Guía para presentar

la Declaración Informativa
de Operaciones con Terceros
(DIOT)

Cumplir nos beneficia a todos

 Qué es la DIOT
Es una declaración que, mediante un formulario electrónico, deben presentar
ante el Servicio de Administración Tributaria los contribuyentes que realicen
actos o actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado. En
esta declaración se debe proporcionar información sobre las operaciones con
sus proveedores. También deben presentarla las personas que tengan registrada
la clave de obligación fiscal correspondiente, no obstante no hayan realizado
operaciones gravadas con IVA.

Cuándo y a través de qué medio se debe presentar

la DIOT
Se presenta mensualmente, mediante el formato electrónico A-29 Declaración
Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a través de los siguientes
medios:

◗ Por el Portal de internet del SAT cuando se realicen hasta 500 registros.

◗ Ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda

a su domicilio fiscal cuando se realicen más de 500 registros se presenta en
disco compacto o en dispositivo usb, que le será devuelto al contribuyente
después de realizar las validaciones correspondientes.

Facilidades para el llenado

◗ El campo Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación
(correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas) del
formato, no es obligatorio cuando se trata de personas físicas; las morales
deben capturar las cantidades que fueron trasladadas al contribuyente, pero
que no reúnen los requisitos para ser considerado IVA acreditable, por no
ser estrictamente indispensables, o bien por no reunir los requisitos para ser
deducibles para el ISR.

DIOT
2
◗ No relacione individualmente a aquellos proveedores que desee incluir en
tipo de proveedor global, siempre y cuando cumpla con lo siguiente:

◗ El monto de los pagos que incluya en proveedor global sea hasta por
un monto que no exceda de 10% del total de los pagos efectivamente
realizados en el mes.

◗ En ningún caso el monto de alguno de los pagos incluidos en el porcentaje

anterior puede ser superior a 50,000 pesos por proveedor.

◗ No se deben incluir dentro del porcentaje y monto señalados, los gastos

por consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y
terrestres, pagados con medios distintos al cheque nominativo, tarjeta de
crédito, de débito o de servicios o a través de monederos electrónicos, ya
que este tipo de gastos se deben relacionar por cualquier monto.

◗ Tampoco se consideran incluidas dentro de dicho porcentaje las cantidades

vinculadas a la obtención de beneficios fiscales.

◗ En el campo denominado Proveedor global se debe señalar la información

de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual.

◗ Los comprobantes que amparen los gastos mencionados deben reunir los
requisitos previstos en las disposiciones fiscales.

Ejemplo

Concepto Cantidades
Importe de pagos efectivamente
1’000,000.00
realizados en el mes
(x) Por ciento máximo 10%
(=) Cantidad límite de proveedor global 100,000.00

DIOT
Cantidad límite a pagar por proveedor 50,000.00

3
 Provee- Operación Operación Operación Operación Se relaciona
Total
dor 1 2 3 4 globalmente

A 15,000 15,000 15,000 5,000 50,000 Sí

B 15,000 15,000 15,000 15,000 60,000 No

C 1,000 1,000 1,000 2,000 5,000 Sí

Características del programa

Versión vigente del programa DIOT en el Portal de internet del SAT.

El instalador carga automáticamente la máquina virtual 1.3.1 de Java que

requiere, así como el cliente y los accesos necesarios para capturar la DIOT.

Aunque se cuente con otra versión de la máquina virtual de Java, ya sea

anterior o más actual, no interfiere en el funcionamiento, ya que opera de forma
independiente.

Descarga del software

Para obtener el software Declaración Informativa de Operaciones con Terceros
(DIOT) completa, debe realizar los siguientes pasos:

◗ Ingrese al Portal de internet del SAT.

◗ Seleccione el menú Información y servicios, y dé clic en Software.

DIOT
4
◗ Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros DIOT
2010 Completa. Versión actualizada 2011.

◗ Descargue e instale en su computadora el siguiente archivo: DIOT_2011.

exe y siga las indicaciones del asistente de instalación.

DIOT 5
 Instalación del software
◗ Se abre la siguiente pantalla en donde le pregunta si desea ejecutar o
guardar el archivo; seleccione Guardar.

DIOT
6
◗ Se abre la ventana para que seleccione el lugar en el que va a guardar el
archivo; una vez que lo haga, seleccione Guardar.

◗ Enseguida seleccione Ejecutar y continúe con las instrucciones del

asistente automático para la instalación.

DIOT 7
DIOT
8
DIOT
9
 ◗ La siguiente pantalla muestra el avance de instalación, espere a que
concluya, si lo desea, puede crear un acceso directo en el escritorio.

DIOT
10
◗ Cuando el asistente haya concluido con el procedimiento de instalación dé
clic en Finalizar.

