Panama Papers

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Tipograf�a usada por el diario S�ddeutsche Zeitung desde la primera publicaci�n.

Pa�ses con pol�ticos implicados directa o indirectamente en los papeles de Panam�.

Panama Papers (en espa�ol Papeles de Panam�)1? es la expresi�n dada por los medios
de comunicaci�n a una filtraci�n informativa de documentos confidenciales de la
firma de abogados paname�a Mossack Fonseca, a trav�s de una entrega de 2,6
terabytes de informaci�n por parte de una fuente no identificada al peri�dico
alem�n S�ddeutsche Zeitung,2? que posteriormente comparti� con el Consorcio
Internacional de Periodistas de Investigaci�n (ICIJ, por sus iniciales en ingl�s),
revelando el ocultamiento de propiedades de empresas, activos, ganancias y evasi�n
tributaria de jefes de estado y de gobierno, l�deres de la pol�tica mundial,
personas pol�ticamente expuestas y personalidades de las finanzas, negocios,
deportes y arte.3?

Los implicados contrataban con el bufete de abogados consultores de empresas,

Mossack Fonseca, servicios consistentes en fundar y establecer compa��as inscritas
en un para�so fiscal de modo tal que cumpliesen con el objetivo primario de
�ocultar la identidad de los propietarios�.2?

Los primeros resultados de la investigaci�n period�stica fueron presentados

simult�neamente el 3 de abril de 2016 por 109 medios de comunicaci�n (peri�dicos,
canales de televisi�n y plataformas digitales) en 76 pa�ses. El 9 de mayo de 2016
el ICIJ public� la base de datos completa, que funciona bajo licencia Open Database
License (ODbL, v1.0) y sus contenidos fueron liberados bajo licencia Creative
Commons Atribuci�n-CompartirIgual 3.0 Unported (CC BY-SA 3.0).4?5?6?

�ndice
1 Fuentes y trabajo de investigaci�n period�stica
1.1 Manifiesto de John Doe
1.2 Datos de la fuente primaria y su procesamiento
2 Trasfondo
3 Discusi�n sobre privacidad versus publicaci�n de informaci�n de inter�s
p�blico
4 Personas implicadas
5 Bancos involucrados
6 Repercusiones
6.1 �frica
6.1.1 Angola
6.1.2 Argelia
6.1.3 Botsuana
6.1.4 Costa de Marfil
6.1.5 Rep�blica Democr�tica del Congo
6.1.6 Egipto
6.1.7 Ghana
6.1.8 Guinea
6.1.9 Kenia
6.1.10 Marruecos
6.1.11 Namibia
6.1.12 Sud�frica
6.1.13 T�nez
6.1.14 Ruanda
6.1.15 Uganda
6.1.16 Zimbabue
6.2 Am�rica
6.2.1 Argentina
6.2.2 Brasil
6.2.3 Bolivia
6.2.4 Canad�
6.2.5 Chile
6.2.6 Colombia
6.2.7 Costa Rica
6.2.8 Cuba
6.2.9 Ecuador
6.2.10 El Salvador
6.2.11 Estados Unidos
6.2.11.1 Instituciones Educativas de los Estados Unidos
6.2.12 Guatemala
6.2.13 Honduras
6.2.14 Islas V�rgenes Brit�nicas
6.2.15 M�xico
6.2.16 Panam�
6.2.16.1 Renuncias del Comit�
6.2.17 Paraguay
6.2.18 Per�
6.2.19 Trinidad y Tobago
6.2.20 Uruguay
6.2.21 Venezuela
6.3 Asia
6.3.1 Armenia
6.3.2 Azerbaiy�n
6.3.3 Banglad�s
6.3.4 Camboya
6.3.5 China
6.3.5.1 Hong Kong
6.3.6 Corea del Norte
6.3.7 India
6.3.8 Israel
6.3.9 Indonesia
6.3.10 Palestina
6.3.11 Pakist�n
6.3.12 Malasia
6.3.13 Rusia
6.3.14 Singapur
6.3.15 Siria
6.3.16 Sri Lanka
6.3.17 Tailandia
6.3.18 Taiw�n
6.3.18.1 Mega International Commercial Bank
6.4 Europa
6.4.1 Alemania
6.4.2 Andorra
6.4.3 Austria
6.4.4 Dinamarca
6.4.5 Espa�a
6.4.6 Francia
6.4.7 Georgia
6.4.8 Grecia
6.4.9 Islandia
6.4.10 Italia
6.4.11 Noruega
6.4.12 Malta
6.4.13 Pa�ses Bajos
6.4.14 Polonia
6.4.15 Reino Unido
6.4.16 Suecia
6.4.17 Suiza
6.4.18 Ucrania
6.4.19 Uni�n Europea
6.5 Ocean�a
6.5.1 Australia
6.5.2 Nueva Zelanda
6.5.2.1 Niue
7 Organismos Internacionales
7.1 Banco Mundial
7.2 Cruz Roja
7.3 FMI
7.4 OEA
7.5 SIP
7.6 Uni�n Africana
7.7 WWF
7.8 Grupo de los 20
8 V�ase tambi�n
9 Notas
10 Referencias
11 Enlaces externos
Fuentes y trabajo de investigaci�n period�stica

Chat entre un periodista de S�ddeutsche Zeitung y la fuente an�nima que filtr� la

informaci�n; collage utilizado por el peri�dico.
La persona que realiz� la filtraci�n tom� contacto directo con S�ddeutsche Zeitung
y no pidi� nada a cambio, salvo que se tomaran ciertas medidas para garantizar su
anonimato y seguridad, como por ejemplo, que no existieran encuentros personales ni
ning�n mensaje abierto, sino que la comunicaci�n se realizar�a de manera
encriptada.2? Consultada la fuente sobre su motivaci�n, habr�a respondido que su
�nico inter�s es �hacer p�blicos estos delitos� y que entregar�a el volumen
completo (2,6 terabytes); la selecci�n de lo que se publicar�a quedaba en manos de
los periodistas.7? El primer contacto con la fuente, identificado por el peri�dico
alem�n con el seud�nimo de John Doe,nota 1? ocurri� en 2015 y tras casi un a�o de
rigurosa investigaci�n period�stica, en la que participaron m�s de 400 periodistas
de diversos pa�ses del mundo, se logr� evaluar y sistematizar la informaci�n hasta
darle la forma que tiene el informe detallado que se ha comenzado a publicar el 3
de abril de 2016, concitando gran expectaci�n e inter�s.2?

