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AUDITORIA

Caja y Banco

Objetivos:
1. Practicar la conciliacion bancaria al 31 de diciembre.
2. Detectar posibles problemas y proponer los ajustes.
3. Presentar el saldo de la cuenta bancaria.
4. Elaborar programa de trabajo.

Cartola Banco
FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
$ $ $
1-Dec Saldo Inicial 4,120
3-Dec Mantenimiento de Cuenta Corriente 120 4,000
5-Dec Cheque N° 250 1,700 2,300
7-Dec Cuota Prestamo 1,500 800
7-Dec Interes Prestamo 15 785
15-Dec Cheque N° 247 130 655
20-Dec Deposito Efectivo 4,200 4,855
26-Dec Cheque N° 251 1,250 3,605
29-Dec Deposito 48 Hrs. 3,100 6,705
30-Dec Transferencia Cuenta Bco. ZZ 2,100 4,605
30-Dec Comision por Gestiones 50 4,555
31-Dec Deposito Efectivo 3,000 7,555
31-Dec Cheque N° 252 8,000 - 445
2-Jan Deposito Efectivo 500 - 945
3-Jan Cheque N° 253 200 - 1,145

Libro Mayor: Cuenta 1.1.02.0.0 - Banco XX Cuenta Corriente


FECHA CONCEPTO DEBITO CREDITO SALDO
$ $ $
1-Dec 3,475
5-Dec Cheque N° 250 1,700 1,775
7-Dec Deposito Efectivo 1,500 3,275
11-Dec Deposito Efectivo 500 3,775
26-Dec Cheque N° 251 1,250 2,525
30-Dec Deposito 48 Hrs. 1,500 4,025
31-Dec Deposito Efectivo 3,000 7,025
31-Dec Cheque N° 252 8,000 - 975
31-Dec Cheque N° 253 220 - 1,195
2-Jan Deposito Efectivo 500 - 695
3-Jan Cheque N° 254 180 - 875
Conciliacion Bancaria: NOVIEMBRE
SALDO SEGÚN LIBRO BANCO
Más Cheques pendientes de cobros $ $ $
3,475
Cheque N° 247 130
Cheque N° 248 210
Cheque N° 249 305 645

SALDO SEGÚN EXTRACTO BANCARIO 4,120


AUDITORIA
Caja y Banco

Datos Adicionales:
1. El Depósito de $1.500 de fecha 07/12 corresponde a una boleta de depósito efectuado en la
cuenta del proveedor MM a cuenta de lo que se le adeuda.
2. El Depósito de $ 500 de fecha 11/12 corresponde a una boleta de depósito efectuado en la
cuenta del Socio A.
3. Ud. Verifica que el Depósito del 20/12 fue efectuado por el cliente SRM según surge de
recibo por $4.200.
4. El Depósito del 29/12 por $3.100 fue efectuado por un cliente a cuenta de mercaderias.
5. La transfereancia bancaria efectuada al Banco ZZ según surge de la orden de pago fue
realizada a la cuenta de un proveedor.
6. El cheque N° 248 habia sido entregado por servicios de asesoramiento profesional.
7. El cheque N° 249 fue anulado por errores formales y habia sido entregado a un acreedor al
que la empresa le adeuda por compra de bienes muebles.
PROGRAMA DE AUDITORIA

DESCRIPCIÓN REALIZO FECHA

1. Procedimientos obligatorios:
1.1. Verificar existencia física de los documentos.
1.2. Arqueo de documentos.
1.3. Corte de formularios
1.4. Análisis de saldos.
1.5. Análisis de estimación para cuentas incobrables.
1.6. Estudio de recuperabilidad de saldos.
1.7. Confirmación de saldos.
2. Otros procedimientos:
2.1. Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
RESPUESTA
CONCEPTO
SI NO NO APLICA

1.- Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni
preparan asientos para los libros de contabilidad.

2.- Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja, bien sea por el departamento de
auditoría interna o por otra persona distinta a las labores de caja.

3.- El pago en efectivo, es ingresado a tesorería inmediatamente

4.- Todo pago de cliente sea en efectivo o con cheque, esta asociado a un documento.

5.- Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmar cheques
no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios.

6.- Mantiene la empresa un control de los cheques girados a fecha.

7.- Las cuentas bancarias son conciliadas regularmente por la empresa.

8.- Las conciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por empleados que no preparen o
firmen cheques o manejen dineros de la empresa.
Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los pasos esenciales que
9.- aseguren una efectiva conciliación (Comparación del número y valor de los cheques contra el
libro de salidas de caja).

10.- La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no
autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas.

11.- Los cheques mutilados aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, son archivados con
el propósito de controlar su secuencia numérica.

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