DIOT 11
1 1
 Ingresar a la declaración
◗ En la siguiente pantalla se muestra cómo ingresar a la aplicación para
iniciar con la captura de su declaración.

◗ En el escritorio de su equipo de cómputo encontrará el icono de acceso

directo creado con anterioridad, desde el cual también puede ingresar a la
aplicación.

DIOT
12
Alta del contribuyente
◗ Con el botón derecho del mouse, dé clic en Contribuyentes,
posteriormente seleccione Nuevo y dé clic en Contribuyente.

◗ Se abre la siguiente pantalla para que capture los datos correspondientes

al contribuyente que presenta la declaración.

◗ Al concluir con la captura dé clic en Aceptar.

DIOT 13
1 3
 Alta de la declaración
◗ Con el botón derecho del mouse, dé clic en el RFC del contribuyente que
dio de alta, posteriormente seleccione Nuevo y dé clic en Declaración.

◗ Se abre la siguiente pantalla, donde aparece el RFC del contribuyente, así

como el formulario correspondiente, seleccione el ejercicio fiscal al que
corresponde la declaración y dé clic en Aceptar.

DIOT
14
 ◗ En seguida se abre un mensaje que le indica que el alta del formulario fue
realizada; dé clic en Aceptar.

Llenado de la declaración
◗ De manera automática se crea la carpeta de datos de identificación del
contribuyente.

◗ En la siguiente pantalla, en Datos Generales, seleccione del lado derecho si

presenta la declaración con o sin datos, si es normal o complementaria y el
mes al que corresponda.

DIOT 15
 ◗ Como un ejemplo del llenado de la DIOT tomaremos los siguientes datos
para el registro de los diferentes tipos de proveedores:

Datos

IVA IVA
RFC Tipo Tipo Monto
trasladado retenido
o de de de la
al por el
ID Fiscal proveedor operación operación
contribuyente contribuyente

Prestación
ISVB560302R13 Nacional de servicios 3,000.00 480.00 0.00
profesionales
Arrendamiento
LOCE711212AU7 Nacional de 10,000.00 1,600.00 0.00
inmuebles
Otros
RALF680918GE5 Nacional (compra de 90,000.00 14,400.00 0.00
mercancía)
Otros
(compra de
automóvil
para
CIV950803G12 Nacional 450,000.00 72,000.00 0.00
deducción
de ISR solo
por
175,000.00
Otros
42526 Extranjero (importación 1’500,000.00 240,000.00 0.00
de maquinaria)

Global Otros 150,000.00 16,000.00 0.00

DIOT
16
 Concepto Cantidades
Valor total de operaciones pagadas 2´053,000.00

10% del valor total de operaciones pagadas* 205,300.00

Información en proveedor global no relacionado

150,000.00
individualmente

*Hasta por este monto puede no relacionar operaciones con proveedores de

manera individual.

Proveedores relacionados globalmente

IVA
Tipo Tipo IVA
Monto de la retenido
RFC de de trasladado
operación
proveedor operación por el
al contribuyente
contribuyente

No se (tasa 16%)
Global Otros 25,000.00 0.00
aplica 4,000.00

No se (tasa 16%)
Global Otros 30,000.00 0.00
aplica 4,800.00

No se (tasa 16%)
Global Otros 45,000.00 0.00
aplica 7,200.00

No se
Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00
aplica

No se
Global Otros 15,000.00 Tasa 0% 0.00
aplica

DIOT
Total 150,000.00 16,000.00 0.00

17
 Captura de información de los proveedores

Proveedor de servicios profesionales

IVA IVA
Monto trasladado
Tipo de Tipo de retenido
RFC de la al
proveedor operación por el
operación contribuyente
(tasa 16%) contribuyente

Prestación
ISVB560302R13 Nacional de servicios 3,000.00 480.00 0.00
profesionales

Seleccione del lado izquierdo de la pantalla, en el icono el cual le

desplegará un submenú, y dé clic en Datos Generales, posteriormente seleccione
en Declaración Informativa de Operaciones con Terceros que la presenta con
datos e indique el Tipo de Declaración y el Periodo que presenta.

DIOT
18
Para continuar elija Información de Identificación del Proveedor o Tercero
o el botón .

DIOT 19
 Posteriormente, seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione: Proveedor nacional.

◗ En tipo de operación seleccione: Prestación de servicios profesionales.
◗ En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.
En información del impuesto al valor agregado capture el valor de la operación
(sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que corresponda
de acuerdo con la tasa del IVA aplicable a dicha operación o, en su caso, si está
exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.

Para agregar a otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la

parte inferior de la pantalla.

DIOT
20
Proveedor de arrendamiento de inmuebles

IVA IVA
Tipo Tipo Monto trasladado retenido
RFC de de de la al contribu- por el
proveedor operación operación yente contribu-
(tasa 16%) yente

Arrendamiento
LOCE711212AU7 Nacional 10,000.00 1,600.00 0.00
de Inmuebles

En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero

seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.

