Está en la página 1de 31

UNIVERSIDAD SEÑOR DE SIPÁN

Facultad de Ciencias Empresariales


Escuela de contabilidad

AUDITORIA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI

DOCENTE: C.P.C NEHEMÍAS DÁVILA CANO

1
CURSO:

AUDITORIA INTEGRAL

SECCIÓN:
“C”
INTEGRANTES:

 ARANDA PAIVA CLAUDIA SÁLOME


 GONZALES ROMÁN GINA PAOLA
 SANDOVAL CHANAMÉ LLUVIANA
 RIOJA JIMENEZ SHEYLA
 ROJAS SOSA JHON
 SALAZAR ROJAS FELIPE
 VASQUEZ GUEVARA AIDE

2
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

1. Objetivo del Examen


a) Generales

Determinar si los EE. FF han sido elaborados siguiendo las normas generales
de control gubernamental y las Normas Internacionales de Auditoria.

b) Específicos
- Evaluar la cuenta de servicio y otros pagos por anticipado a través de las
rendiciones de viáticos.
- Evaluar los estudios y proyectos de expedientes técnicos.
2. Alcance del Examen
- La auditoría se realiza de acuerdo con las normas generales de control
gubernamental y las normas internacionales de auditoría.
- Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes
de las cuentas: Servicios y Otros Pagados por Anticipado, Otras Cuentas
del Activo (Neto) y Remuneraciones y Beneficios Sociales, así como el
presupuesto asignado durante el periodo comprendido del 01 de Enero al
31 de Diciembre del 2018.

3. Descripción de la Actividades de la Entidad

a) Creación

Como muchos pueblos amantes de la libertad, Mochumí hizo importantes aportes


materiales y humanos a la causa emancipadora le nuestra patria. Después de la
victoriosa Batalla de Junín, Mochumí es elevado a la categoría de Distrito por un
decreto Dictatorial de don Simón Bolívar Palacios (26 de octubre de 1824), por lo
que a partir de esa fecha se le denomina Distrito de Mochumí y es reconocido
legalmente según dispositivo legal Nº 1230, del 3 de mayo del año 1955.
3
b) Finalidad
De conformidad con la Ley Orgánica de Municipalidades N° 27972, la
Municipalidad Distrital de Mochumi, es el órgano de Gobierno Local, emanado de
la voluntad popular, con personería jurídica de derecho público, autonomía
económica y administrativa en los asuntos de su competencia, aplica las leyes y
disposiciones que de manera general y de conformidad con la Constitución
Política del Perú regulan las actividades y funcionamiento del Sector Público.
De acuerdo al reglamento y funciones de la municipalidad tiene los siguientes
objetivos básicos:

- Administrador de Bienes y Rentas.


- Crear, modificar y suprimir contribuciones, arbitrios, derechos y licencias
conforme a Ley.
- Organizar, reglamentar y administrar los servicios públicos locales.
- Planificar el desarrollo local y ejecutar los planes correspondientes.
- Planificar, ejecutar e impulsar, a través de los órganos correspondientes,
el conjunto de acciones destinados a proporcionar al ciudadano, el
ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades
fundamentales de vivienda, salubridad y abastecimiento.
- Promover y organizar la participación de los vecinos en el desarrollo
comunal.
- Promover el Desarrollo Económico de la localidad.
- Otras que se establezcan en la Ley Orgánica de Municipalidades y las que
le sean delegadas conforme a Ley.

c) Ámbito geográfico

4
El Distrito de Mochumí se encuentra ubicado en el Perú, región, departamento y
provincia de Lambayeque, en la parte media del valle Chancay, costa norte del
país, a 27 km de la ciudad de Chiclayo, y a 17 km de la ciudad de Lambayeque a
través de la carretera Lambayeque-Olmos (antigua carretera Panamericana
Norte). El Distrito de Mochumí está ubicado a 29 y 18 kilómetros al norte de las

ciudades de Chiclayo y Lambayeque respectivamente. Está situado en la parte


intermedia de la provincia de Lambayeque, al centro de la región Chala.
El Distrito de Mochumí tiene una extensión territorial de 103.70 kilómetros
cuadrados, 1.11% del territorio de la Provincia de Lambayeque. Tiene una
población total de 19 169 habitantes, con una densidad poblacional de 185
habitantes por kilómetro cuadrado, de los cuales el 38.6% corresponde a la zona
urbana y el 61.4% a la zona rural.

4. Normatividad Aplicable a la Entidad

Las funciones y competencias de la Municipalidad Distrital de Mochumi se sustentan en


la siguiente Normatividad Legal:

1. Ley 1230 Ley de Creación del Distrito.


2. Constitución Política del Perú de 1993.
3. Ley Orgánica de Municipalidades, Ley Nº 27972.
4. Ley de Bases de la Descentralización, Ley Nº 27783.

