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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS

Sistema Tributario con Relación a la Empresa Thym´s Colombia

Miguel Ángel Bautista Sandoval

Corporación Universitaria Republicana

Notas del autor

Miguel Ángel Bautista Sandoval, Finanzas y Comercio Internacional

Esta monografía ha sido financiada por el alumno

La correspondencia de esta monografía debe ser dirigida al Prof. Guillermo Fino

Corporación Universitaria Republicana, Cra. 7 #19 - 38, Bogotá

Contacto: Telf. (1) 2862384


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
CONTENIDO

RESUMEN ..................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................... 2
CAPÍTULO I .................................................................................................................. 4
EL PROBLEMA .................................................................................................................... 4
Planteamiento del problema ............................................................................................... 4

Objetivos de la investigación ............................................................................................. 6

Objetivo general ............................................................................................................. 6

Objetivos específicos ..................................................................................................... 6

Justificación........................................................................................................................ 7

Alcance y limitación .......................................................................................................... 8

CAPÍTULO II ................................................................................................................ 9
MARCO TEÓRICO ............................................................................................................... 9
Antecedentes de la investigación ....................................................................................... 9

Marco de referencia .......................................................................................................... 10

Razón social de la empresa .......................................................................................... 10

Dirección, teléfonos y correo electrónico .................................................................... 10

Logo ............................................................................................................................. 11

Reseña histórica ........................................................................................................... 11

Misión .......................................................................................................................... 12

Visión ........................................................................................................................... 12

Política institucional ..................................................................................................... 12


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Organigrama de la empresa .......................................................................................... 14

Matriz DOFA ............................................................................................................... 14

Departamentos de la empresa relacionados con las finanzas y comercio internacional.

........................................................................................................................................... 15

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones: ................................................................ 17

Bases teóricas ................................................................................................................... 18

Origen del impuesto en Colombia................................................................................ 18

Impuesto ....................................................................................................................... 19

Tipos de impuestos ....................................................................................................... 20

Impuestos directos .................................................................................................... 20

Impuestos indirectos................................................................................................. 20

Impuestos nacionales ............................................................................................... 21

Impuesto al registro ...................................................................................................... 21

Impuestos municipales ............................................................................................. 21

Sistema tributario ......................................................................................................... 22

División de los contribuyentes ..................................................................................... 23

Trámite ante El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo .................................... 24

Economía de los países de América Latina .................................................................. 26

CAPÍTULO III ............................................................................................................. 27


ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS .................................................................................. 27
Impuestos que tienen relación con la empresa Thym´s Colombia ................................... 27
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Impuesto de renta ......................................................................................................... 27

Análisis del pasante del ISR ......................................................................................... 27

IVA ............................................................................................................................... 28

Impuestos Nacionales y Distritales .............................................................................. 29

Impuestos Nacionales ................................................................................................... 29

Impuestos Distritales (Bogotá) .................................................................................... 30

El impuesto de Industria y Comercio ....................................................................... 30

Impuestos por transacciones comerciales ................................................................ 31

Relación de la empresa con el sistema tributario de Colombia ....................................... 31

Propuesta de creación de nuevo cargo ............................................................................. 33

CAPÍTULO IV ............................................................................................................. 37
CONCLUSIONES ....................................................................................................... 37
RECOMENDACIONES .............................................................................................. 40
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................................... 41

GRÁFICOS

Gráfico 1. Logo de la empresa Thym´s Colombia ……………………………………11

Gráfico 2. Organigrama de la empresa……………………………………………….14

Gráfico 3. Matriz DOFA de la empresa Thym´s Colombia…………………………..14

Gráfico 4. PIB de países latinoamericanos 2017-2018……………………………….26


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TABLAS

Tabla 1. Desglose del IVA del año 2016…………………………………………………28

Tabla 2 Desglose del IVA del año 2017………………………………………………….29

Tabla 3 Tasa de impuesto de industria y comercio…………………………………….…30

Tabla 4 Estado financiero de la empresa……………………………………………….…32


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RESUMEN

La empresa Thym´s Colombia lleva más de 20 años en el mercado nacional, ofreciendo


productos relacionados con el cuidado personal y embellecimiento de sus clientes; es una
compañía que importa algunos componentes como la crema base y ciertos precursores del color
para la fabricación de sus productos y por ello tiene un mercado internacional constante, allí es
donde inicia el análisis del impuesto por importación, junto con otros tributos nacionales que
aportan al Estado para conocer el grado de actualización y cumplimiento con la ley que permitirá
mejorar a los departamentos de finanzas e importaciones a través de la inspección, verificación y
sugerencia del pasante.
Con respecto a los entes que tienen en mano la organización de los distintos sistemas
tributarios como recaudaciones por IVA, DIAN, Impuesto a la renta, entre otros, se intenta lograr
que este sistema sea armónico y justo, exige que esté basado en una serie de principios que, por
una parte, den fundamento a la existencia de las obligaciones tributarias y por otra, convoquen a
los ciudadanos y empresas a su cumplimiento.
El propósito de la siguiente monografía es mostrar la experiencia de pasante en los
departamentos de contabilidad, finanzas e importaciones, además de revisar los desarrollos
teórico-conceptuales sobre los tributos y los sistemas tributarios en Colombia, para orientar la
reflexión sobre la coherencia entre la práctica impositiva y los principios que la sustentan;
metodológicamente se hace una revisión diacrónica de literatura apoyándose en el análisis
documental e instruccional por la empresa sobre la temática y generar un conocimiento a través
de herramientas experimentales que permitan percibir las ventajas y desventajas de este sistema;
además de proponer un nuevo cargo en la empresa, que generará una mejora al Dpto. de ventas.
Palabras clave: contribuciones, impuestos, sistema tributario, tasas, tributo, importaciones.
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INTRODUCCIÓN

Para todo futuro profesional en el área de finanzas y comercio, es fundamental conocer el

sistema tributario vigente por el Estado, especialmente los que tengan relación con las

importaciones, que es un impuesto de tipo nacional y el impuesto de industria y comercio que es

de tipo regional, especialmente la empresa Thym´s Colombia, en la cual hay ciertos materiales

como la crema base para los tintes y algunos precursores del color que sirven para adecuar las

tonalidades requeridas por la demanda, los cuales deben ser adquiridos del extranjero,

principalmente de Panamá, por ende es fundamental conocer el arancel de aduanas, siendo este

organismo público el que aporta los valores dependiendo del bien o servicio a importar, para

finalmente, lograr la comprensión financiera de la empresa con relación a las importaciones.

El proceso de pasantías es uno de los pasos requeridos para la captación y aplicación de

conocimientos aprendidos a lo largo de una carrera universitaria, por ende se debe reflejar en el

área de la empresa que tenga relación con las finanzas y comercio internacional.