Un poco antes de que el peri�dico alem�n recibiera esta impresionante cantidad de

datos de manera gratuita, las autoridades alemanas de la oficina de impuestos le
hab�an comprado a un informante no identificado una cantidad (mucho m�s modesta) de
informaci�n referida a contribuyentes alemanes, tambi�n procedente de Mossack
Fonseca,8? y hab�an empezado las primeras razias.9?

La decisi�n del peri�dico alem�n de compartir los materiales con el ICIJ (Consorcio
Internacional de Periodistas de Investigaci�n) se debi� a que esta organizaci�n ya
hab�a realizado investigaciones exitosas de gran envergadura en temas similares y
que requer�an cooperaci�n internacional, proyectos en los que S�ddeutsche Zeitung
(SZ) hab�a participado. Esta vez trabajaron equipos de m�s de 100 medios,
provenientes de cerca de 80 pa�ses. Entre medios alemanes, aparte del propio SZ,
colabor� tambi�n Norddeutscher Rundfunk y Westdeutscher Rundfunk; entre los equipos
period�sticos brit�nicos, destacan los de The Guardian y BBC; en Francia, particip�
un equipo de Le Monde y en Argentina, el diario La Naci�n; en Suiza, particip� un
equipo del peri�dico SonntagsZeitung; en Austria el semanario Falter y la ORF y en
Espa�a la cadena laSexta y el diario El Confidencial. En total colaboraron m�s de
400 periodistas en distintas tareas de ordenamiento, clasificaci�n, validaci�n y
an�lisis de la informaci�n filtrada, en un trabajo coordinado que se prolong� por
doce meses hasta la publicaci�n de los primeros resultados.2?

Sin embargo, la labor de an�lisis contin�a y se extender� por bastante tiempo m�s,
no solo debido al inmenso volumen de datos, sino tambi�n a la gran diversidad de
los portadores de la informaci�n filtrada: correos electr�nicos, certificados,
informaci�n bancaria de estados de cuentas, copias de pasaportes y documentos de
identidad de los implicados, como asimismo, documentos y actas de alrededor de 214
000 sociedades.10? Se trata de un total de 11,5 millones de archivos que contienen
el registro de cuarenta a�os de negocios de Mossack Fonseca,3? aunque la mayor
parte del material analizado est� referido a transacciones y operaciones
correspondientes al periodo entre 2005 y 2015.10?

Manifiesto de John Doe

El 6 de mayo de 2016, algo m�s de un mes despu�s de la publicaci�n simult�nea de
los resultados de la investigaci�n period�stica, el alertador emiti� un comunicado
bajo el seud�nimo de John Doe. En su �manifiesto� precis� los que a su juicio
constituyen los principales actos delictivos revelados por los papeles de Panam�,
indicando que quienes participaron deben responder ante la justicia. John Doe
asegur� que no trabaja para ning�n gobierno ni agencia de inteligencia y que filtr�
los documentos por decisi�n propia y �no por prop�sitos pol�ticos�.11? Empero, el
manifiesto pide a las legislaturas de la Uni�n Europea y de los EE. UU. y de �todas
las naciones� que modifiquen sus leyes �no solo para proteger a los denunciantes,
sino tambi�n para detener el abuso global de los registros corporativos�, se�alando
tambi�n que, en la Uni�n Europea, �estos registros deben ser de acceso libre en
cada estado miembro, con suficiente informaci�n detallada disponible sobre los
due�os beneficiarios finales�.12? El peri�dico alem�n S�ddeutsche Zeitung (SZ)
se�al� al respecto que

Nun hat "John Doe", die anonyme Quelle, der SZ eine Art Manifest zukommen lassen,
das sich gleichsam als Erkl�rung seines Tuns wie als Aufruf zum Handeln lesen
l�sst. Die SZ ver�ffentlicht dieses Dokument hier auf Deutsch, auf panamapapers.de
aber auch auf Englisch. Der Text und die dahinterstehende politische Haltung hatten
keinen redaktionellen Einfluss auf die Ver�ffentlichungen der SZ oder anderer
Recherchepartner, und werden dies auch in Zukunft nicht haben. Mit der �bergabe der
Daten der Panama Papers waren und sind keine inhaltlichen Bedingungen verbunden.

John Doe, la fuente an�nima, ha hecho llegar ahora a SZ una suerte de manifiesto
que puede leerse, al mismo tiempo, como explicaci�n de su actuar y como un llamado
a la acci�n. SZ publica aqu� este documento en alem�n pero, en panamapapers.de,
tambi�n en ingl�s. El texto y la posici�n pol�tica que hay detr�s no tuvieron
ninguna influencia editorial en las publicaciones de SZ o en las de otros medios
asociados a la investigaci�n y tampoco la tendr�n en el futuro. No existieron, ni
existen condiciones en cuanto a contenido asociadas a la entrega de los datos de
los papeles de Panam�.

Redacci�n de S�ddeutsche Zeitung (versi�n en alem�n)13? (versi�n en ingl�s)14?

En el manifiesto, John Doe se�ala adem�s que habr� m�s filtraciones y que est�
dispuesto a colaborar con las autoridades � bajo ciertas condiciones de protecci�n
� en la investigaci�n referente a estos temas. Sobre este �ltimo punto, se refiri�
ampliamente a la necesidad de proteger a los denunciantes de delitos, criticando
con dureza la suerte que corrieron alertadores como Edward Snowden y otros, quienes
a pesar de haber denunciado acciones abiertamente criminales, sufrieron duros
castigos de una sociedad democr�tica que debi� protegerlos. Finaliz� su manifiesto
destacando la importancia del acceso ciudadano al conocimiento y a la informaci�n,
anunciando con optimismo que ha comenzado una nueva era y que �la pr�xima
revoluci�n ser� digitalizada�.14?13?15?16?