5. Resultado de la Revisión Estratégica

a) Acciones de controles efectuadas por la CGR

- Informe N°113-2018 Contraloría general de la República


Examen especial practicado a la municipalidad de Mochumi del periodo
Enero a Diciembre del 2018.
5
- Informe N°346 CG Acción de control en la entidad del periodo 2018
“En el rubro elaboración de expedientes técnicos del año 2018 le
correspondería un mayor presupuesto”

CUADRO RESUMEN DE ELABORACIÓNDE EXPDIENTE TECNICO

IMPORTES VERIFICACIÓN
RUBRO DIFERENCIA %
2018 2018
ELABORACIÓN DE ESTUDIO DE PRE
INVERSIÓN S/ 473,720.00 S/ 473,720.00 S/ - 0.000
DECLARACIÓN DE VIABILIDAD S/ 700,450.00 S/ 912,000.00 S/ 211,550.00 17.017
ETAPAS PREVIAMENTE EJECUTADAS
DEL PROYECTO S/ 35,301.20 S/ 76,208.31 S/ 40,907.11 3.291
CONTRATACIÓN DEL
CONSTRUCTOR
Y SUPERVISIÓN S/ 33,702.47 S/ 36,869.36 S/ 3,166.89 0.255
TOTAL S/ 1,243,173.67 S/ 1,498,797.67 S/ 255,624.00 20.56

CUADRO COMPARATIVO DE LAS RENDICIONES DE VIATICOS

IMPORTES VERIFICACIÓN
VIATICOS DIFERENCIA %
2018 2018

ALIMENTOS S/ 740.05 S/ 1,001.50 S/ 261.45 8.538


HOSPEDAJE S/ 745.64 S/ 800.00 S/ 54.36 1.775
PASAJES S/ 695.25 S/ 704.00 S/ 8.75 0.286
OTROS GASTOS S/ 881.16 S/ 1,194.50 S/ 313.34 10.233
TOTAL S/ 3,062.10 S/ 3,700.00 S/ 637.90 20.83

6
b) Informe periodístico de relevancia

- Existen diferencias en el rubro de Declaración de viabilidad con un importe


de S/ 211,550.00, en las Etapas previamente ejecutadas del proyecto se
encontró el importe de S/ 40,907.11 al igual que en Contratación del
constructor y supervisión por S/ 3,166.89
- La diferencia absoluta de la rendición de los viáticos por un importe que
asciende a S/ 637.90.

C) Seguimiento de medidas correctivas

Informe N° 633
De acuerdo a las requisiciones enviadas por la Municipalidad y sustentadas, para
la elaboración de expedientes técnicos del año 2018, se procedió a realizar las
comparaciones entre los saldos de importes indicados en la elaboración de dicho
expediente y los verificados por la contraloría.

Informe N° 634
De acuerdo a las requisiciones enviadas por la Municipalidad y sustentadas por
el concepto de rendiciones de viáticos de diferentes funcionarios y personal, se
procedió a realizar las comparaciones de los saldos de dicha cuenta.

Donde el manejo de los recursos se administra sin considerar las normas


establecidas y estas no están sujetas al presupuesto y autorizaciones.

d) Comprensión del control interno

En el sector público el criterio aplicado en la elaboración de los expedientes


técnicos, así como en las demás actividades de gestión debe tenerse presente el

7
criterio de economía, esto significa la administración prudente de los recursos
públicos, orden en el gasto presupuestal.

Esto implica llevar un mayor control para este rubro, para que no se sometan a
un desorden de las partidas asignadas, según norma de control interno.

El criterio aplicado en los gastos por anticipado, ya sea por viáticos u otros
servicios, así como en las demás actividades de gestión debe tenerse presente el
criterio de economía, esto significa la administración prudente de los recursos
públicos, orden en el gasto presupuestal.

Esto implica maximizar los costos en los gastos proporcionados y sustentos


respectivos por cada funcionario o personal en el momento dado, según norma
de control interno.

6.- Identificación de áreas críticas

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la Situación


Financiera Presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financiero de
la entidad, se han identificado los siguientes aspectos críticos, por su materialidad,
riesgo e importancia.

8
Sub Cuenta % Factores de Riesgo Enfoque Procedimiento de Auditoria a
Riesgo de Planear
Auditoria
Revisión analítica sobre total de
Elaboración Son inversión en la elaboración de los
de expediente 20.56 determinados Moderado Enfoque expedientes técnicos, verificación de la
técnico sobre la base sustantivo razonabilidad del control
de presupuestario sobre egresos.
presupuesto. Circulación de saldos al cierre del año.

Sub Cuenta % Factores de Riesgo Enfoque Procedimiento de Auditoria a


Riesgo de Planear
Auditoria
Revisión analítica sobre total de los
Viáticos Son gastos por viáticos y la verificación de
20.83 determinados Moderado Enfoque la razonabilidad del control
sobre la base sustantivo presupuestario sobre egresos.
de
presupuesto.

7.- Puntos de Atención

En los dos análisis:

El riesgo inherente es moderado pues la municipalidad cuenta con mecanismos


de supervisión y control previamente establecidos.
El riesgo de control es moderado, pues la elaboración del expediente técnico, aún
está sujeta a modificaciones y en las rendiciones de viáticos encontramos
diferencias, aunque no estén dentro del presupuesto establecido para el ejercicio
2018.

9
El riesgo de detección es moderado, porque la muestra que se ha seleccionado
representa 20.56% de incremento en los saldos de Elaboración de Expedientes
Técnicos y con una 20.83% de Incremento en los saldos de Viáticos.

8.- Informes a emitir y fecha de entrega

Como resultado del resumen de auditoria, emitirán los respectivos informes de


acuerdo con las normas generales de control gubernamental emisión de informe
de acuerdo con lo siguiente:

- Informe largo a los veinte (20) días hábiles del examen.

9.- Funcionarios de la Entidad Examinada

OFICINA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO:


Encargado del Área: FREDDY EDGAR SECLEN SUCLUPE

Descripción del Área:

Depende jerárquica y administrativamente del Gerente Municipal a quien reporta y ante quien
responde directamente, ejerce autoridad sobre todos los trabajadores que laboran en la
Dirección.