Al inicio se observará el planteamiento del problema, donde se aportarán argumentos y

explicaciones de la necesidad que se tiene de realizar el proceso de pasantías y referirlo a un

tema muy enmarcado en la empresa que tenga relación con la carrera, en este caso los sistemas

tributarios, además de las justificaciones que permiten comprender el porqué del informe y el

tema; para el diagnóstico de la empresa se hablará más detalladamente de la razón social, misión,

visión, estructuración y enfoque de los departamentos que tienen relación con el área de finanzas

y comercio para así conocer, a través de antecedentes y definiciones básicas, el tema de los

sistemas tributarios y la relación que tiene tanto con la empresa como con el Estado.

Todo transcurso de pasantías tiene una experiencia y un conocimiento adquirido; para las

conclusiones y recomendaciones se realizarán los aportes referidos a todo este proceso, siendo
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una de las partes de esta monografía más importantes debido a que recopila todo lo plasmado a

lo largo de esta práctica.

El sistema tributario planteado por el Estado, a través de las recaudaciones, es la principal

fuente de ingresos para la nación, con esto la necesidad de implantar diversos impuestos para la

solidificación y mejora del país, al convertir estos aportes en beneficios para la población.

Existen dependiendo de la actividad, distintas formas de recaudación, ya sea por un seguro o

aplicación del IVA, entre otros, que permiten la estabilidad económica en función al ingreso

perteneciente a este medio; todo inició con la necesidad de un aporte de parte de organismos

públicos al verse obligados por no adquirir los ingresos que se obtenían por otros medios

(turismo, producción, exportaciones, etc.), en donde se indicaron tasas de impuestos para ciertas

actividades y se fue reglamentando este proceso.


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CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

Planteamiento del problema

En Colombia, aproximadamente el 48% de las empresas importan o exportan bienes y

servicios, una compañía siempre debe estar al tanto de las constantes actualizaciones en el tema

de los sistemas tributarios, para así mantenerse bajo la ley y cumplir en su totalidad con los

lineamientos requeridos por el estado, ya sea en la recaudación de impuestos, como en las tasas

de intereses a la hora de realizar compras y ventas tanto nacionales como internacionales; he ahí

la necesidad de abarcar este tema para el conocimiento completo de estos aspectos que

favorecerán en términos de seguimientos y actualizaciones a la empresa Thym´s Colombia.

El desconocimiento y la evasión son las causas principales de los inconvenientes de

infracciones o irregularidades, al no pagar o no estar inscritos en algún ente público relacionado

con alguna recaudación, ya que gran parte de la población y empresas están conscientes de las

tasas de impuestos o intereses establecidos por el estado, pero no lo toman en consideración

como un ámbito importante y trabajan de forma irregular, circunstancia que afecta la legalidad

de una empresa; existe una gran cantidad de compañías y personas naturales que evaden

impuestos para tener un mayor margen de ganancias al quedarse con lo recaudado por IVA u

otros medios, sin analizar las consecuencias que este acto pueda tener en la sociedad. Se refleja

una problemática no solo en el aspecto de un mal manejo en algunos de los sistemas tributarios

y personas naturales al evadir, sino en la desinformación de la nación sobre este importante

contenido que involucra a todos los ciudadanos y al desarrollo del país.

Al realizar la práctica profesional, se lograrán observar todas las informaciones involucrados

de los sistemas tributarios con respecto a las importaciones que aplican a esta empresa, para así
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evaluar y corregir deficiencias que se puedan ir encontrando a lo largo de este recorrido,

permitiendo solucionar posibles faltas desconocidas.


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Objetivos de la investigación

Objetivo general

Evaluar al departamento de finanzas y compras de la empresa Thym´s Colombia con respecto

a las importaciones que se realicen para determinar el grado de actualización de la compañía.

Objetivos específicos

● Describir a la empresa Thym´s Colombia a través de su tipo de actividad, reseña

histórica, misión, visión y otros conceptos relacionados a la identidad de la compañía.

● Investigar los conceptos y criterios de los sistemas tributarios que tienen relación con las

importaciones en Colombia.

● Proponer un nuevo puesto dentro de la compañía, a observar a lo largo de la práctica, las

falencias que existan y se puedan cubrir con este nuevo puesto.

● Explicar los estados financieros de la empresa Thym´s Colombia y dar un breve análisis

del estado en que se halla el departamento de importaciones con respecto a los sistemas

tributarios que se relacionan con esta área, para así dar recomendaciones de mejora.

Por lo descrito anteriormente se llega a la interrogante de ¿Cuál es el estado de actualización

del departamento de importaciones de la empresa Thym´s Colombia y qué mejoras se podrían

plantear para maximizar la productividad de ésta área?

Para responder esta pregunta se deben analizar los conceptos, criterios de expertos en el área

y por sobre todo la experiencia del pasante en el área de finanzas de la empresa que permitan

discutir e interpretar los resultados de esta monografía.


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Justificación

El sistema tributario se refiere a los mecanismos de recaudación de impuestos que permiten el

mejoramiento y desarrollo del país, de sus habitantes y empresas a través de obras, proyectos y

mantenimientos en servicios que repercuten en un bien común; al conocerse la importancia que

tiene la monografía, es requerido adentrarse al tema para estar informados y plantear ideas de

mejoras para la compañía en estudio, en los departamentos que tengan relación con esta área; las

empresas de alguna manera, aportan sobre este ingreso, que le permite al Estado organizar y

mejorar los lineamientos de este territorio autónomo y además garantizar prosperidad económica

para la inversión y desarrollo.

Últimamente han existido actualizaciones en esta área que repercuten en las empresas y

población en general, y lo fundamental es conocer los lineamientos acordes y los que han de

mejorarse, para establecer un análisis crítico que permita solventar la interrogante plasmada.

La economía va de la mano con estos aportes realizados por los ciudadanos, empresas o

comercio internacional, por ende es requerido aclarar dudas que surgen para estar conscientes de

lo importante que es el correcto manejo de los sistemas tributarios relacionados con las

importaciones y no solo eso, también el actualizarse y tener un control de los estados financieros

presentes en toda compañía que permitirán una mayor organización de los departamentos.

Los resultados de la monografía pueden ser utilizados para elaboración de próximos trabajos

investigativos relacionados con el área, nutriendo y teniendo información actualizada que genera

un grado de interés en el conocimiento de los diversos sistemas de recaudaciones tributarias.

La empresa Thym´s Colombia, es una compañía de mediana envergadura puesto que es del

tipo de Sociedad Limitada LTDA, ya que no cuenta con ingresos tan elevados como otras
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competencias (Sociedades Anónimas) y estar constituida por más de dos socios pero menos de

25, debe tener en consideración el estudio y análisis sobre la materia, principalmente en el

departamento de importaciones, tras tener que adquirir varios implementos de su materia prima

del exterior, manteniendo relaciones comerciales frecuentes, que genera importantes tasas de

pago al estado por concepto de transacciones internacionales.

Alcance y limitación

Este estudio se realizará en el departamento de finanzas y de importaciones de la empresa,

puesto que estas áreas serán las analizadas en la práctica profesional, al tener gran relación con la

carrera y así lograr aplicar los conocimientos adquiridos a lo largo del pregrado, para cumplir

con los objetivos planteados y lograr obtener los mayores conocimientos posibles al desarrollar

las experiencias, que permitirán profundizar las enseñanzas impartidas en el transcurso del

estudio.