Datos de la fuente primaria y su procesamiento

Composici�n de los archivos publicados
Tipo de datos Cantidad
Documentos
Mensajes de correo electr�nico 4 804 61817?
Archivos en formato de base de datos 3 047 30617?
Archivos PDF 2 154 26417?
Im�genes 1 117 02617?
Documentos de texto 329 16617?
Otros 224217?
El peri�dico S�ddeutsche Zeitung inicialmente no quiso publicar los documentos
originales, ni tampoco poner a disposici�n de las autoridades judiciales los datos
en bruto.18? Esto fue criticado de diversas maneras y por distintas organizaciones,
entre otros, por WikiLeaks. Sin embargo, algunos pocos documentos s� han sido
publicados en l�nea.19?20? Si la accesibilidad fuese facilitada por S�ddeutsche
Zeitung, en algunos Estados los documentos no podr�an ser utilizados en los
tribunales de justicia debido a que fueron obtenidos de manera ilegal.21? En
cambio, los datos que se encontraron en los allanamientos oficiales de las oficinas
de Mossack Fonseca no se encuentran bajo esta restricci�n. Tras sopesar las
ventajas y desventajas de facilitar el acceso a los datos brutos, la ICIJ decidi�
publicar la base de datos completa,5?6? la que qued� disponible para b�squedas en
l�nea el 9 de mayo de 2016.4?Sin embargo, seg�n ha precisado S�ddeutsche Zeitung,
esto no significa que se publican todos los documentos originales, sino simplemente
los nombres de m�s de 200 mil firmas, sus beneficiarios y directores, como tambi�n
sus intermediarios (por ejemplo, bancos, asesores y abogados). En general estos
datos no son suficientes por s� solos para establecer quien es el propietario real.
Los documentos originales no ser�n publicados, al menos, no todos. En la base de
datos aparecen muchos nombres nuevos, entre ellos tambi�n de personas sobre quienes
los medios de prensa, al menos, S�ddeutsche Zeitung y los equipos period�sticos
asociados a la ICIJ, no informaron en los primeros d�as y tampoco tienen
planificado publicar, ya sea porque no existe evidencia de hechos delictivos
asociados o porque el inter�s p�blico de tal revelaci�n no ha justificado su
difusi�n.22?

Para las b�squedas en los documentos, S�ddeutsche Zeitung usa el programa Nuix, una
aplicaci�n est�ndar, internacionalmente utilizada por oficinas de
investigaciones.23?

Trasfondo
Mossack Fonseca fue una firma de abogados paname�a fundada en 1977 por J�rgen
Mossack y Ram�n Fonseca Mora, con una plantilla de m�s de 500 empleados repartidos
entre sus m�s de 40 oficinas por el mundo.24? La organizaci�n trabajaba con algunas
de las m�s grandes instituciones financieras del mundo, como Deutsche Bank, HSBC,
Soci�t� G�n�rale, Credit Suisse Group, UBS y Commerzbank.24? Antes de los papeles
de Panam�, fue descrita por The Economist como un �herm�tico l�der en la industria
de las finanzas offshore�.25? Los principales servicios de la firma incluian la
fundaci�n de sociedades offshore y su administraci�n a cambio de una cuota anual,
as� como la prestaci�n de servicios de gesti�n patrimonial. La compa��a fue la
cuarta mayor proveedora de servicios de este tipo en el mundo y ha actuado en
nombre de m�s de 300 mil empresas, la mayor�a en para�sos fiscales bajo
administraci�n brit�nica como las Islas Caim�n o la Isla de Man. En conjunto, las
Islas V�rgenes Brit�nicas han dado registro a cerca de 100 000 de estas empresas,
siendo el destino favorito de los negocios offshore. El segundo lugar lo ocupa el
propio Panam�, seguido de Bahamas y las Seychelles, estas dos �ltimas casi con
igual n�mero de registros de empresas fantasma.26?
No toda empresa fantasma es ilegal. Puede utilizarse en forma perfectamente legal
en, por ejemplo, una situaci�n en la que alguien quiera comprarse una gran casa de
veraneo en una isla X y desea mantener la transacci�n en secreto, por un mero
asunto de privacidad; puede, en principio, hacer esa adquisici�n no a su nombre,
sino al de su �empresa fantasma� y �mientras declare impuestos en el pa�s donde
principalmente reside y cumpla con las disposiciones legales de la isla X� no hay
ning�n problema. El caso inverso, la evasi�n de impuestos, o cualquier otro sorteo
de la ley tributaria, obviamente es un delito, lo cual es un asunto bastante grave,
puesto que ese dinero falta en la administraci�n del Estado para las fuerzas
militares, la salud, vivienda o educaci�n.

Los periodistas del peri�dico S�ddeutsche Zeitung que han analizado los datos de la
filtraci�n piensan que no se trata solo de eso, ni tampoco la evasi�n de impuestos
es lo m�s grave.27? Para muchos asociados a las empresas fantasma, el secreto sirve
a otros fines completamente diferentes, que incluyen el encubrimiento de acciones
delictuales y la protecci�n de criminales. Seg�n muestra el an�lisis, se han
utilizado sistemas de empresas offshore tambi�n para el financiamiento de grupos
terroristas, o han permitido, por ejemplo, al r�gimen sirio sortear las sanciones
internacionales y continuar su guerra interna. Con motivaciones que no son de tipo
privado, miembros del gobierno chino tambi�n han fundado gran cantidad de empresas
a trav�s de los abogados de Panam�, ocultando all� sumas millonarias.27? En los
documentos analizados por SZ junto a 400 periodistas del mundo se puede ver la
gigantesca dimensi�n del problema de los negocios offshore, el impacto social y
pol�tico con todas sus implicaciones, cuya superaci�n, seg�n se se�ala, requerir�a
de medidas coordinadas de la comunidad internacional.27?

Discusi�n sobre privacidad versus publicaci�n de informaci�n de inter�s p�blico

En muchos pa�ses, la publicaci�n de los documentos � o de las conclusiones que de
ellos se deprenden � ha suscitado un intenso debate p�blico, as� como una discusi�n
en los organismos nacionales e internacionales a cargo de legislar o desarrollar
regulaciones al respecto. El espectro de opiniones es muy amplio y se ha demarcado
un �rea de conflicto: Mientras existen defensores de la m�xima transparencia, que
han aplaudido la filtraci�n como un evento saludable que llama la atenci�n sobre la
necesidad de recuperar el control sobre la opaca actividad econ�mica y financiera
extraterritorial, tambi�n hay quienes defienden de manera prioritaria la privacidad
de los negocios y destacan la ilegalidad de la publicaci�n de datos privados
relacionados con transacciones cuyo car�cter il�cito no ha sido demostrado por los
tribunales de justicia.