Funciones del Area:


 Dirigir los procesos para la formulación de la visión y misión establecidos a mediano y
largo plazo de acorde con los lineamientos de política y los Planes de Desarrollo
Nacional y Regional.

 Dirigir los procesos para la formulación del Plan de Desarrollo Local Concertado y el
Presupuesto Participativo.

 Programar, dirigir, controlar, supervisar y evaluar, las actividades relacionadas con las
fases de diagnóstico, programación, elaboración y evaluación del proceso de
planificación y presupuesto municipal participativo, orientado al cumplimiento de los
objetivos y metas institucionales.

 Programar, dirigir, controlar, supervisar y evaluar, las actividades relacionadas con el


proceso de gestión presupuestaria de conformidad con la normatividad vigente en sus
etapas de programación, formulación, y evaluación presupuestaria.

10
 Programar, dirigir, controlar, supervisar y evaluar las actividades orientadas al
cumplimiento del proceso de racionalización, que permitan consolidar la gestión
Institucional de conformidad con la normatividad vigente.

 Programar, dirigir, controlar, supervisar y evaluar las actividades orientadas al


cumplimiento del proceso de Cooperación Técnica y Financiera Internacional, orientado
a complementar el financiamiento de la Institución en la ejecución de obras y servicios.

 Dirigir, formular y supervisar el Plan de Trabajo institucional y Presupuesto Municipal.

 Conducir el proceso de formulación, modificación y ampliación del Calendario de


Compromisos y proponer a la Instancia Corresporat E para su aprobación.

 Formular y proponer la actualización del diseño organizacional y los instrumentos de


gestión pertinentes (Estructura Orgánica, ROF, MOF y CAP).

 Formular propuestas, orientar y asesorar a la Alta Dirección en la formulación de


Objetivos Institucionales y Lineamientos de Política.

 Formular propuestas, orientar y asesorar a la Alta Dirección en la formulación de


políticas y estrategias para el desarrollo local y la adecuada distribución de los recursos
financieros.

 Asesorar en el diseño de planes y programas orientados a la optimización de objetivos


y funciones que le competen a la Municipalidad.

 Utilización del Sistema de Administración Financiera (SIAF), en el proceso


presupuestario de su competencia.

 Establecer las relaciones y coordinaciones que sean necesarias, con las diferentes
áreas usuarias de la Municipalidad, relativas a los asuntos de Planificación, Presupuesto
Racionalización y Cooperación Técnica Internacional.

 Conciliar con la Contaduría Pública de la Nación, el marco legal de Presupuesto a nivel


de Fuentes de Financiamiento.

 Evaluar el comportamiento de ingresos y gastos del presupuesto aprobado.

 Proponer para su aprobación el diseño de los procesos y procedimientos requeridos por


la Municipalidad, coordinando con las Unidades funcionalmente involucradas.

 Las demás atribuciones y responsabilidades que se deriven del cumplimiento de sus


funciones que le sean asignadas por el Gerente Municipal, acorde a la Ley Orgánica de
Municipalidades.

11
OFICINA DE ADMINISTRACIÓN

DIRECTOR DE OFICINA DE ADMINISTRACIÓN

Funciones del Área:

 Planificar, dirigir, coordinar y supervisar las actividades y procesos técnicos de los


sistemas administrativos de personal, logística, contabilidad, finanzas, asegurando la
racionalidad, eficiencia y eficacia en el uso de los recursos asignados a la Municipalidad.

 Proporcionar el apoyo administrativo que sea necesario a las unidades orgánicas de la


Municipalidad para la ejecución de los planes aprobados y el consiguiente logro de los
objetivos y metas institucionales.

 Proponer a la Gerencia Municipal e implementar las políticas remunerativas, de


desarrollo y de bienestar para el personal de la Municipalidad, de acuerdo a la
normatividad vigente y la disponibilidad presupuestaria.

 Proponer la aprobación del Plan Anual de Adquisiciones de Bienes y Contrataciones de


Servicios, así como supervisar la ejecución de los procesos de selección de los mismos.

 Planear, organizar, dirigir, controlar, evaluar las acciones que correspondan a los
sistemas de contabilidad, tesorería, abastecimientos y personal, conforme a la
normativa vigente.

 Asesorar a la alta dirección y demás dependencias en el campo de su competencia.

 Formular, evaluar y proponer normas y/o procedimientos metodológicos que regulen el


desenvolvimiento operativo de las unidades orgánicas.

 Llevar a cabo la ejecución de Fondos y Gastos públicos de la Municipalidad, en el marco


del Presupuesto aprobado.

 Integrar y/o participar en comisiones y/o grupos técnicos de trabajo relacionados con el
campo de su competencia y/o especialidad.

 Elaborar y presentar a la gerencia municipal, informes de carácter técnico de las


acciones ejecutadas en los sistemas administrativos en su cargo para la toma de
decisiones.

12
JEFE DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD

Encargado del Área: CPCC. SARA PAMELA ARRIOLA UGAZ

Funciones del Área:

 Planear, Organizar, Dirigir, Coordinar y Controlar las Actividades del Sistema Nacional
de Contabilidad Municipal, de Integración Contable, Ejecución Presupuestal, de Análisis
Financieros, adaptados a la naturaleza de las operaciones de la Municipalidad.

