PEAJE - Badeni

Fallo arenera del libertador la corte se pronunció por la constitucionalidad del peaje,
aplicables al tráfico marítimo como al terrestre y por otras vias comunicacion.

El peaje, como derecho que se tributa por el paso de medios de transporte. bienes o
personas. El legislador la asocia con un proyecto de construcción, conservación o mejora
el peaje es una especie de tributo que se impone a quien voluntariamente y bajo las
condiciones que establece la ley, ejerce el derecho de transitar, accediendo a la categoría
de usuario, de una obra pública.
los fondos recaudados deben ser destinados exclusivamente a satisfacer todos los gastos
que demande la construcción.

CARACTERÍSTICAS DEL PEAJE (encuadre constitucional)

Peaje es una especie de tributo, debe reunir los elementos genéricos y comunes de la
constitución nacional 4, 16 y 75. condición fundamental, sin que tenga relevancia el destino
preciso que se le atribuya,
una manifestación del poder fiscal del estado que recae sobre las personas o bienes sujetos
al derecho de paso con el objeto de reunir los fondos necesarios que le permitan al estado
cumplir con sus fines públicos traducidos en una obra particular y perfectamente
determinada.
El apartamiento de las formas tributarias básicas no configura un impedimento
constitucional para la obtención de los recursos destinados a sufragar los gastos del estado.
no es concebible una interpretación al margen del carácter dinámico que impregna el
comportamiento social. siendo que la soberanía política es de imposible concreción sin el
aditamento de una soberanía económica y financiera. resulta improcedente condicionar la
actividad fiscal del estado al cumplimiento de parámetros ineficientes para la disposición de
los recursos que necesita a fin de dar cumplimiento a los grandes objetivos constitucionales.
Nada obsta en el texto constitucional al establecimiento del peaje pero solo será compatible,
con los rasgos que lo aproximan a las tasas y lo alejan de los impuestos, corresponda
siempre la concreta, efectiva e individualizada prestación de un servicio.

la causa de la obligación fiscal, reside en la legalidad, igualdad, no confiscatoriedad y

libertad de circulación. Todos deben tener vigencia en el caso del peaje para afirmar su
viabilidad constitucional

El término “impuesto” y “cargas públicas” deben interpretarse como uno de los modos en
que se hacen efectivas las contribuciones. para que el peaje tenga recepción constitucional
debe ser una de las contribuciones que reúna las condiciones del art 4 CN
el peaje es la contribución cuya obligación de pago está condicionada al efectivo uso de una
obra pública determinada. ​la imposición se materializa en el uso voluntario de la obra
pública por el contribuyente quedando excluidos los que no tienen acceso a ella.
Sostener que frente a la necesidad de construir, mantener o mejorar una obra pública. los
obligados al pago sean los relacionados con la obra, usandola o beneficiándose de su
existencia y funcionamiento ​aun en forma potencial​. puede exceder los límites razonables
y llevada a su extremo puede justificar la imposición del tributo a toda persona que no haga
uso de la misma

El peaje solo debe ser tributado por quienes usan la obra pública en la forma que establece
la ley, no por aquellos que voluntariamente deciden no acceder a ella, si a estos les genera
un beneficio potencial cabe imponer otra contribución pero no un peaje.
El producto de la contribución destinarse a la construcción, amortización uso o
mantenimiento de la obra pública sujeta al derecho de paso. se dirige a cubrir todos los
gastos por la obra y posibilitar su real funcionamiento

en el 5° considerando del fallo ARENERA LIBERTADOR, se impide asignarle a los fondos

recaudados con el peaje, destino total o parcialmente diferente. Ya que importaría una
desnaturalización del peaje, mediante un impuesto encubierto.

Aplicación no puede generar discriminaciones debe ser establecido por ley (aunque su
percepción y la ejecución de las obras estén a cargo de una entidad privada) esa ley no
puede apartarse de los principios generales que regulan la materia tributaria, por mas
amplio que sea el poder impositivo, están limitados por la constitución!

Igualdad, como base (art 16 CN) carácter equitativo y proporcional, (art 4CN) el uso de la
obra y el monto de la contribución no pueden estar sujetas a discriminaciones. en virtud del
principio de igualdad fiscal, la imposición debe ser igual para todos los obligados en iguales
circunstancias y su monto igual para todos los usuarios.