Se debe tener en consideración que la monografía no se adaptará a los aportes de ley de los

trabajadores como beneficios del SENA, transporte, entre otros, sino a los referidos a las

finanzas y comercio internacional.


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CAPÍTULO II

MARCO TEÓRICO

Antecedentes de la investigación

En el transcurso del tiempo se han implementado actualizaciones con respecto a las tasas

establecidas por el Estado en recaudaciones tributarias, siendo un tema sumamente investigado y

de interés, que hace de la monografía un estudio muy aplicado al sector productivo del país. A

continuación se presentan argumentos que llevaron a la investigación de esta área de estudio.

Un argumento que describe el conocimiento de ciertos impuestos directos e indirectos se

refiere a las variaciones que van teniendo con el tiempo tras surgir actualizaciones que se deben

tener presentes para no incurrir en alguna falta de tipo fiscal, por ende Rodríguez (2016) indica:

Los cambios que se lleguen a hacer en impuestos directos como Renta o Cree se deben aplicar

en el año gravable siguiente y no inmediatamente. En cambio, los impuestos indirectos como

IVA si se pueden aplicar los cambian inmediatamente porque es un impuesto de carácter

instantáneo. (Artículo de revista Comunidad Contable)

Lo que conlleva a una acotación puntual del funcionamiento de las recaudaciones de los

impuestos.

Es fundamental conocer el funcionamiento que tiene las recaudaciones en el bien de la nación,

este argumento se presentó para organizar la distribución de los recaudos a un bien más

productivo para el mejoramiento de distintos aspectos del país y lo tenga en consideración el

siguiente mandatario de Colombia, Clavijo (2014) recomienda que:

El próximo Gobierno deberá aumentar los gastos en salud debido a la Ley Estatutaria de

Salud que se expidió hace dos meses. Así mismo, se debe subir el gasto en las pensiones de los
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colombianos. Otra de las necesidades del próximo Presidente debe ser la modernización de

infraestructura debido a que es uno de los puntos más débiles que tiene el país para ser más

competitivo. Con esas tres prioridades, se necesita que se haga una reforma tributaria que genere

cerca de dos puntos del PIB en recaudo. (Artículo de prensa La República)

Los montos de recaudación por parte de los impuestos que importan mercancía han bajado

por políticas del estado en disminución de las tasas, para incentivar el comercio internacional.

Rojas, Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, (2017), explicó que: “solo este año las

empresas se van a ahorrar cerca de $3 billones, por el menor valor de los impuestos. Se espera

que el próximo año ese alivio sea un poco superior y se acerque a los $3,6 billones” (Revista

Publicaciones Semana S.A.). Trae un bien común debido a que al disminuir estas tasas, el

empresario se motivará a importar y se generarán nuevos ingresos por cantidad de contribuyentes

y no por elevadas tasas de impuestos.

Marco de referencia

Razón social de la empresa

Thym´s Colombia S.A.S.

Dirección, teléfonos y correo electrónico

Bogotá D.C., Colombia PBX: (057-1) 5404151

TEL: (057-1) 6606803 / 2316736 - Email: info@thyms.co


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Logo

Gráfico 1. Logo de la empresa Thym´s Colombia.


Fuente: https://www.thyms.co/
Reseña histórica

Como empresa emprendedora en el mercado de productos cosméticos, nace a comienzos del

año 1986, con líneas de shampoo, rinse y gel capilar, que fácilmente se convierten en productos

de primera necesidad para los profesionales del cabello.

Hacia el año de 1999, se lanza al mercado la coloración capilar con su marca THYMS

COLORING como la mejor opción en coloración, que rápidamente toma auge frente a otras

marcas y forja una huella bien marcada en el mercado de la coloración profesional en

Latinoamérica, convirtiéndose en una marca líder; con el tiempo se desarrollan otras opciones

con diferentes beneficios y bondades capilares como: LEALE COLORS Y KBELLE COLOR.

Hacia el 2011, se comienza a comercializar VISALIA BIONATURAL CLINIC COLOR; una

marca verde con la última tecnología nano, libre totalmente de amoniaco y con muchas bondades

de tratamiento capilar al tiempo, bionatural y que hasta la fecha ha sido una línea de producto

innovador de máxima calidad y desempeño en el manejo y uso del producto en los

consumidores, generando unos excelentes resultados. Además seguimos promocionando otra

marca con una nueva imagen totalmente libre de amoniaco; KOLOREZZA como opción para un

consumo masivo de alta calidad.


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Misión

Creemos que con la investigación y el desarrollo de nuevos productos capilares aplicando la

última tecnología, se siguen creando y aportando nuevos tintes para el cabello en toda

latinoamericanos y así satisfacer sus necesidades creadas cumpliendo con las exigencias del

mercado y el desarrollo económico de nuestro país.

Visión

Conquistar día a día el mercado de tintes colombiano e Internacional logrando así una

expansión como marca líder, basados en la sana competencia, calidad y excelencia en sus

Productos de belleza, para la plena satisfacción de sus clientes.

Política institucional

Thym´s Colombia es una empresa dedicada a la fabricación, distribución y comercialización

de productos cosméticos y bebidas alimenticias con altos estándares de calidad, tecnología y

desarrollo científico. Creamos tendencias de moda que permite a mujeres y hombres encontrar su

realización personal mediante la belleza, salud y bienestar.

A través de nuestro Sistema de Gestión Integrado, garantizamos la seguridad y calidad en

nuestros productos, de la mano de un gran equipo humano, competente y comprometido,

actuando con ética en todas nuestras actividades asegurando nuestro compromiso con:

● El cumplimiento de los requisitos legales aplicables en materia de Seguridad y Salud en

el Trabajo, Medio Ambiente y Calidad.

● La satisfacción de nuestros clientes y consumidores mediante el desarrollo y control

eficaz de los procesos logrando que nuestras marcas ofrezcan productos innovadores,

seguros y eficaces fabricados bajo estándares internacionales de calidad.


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
● La asignación de los recursos técnicos, físicos y financieros necesarios que permitan la

implementación de programas y acciones basadas en buenas prácticas empresariales, que

contribuyan al mejoramiento nuestros productos y de la calidad de vida nuestros

trabajadores, que fomenten un mejor clima organizacional a través de la aplicación de

nuestros principios y valores organizacionales.

● La identificación, evaluación, valoración y control de los peligros y riesgos para la

prevención de lesiones y enfermedades en los trabajadores, contratistas, subcontratistas,

proveedores y visitantes que tienen interacción con nuestros procesos e instalaciones.

● La identificación de aspectos, evaluación y control de impactos ambientales y el uso

eficiente de los recursos naturales.

● La mejora continua del sistema integrado de gestión mediante el establecimiento de

objetivos y metas, el desarrollo de planes y programas y la aplicación de las acciones

correctivas.

● Es responsabilidad de todos los empleados, contratistas y subcontratistas, clientes,

visitantes y proveedores, dar cumplimiento a la presente política, así como a las normas,

procedimientos y programas establecidos por la organización.