 Ejecutar y Controlar la Aplicación del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada


y la Ejecución del Presupuesto de la Municipalidad.

 Elaborar y Presentar oportunamente la Contabilidad y el Balance General de la


Municipalidad así como los Estados Financieros y Presupuestarios

 Informar a la Unidad de Administración, sobre la Situación Económica y Financiera y los


Registros Contables correspondientes.

 Ejecutar en forma permanente y obligatoria el control previo de todas las operaciones


financieras del municipio y de la ejecución presupuestal emitiendo los reportes
necesarios.

 Consolidar la información contable de las operaciones que realiza la entidad y


expresarlas en los estados financieros, garantizando que las cuentas de la
municipalidad se expresen en forma oportuna.

 Participar mensualmente a la oficina de administración los estados financieros, las notas


al balance respectivo y ratios financieros.

 Ejecutar las conciliaciones bancarias mensuales de todas las cuentas en bancos del
municipio.

 Coordinar con la oficina de rentas la verificación de valores en forma semestral

 Elaborar las proyecciones de flujo de caja de efectivo

AFECTADOR PRESUPUESTAL

Funciones del Área:

 Revisar los diferentes documentos fuentes de anticipos, viáticos por comisión de


servicio y otros que otorgue la institución.

 Controlar la ejecución de ingresos y gastos

 Realizar el análisis de cuentas y establecer saldos y/o preparar ajustes conciliaciones


bancarias.
13
 Efectuar el control previo de las operaciones de gastos de acuerdo a las normas.

 Realizar el registro de la información contable en el SIAF-GL.

JEFE DE LA UNIDAD DE TESORERIA

Funciones del Área:

 Programar, ejecutar y controlar las acciones propias del Sistema de Tesorería, de


acuerdo con la normatividad vigente

 Administrar los fondos asignados a la municipalidad, en concordancia con las normas


generales del sistema de tesorería y la política aprobada por la Alta Dirección.

 Programar, ejecutar y controlar los pagos a los proveedores y otros de conformidad con
las normas vigentes.

 Programar, ejecutar, dirigir y coordinar las actividades del sistema de tesorería.

 Verificación de los saldos en las cuentas corrientes para giro de cheques.

 Velar por el cumplimiento de las normas legales que regulen las actividades en el SIAF

 Coordinar con los bancos e instituciones financieras la emisión de los instrumentos


financieros.

 Planificar y verificar el pago a los proveedores de bienes y servicios, remuneraciones


del personal y otras cuentas por pagar de acuerdo a los cronogramas establecidos

 Procesar y ejecutar las solicitudes de préstamos administrativos y expedir constancias


de pago y certificados de retenciones de cuarta categoría.

 Custodiar Cartas Fianzas, Pólizas de Caución, Cheques de Gerencia y otros valores de


propiedad de la institución, que garanticen el fiel cumplimiento de contratos, adelantos
a proveedores y otros derechos a favor de la municipalidad, velando cautelosamente
por su permanente vigencia y exigibilidad de renovación oportuna.

CAJERO

Funciones del Área:

 Recepcionar los ingresos por todos los conceptos y tributos que administra la
municipalidad

 Elaborar el Recibo de Ingreso en forma diaria de acuerdo a las Rentas de Producción


diaria, y su registro.

14
 Todos los documentos relacionados a los ingresos diarios, que son materia de elaborar
el Recibo de ingreso no deben tener borrones, enmendaduras ni añadiduras en los
importes totales, bajo responsabilidad.

 Recepcionar, registrar, verificar y clasificar la documentación de los ingresos y egresos


de fondos y valores

 Efectuar al pago de las remuneraciones y a los proveedores y contratos por la


adquisición de bienes

 Efectuar el pago de retenciones SUNAT, AFP, CTS, rentas de tercera y cuarta categoría.

TECNICO ADMINISTRATIVO II

Funciones del Área:

 Ejecutar y coordinar actividades relacionados con el registro de procesamiento,


calificación, verificación y archivo.

 Emitir opinión técnica de expedientes.

 Recibir, almacenar, entregar o inventariar los materiales y equipos solicitados por la


entidad.

 Dar información relativa al área de su competencia.

DIVISION DE EJECUCIÓN, SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS

JEFE DE LA DIVISIÓN DE EJECUCIÓN, SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE OBRAS


Encargado del Área: Ing. JESÚS ROSA MORENO CHAPOÑAN.

Funciones del Área:


 Efectuar el control sobre la ejecución de obras y verificar los informes de avance de
obras

 Ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro, procesamiento,


calificación, verificación y archivo del movimiento documentario.

 Sistematizar los costos de materiales y mano de obra que intervienen en la ejecución


de los proyectos de inversión.

 Dar información relativa al área de su competencia.

 Puede corresponder participar en la programación de actividades técnico


administrativas y en reuniones de trabajo.

15
10.- Personal, Nombre y Categoría de los Auditores que conforman el equipo de
Auditoria, así mismo las tareas asignadas a cada uno de acuerdo a su capacidad
y experiencia.