El monto debe ser razonable, proporcional al costo que por todo concepto demande la obra.
equidad y razonabilidad determinan verificación se deba adecuar circunstancias en cada
caso concreto. EL ORIGEN DE PEAJE ES UNA OBRA PÚBLICA DE LA CUAL ES
INSEPARABLE su finalidad apunta a la cobertura de sus gastos.
se aplican por analogía las reglas que regulan las tasas, para determinar el monto debe
considerarse si la recaudación global de las mismas es razònablemènte proporcional al
costo directo o indirecto del servicio, si se excede, carece parcialmente de causa. La falta
de razonabilidad entre el quantum de la tasa y el costo puede fundar la defensa de falta
parcial de causa que conlleva a la declaración de inconstitucionalidad.
el peaje no debe ser considerado desde una óptica meramente contractual

También se vincula con la ejecución de trabajos de mantenimiento o de servicios de

seguridad para el uso de la obra, puede ser permanente si se requieren recursos para cubrir
el costo de tales trabajos y servicios. si el monto originario absorbía, gastos por obras
deberá ser reducido en función del costo real de las prestaciones subsistentes.

No debe representar un impuesto encubierto, el estado no puede concretar un beneficio

fiscal, su monto debe estar únicamente destinado a solventar los gastos que genera la obra.
la afectación de los fondos a un destino diferente, establecimiento de montos que excedan
los gastos o aplicación del peaje a quienes no ejercen el derecho de uso. superan el marco
constitucional.

SI LOS RECURSOS OBTENIDOS NO SON EMPLEADOS PARA CUBRIR LOS GASTOS

DE LA OBRA Y SUS ACCESORIOS, SERÁ UN IMPUESTO ENCUBIERTO QUE GRAVA
EL MERO HECHO DE CIRCULACION TERRITORIAL O MARÍTIMA.

LAS VÍAS ALTERNATIVAS

Los argumentos que cuestionan la constitucionalidad, condicionan la constitucionalidad del

peaje a la “existencia de vías alternativas gratuitas, sin necesidad de acudir a aquellas en
las cuales se aplica el peaje, la inexistencia de las mismas constituirá un impedimento
constitucional para hacer efectivo el peaje”.
Este argumento fue rechazado por la corte ya que esta doctrina sólo tendría sustento si de
los hechos resulta que dicha falta, afecta de modo efectivo la libertad de circular. El requisito
de las vías alternativas solo se justifica si, existiera una necesidad ineludible de utilizar la vía
gravada y el monto del peaje sea irrazonable, de manera tal que devenga ilusorio el
derecho de circular.

Es insuficiente para acreditar la inconstitucionalidad la simple demostración de la

inexistencia de una vía alternativa. Admitir la doctrina de las vías alternativas atentaría
contra la el principio rector que inspira el sistema de peaje. El privado carecería de incentivo
económico para llevar adelante la obra.

El objetivo constitucional tutelar de la libertad de circulación, el recaudo de las vías

alternativas solo es aceptable, por su monto y en cada caso concreto, torna imposible o
irrazonablemente gravoso el ejercicio del derecho de tránsito.
si así fuera el hecho imponible sería el simple hecho de transitar, ello excedería los
alcances de la interpretación teleológica o finalista del art 11CN

LIBERTAD DE CIRCULAR

si el peaje no se instrumenta atendiendo a los puntos mencionados, se transformaría en un

impuesto encubierto a la circulación, lo cual será inconstitucional.

los constituyentes procuraron consolidar la unión nacional mediante la nacionalización de

las aduanas, la supresión de las aduanas interiores, el establecimiento de la libertad de
circulación territorial y la prohibición de los derechos de tránsito.

distinguieron la circulación territorial de la circulación económica. la contribución no puede

recaer sobre los bienes o personas, si puede ser gravada la circulación económica. la
circulación territorial, puede ser objeto de gravámenes, cuando la finalidad del tributo no es
la de poner impedimentos o restricciones, sino, fomentar su ejercicio mediante la creación
de las condiciones materiales necesarias y acordes con semejante finalidad. ​El hecho
imponible no es el tránsito conforme el Art 14, sino el uso de las obras públicas
afectadas al tránsito y cuya subsistencia resulta indispensable para posibilitar la
libertad de circulación

El art 11 CN impide el establecimiento de tributos que desnaturalizan la libertad de esa

circulación y por el solo hecho del tránsito. El Estado nacional puede gravar la circulación
territorial sin trabajar o impedirla con motivo del uso de obras públicas afectadas a tal fin y
siempre que sea para facilitar o posibilitar el tránsito.
El objetivo del artículo 11 era evitar que las provincias apliquen impuestos al tránsito
territorial sólo prohibía aduanas internas.