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Organigrama de la empresa

Gráfico 2. Organigrama general de la empresa Thym´s Colombia


Fuente: Empresa Thym´s Colombia

Matriz DOFA

Gráfico 3. Matriz DOFA de la empresa Thym´s Colombia.


Fuente: elaboración propia
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Departamentos de la empresa relacionados con las finanzas y comercio internacional.

Teniendo en consideración a los departamentos de finanzas y de compras, se deben describir

las funciones que debe cumplir cada uno de ellos, para esto se tomó de referencia los roles que se

deben efectuar del reglamento la empresa Enaer, ya que que tiene gran similitud con las labores

que desempeña la empresa Thym´s Colombia, (2015), en donde estos roles por departamento

indican:

 Departamento de finanzas y costos

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:

o Controlar y analizar los registros contables realizados, de acuerdo a lo exigido por

la normativa legal, contable y de procedimientos internos de la empresa.

o Supervisar la preparación, analizar y firmar los estados financieros de la empresa.

o Será responsable de la entrega oportuna de los informes contables y/o financieros

que debe emitir la Empresa, para que esta cumpla con el plazo dispuesto por las

autoridades externas.

o Gestionar la obtención y aplicación de los recursos financieros de la empresa

dentro del marco de cumplimiento de políticas, procedimientos internos y de

organismos fiscalizadores.

o Controlar las labores de cobranza y, autorizar y ejecutar pago a proveedores y

acreedores de la empresa en su conjunto.

o Lograr un equilibrio optimizado en la compra de divisas para su uso por parte de

la empresa.

o Proyectar y establecer escenarios futuros de las diferentes variables que afecten la

planificación financiera, recomendando los cursos de acción más apropiados.


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
o Determinación exacta, oportuna y confiable de los impuestos mensuales y

anuales, dentro de los plazos legales y reglamentarios.

o Mantener un sistema de costos que permita registrar la gestión de las unidades

operativas, por sus programas de producción, sus gastos reales, utilización de

personal y distribución de gastos de administración.

o Presentar a la Gerencia la información analítica de costos que le permita evaluar

la gestión de producción y de los servicios de apoyo en función de sus

presupuestos y objetivos preestablecidos.

o Prever y proponer la utilización de los instrumentos financieros destinados a

realizar coberturas de moneda, de tasa de interés o similar.

o Coordinar con otros Departamentos, la creación y aplicación de procedimientos y

normas que faciliten la gestión financiera.

o Asignar y supervisar las actividades de los sub-departamentos.

o Crear, revisar y controlar la aplicación de procedimientos administrativos -

contables internos del Departamento.

o Como apoderado de la empresa, representarla ante los bancos, firmar los cheques

emitidos, pagarés, garantías y otros documentos.

o Relación con asesorías externas fiscales, contables y/o laborales.

o Participar en las Reuniones de Trabajo a las que sea convocado o convoque.

o Y otras tareas ocasionales que el Gerente de Finanzas instruya.


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● Departamento de adquisiciones y comercio exterior (importaciones)

Funciones, Responsabilidades y Atribuciones:

o Definir con los clientes las políticas de compras a aplicar y sus necesidades

prioritarias frente al proceso.

o Buscar, mantener y mejorar la base de proveedores en materias primas, elementos

técnicos y productos generales.

o Analizar los requerimientos logísticos de las organizaciones usuarias, a fin de

buscar las posibilidades de satisfacción de dichos requerimientos a través de los

stocks ya existentes en la empresa o, en su defecto, disponer la adquisición

correspondiente.

o Asesorar al Gerente de Logística en el control de la gestión de los diferentes

procesos logísticos de la organización.

o Administrar los recursos materiales y presupuestarios puestos a su disposición,

para dar cumplimiento a la planificación dispuesta por el Gerente.

o Tomar la decisión de compras de materias primas y apoyar la toma de decisiones

sobre las compras técnicas y generales.

o Realizar las compras, de acuerdo a los requerimientos de los usuarios y efectuar el

seguimiento de dichas compras, para asegurar la satisfacción oportuna de las

necesidades de los usuarios y el cumplimiento de la normativa vigente.

o Participar en la evaluación de proveedores.

o Realizar el proceso de análisis de todos los requerimientos de materiales y

ejecutar las acciones que permitan satisfacer en oportunidad, calidad y cantidad

las necesidades de los diferentes organismos de la Empresa.


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
o Velar que todo el material recibido, cumpla con los requisitos de calidad, cantidad

y oportunidad requerida por el cliente interno todo el material adquirido, velando

porque cumpla en cantidad y oportunidad.

o Mantener la trazabilidad y control de los elementos adquiridos en el extranjero,

efectuando las coordinaciones con el embarcador contratado para el traslado

oportuno de los materiales.

o Efectuar los procesos de autorización para la importación como la exportación de

los materiales ante el Servicio Nacional de Aduana, velando por utilizar las

diferentes franquicias a las que puede acogerse la empresa.

o Mantener el control de las importaciones temporales, con la finalidad de gestionar

la reexportación o las ampliaciones necesarias, para evitar cancelar impuestos o

multas adicionales.

o Informar al Gerente de Logística las novedades y deficiencias que detecte en el

quehacer diario.

o Instruir y supervisar a su personal, para que cumpla con las medidas de seguridad

en las actividades que realiza, bajo la supervisión correspondiente y con los

elementos de protección personal dispuestos para cada trabajo. (referencia del

reglamento de la empresa Enaer de su portar web).

Bases teóricas

Origen del impuesto en Colombia

Todo tiene su inicio, los impuestos también en base a la necesidad de los mandatarios de

obtener ingresos para distribución de riquezas y cubrir necesidades de los pueblos, según

Hernández, (2018), se refiere a este comienzo como:


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
La historia de los impuestos en Colombia comienza con la colonización de los conquistadores

españoles, que enviaban oro, piedras preciosas y alimentos a los monarcas españoles como forma

de gravamen.

El impuesto es un tributo obligatorio que hacen los ciudadanos de un país a su gobierno, de tal

forma que este obtenga los ingresos presupuestales necesarios para desarrollar sus funciones y

satisfacer las necesidades básicas de educación, alimentación, seguridad y salud de todos los

habitantes.

Los tributos han existido a lo largo de toda la historia de la humanidad y surgen con las
ofrendas a los dioses, la financiación de las guerras y la piratería.

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), es el encargado de vigilar el


cumplimiento de las normas referentes a los impuestos en Colombia. (Medio web Lifeder).

Impuesto

Existen diversas definiciones según varios autores, todas tienen relación pero es necesario

hacer comparación de cada concepto para interpretar lo mejor posible este punto de partida.

Fonrouge (1982) define a los impuestos como: “las prestaciones en dinero o en especie,

exigidas por el Estado en virtud del poder de imperio, a quienes se hallen en las situaciones

consideradas por la ley como hecho imponible” (p. 43). Teniendo este autor gran trayectoria en

el área y varias bibliografías, es un concepto preciso y completo que describe lo esencial de este

punto.