Entre los primeros, adem�s de quienes impulsan nuevas medidas de control financiero
y de coordinaci�n internacional, hay tambi�n quien ha se�alado la conveniencia de
proteger a los alertadores, de modo que los riesgos que corren al filtrar
informaci�n no los desaliente de la denuncia de informaciones de inter�s p�blico.
En esta l�nea se inscribe la declaraci�n del presidente de Francia, Fran�ois
Hollande.28?

Los segundos enfatizan los derechos constitucionales a la defensa de la privacidad

y plantean la necesidad de tomar medidas severas para controlar las filtraciones y
sancionar a los responsables de apropiaci�n indebida de informaci�n. Esta posici�n
ha sido defendida, adem�s de por la propia firma de abogados �que sostiene no haber
perpetrado ning�n delito y que �el �nico crimen es hackear��29? tambi�n por una
parte de la opini�n p�blica, especialmente en Panam�,30? mientras que la posici�n
del gobierno paname�o ha ido variando, distanci�ndose progresivamente del bufete de
Mossack Fonseca.31? Tambi�n en otros pa�ses se ha planteado la necesidad de atender
al secreto profesional en la relaci�n entre abogados y mandantes y respetar el
derecho a la confidencialidad, al menos tanto como el derecho a la informaci�n.32?

Se trata de una colisi�n de intereses y derechos, ciertamente. Respetar la

privacidad es el principio que est� en el centro de la normativa europea de
protecci�n de datos y de muchas otras regulaciones similares a nivel global, que
establecen el derecho a que los datos privados no puedan conservarse por terceros,
ni ser objeto de cruces y manipulaciones sin autorizaci�n de la persona
afectada.33? Pero, por otro lado, la lucha contra la corrupci�n y el fraude fiscal,
particularmente cuando entre los involucrados se encuentran personas que ejercen
cargos p�blicos, as� como la investigaci�n de diversos delitos y hasta el control
de terrorismo, se se�alan como elementos clave de la convivencia democr�tica y la
seguridad ciudadana, constituyendo tambi�n derechos a salvaguardar. Tal es la
posici�n del Grupo de los 20 y de la OEA, por ejemplo.34?35?36?

Por otra parte, la libertad de expresi�n y de prensa, as� como el acceso a la

informaci�n, son tambi�n bienes p�blicos � por lo general garantizados
constitucionalmente como derechos ciudadanos � que tambi�n concurren a esta
colisi�n. Aqu� el argumento es que la opini�n p�blica tiene derecho al escrutinio
de la actuaci�n de las personas que ejercen cargos p�blicos. En este sentido, la
investigaci�n period�stica de los Panama Papers y sus publicaciones han recibido el
respaldo de la Federaci�n Internacional de Periodistas.37?

Finalmente, se ha criticado que el acceso a los documentos originales no sea

completamente p�blico, de modo que cualquier ciudadano pueda evaluarlos y formarse
su propia opini�n al respecto, sino que se encuentre mediado por equipos de
periodistas que participaron en la investigaci�n, quienes han publicado los datos
de acuerdo con alg�n criterio de selecci�n que no es plenamente transparente. En
este sentido se ha manifestado el fundador de WikiLeaks, Julian Assange.38?

Personas implicadas

Infograf�a publicada en el sitio web del peri�dico Le Monde (r�tulos traducidos al

espa�ol)
Art�culo principal: Anexo:Implicados en los Panama Papers
En estricto rigor, el mero hecho de tener relaciones de negocios o contratar
consultor�as con una firma paname�a de abogados, no constituye por s� mismo ning�n
delito y depender� de qu� exactamente se realiz�. Los casos que han ido saliendo a
la luz p�blica son diferentes en cuanto al tipo de involucramiento, al car�cter
preciso de la relaci�n con la firma paname�a y a la envergadura de las
transacciones.

Ocupando un lugar central entre los involucrados se encuentran muchos pol�ticos del
c�rculo m�s estrecho del presidente ruso Vlad�mir Putin,39? as� como algunos amigos
personales directos.40? Entre ellos, los registros analizados por la ICIJ
demuestran que Sergei Roldugin, un m�sico y gran amigo personal de Putin desde la
infancia, podr�a ser la pantalla de una red clandestina de socios de negocios del
presidente ruso, en el marco de la cual los documentos muestran que se han hecho
transacciones por al menos 2000 millones de d�lares mediante compa��as offshore.
Los documentos identifican a Roldugin como due�o de estas firmas y comprueban que
ha recibido pagos de otras empresas por decenas de millones de d�lares. De alguna
manera opaca, adquiri� una influencia clave en la mayor empresa automotriz
fabricante de camiones en Rusia y una importante participaci�n en empresas de
publicidad en la televisi�n. Seg�n concluye la investigaci�n period�stica de la
ICIJ, parece improbable que Roldugin est� acumulando esta riqueza de manera
personal, mientras que los datos sugerir�an que m�s bien act�a como pantalla del
propio Putin o de una red cercana a �l. Consultado por los periodistas declin�
responder y declar� que necesitaba m�s tiempo para pensar qu� pod�a decir sobre
este asunto.39?

Por otra parte, entre los muchos l�deres mundiales, dirigentes pol�ticos y
personalidades famosas hay al menos 33 individuos o entidades empresariales que
hab�an sido sancionadas por el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, en
parte debido a la sanci�n internacional que pesa sobre varios Estados. Los cinco
casos m�s evidentes son DCB Finance, Corea del Norte, Pangates International,
Siria, Drex Technologies, Siria, Petropars Ltd., Ir�n y John Bredenkamp,
Zimbabue.41?

Sin embargo, se trata de un asunto de alcance mundial, puesto que la informaci�n

afecta a 140 altos dirigentes pol�ticos y personalidades p�blicas de 50 pa�ses
diferentes que participan o han participado en sociedades offshore en 21 para�sos
tributarios distintos.42?39?

Entre aquellos cuyas transacciones se han hecho p�blicas se encuentran 12 jefes y

ex jefes de estado, tales como el presidente de Argentina Mauricio Macri, el primer
ministro de Islandia Sigmundur Dav�� Gunnlaugsson, el presidente de Ucrania Petr�
Poroshenko y la familia del primer ministro pakistan� Nawaz Sharif, entre otros.10?