Cargo a
Profesional Responsable Desempeñar Principales Funciones
Supervisar periódicamente las actividades del equipo de
CPCC: auditoría, de acuerdo con la fase del proceso de la auditoría
SALAZAR ROJAS FELIPE Gerente General que se esté realizando, para orientar los procedimientos,
evaluar el avance del trabajo, resolver las consultas
realizadas e informar a la administración
Efectuar revisiones que permitan determinar el grado de
eficiencia y eficacia de los procedimientos ejecutados por
los sectores involucrados en la gestión institucional, así
CPCC: SANDOVAL como del cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas
CHANME LLUVIANA Auditor Senior vigentes, de acuerdo a las metas y objetivos predefinidos,
garantizando la transparencia y efectuando el seguimiento
y evaluación de las recomendaciones
Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las
CPCC: ROJAS SOSA Supervisor principales etapas del proceso de la auditoría.
JHON
Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su
trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de
CPCC: RIOJA JIMENEZ Auditor Junior auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de
SHEYLA inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.
Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su
trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de
CPCC: AIDE VASQUEZ Auditor Junior auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de
GUEVARA inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.

Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su


trabajo, así como, los estándares profesionales (normas de
CPCC: GONZALES Auditor Junior auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de
ROMAN GINA PAOLA inmediato al auditor jefe de equipo de la auditoría.

16
11.- Cronograma de tiempo por categorías, áreas, visitas y actividades.

DEL 25 DE MAYO AL 16 DE JUNIO 2019


Detalle MAYO JUNIO
25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
1.PLANEACIÒN
1.1.- REALIZACIÓN DEL
PLAN DE AUDITORIA
1.2.-Determinar los rubros a
examinar
1.3.-Aprobar el Plan de
Auditoría
2. EJECUCION

2.1 PAPELES DE TRABAJO


ANALISIS (SALDOS Y
MOVIMIENTOS)

CONFIRMACIÒN

2.2 VERIFICACIÒN
DOCUMENTAL
COMPROBACIÒN

REDACCIÒN DE HALLAZGOS
COMUNICACIÒN DE
HALLAZGO
2.3 VERIFICACIÒN FISICA

INSPECCIÒN

3. IMFORME
3.1 ELABORACIÒN DE
INFORME
3.2 SUSTENTACIÓN DE
INFORME

17
12.- Participación de especialistas de acuerdo con las áreas materias de
evaluación

Profesional Responsable Cargo a Desempeñar Principales Funciones


Elaboración de expedientes de estudios y
Especialista en proyectos técnicos y elevación de
Ing. ROJAS SOSA JHON contrataciones con el observaciones bajo el ámbito de la
Estado (Certificado por la normatividad de contrataciones.
OCI)

13.- Programas y Procedimientos de Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Municipalidad Distrital de Mochumi


ÁREA EXAMINADA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
PERIODO: Del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2018

OBJETIVO:
Determinar las consistencia del efectivo y equivalente de efectivo y si cumplen con las
NGCG.

HECHO PAPEL DE
N° PROCEDIMIENTOS
POR TRABAJO
Revisar que exista un completo análisis de los
1 N.H.P A
pagos realzados
Verificar que los pagos realizados estén con
2 N.H.P A
su respectivo comprobante
Los montos de esta cuenta están debidamente
calculados
3 N.H.P A
de acuerdo con la naturaleza y los términos de la
transacción y las normas contables.

Cargo Firma Fecha


1° Hecho por: Asistente H.P.N 28/05/2019
2° Revisado por: Gerente S.S.S. 28/05/2019
3° Aprobado por: A. Senior Y.LL.P 28/05/2019
18
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Municipalidad Distrital de Mochumi


ÁREA EXAMINADA: SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR
ANTICIPADO
PERIODO: Del 01 de diciembre al 31 de diciembre del 2018

OBJETIVO:
Determinar las consistencia del rubro, cuentas por pagar y deudas a largo plazo y si
cumplen con las NGCG.

HECHO PAPEL DE
N° PROCEDIMIENTOS
POR TRABAJO
Revisión periódica de la vigencia de los servicios por recibir o
1 artículos por utilizar y en consecuencia de su aplicación a N.H.P I
períodos futuros

Existencia de políticas definidas de límites y conceptos que


2 N.H.P I
deban ser tratados como gastos anticipado.

Que los gastos pagados por anticipado representan beneficios


3 o servicios a ser recibidos o utilizados en los próximos N.H.P I
ejercicios, periodos, por los cuales se ha contraído una
obligación o desembolsado fondos
Los montos de esta cuenta están debidamente calculados
4 de acuerdo con la naturaleza y los términos de la transacción y N.H.P I
las normas contables.
Determinar si se revisan las transacciones y saldos de la
5 cuenta diferidos e investigar aspectos dudosos, para N.H.P I
comprobar así la veracidad de saldos y transacciones.

Cargo Firma Fecha


1° Hecho por: Asistente H.P.N 28/05/2019
2° Revisado por: Gerente S.S.S. 28/05/2019
3° Aprobado por: A. Senior Y.LL.P 28/05/2019

19
PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: Municipalidad Distrital de Mochumi


ÁREA EXAMINADA: OTRAS CUENTAS DEL
ACTIVO
PERIODO: Del 01 de diciembre al 31 de diciembre del
2018

OBJETIVO:
Verificar si existe una correcto análisis en la Elaboración de Expedientes Técnicos

HECHO PAPEL DE
PROCEDIMIENTOS
N° POR TRABAJO

1 Cotejar expedientes de con los estudios realizados N.H.P E


durante el ejercicio

2 Verificar la existencia y aplicación de una política N.H.P E


de elaboración de expedientes
Revisar que exista un completo análisis del manejo
3 N.H.P E
de elaboración de expedientes técnicos

Cargo Firma Fecha


1° Hecho por: Asistente H.P.N 28/05/2019
2° Revisado por: Gerente S.S.S. 28/05/2019
3° Aprobado por: A. Senior Y.LL.P 28/05/2019

