COMPAÑÍA “ABC” S.A.

Notas a los Estados Financieros

Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.

POLITICAS CONTABLES Y NOTAS EXPLICATIVAS

NOTA (1) BREVE RESEÑA HISTORICA DE LA COMPAÑÍA

La Compañía “ABC S.A.” fue constituida hace cuatro años en el cantón Quito, parroquia Cumbaya,
Avenida Interoceánica Km 4.4 Miravalle sector N°1, mediante escritura pública otorgada por el señor
Notario Dr. Oswaldo Mejía Espinoza, en la Notaria Cuadragésima, inscrita en el Registro Mercantil el
27 de abril del 2005. Con un capital social de Dos mil dólares norteamericanos ($ 2000,00), los cuales
fueron aportaron en partes iguales por los accionistas.

OBJETO SOCIAL

El objeto social de la compañía es de: La elaboración, comercialización, importación y/o exportación

de materiales de construcción y la prestación de servicios relacionados con la rama de construcción.

NOTA (2) PRINCIPALES POLITICAS Y/O PRACTICAS CONTABLES

2.1 Bases de presentación de los estados financieros

La presentación de los balances financieros es por toda y cada una de las transacciones generadas
en el periodo de enero a diciembre del 2009, los mismas que han sido realizadas en base a las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC), y los requerimientos del SRI que exige la
administración tributaria.

2.2. Provisión para cuentas incobrables

Para realizar la provisión de cuentas incobrables se realizó un reporte de cuentas vencidas mayores a
los plazos establecidos y se castigo con el porcentaje que establece la Ley (10%).

2.3 Valuación de inventarios

La empresa utiliza el método promedio del manejo de sus bodegas y adicionalmente el inventario
hueso que existe se lo liquida a valor de costo con la finalidad de evitar pérdidas futuras.

2.4 Valuación de activos fijos

Los activos fijos son valuados a valor presente mediante cotizaciones y peritos debidamente
certificados, con esta documentación se verifica que los saldos de nuestros activos fijos sean los
correctos sobre todo los activos que están con valores residuales y que siguen con vida útil o
contribuyendo con la producción de la empresa.

La depreciación anual aplicada a los activos fijos son los siguientes:

➢ Maquinaria y Equipo 10 %
➢ Muebles y Enseres 10 %
➢ Equipo de Computación 33 %
➢ Vehículos 20 %
➢ Instalaciones 10 %
1
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.
➢ Maquinaria y Equipo 10 %
➢ Edificios 10 %

2.5 Provisión para Jubilación Patronal e Indemnización

La persona encargada del personal constantemente esta revisando la antigüedad de los trabajadores
con el fin de provisionar las jubilaciones y sobre todo tener un saldo real en el cual va a incurrir la
empresa por sus futuros jubilados.

2.6 Participación del 15% de utilidades a trabajadores

El pago de utilidades de los trabajadores será realizada la fecha establecida la misma que tendrán
derecho todos los trabajadores en forma completa o proporcional de acuerdo a la fecha de ingreso de
trabajo. Esta participación está dividida de la siguiente forma:
5% por cargas familiares (cónyuge, hijos menores de 18 años o discapacitados)
10% por el trabajador

2.7 Impuesto a la renta

El cálculo de impuesto a la renta fue en base a la conciliación tributaria en donde se consideran todos
los ingresos y gastos a excepto de los gastos no deducibles que son aquellos que no cumplen con los
requisitos del SRI.

2.8 Políticas de ventas

Las políticas de venta que tiene establecidas la compañía son las siguientes:
1. Se efectuará la venta de la mercadería conforme a las características indicadas por el Cliente
y en forma personalizada.
2. Por la venta de mercadería a mayores volúmenes se fijan descuentos, plazos de crédito y
más beneficios (transporte y estibaje).
3. La empresa garantiza cada producto entregado.
4. Los servicios que oferta la compañía son realizados por la gerencia.
2.9 Políticas administrativas y de procedimientos

a) Capacitación al personal:

El personal constantemente está siendo capacitado por los proveedores de los productos que
distribuimos.
Existe un cronograma de capacitación:
• Para el personal de ventas en atención al cliente.
• Para el departamento de contabilidad en actualizaciones tributarias, laborales y otros
• Para todo el personal de la empresa en motivación y trabajo en grupo

b) Manuales de procedimientos:

La Compañía por el momento está implantando los manuales de funciones y procedimientos los
mismos que serán finalizados el primer semestre del año siguiente.

2
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.
c) Sistema Contable:

El sistema contable que maneja la empresa es Norteamericano el mismo que exige que el personal
de contabilidad tengan bases de inglés y sobre todo tengan un amplio conocimiento de contabilidad.

NOTA (3) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Los saldos de efectivos son los correctos ya que el manejo de caja chica y otros son manejados de
acuerdo a los requerimientos de contabilidad, en el caso de bancos estos son revisados y conciliados
para evitar futuros depósitos o cheque no identificados o a su vez el no registro de las notas de debito
o crédito.

NOTA (4) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES, NETO

El saldo de cartera es real, ya que se ha hecho una verificación vía telefónica y documental con los
clientes.