Macri, seg�n se indica en el informe de esta investigaci�n period�stica, entre 1998

y 2009, junto a otros miembros de su familia directa, form� parte del directorio de
la sociedad offshore Fleg Trading Ltd, una firma cuya sede est� registrada en las
Bahamas. En su declaraci�n jurada patrimonial de 2007 no est� incluida esta firma,
ya que, seg�n aclar� en un comunicado oficial, no deb�a incluirla al nunca haber
tenido acciones de dicha empresa, siendo solo un director nominal.43?44?

Por la condici�n particular de Ucrania, naci�n sumida en una guerra, el

involucramiento de su presidente en ejercicio desde 2014, Petr� Poroshenko,
adquiere una dimensi�n �tica adicional y especial. Poroshenko tiene un patrimonio
de 858 millones de d�lares, una fortuna que amas� con f�bricas de chocolates,
astilleros, un banco, f�bricas de autom�viles, de armamentos y medios de
comunicaci�n, llegando a ser el sexto en la lista de los m�s ricos de su pa�s
(seg�n el listado de Forbes). Durante su campa�a electoral, no quer�a ser
identificado con un oligarca e incluso lleg� a declarar que vender�a su grupo de
empresas para dedicarse exclusivamente como presidente �al bien de la naci�n
ucraniana�. Mas los Panama Papers demuestran que en el momento m�s �lgido de la
guerra, Poroshenko encamin� la fundaci�n de su empresa fantasma Prime Asset
Partners Limited, justo dos meses despu�s de su triunfo electoral, de modo tal que
el registro y todas las formalidades de la firma se completaron el 1 de septiembre
de 2014, el mismo d�a en que murieron centenares de ucranianos en la batalla de
Ilovaisk. La empresa fantasma estaba concebida como un holding de empresas
chipriotas y ucranianas del grupo Roshen.45?46?

En la filtraci�n tambi�n aparecen numerosos funcionarios deportivos que est�n

obligados por ley a declarar de manera transparente sus haberes y descartar
conflictos de intereses, tal es el caso del uruguayo Juan Pedro Damiani, abogado y
presidente del Club Atl�tico Pe�arol y desde 2006 miembro de la Comisi�n �tica de
la FIFA. Seg�n informan los medios, Damiani habr�a ayudado a tres acusados en el
esc�ndalo de la FIFA, entre otros, a Eugenio Figueredo a incorporarse a firmas
offshore, a trav�s de las que posiblemente se habr�a sobornado a funcionarios
futbol�sticos.47?48?

Bancos involucrados
De acuerdo con el an�lisis del ICIJ, m�s de 500 bancos y sus filiales han
registrado �empresas fantasma� a trav�s de Mossack Fonseca. Solo el banco brit�nico
HSBC y las empresas asociadas a �l han registrado 2300. Hasta donde se sabe, los
siguientes diez bancos son los que fundaron la mayor�a de las empresas offshore
para sus clientes:49?

Fundaciones de firmas offshore para clientes a trav�s de bancos

Sede Banco Cantidad de
fundaciones
Bandera de Luxemburgo Luxemburgo Experta Corporate & Trust Services (100 %
subsidiaris del BIL) 1659
Bandera de Luxemburgo Luxemburgo Banque J. Safra Sarasin � Luxembourg S. A.
963
Flag of Guernsey.svg Guernsey Credit Suisse Channel Islands Limited 918
Bandera de M�naco M�naco HSBC Private Bank (Monaco) S. A. 778
Flag of Switzerland (Pantone).svg Suiza HSBC Private Bank (Suisse) S. A. 733
Flag of Switzerland (Pantone).svg Suiza UBS AG (filial Rue du Rh�ne en Ginebra)
579
Bandera de Jersey Jersey Coutts & Co Trustees (Jersey) Limited 487
Bandera de Luxemburgo Luxemburgo Soci�t� G�n�rale Bank & Trust Luxembourg 465
Bandera de Luxemburgo Luxemburgo Landsbanki Luxembourg S. A. 404
Flag of Guernsey.svg Guernsey Rothschild Trust Guernsey Limited 378
Flag of Spain.svg Espa�a Banco Santander 119
Flag of Spain.svg Espa�a BBVA 19
Repercusiones
�frica
Angola
El ministro de Petr�leo de Angola, Jos� Maria Botelho de Vasconcelos, ha asegurado
no haber hecho nada mal, despu�s de que su nombre apareciera relacionado con los
papeles de Panam�. En un comunicado asegur� que la compa��a Mede Investiments
Limited fue creada �con el objetivo de participar en eventuales alianzas�,
asegurando que, �por diferentes razones, no lleg� a ejercer ninguna actividad en la
misma�. Botelho de Vasconcelos es citado en los papeles de Panam� como una de las
dos personas que ten�an poderes sobre dicha empresa, creada en 2001 y trasladada en
2006 a Samoa, antes de declararse inactiva en 2009.50?51?52?

Argelia
El esc�ndalo de los papeles de Panam� puso en evidencia que Mossack Fonseca
registr� a comienzos de los a�os 2000 una gran cantidad de compa��as offshore por
las cuales transitaban una buena parte del dinero del petr�leo argelino que nunca
ingresaba a las arcas del pa�s africano y que benefici� al presidente de Argelia,
Abdelaziz Buteflika, a sus familiares y amigos, al igual que numerosos militares
argelinos y funcionarios del r�gimen.53? El Gobierno de Argelia ha convocado al
embajador de Francia en el pa�s para protestar por lo que ha definido como una
�campa�a hostil� de los medios galos por los papeles de Panam�. En la lista figura
tambi�n el nombre del ministro argelino de Industria y de Minas, Abdeslam
Buchuareb, que seg�n el peri�dico franc�s Le Monde est� relacionado con la empresa
Royal Arrival Corp, creada en Panam� en abril de 2015 a trav�s de Mossack
Fonseca.54?55? En un comunicado, la Compa��a de Estudios y Asesoramiento (CEC) �que
tambi�n es mencionada en las filtraciones� confirm� que cre� en Panam� dicha
compa��a para gestionar el patrimonio privado de Buchuareb, pero que nunca fue
activada ni tiene cuenta bancaria asociada.56?