EL TRIBUTO NO RECAE SOBRE LA CIRCULACIÓN SINO SOBRE EL USO DE LA OBRA.

Contribuciones especiales
Concepto
La contribución especial requiere la existencia de beneficios individuales o de grupos
sociales derivados de
la realización de obras o gastos públicos o de especiales actividades del estado. El Modelo
de Código
Tributario OEA/BID lo define en su art 17 como el tribuyo cuya obligación tiene como hecho
generador
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales y cuyo
producto no debe
tener un destino ajeno a la financiación de las obras o las actividades que constituye el
presupuesto de la
obligación.
Clasificación
Contribuciones por mejoras
Son los tributos que la ley establece sobre los dueños de inmuebles que experimentan un
incremento de
su calor como consecuencia de una obra pública construida por el Estado y otras entidades
públicas
territoriales. Es un tributo especial y excepcional que recae exclusivamente sobre los
propietarios y
poseedores de determinados inmuebles quienes deberán sufragar, en todo o en parte, los
gastos de una
obra pública que solo a ellos beneficia directamente. Están comprendidas en el presupuesto
anual.
Características:
- La obra debe ser pública y especial (destinada a cierta finalidad concreta)
- La obra debe generar beneficios, y estos deben ser conmensurables y determinados o
determinables con relación a un sector de la población. Si falta el beneficio, la contribución
no
podría ser exigida porque la causa jurídica que legitima el tributo es precisamente ese
beneficio. El
beneficio debe ser solo para un sector de la población, ya que si fuera genérico se trataría
de un
impuesto.
- Personal: se debe individualizar a quien beneficia.
- Se paga de una vez, cuando la obra haya finalizado.
- El monto de la contribución debe ser razonable con el beneficio.
- La recaudación que se tenga de la contribución de mejoras, no puede tener un destino
diferente
que la financiación de las obras que se pretende costear.

Contribuciones parafiscales
Después de la segunda guerra mundial, se han desarrollado numerosas contribuciones con
fines
económicos y sociales, concordantes con las nuevas funciones del Estado, que se
denominan parafiscales.
Si bien son impuestos por el Estado, no figuran en el presupuesto general, y de ahí deriva la
expresión para
fiscal, que da idea de algo paralelo, al lado o al margen de la actividad estatal.

Son tributos establecido a favor de entes públicos o semipúblicos, económicos o sociales,

para asegurar su
financiación autónoma, teniendo como manifestación más importante los destinados a
seguridad social.
Las contribuciones parafiscales son tributos, exigidos por los especiales beneficios que
reportan a sus
obligados al pago, con una afectación específica para costear un fin social o económico
determinado por el
Estado, y que para su cumplimiento son administrados por organismos públicos o
semipúblicos designados
a tales efectos.
Para la creación, percepción y administración de estas contribuciones se requiere una ley
formal dictada
por el Poder Legislativo.
Características
- Son un tributo
- Tienen afectación específica para costear el fin social o económico determinado por el
Estado.
- La recaudación de las contribuciones parafiscales puede ser encomendada al organismo
fiscal
propio que tiene el Estado nacional, provincial o municipal u otros organismos públicos o
semipúblicos.
- La administración de las contribuciones parafiscales está a cargo de un organismo público
o
semipúblicos especialmente designado para este cometido.
- Para la creación, percepción y administración de estas contribuciones parafiscales se
requiere una
ley formal dictada por el Congreso.
- No están en el presupuesto anual, por lo que su recaudación no entra al Tesoro General
de la
Nacion, sino directamente al ente que lo recuda, para su financiación.

Peaje
El peaje es una obligación legal coactiva, un tributo, que se impone a los usuarios,
contribuyentes, por la
construcción, utilización y/o conservación de obras públicas del Estado, tales como
caminos, rutas,
autopistas, puentes, túneles, etc, y por la cual estos usufructuarios obtienen un beneficio
diferencial al
resto de la población en el aprovechamiento individual de estas vías de comunicación.
También es una
característica propia del peaje que su recaudación atienda al financiamiento exclusivo de la
obra pública
que se pretende retribuir.
Para Valdes Costa las cantidades que en la actualidad pagan los usuarios de las grandes
obras de vialidad e
hidrografía reúnen las características esenciales de “precios”. Es decir, son
contraprestaciones por un
servicio recibido, el que tiene un evidente valor económico y proporciona una ventaja o
provecho.
Pero para la doctrina nacional mayoritaria, el peaje es un tributo. Dentro la mayoría, algunos
autores la
caracterizan como una tasa y otros como una contribución especial.
Su constitucionalidad. Vías alternativas
Para Villegas es requisito esencial de constitucionalidad del tributo que exista vía accesible
de
comunicación alternativa, aunque no sea de la misma calidad ni tan directa.
La CSJN se ocupo del peaje al tener que decidir la situación planteada por la utilización de
la navegación
fluvial, en el delta del Paraná, en la causa “Arenera El Libertador SRL”, el tribunal dejo
sentado que el peaje
es una contribución, caracterizada por la circunstancia de que el legislador la asocia a un
proyecto suyo, de