◗ En tipo de operación seleccione Arrendamiento de Inmuebles.

◗ En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado Información del impuesto al valor agregado capture el valor de

la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su
caso, si está exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.

Para agregar a otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la

parte inferior de la pantalla.

DIOT 21
 Otros proveedores o terceros (compra de mercancía)

IVA
IVA
Tipo Tipo Monto trasladado
retenido
RFC de de de la al
por el
proveedor operación operación contribuyente
contribuyente
(Tasa 16%)
(Otros)
RALF
Nacional Compra de 90,000.00 14,400.00 0.00
680918GE5
mercancía

En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero,

seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.

DIOT
◗ En tipo de operación seleccione Otros.

◗ En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado Información del impuesto al valor agregado capture el valor de
la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su

22
caso, si está exenta.

En este apartado también debe capturar el IVA que en su caso haya retenido a su
proveedor.

Para agregar a otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la

parte inferior de la pantalla.

DIOT 23
 Otros proveedores o terceros (compra de automóvil deducible parcialmente
y con IVA trasladado al contribuyente acreditable en la misma proporción)

IVA
IVA
trasladado
Tipo Tipo Monto retenido
al
RFC de de de la por el
contribu-
proveedor operación operación contribu-
yente
yente
(tasa 16%)

(Otros)
Compra de
automóvil
CIV950803G12 Nacional para 450,000.00 72,000.00 0.00
deducción
sólo por
175,000.00

En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero

seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione Proveedor Nacional.

◗ En tipo de operación seleccione Otros.

◗ En RFC capture el RFC del proveedor correspondiente.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de

la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación.

Al tratarse de un bien parcialmente deducible para efectos del ISR, 175,000 pesos
son la cantidad máxima que se puede deducir por automóvil, y se considera como
IVA acreditable en la misma cantidad en que el bien es deducible para el ISR, es
decir, solo el que corresponda a 175,000: la diferencia es el IVA no acreditable.

Concepto Cantidades

DIOT
IVA trasladado al contribuyente (450,000.00 x 16%) 72,000.00

(-) IVA acreditable (175,000.00 x 16%) 28,000.00

(=) IVA no acreditable 44,000.00

24
Los datos indicados, así como el IVA no acreditable se capturan en los renglones
correspondientes.

Para agregar a otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la

parte inferior de la pantalla.

Proveedor extranjero (importación de maquinaria)

IVA
IVA
trasladado
Tipo Tipo Monto retenido
ID al
de de de la por el
Fiscal contribu-
proveedor operación operación contribu-
yente
yente
(tasa 16%)

DIOT
Otros
42526 Extranjero (Importación de 1’500,000.00 240,000.00 0.00
maquinaria)

25
 En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero
seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione Proveedor extranjero.

◗ En tipo de operación seleccione Otros.

◗ En RFC al tratarse de un proveedor extranjero se deja en blanco.

◗ Capture el número de Identificación Fiscal del extranjero (ID fiscal).

◗ Capture el nombre del extranjero.

◗ Seleccione el País de residencia del extranjero.

◗ Capture la Nacionalidad del extranjero.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de

la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación.

DIOT
26
Para agregar otro proveedor seleccione el botón que se encuentra en la
parte inferior de la pantalla.

Otros proveedores o terceros (proveedor global)

Proveedores relacionados globalmente

IVA IVA
Tipo Tipo Monto
trasladado retenido
RFC de de de la
al por el
proveedor operación operación
contribuyente contribuyente

No se (tasa 16%)
aplica Global Otros 25,000.00 0.00
4,000.00
No se (tasa 16%)
aplica Global Otros 30,000.00 0.00
4,800.00
No se (tasa 16%)
Global Otros 45,000.00 0.00

DIOT
aplica 7,200.00
No se
aplica Global Otros 35,000.00 Exentos 0.00

No se
aplica Global Otros 15,000.00 Tasa 0% 0.00

Total 150,000.00 16,000.00 0.00

27
 En la misma pantalla de Información de Identificación del Proveedor o Tercero,
seleccione y capture los siguientes campos:

◗ En tipo de tercero seleccione Proveedor global.

◗ En tipo de operación seleccione Otros.

En el apartado de Información del impuesto al valor agregado capture el valor de

la operación (sin incluir IVA) de cada uno de sus proveedores en el campo que
corresponda de acuerdo con la tasa de IVA aplicable a dicha operación o, en su
caso, si está exenta.

DIOT
28
Totales

Cuando concluya con la captura del total de sus proveedores, como sucede en
este ejemplo, seleccione del lado izquierdo de la pantalla la carpeta de Totales o el
botón , que se encuentra en la parte inferior de la pantalla.