Botsuana
En Botsuana Ian Kirby, presidente del Tribunal de Apelaciones, maximo �rgano de
justicia de la naci�n africana, y su esposa posee siete compa��as holding en las
Islas V�rgenes Brit�nicas. Se�alo que era legal lo realizado, estaba asesorado por
expertos en finanzas que le acosenjaron formar sociedades offshore y ha dicho que
estaban destinados a la inversi�n, pero indic� que perdi� dinero por la recesi�n
econ�mica del 2008.57?58?

Costa de Marfil
Jean-Claude N'Da Ametchi es un ejecutivo bancario de Costa de Marfil. En abril de
2011, la Uni�n Europea lo sancion� por supuestamente ayudar a financiar el
�Gobierno ileg�timo� del expresidente Laurent Gbagbo. Gbagbo supervis� un conflicto
civil en el que murieron 3.000 personas tras negarse a aceptar su derrota en las
elecciones presidenciales de 2010. Gbagbo fue detenido en abril de 2011 y
actualmente se encuentra bajo la custodia de la Corte Penal Internacional acusado
de cr�menes contra la humanidad. Antes del arresto de Gbagbo, su gobierno
nacionaliz� las filiales de varios bancos extranjeros que hab�an cerrado durante la
inestabilidad pol�tica. Gbagbo nombr� a N'Da Ametchi director general de BICICI, el
Banco Internacional de Comercio e Industria. Las sanciones europeas que afectaban a
N'Da Ametchi se levantaron a principios de 2012. En los datos de Mossack Fonseca
Una sociedad offshore mantuvo activos de N'Da Ametchi y una cuenta bancaria en
M�naco

Cadley House LTd. se constituy� en Seychelles en 2006. A pesar de que al principio

la compa��a se sostuvo a trav�s de las denominadas acciones al portador, en las que
no figura el propietario de la sociedad offshore, correos electr�nicos confirman
que la sociedad pertenec�a a N'Da Ametchi. El objeto de la sociedad se describi�
como �la gesti�n de activos personales ... [y] la titularidad de una cuenta
bancaria en el Principado de M�naco�. En un email de 2011 de N'Da Ametchi a la
oficina de Ginebra de Mossack Fonseca, el hombre de negocios discuti� una venta de
activos y la transferencia de casi 5.000 d�lares. A pesar de que los
administradores financieros de N'Da Ametchi dijeron a Mossack Fonseca en 2014 que
�el beneficiario de la sociedad no desea mantener su compa��a y desea disolverla�,
la sociedad segu�a activa en 2015. Ninguno de los correos electr�nicos indica que
Mossack Fonseca fuera consciente de las sanciones europeas.59?58?

Rep�blica Democr�tica del Congo

A ra�z de las filtraciones se vio involucrado el empresario congole�o-israeli Dan
Gertler al aparecer m�s de 200 veces en el Papeles Panam�, registrado al menos dos
empresas para �l: Burford Comercial SA y el abogado de Norseville Estates SA
Gertler dicho, Gertler �no ten�a conocimiento de las demandas planteadas en
relaci�n con [la decisi�n de la firma paname�a] para terminar la representaci�n en
2011.� Le Monde report� otras dos empresas fantasmas Mossack-Fonseca- incorporados,
Foxwhelp Ltd y Caprikat Ltd, en la industria del aceite de la RD del Congo.60? Le
Monde reported another two Mossack-Fonseca- incorporated shell companies, Foxwhelp
Ltd and Caprikat Ltd, in the DR Congo oil industry.61?

Egipto
La investigaci�n revel� que Alaa Mubarak el primog�nito del derrocado presidente de
Egipto Hosni Mubarak ten�a una cuenta en las Islas V�rgenes Brit�nicas, gestionada
por Mossack Fonseca. Se trata de una cuenta de Pan World Investments Inc.,
administrada por el banco Credit Suisse. La documentaci�n que comprueba que es el
propietario de la empresa y la cuenta incluye su pasaporte y una carta de 2011 con
la exigencia de las autoridades de las Islas V�rgenes Brit�nicas de congelaci�n de
activos asociados al dictador egipcio, entre ellos los de Alaa Mubarak. Mossack
Fonseca tuvo que pagar una multa de 37.500 d�lares por la falta de comprobaci�n
rigurosa y oportuna de identidad de Alaa, cuesti�n que Mossack Fonseca admiti�
internamente. Sin embargo, Credit Suisse comunic� a la firma paname�a que la
actividad de Pan World y su cuenta bancaria no violaban la disposici�n del gobierno
suizo respecto del bloqueo de activos de Mubarak y su clan.62?

Ghana
John Addo Kufuor, hijo del ex presidente de Ghana John Agyekum Kufuor, contrat� en
2001 los servicios del bufete de abogados Mossack Fonseca para fundar un
fideicomiso y administrarlo. La empresa manejaba tambi�n una cuenta bancaria en
Panam�, en la que su madre aparece tambi�n como beneficiaria. El hijo del ex
mandatario aparece tambi�n en los documentos filtrados como vinculado a otras dos
compa��as offshore, las cuales se registraron y operaron dentro del periodo en que
su padre a�n ejerc�a el cargo de presidente, aunque ahora estas firmas est�n
inactivas.63?

Kojo Annan, �nico hijo del ex secretario general de Naciones Unidas Kofi Annan
(1997-2006), tambi�n est� relacionado con la firma de abogados Mossack Fonseca,
aparece junto a Laolu Saraki, el hijo del fallecido senador nigeriano Abubakar
Olusola Saraki, como accionistas de Blue Diamond Holding Management Corp,
registrada por Mossack Fonseca en las Islas V�rgenes Brit�nicas en 2002.64? Ambos
eran directores de Sutton Energy Ltd, sociedad tambi�n registrada en las Islas
V�rgenes brit�nicas en 2002, que luego fue trasladada a Samoa. En 2015, Annan
utiliz� otra empresa fantasma (Sapphire Holding Ltd.) para adquirir un apartamento
en Londres por la suma de US$ 500 000.65?64?