construcción, conservación o mejora, que identifica con particular claridad, lo que por otra
parte no choca
sino que se adecua a los ppcios constitucionales. En cuanto a la libertad de tránsito del art
14 CN, ello solo
puede verse afectada por medidas fiscales o parafiscales cuando estas tornen ILUSORIO
aquel derecho, lo
que no impide en modo alguno al Estado establecer los tributos que razonablemente
requiere al
sostenimiento de sus actividades y repartir a su cargo, de un modo también razonable y
conforme al art 16
CN, que el tributo debe ser RAZONABLE de modo que no torne la libertad de circulación en
ilusoria.
Para la CSJN la existencia de vías alternativas constituye una exigencia condicionante de la
constitucionalidad el peaje solo cuando su falta afecta de modo efectivo la libertad de
circular, situación
que se daría si el monto irrazonable del peaje hiciera ilusorio este derecho, todo ello
circunscripto a una
cuestión de hecho y prueba en cada caso particular que se deba analizar.
Diferencias con los demás tributos
Como el impuesto y la tasa, las contribuciones son tributos, y consecuentemente le son de
aplicación los
ppcios constitucionales que informan toda la materia tributaria. Se distingue de los otros
tributos, por la
ESTRUCTURA DE SU HECHO IMPONIBLE, ya que esta ha de consistir en la obtención de
un beneficio o
incremento de valor de sus bienes a consecuencia de la realización de obras pública. Se
diferencia del
impuesto, cuyo producto se destina a la financiación de servicios generales o necesidades
publicas
genéricas.
Se distingue de la tasa, en cuanto a que la actividad administrativa productora del beneficio
o del aumento
del valor no se dirige inmediatamente al beneficiario, sino a la colectividad, aunque
repercuta en su favor.
Las contribuciones especiales tienen la particular característica de ser todas ellas aplicadas
como
compensaciones a los beneficios o de las ventajas especiales obtenidas por determinadas
personas o
grupos sociales, y ello como consecuencia de la realización de obras públicas o actividades
estatales
específicas. Se distingue de los otros dos tributos, para los cuales el concepto de
BENEFICIO PARTICULAR
ESTA TOTALMENTE AUSENTE.
En el impuesto el producto puede tener o no una afectación especial, y en muchos casos
sería imposible
afectarlo a la actividad que dio origen al beneficio; en la CONTRIBUCION, es el elemento
esencial y
principal fundamento político de la exigencia tributaria, para toda contribución especial. Los
principios son,
respectivamente, la INDEPENDENCIA DE LAS PRESTACIONES.
En cuanto a las tasas, se manifiesta claramente el presupuesto de hecho. A) en la tasa es
una actividad que
se especifica en prestaciones individuales que constituyen la razón de ser del servicio; en la
contribución,
esa actividad tiene carácter de generalidad. La obra pública se realiza o el servicio público
se organiza para
satisfacer un interés general. B) en la tasa es suficiente que el servicio funcione,
proporcione o no ventajas
a los particulares, mientras que en la contribución esta ventaja es esencial.
Se diferencia del impuesto por cuanto es la contribución existe una actividad u obra especial
que le reporta
un beneficio o ventaja diferencial al contribuyente, y que no se visualiza en modo alguno en
el impuesto.
Se diferencia de la tasa porque no existe un “beneficio o ventaja” en el contribuyente por las
obras o
actividades que desarrolla el Estado, hecho que se verifica como condición esencial en la
contribución
especial.

En la contribución es requisito exclusivo que la recaudación que se obtenga del tributo no

pueda tener un
destino ajeno a la financiación de las obras o actividades que constituyen el presupuesto de
la obligación,
situación que no se verifica en el impuesto o tasa, ya que el producido de estos no tienen
ninguna
afectación especifica, debiendo ser ingresado al tesoro general sin ningún tipo de afectación
especia