UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

BARRANQUILLA, COL
 METODO DEL COSTEO VARIABLE
ANEXO #1
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Ventas
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Ventas esperadas en unidades 800 700 900 800 3200
(*) Precio de venta $ 80 $ 80 $ 80 $ 80 $ 80
(=) Ventas esperadas en valores $ 64.000 $ 56.000 $ 72.000 $ 64.000 $ 256.000

ANEXO #1.1
Compañía El Seminario LTDA
Recaudo de caja esperado por concepto de actividad comercial trimestral

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Recaudos $ 44.800 $ 57.120 $ 66.080 $ 64.960 $ 232.960

ANEXO #2
Compañía El Seminario LTDA
 Presupuesto Trimestral De Producción
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Ventas esperadas en unidades 800 700 900 800 3200
(+) inventario final deseado 70 90 80 100 340
(=) Necesidades totales 870 790 980 900 3540
(-) Inventario inicial 80 70 90 80 320
(=) Unidades producidas 790 720 890 820 3220

ANEXO #3
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Materiales A Comprar
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Unidades requeridas
Costo total
Material directo 790 720 890 820 para la produccion(Lbs) Costo unitario

Producto WRF (3Lbs/und) 2370 2160 2670 2460 9660 $2 $ 19.320

ANEXO #3.1
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Uso De Materiales
 Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Unidades requeridas para la producción 2370 2160 2670 2460 9660
(+) Inventario final 216 267 246 250 979
(=) Necesidades totales 2586 2427 2916 2710 10639
(-) inventario final 237 216 267 246 966
(=) Materiales a comprar 2349 2211 2649 2464 9673
(*) Precio Unitario $2 $2 $2 $2 $2
(=) Costo de compra de materiales $ 4.698 $ 4.422 $ 5.298 $ 4.928 $ 19.346

ANEXO #3.2
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Egreso Por Pago A Proveedores
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Egreso por materiales $ 2.349 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113 $ 16.882

ANEXO #4
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Mano De Obra Directa
 Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Unidades producidas 790 720 890 820 3220
(*) Horas de MOD por unidad 5 5 5 5 5
(=) Total horas de MOD 3950 3600 4450 4100 16100
(*) Costo por hora de MOD $5 $5 $5 $5 $5
(=) Costo total horas de MOD $ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500

ANEXO #5
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Costos Indirectos De Fabricación
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
CIF Variables $ 7.900 $ 7.200 $ 8.900 $ 8.200 $ 32.200

Tasa Predeterminada= $ 32.200 $2

16100

ANEXO #6
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Inventario Final
 Para el año 2007

Inventario Costo
Material directo final unitario Total
Trimestre 1 70 $2 $ 140
Trimestre 2 90 $2 $ 180
Trimestre 3 80 $2 $ 160
Trimestre 4 100 $2 $ 200
$ 680

Producto Inventario Costo

terminado final unitario Total
Trimestre 1 70 $ 41 $ 2.870
Trimestre 2 90 $ 41 $ 3.690
Trimestre 3 80 $ 41 $ 3.280
Trimestre 4 100 $ 41 $ 4.100
$ 13.940

Producto WRF
Material directo Costo unitario Unidades Total
Materia prima $2 3 $6
MOD $5 5 $ 25
CIF $2 5 $ 10
$ 41

ANEXO #7
Compañía El Seminario LTDA
Presupuesto Trimestral De Costo y Gastos Fijos De Producción Y ventas
 Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Gastos fijos de ventas
Comisiones en ventas $ 3.200 $ 2.800 $ 3.600 $ 3.200 $ 12.800
(+) Publicidad $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 4.400
Deterioro de cartera $ 1.280 $ 1.200 $ 1.440 $ 1.280 $ 5.120
(=) Subtotal $ 4.300 $ 3.900 $ 4.700 $ 4.300 $ 22.320
Gastos fijos de administración
Sueldo de oficina $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 34.000
(+) Arrendamiento $ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 1.400
(=) Subtotal $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 35.400
Costos fijos de producción
Depreciación $ 3.250 $ 3.858 $ 3.858 $ 3.858 $ 14.823
(+) Seguro $ 2.800 $0 $0 $0 $ 2.800
(+) Impuestos $0 $0 $ 1.200 $0 $ 1.200
(+) Otros $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 11.000
(=) Subtotal $ 8.800 $ 6.608 $ 7.808 $ 6.608 $ 29.823
GRAN TOTAL $ 21.950 $ 19.358 $ 21.358 $ 19.758 $ 87.543