Guinea
Mamadie Tour� es la viuda de Lansana Cont�, exdictador y presidente de Guinea. Las
autoridades de Estados Unidos alegan que Tour� recibi� 5,3 millones de d�lares en
sobornos para ayudar a una empresa minera a obtener los derechos del yacimiento de
hierro m�s rico del mundo. En 2014, las autoridades estadounidenses llevaron a cabo
una redada en la casa de Tour� en Florida y confiscaron propiedades, equipamiento
de restauraci�n y hasta una nevera industrial para helados valorados en m�s de un
mill�n de d�lares en total.

En los datos de Mossack Fonseca La creaci�n de la sociedad offshore coincide en el

tiempo con la controvertida adjudicaci�n de un contrato minero por parte de su
difunto marido

En noviembre de 2006, a Tour� se le concedi� un poder como abogada para Matinda

Partners and Co. Ltd, una sociedad de las Islas V�rgenes Brit�nicas. Ese mismo a�o,
comenz� una relaci�n con una empresa minera que m�s tarde le habr�a supuestamente
pagado 5,3 millones de d�lares por ayudarla a obtener una concesi�n muy disputada a
cargo de su marido, el entonces presidente Lansana Cont�, poco antes de morir a
finales de 2008, seg�n la investigaci�n de las autoridades estadounidenses. Los
investigadores dijeron que la mayor parte del dinero pagado a Tour� se canaliz� a
trav�s de Matinda. Tour�, que est� cooperando con las autoridades de Estados Unidos
en una investigaci�n en curso, ha admitido recibir sobornos para influir en su
marido. Us� un accionista sustituto, Beneficence Foundation, y una empresa suiza
como gerente de la fundaci�n, que redujo las conexiones p�blicas entre Matinda y
Tour�. La sociedad ces� sus operaciones el 30 de abril de 2010.66?58?

Kenia
La magistada vicepresidenta de la Corte Suprema de Justicia de Kenia, Kalpana Rawal
era directora o accionista en cuatro sociedades de cartera y particip� activamente
en dos despu�s de asumir el cargo. Su marido es due�o de otros siete. Las empresas
fueron utilizados para las transacciones de bienes ra�ces en Gran Breta�a. Rawal y
su marido eran accionistas y directores de Highworth Servicios de Gesti�n, donde
Ajay Shah, ex director del banco Trust Bank, era tambi�n accionista y director.

El Banco Central de Kenia orden� activos de Shah subastado para pagar a los
depositantes despu�s del derrumbe del Trust Bank, pero �l se ocult� y los activos
no se han recuperado.67?68?69?

Marruecos
Mounir Majidi, secretario personal del rey Mohammed VI fue designado en marzo de
2006 como el representante de SMCD Ltd., una firma creada en 2005 mediante los
servicios de la empresa de asesor�a financiera Dextima Conseils, con sede en
Ginebra. De acuerdo con el ICIJ, a trav�s de SMCD Majidi compr� una embarcaci�n de
lujo que se registr� despu�s en Marruecos como propiedad del rey. SMCD fue
liquidada en 2013 y sus cuentas se transfirieron a la empresa Langston Group SA
(con sede en las Islas V�rgenes Brit�nicas y fundada con ayuda de Mossack Fonseca),
la que tambi�n sirvi� como intermediara en la operaci�n de un pr�stamo a la empresa
luxemburguesa Logimed Investments SARL. Otra sociedad, tambi�n fundada por los
abogados paname�os en las Islas V�rgenes, EPOS International Corp., aparece en los
documentos entregando un pr�stamo, sin intereses, para comprar una propiedad por un
monto de 36 millones de euros a la firma de Luxemburgo, Immobili�re Orion SA. En
lugar de intereses, el prestamista podr� usufructuar de la propiedad adquirida por
el prestatario, us�ndola personalmente cuando quiera y tanto como quiera. Ori�n
Immobili�re adquiri� con el pr�stamo una hermosa propiedad en Par�s 7. As�, a
trav�s de esta compa��a controlada por su secretario privado, el monarca compr� y
renov� de manera �discreta� una gran mansi�n en Par�s.70?71?72? Tal ha sido la
motivaci�n se�alada por el abogado Hicham Naciri, que representa al secretario
particular del rey marroqu�, quien indic� que el rey Mohamed VI busca a veces
�cierta discreci�n en los negocios de lo que supone su vida privada�.73?74? Una
asociaci�n marroqu� de organizaciones no gubernamentales, que agrupa a cerca de
veinte agrupaciones de derechos humanos, en una carta dirigida al presidente
Abdelilah Benkir�n solicit� al gobierno la pronta apertura una investigaci�n y que
se informara a la ciudadan�a.75? Por otra parte, las revelaciones generaron
protestas en una c�ntrica plaza Casablanca.76?

Namibia
Los papeles de Panam� revelan c�mo el hijo del mafioso italiano, Vito Palazzolo, y
el hijo de su mejor amigo, el conde Rocky Agusta, se unieron para manejar los
negocios il�citos de sus padres a trav�s de sociedades offshore, bajo la tutela de
un exbanquero alem�n y desvela nuevos detalles sobre los conocidos negocios de
Zacky Nujoma, el hijo menor del primer presidente de Namibia Sam Nujoma, con
elementos del crimen organizado Internacional.77?

Sud�frica
La Rep�blica de Sud�frica inform� que realizar� las investigaciones pertinentes a
sus ciudadanos relacionados en la publicaci�n period�stica. El Tesoro de Sud�frica
aplaudi� que dicha informaci�n haya sido liberada, puesto que proporciona
fundamentos a las autoridades para actuar contra quienes transfieren de manera
ilegal fondos hacia el extranjero. En los documentos filtrados reaparece el �fraude
Fidentia�, considerado el mayor �delito de cuello blanco� en el pa�s. Sus
implicados fueron sentenciados y condenados a varios a�os de prisi�n tras las
investigaciones realizadas durante los a�os 2007 y 2008, pero entonces no se tuvo
acceso directo a pruebas que mostraran el flujo de capitales. Con la documentaci�n
actual, expuesta en los Panama Pappers, se ha puesto en evidencia que los
implicados utilizaron los servicios de Mossack Fonseca para sus transacciones
financieras turbias.78?

Por otra parte, el sobrino del presidente Jacob Zuma, el empresario Khulubuse Zuma
aparece mencionado en la documentaci�n filtrada como representante de Caprikat
Limited, una de las dos empresas que adquirieron campos de petr�leo en la Rep�blica
Democr�tica del Congo. Khulubuse rechaz� las imputaciones declarando que �no tiene
y nunca ha tenido cuentas en el extranjero�.79?