Conforme vaya realizando la captura de cada uno de sus proveedores, la aplicación

calcula de manera automática el IVA por cada una de las operaciones a la tasa
que corresponda, el número de operaciones realizadas, el total de los actos o
actividades por tasa y exentos, así como el total del IVA que corresponda a las
diferentes tasas.

DIOT 29
2 9
 Validación de la declaración
Después de haber capturado y verificado los datos de su declaración debe realizar
la validación correspondiente.

Seleccione el icono que se encuentra en la parte superior izquierda de la

pantalla.

Se abre un mensaje con la pregunta: ¿Desea ejecutar la validación de la declaración?

dé clic en Sí; al finalizar el proceso dé clic en Salir y posteriormente en Aceptar.

DIOT
30
Si la declaración tiene errores de captura, el sistema abrirá el mensaje; en este caso
debe regresar a la o las páginas indicadas en el reporte de errores, para corregir o
subsanar la información incorrecta o faltante.

Generación del paquete de envío (encripción de la

declaración)
Después de haber realizado la validación de su declaración debe generar el
paquete de envío (encriptar la declaración); para ello, dé clic en el icono que
se encuentra en la parte superior izquierda de la pantalla.

DIOT
Se abren dos mensajes, el primero con la pregunta: ¿Desea ejecutar la encripción
de la declaración? dé clic en Sí, el segundo le indica que la declaración puede
enviarse por internet a través del Portal del SAT; dé clic en Aceptar.

31
 Al finalizar el proceso se abre un mensaje que le informa el nombre del archivo
generado que debe enviar por internet; dé clic en Aceptar.

DIOT
32
Envío de la declaración
Para el envío de la DIOT tome en cuenta lo siguiente:

◗ Con más de 500 registros el archivo electrónico se presenta ante la

Administración Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su
domicilio fiscal en disco compacto o en dispositivo usb, que será devuelto
al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

◗ Hasta 500 registros se presenta a través del Portal de internet del SAT.

Para realizar el envío de la DIOT por internet debe ingresar al Portal de internet
del SAT y efectuar los siguientes pasos:

◗ En la página principal del Portal dé clic en Oficina virtual. Seleccione

Personas físicas o Personas morales, según sea el caso.

◗ En la siguiente pantalla, en el apartado de Declaraciones, dé clic en

Declaraciones informativas y, posteriormente, en Envío de la declaración
informativa de operaciones con terceros. Simplificada o completa.

DIOT 33
 ◗ Se abre la siguiente pantalla en la que debe capturar su RFC y
autenticarse, ya sea con su Clave de Identificación Electrónica
Confidencial (CIEC) actualizada o con su Firma Electrónica Avanzada
(Fiel) vigente. En caso de usar CIEC, dé clic en Entrar; si utiliza Fiel, dé
clic en el apartado correspondiente y proporcione los datos que le solicite
la aplicación.

DIOT
34
◗ En la siguiente pantalla dé clic en Examinar para buscar en su equipo el
archivo que contiene la declaración que será enviada al SAT:

◗ Se abre la ventana para que seleccione el archivo generado con

terminación dec que se creó en la carpeta c:\dem_11\diot Completa,
donde lo guardó.

◗ Una vez que localizó el archivo selecciónelo y dé clic en Abrir.

DIOT 35
 ◗ Cuando el archivo de su declaración se encuentre en el campo Nombre
de archivo, dé clic en Enviar.

◗ Una vez que concluya con el envío de su declaración, el SAT le remitirá vía
correo electrónico, lo siguiente:
◗ Acuse de envío de la DIOT, el cual, entre otros datos, contiene el
número de folio de recepción que le fue asignado a su Declaración.

◗ Acuse de recibo de aceptación de la información de la DIOT

correspondiente, el cual, entre otros datos, contiene la cadena
original y el sello digital que certifican su autenticidad.

◗ Cuando desee realizar alguna reimpresión del acuse de recibo de

aceptación correspondiente a la DIOT enviada, haga lo siguiente:

◗ Ingrese al Portal del SAT en internet.

◗ Seleccione Oficina virtual.

DIOT
36
◗ Seleccione Operaciones.

◗ Seleccione Reimpresión de acuses.

◗ Capture su RFC, su CIEC actualizada y dé clic en Aceptar.

◗ Seleccione Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

◗ Capture el número de folio correspondiente a la DIOT por la que

desea el acuse.

◗ Dé clic en Enviar.

◗ Se abre el acuse de recibo de aceptación de la DIOT solicitado para

que realice las impresiones que desee.

DIOT 37
3 7
 La edición del folleto Guía para presentar la Declaración Informativa de Operaciones
con Terceros (DIOT) 2012, preparada en el Servicio de Administración Tributaria, se
terminó de elaborar en julio de 2012.

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