20
CÉDULA MATRIZ

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - COMPARATIVO 2017 - 2018
( EXPRESADO EN SOLES )

PT CUENTA 2018 2017


Activo 0 0
Activo Corriente 0 0
A Efectivo y Equivalentes al Efectivo 5,804,713.96 6,998,749.64

B Cuentas por cobrar (Neto) 12,000.33 12,000.33


C Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 3,756,287.02 3,755,423.22
D Inventarios (Neto) 1,072,921.85 1,427,343.49
E Servicios y otros pagados por Anticipado 133,161.97 495,600.28
F Otras cuentas del Activo 1,189,592.23 1,650,890.41
Total Activo Corriente 11,968,677.36 14,340,007.37

Activo No Corriente 0 0
G Inversiones Financieras (Neto) 2,259,500.00 2,259,500.00
H Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 100,489,038.42 93,025,665.02
I Otras Cuentas del Activo (Neto) 2,998,938.27 2,709,488.37
Total Activo No Corriente 105,747,476.69 97,994,653.39

TOTAL ACTIVOS 117,716,154.05 112,334,660.76

Pasivo y Patrimonio 0 0
Pasivo Corriente 0 0
K Cuentas por Pagar a Proveedores 825,480.83 1,923,644.23
L Impuestos, Contribuciones y Otros 815,727.32 818,426.00
M Remuneraciones y Beneficios Sociales 1,680.12 1,202.58
N Operaciones de Crédito 89,468.31 89,468.31
Ñ Otras cuentas del Pasivo 524,440.29 1,930,695.44
Total Pasivo Corriente 2,256,796.87 4,763,436.56

Pasivo No Corriente 0 0
O Beneficios Sociales 591,358.33 591,358.33
P Obligaciones Previsionales 445,650.64 474,265.32
Q Otras cuentas del Pasivo 1,438,674.79
R Ingresos Diferidos 3,629.70 3,629.70
Total Pasivo No Corriente 2,479,313.46 1,069,253.35
Total Pasivo 4,736,110.33 5,832,689.91

Patrimonio 0 0
S Hacienda Nacional 106,501,970.85 77,467,312.14
T Resultados Acumulados 6,478,072.87 29,034,658.71
Total Patrimonio 112,980,043.72 106,501,970.85
21
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 117,716,154.05 112,334,660.76

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI


Auditoria Estados Financieros Ejercicio 2017 y 2018

CÉDULA SUMARIA
COMPARACION DE LOS SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO DURANTE EL AÑO 2017 Y 2018

P/T
CUENTA: 1205 SERVICIOS Y OTRO PAGADOS POR ANTICIPADO E
ESTADO ESTADO
SITUACION SITUACION
CODIGO DENOMINACION VARIACION P/T
FINANCIERA AL FINANCIERA AL
31.12.2018 31.12.2017
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.02 Alquileres pagados por anticipado 16,000.00 16,000.00 0.00 E-1
1205.0402 Proveedores 42,528.50 42,528.50 0.00 E-2
1205.0501 Viáticos 3,062.10 67,206.42 -64,144.32 E-3
1205.0502 Otras entregas a rendir cuenta 23,835.12 322,129.11 -298,293.99 E-4
1205.98 Otros 47,736.25 47,736.25 0.00 E-5
TOTAL SALDO S/ 133,161.97 495,600.28 -362,438.31

HECHO POR: T.P.P


FECHA : 06.04.2019
REVISADO POR: S.S.S
FECHA : 17.05.19

22
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI
Auditoria Estados Financieros Ejercicio 2017 y 2018

CÉDULA ANÁLITICA
COMPARACION DE LOS SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO DURANTE EL AÑO 2018

P/T
CUENTA: 1205 SERVICIOS Y OTRO PAGADOS POR ANTICIPADO E
ESTADO
SITUACION SEGÚN
CODIGO DENOMINACION DIFERENCIAS P/T
FINANCIERA AL VERIFICACION
31.12.2018
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.02 Alquileres pagados por anticipado 16,000.00 16,000.00 0.00 E-1.1
1205.0402 Proveedores 42,528.50 42,528.50 0.00 E-2.1
1205.0501 Viáticos 3,062.10 15,730.00 -12,667.90 E-3.1
1205.0502 Otras entregas a rendir cuenta 23,835.12 23,835.12 0.00 E-4.1
1205.98 Otros 47,736.25 47,736.25 0.00 E-5.1
TOTAL SALDO S/ 133,161.97 145,829.87 -12,667.90

HECHO POR: T.P.P


FECHA : 06.04.2019
REVISADO POR: S.S.S
FECHA : 17.05.19

23
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI
Auditoria Estados Financieros Ejercicio 2017 y 2018