Otro criterio es el de Jarach (2008), en su libro Finanzas Públicas y Derecho Tributario, el

cual llama al impuesto como:


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
El tributo que se establece sobre los sujetos en razón de la valoración política de una

manifestación de riqueza objetiva, independientemente de las consideraciones personales de los

sujetos a los que la riqueza pertenece o entre los cuales se transfiere o una manifestación

subjetiva, teniendo en cuenta las circunstancias personales de los sujetos pasivos, tales como el

estado civil, cargas de familia, monto total de ingresos y fortuna (P.255).

Ambas definiciones infieren en que es una medida de adquisición de capital, dependiendo de

las riquezas e ingresos de las personas y compañías, que accionan un bien común para el

mejoramiento de la sociedad.

Tipos de impuestos

Es requerido conocer los impuestos existentes en Colombia, para determinar los que se

adaptan a la investigación, por ende según el trabajo de Cristancho, (2018), los tipos de

impuestos se pueden clasificar de la siguiente manera:

Impuestos directos

Son los gravámenes establecidos por ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza

de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de éstas. Se

denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el

ingreso o el patrimonio gravado.

Impuestos indirectos

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios,

las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del

contribuyente.
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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Impuestos nacionales

Los impuestos nacionales están administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales (DIAN). Algunos de estos impuestos incluyen:

Impuesto al valor agregado (IVA): es el impuesto que se establece sobre toda la venta de

bienes y servicios del territorio Nacional. Se genera por: las ventas de mercancía que no hayan

sido excluidas, Los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.

Impuesto de Renta: la base gravable para las personas naturales son sus ingresos ajustados

por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el ingreso del

contribuyente como un mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir,

es independiente de su tamaño o rentabilidad.

A su vez, en los impuestos nacionales está el impuesto de Timbre Nacional y las

contribuciones especiales que no serán tomadas en consideración al no aportar información

necesaria para la investigación.

Impuesto al registro

El impuesto de registro es un gravamen creado por el Congreso de la República mediante la

Ley 223 de 1995, que afecta todos los actos, documentos o contratos que deben registrarse ante

la cámara de comercio y en las oficinas de instrumentos públicos. Se encuentra reglamentado en

el Decreto 650 de 1996.

Impuestos municipales

Según el Consejo de Bogotá D.C., Acuerdo Nro. 648 del 2016, existen diversos impuestos

municipales, los relacionados a la investigación son:


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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Impuesto de Industria y Comercio: grava toda actividad industrial, comercial o de servicios

que se realiza en Bogotá en forma ocasional o permanente, con establecimientos o sin ellos.

Existen otros impuestos municipales como el Predial unificado, impuestos sobre vehículos

automotores y sobresalto a la gasolina que no se tomarán en consideración al no aportar

información relevante sobre la investigación. (Recuperado del portal web Scribd).

Sistema tributario

Los sistemas tributarios tienen las mismas definiciones y funciones en todo país, según el blog

americano de recursos públicos Course Hero Inc. (2018), estos sistemas se consideran como:

El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado

con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

Tributos que son obligaciones dinerarias impuestas unilateralmente y exigidas por la

administración pública a partir de una ley, cuyo importe se destina a solventar el gasto público.

Por lo tanto, es una prestación patrimonial de carácter público que se exige a los particulares; un

tributo es:

Coactivo: se impone de forma unilateral, aunque de acuerdo a los principios constitucionales.

Pecuniario: la obligación tributaria en los países capitalistas siempre se concreta en forma de

dinero.

Contributivo: el tributo se destina a la satisfacción de las necesidades sociales. (Recuperado

del portal de enseñanza web de Course Hero).


23
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
División de los contribuyentes

El blog de Nubox Colombia, (2018), describe criterios financieros de la nación, al realizar

programas computarizados contables y requiere de informaciones sobre el área, indica que la

división de los contribuyentes esta catalogadas en dos grandes categorías:

● Personas naturales.

● Personas jurídicas.

En lo que respecta específicamente al régimen de las personas naturales, la reforma

Tributaria incluyó algunos ajustes importantes en lo que se refiere a la declaración de renta. Con

el argumento de asegurar la progresividad en este tributo, es decir que los que ganen más paguen

más, el gravamen a los dividendos quedó así:

5% para los contribuyentes que reciban más de 18 millones de pesos.

10% para quienes reciban más de 30 millones de pesos.

De igual manera, las exenciones y deducciones se limitaron al 40% del ingreso total, que

en ningún caso puede exceder más de 160 millones de pesos. Además, mediante la reforma se

simplificó el impuesto con la eliminación del IMAN y del IMAS, figuras instituidas por la

Reforma Tributaria de 2012, que a la fecha de la modificación no habían logrado del todo los

objetivos para los que fueron creadas.

En cuanto a las personas jurídicas, obviamente tienen una carga fiscal más pesada que la de

las personas naturales, pues su misma esencia las obliga a tributar de distintas formas. Sin

embargo, la Reforma del 2017 eliminó el CREE, la sobretasa al CREE y el Impuesto a la

riqueza, consolidado el Impuesto a la Renta como único tributo en este rubro:

Durante el 2017 su tarifa fue del 34% más 6% de sobretasa.


24
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
En el 2018 es del 33% más 4% de sobretasa, aplicable sólo a las empresas con utilidades

mayores a 800 millones de pesos.

A partir de 2019 habrá una tarifa única del 33%.

Por lo demás, el artículo 562 del Estatuto Tributario afirma que, para la correcta

administración, recaudo y control de los impuestos nacionales, la DIAN debe establecer,

mediante resolución, los contribuyentes que deban ser calificados como grandes contribuyentes.

Mediante la Resolución No. 000027 de 2014, la DIAN definió las condiciones para ser

calificado como gran contribuyente y el procedimiento para hacerlo. Entre éstas destacan:

Activos fijos declarados superiores a 3.000.000 UVT.

Patrimonio líquido declarado superior a 3.000.000 UVT.

Ingresos brutos en el impuesto de renta superiores a 2.000.000 UVT.

Impuesto a cargo declarado en el impuesto de renta superior a 35.000 UVT.

Un total anual de retenciones informadas en declaraciones mensuales superior a 300.000

UVT.

Entre sus obligaciones principales, deben actuar como agentes retenedores del impuesto sobre

las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados.

Trámite ante El Ministerio de Comercio, Industria y Turismo

A través del portal web de EnColombia, (2014), se puede determinar la información necesaria

para inscribir a un ente privado al sistema aduanero y poder importar y exportar mercancías,

según esta página, el procedimiento se describe como:


25
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
 Para Importación de bienes cuyo valor sea Mayor a USD1.000:

a) Se debe adquirir Firma Digital ante una entidad autorizada por la Superintendencia de

Industria y Comercio (Certicamara).

b) Inscripción en el Grupo Operativo a través del correo registro@mincomercio.gov.co

(RUT, Nombre de la empresa, Nombre del representante legal, dirección de correo

electrónico, número de teléfono, fax, dirección y ciudad de domicilio). Por medio de

correo electrónico, el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo asigna un usuario

y una contraseña.

c) Diligenciamiento del registro a través del sistema VUCE: www.vuce.gov.co, ingresar

por el módulo de Importaciones y realizar el correspondiente pago vía electrónica. El

valor del Registro de Importación por cada 1800 caracteres es de $30.000.