DETALLE VALOR
RECLASIG CIA LTDA 202.575,00
DESTENS S.A. 98.340,00
RIVADCO S.A. 143.587,00
BATER S.A. 103.100,00
JOSE FRANCISCO ROMOLERUX 93.000,00
OTROS 7.781,90
SUBTOTAL 648.383,90
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES (114.392,87)
TOTAL CUENTAS COMERCIALES 533.991,03

NOTA (5) INVENTARIOS

Los saldos de inventarios son los siguientes:

DETALLE PARCIAL VALOR

INVENTARIO EN BODEGA 264.010,01
BODEGA 1 49.005,77
BODEGA 2 64.126,80
BODEGA 3 63.245,10
BODEGA 4 87.632,34

INVENTARIO EN PROCESO 1.238.945,00

TOTAL INVENTARIOS 1.502.955,01

NOTA (6) GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

3
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.
El saldo de esta cuenta es de seguros pagados por anticipados el mismo que se desglosa de la
siguiente forma:
CONSUMIDOS
DETALLE CONTRATADOS SALDO
AÑO 2009

SEGUROS 15 OCT 2009 11.798,10 1.875,89 9.922,21

NOTA (7) PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, NETO

Se detalla en cuadro de activos fijos de la empresa con sus respectivos saldos

DETALLE VALOR
TERRENO 450.000,00
EDIFICIO 346.700,00
MUEBLES Y ENSERES 54.500,00
EQUIPO OFICINA 65.876,00
EQUIPO COMPUTACION 92.467,48
VEHICULOS 187.654,00
TOTAL PROPIEDAD,PLANTA Y EQUIPO 1.197.197,48

NOTA (8) INVERSIONES LARGO PLAZO

La compañía tiene varias inversiones en bancos y empresas con diferentes fechas

DETALLE FECHA VALOR

GEORJE BANK LTD 30-mar-15 53.422,43
INMOBILIARIA WRL LTDA 28-feb-12 24.000,00
TOTAL INVERSIONES 77.422,43

NOTA (9) FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO

Los préstamos que tiene la compañía son los siguientes:

FECHA
DETALLE VALOR
VENCIMIENTO
BANCO PICHINCHA 30-abr-22 285.459,00
BANCO PRODUBANCO 30-jun-25 265.873,00
TOTAL PRESTAMOS 551.332,00

NOTA (10) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

4
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.

La compañía al tener un listado excesivo de proveedores les ha clasificado por grupo:

DETALLE VALOR
PROVEEDORES HIERRO 87.644,70
PROVEEDORES MATERIAL ELECTRICO 45.877,35
PROVEEDORES MATERIA DE PLOMERIA 34.552,23
PROVEEDORES DE CEMENTO 78.976,30
PROVEEDORES MATERIAL PETREO 43.486,00
OTROS 9.651,66
TOTAL CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 300.188,24

NOTA (11) IMPUESTOS POR PAGAR

Los impuestos que están pendientes de pago de Diciembre para Enero son:

DETALLE PARCIAL VALOR

IVA POR PAGAR 45.886,10
IVA RETENIDO A TERCEROS 9.287,10
TOTAL IVA POR PAGAR 55.173,20

RETENCIONES 29.145,55
COMPRAS 3.476,00
HONORARIOS 16.873,00
COMISIONES 6.846,00
OTROS 1.950,55

TOTAL IMPUESTOS POR PAGAR 84.318,75

NOTA (12) JUBILACION PATRONAL Y BONIFICACION POR DESAHUCIO

El detalle de la provisión por jubilación patronal es la siguiente:

DETALLE VALOR
PROVISION JUBILACION PATRONAL ADMINISTRATIVO 98.756,54
PROVISION JUBILACION PATRONAL VENTAS 80.786,62
PROVISION JUBILACION PATRONAL PRODUCCION 287.367,62
TOTAL JUBILACION Y BONIFICACION POR DESAHUCIO 466.910,78

5
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.
NOTA (13) CAPITAL SOCIAL

El capital social está constituido por las aportaciones de los accionistas:

DETALLE ACCIONES VALOR

PABLO LANDAZURI 1000 1.000,00
EFREN REYES 500 500,00
JOAQUINA MONTALVO 250 250,00
YADIRA HERNANDEZ 250 250,00
TOTAL 200 2.000,00

NOTA (14) CONCILIACION TRIBUTARIA AÑO 2009

CALCULO 15% PARTICIPACION TRABAJADORES

Utilidad contable 185.281,22

15% Participacion trabajadores 27.792,18

CALCULO BASE IMPONIBLE IMPUESTO A LA RENTA

Utilidad contable 185.281,22
Mas: Gastos no deducibles 3.500,00
Menos: 15%Participación trabajadores 27.792,18
Amortización pérdidas 159.406,28
Base imponible para el Impuesto a la Renta 1.582,76

25% Impuesto a la renta 395,69

COMPUTO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto a la Renta Causado Total 395,69

Menos: Anticipos Impuesto a la Renta 0,00
Retenciones en la Fuente año 2009 7.864,48
Saldo Impuesto a la Renta por Pagar -7.468,79

RESUMEN DE DISTRIBUCION
Utilidad contable 185.281,22
Menos: 15%Participacion trabajadores 27.792,18
25%Impuesto a la Renta 395,69
Utilidad a disposición de los accionistas 157.093,35

NOTA (15) Eventos subsecuentes

a) Seguros Contratados

Se contrato un seguro privado para el personal de construcción, se estableció un plan de

contingencia para las bodegas y se amplió la cobertura de la póliza de seguro de la compañía.

6
 COMPAÑÍA “ABC” S.A.
Notas a los Estados Financieros
Periodos concluidos en diciembre 31 del año 2009.

Ejemplos tipo de Notas a los estados financieros para uso exclusivo de la

Materia de Contabilidad Financiera - ISPAD.

PROHIBIDA SU REPRODUCCION TOTAL O PARCIAL CON OTROS FINES