CÉDULA SUMARIA
COMPARACION DE OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO( NETO) DURANTE EL AÑO 2017 Y 2018
P/T
RUBRO : OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO) I
ESTADO ESTADO
SITUACION SITUACION
CODIGO DENOMINACION VARIACION P/T
FINANCIERA AL FINANCIERA AL
31.12.2018 31.12.2017
1101 CAJA Y BANCOS
1101.050101 Fondos sujetos a rendicion 0.00 0.19 -0.19 I-1
1504 INVERSIONES INTANGIBLES
1404.0703 Gastos por la contratacion de servicios 897,965.40 897,965.40 0.00 I-2
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.01 Estudio de preinversion 0.00 657,489.62 -657,489.62 I-3
1501.0101 Estudiso de preinversion concluidos 727,339.71 0.00 727,339.71 I-4
1505.02 Elaboracion de expediente tecnico 0.00 1,023,573.67 -1,023,573.67 I-5
1505.0201 Elaboracion de expediente tecnico concluido 1,243,173.67 0.00 1,243,173.67 I-6
1505.0302 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 400.00 400.00 0.00 I-7
1505.0303 GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 8,130.00 8,130.00 0.00 I-8
1505.0399 OTROS GASTOS 24,748.70 24,748.70 0.00 I-9
1507 OTROS ACTIVOS
1507.0201 Libros y textos para biblioteca 34,992.81 34,992.81 0.00 I-10
1507.0299 otros bienes culturales 1,125.89 1,125.89 0.00 I-11
1507.0302 software 61,062.09 61,062.09 0.00 I-12
TOTAL SALDO S/ 2,998,938.27 2,709,488.37 289,449.90

HECHO POR: T.P.P


FECHA : 06.04.2019
REVISADO POR: S.S.S
FECHA : 17.05.19

24
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMI
Auditoria Estados Financieros Ejercicio 2017 y 2018

CÉDULA ANÁLITICA
COMPARACION DE OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO( NETO) DURANTE EL AÑO 2018
P/T
RUBRO : OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO (NETO) I
ESTADO
SITUACION SEGÚN
CODIGO DENOMINACION DIFERENCIAS P/T
FINANCIERA AL VERIFICACION
31.12.2018
1504 INVERSIONES INTANGIBLES
1404.0703 Gastos por la contratacion de servicios 897,965.40 897,965.40 0.00 I-2.1
1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.01 Estudio de preinversion 0.00 0.00 I-3.1
1501.0101 Estudiso de preinversion concluidos 727,339.71 727,339.71 0.00 I-4.1
1505.02 Elaboracion de expediente tecnico 0.00 0.00 I-5.1
1505.0201 Elaboracion de expediente tecnico concluido 1,243,173.67 1,498,797.67 -255,624.00 I-6.1
1505.0302 GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES 400.00 400.00 0.00 I-7.1
1505.0303 GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS 8,130.00 8,130.00 0.00 I-8.1
1505.0399 OTROS GASTOS 24,748.70 24,748.70 0.00 I-9.1
1507 OTROS ACTIVOS
1507.0201 Libros y textos para biblioteca 34,992.81 34,992.81 0.00 I-10.1
1507.0299 otros bienes culturales 1,125.89 1,125.89 0.00 I-11.1
1507.0302 software 61,062.09 61,062.09 0.00 I-12.1
TOTAL SALDO S/ 2,998,938.27 3,254,562.27 -255,624.00

HECHO POR: T.P.P


FECHA : 06.04.2019
REVISADO POR: S.S.S
FECHA : 17.05.19

14.-ANEXOS

a) Estructura orgánica
Organigrama

25
26
ANEXO N° 01
ACTA DE COMPROMISO INSTITUCIONAL

ACTA DE COMPROMISO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL


INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMÍ

En mi calidad de Gerente Municipal, junto al equipo Directivo de la Municipalidad Distrital de


Mochumí, manifestamos nuestro compromiso y respaldo a la implementación del Sistema de
Control Interno en la Municipalidad Distrital de Mochumí, de acuerdo a lo estipulado en el
artículo 6° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, Normas de
Control Interno para las Entidades del Estado y a lo señalado en la Ley 30372, Ley de
Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 (Quincuagésima Tercera disposición
complementaria final), mediante la cual se dispuso la obligación de todas las entidades del
Estado de implementar el Sistema de Control Interno (SCI) en un plazo máximo de treinta y
seis (36) meses.
Para dicho fin, quienes suscribimos, nos comprometemos a:
1. Conformar un Comité de Control Interno, el cual tendrá a su cargo la implementación
del Sistema de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Mochumí, dentro del
marco normativo vigente. Éste Comité será dotado de los recursos humanos y
materiales que requiera para la adecuada ejecución de sus labores. La designación
será formalizada mediante resolución RES. N° 042-2018-ADM/MDM.
2. Diseñar, implementar, monitorear y evaluar la implementación del Sistema de Control
Interno de la Municipalidad Distrital de Mochumí; además, convocar a todos los
funcionarios y servidores públicos a poner en marcha los procedimientos que sean
necesarios para una adecuada implementación del Sistema de Control Interno, que
permita el cumplimiento de la misión y los objetivos de la entidad, en beneficio de la
ciudadanía.

Firma en señal de conformidad en la ciudad de Mochumí a las 12:05 horas del 4 de diciembre
de 2017.

_____________________________
Segundo Rufino Quiroz Bances
Gerente Municipal

27
ANEXO N° 02
ACTA DE COMPROMISO INDIVIDUAL

ACTA DE COMPROMISO INDIVIDUAL PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE


CONTROL INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MOCHUMÍ

Quien suscribe, Segundo Rufino Quiroz Bances, en mi calidad de Gerente Municipal de la


Municipalidad Distrital de Mochumí, manifiesto mi compromiso y respaldo a la
implementación del Sistema de Control Interno en la Municipalidad Distrital de Mochumí, de
acuerdo a lo estipulado en el artículo 6° de la Ley 28716, Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, Normas de Control Interno para las Entidades del Estado y a lo
señalado en la Ley 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016
(Quincuagésima Tercera disposición complementaria final), mediante la cual se dispuso la
obligación de todas las entidades del Estado de implementar el Sistema de Control Interno
(SCI) en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses.
Para dicho fi n, expreso mi compromiso con:

El diseño, implementación, monitoreo y evaluación de la implementación del Sistema de


Control Interno en la Municipalidad Distrital de Mochumí.
Convocar a todos los servidores públicos de la Gerencia Municipal a poner en marcha los
procedimientos que sean necesarios para una adecuada implementación del Sistema de
Control Interno en la Municipalidad Distrital de Mochumí, que permita el cumplimiento de la
misión y los objetivos de la entidad, en beneficio de la ciudadanía.
Firma en señal de conformidad en la ciudad de Mochumí a las 12:05 horas del 4 de diciembre
de 2017.