 Para Importación de bienes cuyo valor sea menor a USD1.000:

a) Inscripción en el Grupo Operativo, Calle 28 # 13 A 15 Local 3, con Cámara de

Comercio y RUT.

b) Firma de Condiciones de Uso en el grupo operativo. A través de correo electrónico se

asigna un usuario y una contraseña.

c) Elaboración del registro de importación a través del Sistema VUCE, en

www.vuce.gov.co.

d) Pago de Registro de Importación electrónica.


26
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Economía de los países de América Latina

Gráfico 4. PIB de países Latinoamericanos 2017-2018

Fuente: CEPAL – Balance preliminar de las economías de América Latina y el Caribe

El análisis de esta gráfica evidencia que el PIB en Colombia con respecto a otras naciones de

América está por debajo de la media, esto implica que el aumento en la recaudación de

impuestos mejoró, pero no es suficiente para lograr una próspera economía; se deben

implementar estrategias que regularicen y permitan aumentar el producto interno bruto de la

nación para generar un mejor desarrollo y una mejor calidad de vida para los ciudadanos, ya que

el PIB es una magnitud macroeconómica que expresa el valor monetario de la producción de

bienes y servicios de demanda final de un país o región durante un período determinado,

normalmente de un año; la relación que tienen con el sistema tributario es que a mayor

producción de bienes y servicios, se deben recaudar más impuestos y se deben tener más

beneficios a la población. (Fuente: elaboración propia).


27
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO III

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

Impuestos que tienen relación con la empresa Thym´s Colombia

Impuesto de renta

Se trata de un impuesto anual de año vencido. Su periodo gravable es del 1 de enero al 31 de

diciembre de cada año. Es un impuesto que grava las utilidades y eventualmente el patrimonio.

La tarifa del impuesto es:

Año 2016: 34% Renta 25% + un 9% de CREE.

Año 2017: 34% Renta

Año 2018: 34% Renta

Año 2019 y siguientes: 33%

Se presenta una declaración anual, su vencimiento es programado conforme al calendario

tributario que anualmente expide el Gobierno Nacional y el cual se determina conforme al

número de identificación tributario (NIT) asignado a la empresa.

Análisis del pasante del ISR

Esta empresa cumple a cabalidad con este impuesto, al revisar y analizar las declaraciones

pasadas. La empresa tiene un pasivo por impuestos diferidos que son impuestos a favor de la

entidad, atribuibles a la utilidad del período y que surgen de las diferencias temporales, las

pérdidas fiscales y los créditos fiscales con un monto de 2.184.198 pesos para el año 2016 y

1.092.098 pesos para el período 2017, pudiendo ser estos pasivos reducibles al impuesto de

renta.(Fuente: elaboración propia).


28
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
IVA

La empresa Thym´s Colombia tuvo un gasto por impuestos de 1.683.348 pesos para el 2016 y

1.476.974 pesos para el 2017, sin embargo estos valores se deben comparar con las ganancias

por impuestos y la diferencia será el valor de impuesto a pagar por cada año estudiado, tales

valores de ganancia serían 2.599.692 pesos para el 2016 y 2.369.515 pesos para el 2017 para

generar una diferencia de pago de impuestos de 916.344 pesos para el 2016 y 892.541 pesos para

el 2017, teniendo una disminución pequeña entre los dos años; si el excedente es positivo implica

ganancias para el ente, de lo contrario genera un déficit o pérdida al haber cancelado más IVA en

compras que recaudación ventas. A continuación se muestran las tablas detalladas de los valores

recaudados y pagados de IVA de los años 2016 y 2017:

Tabla 1
Desglose del IVA del año 2016

Año: 2016
MES IVA por IVA por ventas Pago o
compras Retención
ENERO $ 154.200 $ 224.341 $ 70.141
FEBRERO $ 112.873 $ 267.341 $ 154.468
MARZO $ 44.231 $ 187.458 $ 143.227
ABRIL $ 102.658 $ 165.874 $ 63.216
MAYO $ 143.800 $ 133.929 -$ 9.871
JUNIO $ 163.981 $ 267.857 $ 103.876
JULIO $ 94.325 $ 199.431 $ 105.106
AGOSTO $ 87.452 $ 234.748 $ 147.296
SEPTIEMBRE $ 124.748 $ 174.814 $ 50.066
OCTUBRE $ 203.143 $ 229.540 $ 26.397
NOVIEMBRE $ 184.727 $ 245.538 $ 60.811
DICIEMBRE $ 267.210 $ 268.821 $ 1.611
TOTAL $ 1.683.348 $ 2.599.692 $ 916.344
Datos obtenidos en el Departamento de Contabilidad de la empresa (elaboración propia).
29
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Tabla 2
Desglose del IVA del año 2017

Año: 2017
MES IVA por IVA por ventas Pago o
compras Retención
ENERO $ 131.430 $ 163.834 $ 32.404
FEBRERO $ 142.572 $ 231.421 $ 88.849
MARZO $ 87.503 $ 206.784 $ 119.281
ABRIL $ 94.745 $ 184.366 $ 89.621
MAYO $ 73.987 $ 127.641 $ 53.654
JUNIO $ 102.731 $ 197.452 $ 94.721
JULIO $ 124.526 $ 180.201 $ 55.675
AGOSTO $ 100.544 $ 154.257 $ 53.713
SEPTIEMBRE $ 144.754 $ 233.446 $ 88.692
OCTUBRE $ 157.430 $ 199.547 $ 42.117
NOVIEMBRE $ 160.839 $ 274.580 $ 113.741
DICIEMBRE $ 155.913 $ 215.986 $ 60.073
TOTAL $ 1.476.974 $ 2.369.515 $ 892.541
Datos obtenidos en el Departamento de Contabilidad de la empresa (elaboración propia).

Impuestos Nacionales y Distritales

Existen dos tipos de Impuestos, los nacionales que se pagan a la Dirección de Impuestos y

Aduanas Nacionales (DIAN) y los distritales que se pagan a la Secretaria de Hacienda de Bogotá

(SHD).

Impuestos Nacionales

La empresa los liquida en el portal de la Dian y desde allí se direcciona al banco para realizar

el pago.
30
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Impuestos Distritales (Bogotá)

El impuesto de Industria y Comercio

Grava el desarrollo de actividades industriales, comerciales y de servicios dentro del distrito

capital. Se toman los ingresos y se multiplica por la tarifa de acuerdo a la actividad económica

que desarrolla la empresa. Para la actividad que realiza la empresa la cual es industrial y

comercial, está obligado a inscribirse en el RIT -Registro de Información Tributaria- y declarar y

pagar el impuesto de industria de acuerdo al régimen al que pertenezca. Su pago puede ser anual

o bimestral dependiendo de los ingresos brutos de la empresa y el tipo de régimen al que

pertenece, en este caso régimen común, si esta cifra supera los 12.457.000 de pesos se debe

pagar bimestral, y este es el caso de la compañía.