DEPRECIACION= $ 24.300
10
 DEPRECIACION ANUL $ 2.430
DEPRECIACION TRIMESTRAL $ 608

ANEXO #8
Compañía El Seminario LTDA
 Flujo De Caja Proyectado
Para el año 2007

Trimestres
1 2 3 4 TOTAL
Saldo inicial $ 10.000 $ 6.101 $ 5.786 $ 5.481 $ 10.000
(+) Recaudos $ 44.800 $ 57.120 $ 66.080 $ 64.960 $ 232.960
(=) Efectivo total $ 54.800 $ 63.221 $ 71.866 $ 70.441 $ 242.960
(-) Desembolsos
Materiales $ 2.349 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113 $ 16.882
MOD $ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500
CIF $ 7.900 $ 7.200 $ 8.900 $ 8.200 $ 32.200
Gastos de venta $ 4.300 $ 3.900 $ 4.700 $ 4.300 $ 17.200
Gastos de administración $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 35.400
Seguros $ 2.800 $0 $0 $0 $ 2.800
Impuestos $0 $0 $ 1.200 $0 $ 1.200
Otros $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 11.000
Compra de muebles y equipos $0 $ 24.300 $0 $0 $ 24.300
(=) Total egresos $ 48.699 $ 69.560 $ 53.510 $ 49.713 $ 221.482
Superávit y/o Déficit $ 6.101 -$ 6.339 $ 18.356 $ 20.728 $ 21.478
(+) Prestamos $0 $ 15.000 $0 $0 $ 15.000
(-) Abono a capital $0 $ 2.500 $ 12.500 $0 $ 15.000
(-) intereses $0 $ 375 $ 375 $0 $ 750
(=) Financiamiento total $0 $ 12.125 -$ 12.875 $0 -$ 750
SALDO FINAL CAJA $ 6.101 $ 5.786 $ 5.481 $ 20.728 $ 20.728

PRESTAMO - AMORTIZACION
Valor $ 15.000
 Tasa anual 10%
Tasa trimestral 2,50%
Intereses
Trimestrales $ 375
Intereses anuales $ 1.500

Abono a
Trimestres Cuota nº Valor Cuota Interes Saldo
capital
0 $ 15.000
2 1 -$ 2.125 -$ 2.500 $ 375 $ 12.500
3 2 -$ 12.125 -$ 12.500 $ 375 $0

Compañía El Seminario LTDA

 Estado De Costo y Producción De Ventas
Para el año 2007

Materia prima (anexo #3) $ 19.320

(+) MOD (anexo #5) $ 80.500
(=) Costo primo $ 99.820
(+) CIF Variable (anexo #6) $ 32.200
(=) Costos totales de fabricación $132.020
(+) Inventario inicial de productos terminados (B/G 2006) $ 3.280
(=) Costos de producción disponibles para la venta $135.300
(-) Inventario final de productos terminados (anexo #7) $ 4.100
(=) Costo de venta $131.200

Compañía El Seminario LTDA

 Estado De Resultado Proyectado
Para el año 2007

Ventas (3200uds a $80) $256.000

(-) Costo de venta (estado de costo) $131.200
(=) Margen de contribución $124.800
(-) Gasto fijos de operación
Costos de producción $29.823
Gastos de ventas $22.320
Gasto de administración $35.400 $ 87.543
(=) Utilidad operativa $ 37.258
(-) Gastos financieros $ 750
(=) Utilidad antes de impuesto $ 36.508
(-) Impuesto de renta y complementarios
30% $ 10.952
(=) Utilidad neta $ 25.555

Compañía El Seminario LTDA

 Balance General Proyectado
Para el año 2007

Pasivo y
ACTIVOS Patrimonio
Activos corrientes Pasivo corriente
Caja $20.728 Cuentas por pagar $ 4.664
Impuesto por
Cuentas por cobrar $32.540 pagar $ 4.000
Impuestos sobre
Deterioro de cartera -$5.120 Renta $ 10.952
Total, pasivo
Inventario de materiales $ 500 corriente $ 19.616
Inventario de productos
terminados $ 4.100
Total activos corrientes $52.748

Activos fijos Patrimonio

Terreno $50.000 Capital social $ 70.000
Utilidades
Equipo y oficina $124.300 retenidas $ 62.609
Depreciación acumulada -$74.823 Total patrimonio $ 132.609
Total activos fijos $ 99.477

TOTAL ACTIVOS $152.225 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 152.225