_____________________________
Segundo Rufino Quiroz Bances
Gerente Municipal

28
ANEXO N° 03:
RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA N° 042-2018-ADM/MDM

Mochumí, 4 de diciembre de 2019

VISTO:

El Acta de compromiso para la implementación del Sistema de Control Interno en la


Municipalidad Distrital de Mochumí, de fecha 4 de diciembre de 2019, y;

CONSIDERANDOS:

Que,

Que, mediante Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, se
regula el funcionamiento, establecimiento, mantenimiento y evaluación del Sistema de
Control Interno en todas las Entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer
sus sistemas administrativos y operativos con actividades de control previo, simultáneo y
posterior, para el debido y transparente logro de los fines objetivos y metas institucionales;
así como contra los actos y prácticas indebidas o de corrupción;

Que, con Resolución de Contraloría General N°004-2017-CG, fue aprobada la GUÍA


PARA LA IMPLEMENTACIÓN Y FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO EN LAS ENTIDADES DEL ESTADO.

Que, con Ley N° 30372, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal
2016 se estableció que todas las entidades del Estado, de los tres niveles de gobierno, en el
marco de lo dispuesto en la Ley 28716, la obligación de implementar su Sistema de Control
Interno (SCI), en un plazo máximo de treinta y seis (36) meses, contados a partir de la
vigencia de la referida Ley; en su Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final.

Por lo expuesto;

SE RESUELVE

Artículo 1°.- Conformación del Comité de Control Interno de la Municipalidad


Distrital de Mochumí
Conformar el Comité de Control Interno de la Municipalidad Distrital de Mochumí, el
cual tendrá a su cargo la implementación del Sistema de Control Interno de la Entidad,
conforme a lo dispuesto en la Directiva para la implementación del Sistema de Control Interno
de las entidades del Estado.
29
Dicho Comité dependerá del Despacho de Gerente Municipal y está conformado por:

Miembros titulares: Miembros Suplentes:


1. Gerente Municipal, quien lo 1. Gerente de Desarrollo
presidirá. Económico.
2. Gerente de Planeamiento, 2. Gerente de Desarrollo Urbano y
Presupuesto e Informática, Rural
Secretario Técnico 3. Gerente de Desarrollo Humano
3. Gerente de Administración y 4. Gerente de Servicios de Medio
Finanzas Ambiente
4. Gerente de Asesoría Jurídica 5. Gerente de Seguridad Ciudadana
5. Gerente de Administración
Tributaria y Rentas

Solo en caso de ausencia o imposibilidad de los miembros titulares para participar en las
sesiones del Comité de Control Interno asistirá en su remplazo el designado miembro
suplente.

Artículo 2°.- Funciones del Comité de Control Interno de la Municipalidad


Distrital de Mochumí
El Comité de Control Interno de la [Nombre de la entidad], tendrá como funciones
fundamentales las siguientes:

1. Monitorear el proceso de sensibilización y capacitación de los funcionarios y


servidores públicos de la entidad sobre el Sistema de Control Interno.
2. Desarrollar el diagnóstico actual del Control Interno de la entidad.
3. Desarrollar el cuadro de necesidades propuesto dentro del diagnóstico del Control
Interno.
4. Proponer la estimación de los recursos necesarios para la implementación del
Sistema de Control Interno.
5. Informar a la Alta Dirección sobre los avances realizados en materia de
implementación del Sistema de Control Interno.
6. Coordinar con todas las áreas de la entidad, aspectos pertinentes a la implementación
del Sistema de Control Interno.
7. Emitir informes sobre los resultados de la implementación del Sistema de Control
Interno, para su oportuna remisión al Órgano de Control Institucional, dentro de los
plazos indicados en la citada norma.
8. Comunicar a todos los funcionarios y servidores públicos la importancia de contar con
un Sistema de Control Interno eficiente.

30
9. Todas las demás funciones contenidas en la Directiva para la implementación del
Sistema de Control Interno de las Entidades del Estado, aprobada con RESOLUCIÓN
ADMINISTRATIVA N° 042-2018-ADM/MDM.
Artículo 3°.- Comunicar a todos los funcionarios y responsables de cada una de las
unidades orgánicas de la Entidad, la importancia y la necesidad de la implementación del
Sistema de Control Interno.

Artículo 4°.- Disponer el cumplimiento de la presente Resolución en todas las unidades


orgánicas de la Entidad, los que deberán designar un representante para la coordinación de
las actividades a realizar para la implementación del
Sistema de Control Interno, el mismo que además deberá ser capacitado en Control Interno

Artículo 5°.- Publicar la presente Resolución en el portal municipal de la


Municipalidad Distrital de Mochumí.

REGÍSTRESE, COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE

31