Tabla 3
Tasa de impuesto de industria y comercio

Listado de actividades Tarifas


vigentes
(Por
mil)
a. Actividades Industriales
Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de 4,14
vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de 6,9
transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11,4
b. Actividades Comerciales
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y 4,14
libros (incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiles para construcción; venta de automotores (incluidas 6,9
motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y 13,8
venta de joyas
Demás actividades comerciales 11,04
Del portal web http://www.finanzaspersonales.co
31
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
La fila que está en roja es la que refleja a la actividad de la compañía Thym´s Colombia.

Impuestos por transacciones comerciales

En arancel aduanero se trata de una tasa administrada por la Aduana de Colombia que se

genera en el momento de la importación de la mercancía. Su tarifa promedio es hoy día del orden

de 8,5%.

Para importar en Colombia se debe pertenecer al Régimen Común, para ello debe estar

inscrito en Cámara de Comercio y tener Registro Único Tributario-RUT, el cual se constituye

como el único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones

administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN.

Para el caso de la empresa, importa productos del reino vegetal y productos minerales para la

elaboración de sus productos; dependiendo del tipo de mercancía se designan porcentajes de

aranceles a través del DIAN. La tasa de este impuesto es del 7% para esta empresa por la

cantidad de materia prima que necesita del exterior; un aproximado de 4.300 dólares en el año

2017 fueron utilizados para la compra de agentes alcalinizantes (permite que el color se

impregne más en el cuero cabelludo) y agentes tratantes (agentes derivados de la silicona),

traídos de Panamá, por lo cual se tuvo que pagar un impuesto aproximado en el año de 300

dólares que equivale a 900.000 pesos colombianos.

Relación de la empresa con el sistema tributario de Colombia

Al determinar los diversos impuestos que aporta la empresa, principalmente los relacionados

con las importaciones, se pudo observar que se debieron realizar considerables trámites para la

inscripción y obligación en los entes correspondientes a los aranceles que se deben distribuir en

porcentajes dependiendo del tipo de impuesto; la empresa como productora de tintes, aplicativos
32
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
al cabello, artículos de higiene personal, etc., no entra en el rango de las empresas de

exoneración de algunos impuestos a la hora de la importación y del valor del IVA, debido a que

no es producto básico, por ende debe cumplir con las obligaciones descritas anteriormente para

mantenerse al margen de la ley y no evadir estas obligaciones. En la Tabla 3 se muestra el estado

financiero de la compañía Thym´s Colombia del año 2016 y 2017, donde describe datos

importantes del movimiento comercial que presentó:

Tabla 4
Estado financiero de la empresa

NIT FECHA PERIODO Ingresos Costo de Ganancia Otros


CORTE de ventas bruta ingresos
actividades
ordinarias
900334174 31/12/2016 2016 25414308 10296028 15118280 155788
900334174 31/12/2017 2017 24115379 9933812 14181567 445468

Costos de Gastos de Otros Ganancia Ingresos Costos


distribución administración gastos, (pérdida) financieros financieros
por por
función actividades
de
operación
5725055 4915826 252978 4380209 57923 155092
6001458 4146787 197476 4281314 9724 444549

Ganancia Gasto Ganancia Ganancia


(pérdida), (ingreso) (pérdida) (pérdida)
antes de por procedente
impuestos impuestos, de
operaciones operaciones
continuadas continuadas

4283040 1683348 2599692 2599692


3846489 1476974 2369515 2369515
Datos obtenidos en el departamento de finanzas (elaboración propia).
33
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Según los datos aportados por la empresa, y conociendo los valores que paga en impuestos a

través de los distintos medios, los montos son bajos para el tipo de actividad que desempeña, se

deben manejar estrategias de venta para incrementar no solo los tributos que por obligación debe

otorgar, sino las ganancias brutas que como se evidencia en la tabla 5 para el 2017, fueron de

14.181.567 de pesos, es una empresa que produce, distribuye y vende, esta cifra esta baja para la

envergadura de las actividades que desempeña. Todos los impuestos se llevan acorde a lo que

dictan las leyes; el conflicto visto es que se debe incentivar las ventas y mejoras estos estados

financieros a través de estrategias publicitarias y aborde de clientes en potencia para tener mejor

margen de ganancias y así aportar más tributos a la nación, es un beneficio mutuo. (Elaboración

propia).

Propuesta de creación de nuevo cargo

CARGO: Auxiliar de Auditoria de Cartera y Ventas.

JEFE INMEDIATO: Auditor de Cartera y Ventas.

Funciones y responsabilidades:

 Establecer medidas preventivas y correctivas para el fortalecimiento interno de la cartera y

ventas.

 Verificar el cumplimiento de las directrices establecidas para el recaudo de la cartera y ventas

del producto.

 Generar acuerdos de pago a clientes morosos.

 Realizar conciliación de devoluciones.

 Realizar ajustes de saldos.

 Verificar el estado y uso de la de documentación.


34
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
 Verificar el rendimiento del vendedor o la zona en cartera.

 Realizar capacitaciones.

 Suministrar información actualizada y detallada de los datos de cartera.

 Determinar el rendimiento del vendedor o la zona.

 Verificar y crear de rutas para vendedores y transferencias.

 Seguimiento diario a los ejecutivos de ventas.

 Seguimiento y depuración de auditoria.

 Ingreso de planillas de impulso (Semanal).

 Seguimiento a la cartera de los clientes del código 100.

 Circularización de cartera (Como mínimo 2 veces al año).

 Capacitación de vendedores nuevos y trasferencistas.

 Monitoreo y seguimiento al rutero de los vendedores.

 Monitoreo y seguimiento de las correrías a los gerentes comerciales.

 Auditar el rutero de los vendedores.

 Realizar las correcciones de geo-referenciación de los clientes.

 Gestionar el desempeño de los vendedores.

 A diario debe solicitar a los representantes un rutero a seguir durante el día el cual se planea

siguiendo las necesidades que tenga tanto la empresa como el cliente. El objetivos del

mismos es que cada zona quede visitada por el representante para su actividad de vender y

cobrar de tal manera que este minimice gastos y maximice buenos resultados de tal manera

que ningún cliente quede desentendido.

 Colaborar con el cobro de cartera urgente o morosa.


35
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
 Demarcar geográficamente Bogotá y hacer respetar y cumplir con la atención a cada zona por

parte de los representantes.

 Adjudicar a los representantes los clientes nuevos.

 Cada 15 días entregar un informe de gestión a gerencia que indique el crecimiento de la zona,

clientes nuevos, clientes efectivos, número de cuentas, valor de cobros, rotación de

productos, y los problemas más repetitivos por parte de los clientes.

 Junto con cartera mínimo una vez por mes se debe revisar cartera a todos los representantes.

 Hacer seguimiento a la cartera con más de 30 días de vencida.

 Exigir puntualmente 2 informes por semanas de gestión y de cobro para los gerentes

regionales.

 Exigir puntualmente un informe general de gestión a cada gerente regional más las metas

propuestas, alcances obtenidos y faltantes para el cierre cada mes con sus respectivas

observaciones y propuestas.

 Verificar constantemente con el departamento de cartera el estado de cartera de cada una de

las zonas y ayudar a la cobranza de las mismas.

 Escuchar y verificar posibles quejas o necesidades por parte del gerente regional.

 Seguimiento y control de Vendedores, Transferencias y Asesoras de Belleza.

 Revisión de reportes de ventas, informes, recibos de caja, pedidos, notas de devolución y

todos los formatos inherentes a la labor comercial.

 Verificación del cumplimiento del Plan de Ventas del vendedor.

 Revisar los informes diarios de ventas de cada ejecutivo, conciliando dineros VS recaudos,

consecutivo de recibos de caja, pedidos, liquidaciones y bonificaciones.

 Auditoria de cartera (Nivel Nacional).


36
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
 Seguimiento nacional de Mercaderístas.

 Establecer cuota de ventas a Mercaderístas.

 Establecer o proponer incentivos por cumplimiento de metas de ventas y recaudo (Parte

comercial).

Debido a la saturación laboral que se encuentra en el departamento administrativo de cartera y

facturación, se hizo una propuesta formal para hacer un cargo el cual está orientado en realizar

todas las actividades que toman tiempo y son de contacto directo con los ejecutivos y los

gerentes regionales; esto con el fin de acelerar el proceso de cartera y dar una solución rápida a la

cantidad de quejas por demora de envíos de mercancía. Todo esto se visualiza desde el

departamento de cartera que es parte del mismo departamento de ventas y se analizó

profundamente con los gerentes de auditoria y ventas dado que son los responsables directos por

las demoras y las quejas que los clientes realizaban.

Por otra parte el ambiente laboral es muy denso, debido al estrés que se maneja en esta área,

llegando a un punto donde genera conflictos internos entre los mismos compañeros por retrasos

en el desarrollo del trabajo.

El gerente general revisó la propuesta, argumentando que es muy viable, la única traba era la

aprobación por parte del dueño de Thym´s Colombia, sin embargo, es un cargo que se necesita y

su inversión es mínima para el beneficio que obtendrá la compañía (Fuente: elaboración propia).
37
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
CAPÍTULO IV

CONCLUSIONES

A través de esta experiencia de pasantías, se logró obtener conocimientos e información del

manejo de tasas tributarias, especialmente relacionadas con las importaciones, comprensión del

resumen de pagos de impuestos de la compañía en los años 2016 y 2017, que como se describió

en el análisis de los resultados, los ingresos son bajos para las actividades que desempeña la

empresa; al ser bajos, los impuestos otorgados al Estado también, hay que incrementar el estado

financiero para mejorar de forma general la empresa, a través de aumento de ventas y

minimización de costos; Thym´s Colombia, tiene excelentes productos, servicios y buena mano

de obra, solo se debe incentivar más y plantear estrategias que impulse el crecimiento de la

compañía.

Es fundamental tener conciencia de la importancia que conlleva el aplicar un correcto uso de

estos sistemas existentes y reglamentarios en Colombia, principalmente los relacionados con las

importaciones, debido a que de forma directa o indirecta se están realizando los aportes al Estado

que serán traducidos a mejoras y beneficios en el área pública.

Se determinó las problemáticas que se presentarían si la empresa desconoce o desobedece

sobre los aportes que debe otorgar a la nación y la organización financiera, a través de los

departamentos que trabajen con estas áreas, para evitar sanciones que puedan afectar tanto la

productividad, como la economía de la compañía. Continuamente se describió brevemente por

qué enfocarse en este tema, que se resume en dos razones, la primera es por la afinidad que tiene

con la carrera, siendo de gran aporte al conocimiento y experiencia del pasante y la segunda es

que al tratarse de una empresa de mediana envergadura, se manejan criterios de impuestos por

importación, finanzas, contabilidades y demás departamentos asociados al tema.


38
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
Se ejecutaron los objetivos de la investigación, primero indagando información relacionada

con la empresa Thym´s Colombia, para conocer su actividad y relación con los sistemas

tributarios; se dieron definiciones claves y fidedignas para la comprensión de la investigación y

al final, la evaluación del proceso de importación de la empresa y sus respectivos aranceles para

lograr establecer un criterio preciso y con base, donde la tasa de impuesto por importaciones es

de 7 % del monto de la compra y es una compañía que importa menos de 1000 dólares

mensuales, teniendo un proceso diferente a las empresas que importan grandes cantidades de

productos terminados y materias primas que sobre pasan esta cifra.

Mensualmente se invirtieron en las materias primas necesarias de Panamá, 360 dólares,

equivalentes a 1.080.000 pesos, para tener un impuesto de 25,2 dólares, equivalentes a 75.600

pesos, donde se procede a nacionalizar el producto y pagar el impuesto requerido, se debe tener

en cuenta que este valor no incluye el costo por transporte que es otro gasto a la hora de importar

cualquier mercancía.

Todo el contenido investigado de otras fuentes fue necesario para comprender que el tema

tiene gran relación con estudios de otras empresas que verifican los aspectos financieros y

contables constantemente. Se describen cifras del valor del IVA en Colombia con respecto a

otros países de Latinoamérica para así tener un conocimiento del producto interno bruto que es

factor fundamental en la economía de una nación y al tener una economía estable se permite un

buen desarrollo al sector privado.

La empresa se halló en un estado actualizado de cumplimiento de las obligaciones con la

nación, ya que al visualizar soportes en la compañía y presentar cifras en esta monografía, se

considera que cumple con sus atribuciones de IVA, ISR, impuestos distritales, por

importaciones, entre otros; además se observó que se tiene la iniciativa de realizar charlas y
39
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
actualizaciones a través de un convenio con la DIAN que presta facilitadores para aclarar dudas e

informar de los cambios y mejoras que deban generar en la empresa; como es una plantilla de

aproximadamente 35 empleados, entre personal directivo y obrero se debe trabajar en conjunto

para hacer valer los sistemas tributarios promulgados por el estado y tener competencia en las

actividades asignadas a cada colaborador.


40
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
RECOMENDACIONES

Realizar un trabajo de organización de información para contemplar los valores exactos de los

pagos de impuestos, ya que se tuvo que realizar tal actividad por parte del pasante al no tener un

resumen de los valores de impuestos que paga la empresa.

Indagar sobre posibles empresas Colombianas que puedan facilitarle los insumos que se

requieren del exterior y así minorar costos y aumentar la economía de la nación.

Agrupar departamentos que pudieran realizar actividades en conjunto para tener más

comunicación en la empresa.

Promover y aplicar técnicas de crecimiento financiero, debido a que las ganancias netas

indicaron que la empresa vive al día y en caso de algún evento infortunio, podría no lograr cubrir

la necesidad que se pueda presentar.

Tener en consideración la propuesta del cargo de auxiliar de auditoría de carteras y ventas,

que generará un importante beneficio para mejorar los ingresos de la compañía.


41
Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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Encabezado: SISTEMAS TRIBUTARIOS
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