T�nez
En T�nez, el fiscal general orden� abrir una investigaci�n a las ciudadanos
tunecinos mencionados en los Panama Papers y el �rgano legislativo del pa�s ha
formado una comisi�n para investigar los hechos.80?

La p�gina web de la revista tunecina Inkyfada, vinculada al Consorcio Internacional

de Periodistas de Investigaci�n, sufri� un ataque cibern�tico masivo pocos minutos
despu�s de que publicara los primeros nombres de algunos implicados.81? Mohsen
Marzouk, jefe de campa�a del actual presidente tunecino, Beji Caid Essebsi, y uno
de los fundadores del partido Nida Tunis, aparece implicado en los Panama Papers,
seg�n inform� Inkyfada el 4 de abril.82?

Ruanda
El general de brigada Emmanuel Ndahiro aparece en los documentos filtrados como
administrador de una empresa extraterritorial en las Islas V�rgenes Brit�nicas,
denominada Debden Investments, que se fund� en 1998 (es decir, en momentos en que
ocupaba altos cargos p�blicos). La firma ten�a una cierta magnitud, poseyendo
incluso un jet privado. Ndahiro es considerado un hombre muy cercano al presidente
de Ruanda, Paul Kagame (mientras este �ltimo fue ministro de defensa de Ruanda,
Ndahiro fue su asesor). Aparte de ser la cabeza visible para la prensa, como vocero
del ej�rcito de su pa�s, el general ha desempe�ado diversos cargos como alto
funcionario de seguridad e inteligencia. El propietario de la sociedad administrada
por Ndahiro es Hatari Sekoko, su compa�ero de armas, ex miembro del Frente
Patri�tico de Ruanda. La sociedad est� inactiva desde 2010.83?

Uganda
Los documentos extra�dos de la firma Mossack Fonseca proporcionan una nueva visi�n
y la confirmaci�n de un caso de evasi�n de impuestos litigado previamente en una
empresa offshore europea que transfiri� su registro para evitar el pago de
impuestos sobre las ganancias de capital en Uganda. Los documentos muestran que
Heritage Oil and Gas Limited (H�GL) ten�an conocimiento previo del cobro de un
impuesto sobre las ganancias de capital que Uganda ten�a previsto promulgar en su
legislaci�n interna. A continuaci�n, H�GL estaba operando en Uganda y planea vender
la mitad de sus activos de Uganda. En una acci�n �urgente� traslado su registro
desde las Bahamas a Mauricio para evitar el pago del impuesto. Mauricio tiene una
convenio de doble tributaci�n con Uganda, lo que significa que H�GL pagar�a
impuestos en un solo lugar de los dos naciones africanas. Sin embargo, Mauricio no
tiene el impuesto sobre las ganancias de capital en su derecho interno, por lo que
no se mueve por la compa��a Heritage redujo su impuesto sobre las ganancias de
capital a cero. Los correos electr�nicos muestran claramente que esta era la raz�n
de la transferencia, a pesar de abogados de la compa��a niegan esa intenci�n.

En 2010 H�GL ha vendido su participaci�n del 50% en los campos petroleros de Uganda
de Tullow Uganda por US $ 1,5 mil millones. La Autoridad Fiscal de Uganda (URA)
aplica $ 404 millones de d�lares de impuesto sobre las ganancias de capital en la
transacci�n y H�GL se neg� a pagar. Una batalla de cuatro a�os en varias cortes se
produjo. Funcionarios de Uganda, entre ellos el presidente Yoweri Museveni y el
entonces Comisionado General de la Autoridad Fiscal de Uganda Allen Kagina
exigieron el pago del impuestoa Tullow, amenazando con no renovar sus licencias de
exploraci�n, que estaban a punto de caducar, salvo que hubiera pagado la deuda de
la empresa Heritage por lanegacion de pagar impuesto y lo remiti� a la URA.
Finalmente Tullow hizo un pago inicial y deposit� el resto en un Fondo a la espera
de resoluci�n legal del conflicto mediante un recurso de casaci�n, que se admiti�
en los tribunales en 2013. Tullow tambi�n demand� con �xito H�GL para recuperar los
impuestos que hab�an pagado en su nombre. Heritage Gas and Oil es una filial de la
empresa Heritage Oil, fundada por los donantes del partido conservador, Tony
Buckingham, que ha dado el partido m�s de 100.000 �. Al 31 de diciembre de 2008,
que a�n pose�a el 33,1% de Heritage Oil. La proporci�n de impuestos de Uganda al
producto interno bruto, a menos de 14%, es uno de los m�s bajos en el este de
�frica.84?85?86?

Zimbabue
A trav�s de un traficante de armas y un magnate de la miner�a, amigos estrechamente
vinculados al presidente de Zimbabue, Robert Mugabe, se esquivaron las sanciones
que los Estados Unidos y la Uni�n Europea hab�an acordado y que estuvieron vigentes
hasta 2013. Seg�n los documentos filtrados muestran que se pudo sortear las
restricciones existentes durante muchos a�os, canalizando estas operaciones a
trav�s de firmas fundadas con la ayuda de Mossak Fonseca.87?

Am�rica
Argentina
Art�culo principal: Repercusi�n de los Panama Papers en Argentina
Algunas personalidades de Argentina aparecieron mencionadas en los Panama Papers:
Mauricio Macri, actual presidente de la Naci�n, N�stor Grindetti, actual intendente
de Lan�s, y ex ministro de Hacienda de la ciudad de Buenos Aires durante el
Gobierno de Mauricio Macri (entre 2007 y 2015),88? Alejandro Burzaco, imputado en
2015 por la justicia de los Estados Unidos en el caso de corrupci�n de la FIFA.89?
H�ctor Magnetto (1944-), CEO del Grupo Clar�n, Amalia Lacroze de Fortabat (1921-
2012), due�a de la empresa de cemento Loma Negra. Carlos Blaquier, Alejandro
Blaquier, Carlos Herminio Blaquier, Agustina Blaquier, Mar�a Blaquier, Carlos
Alberto Blaquier, Milagro Blaquier y Mar�a Marta Taquini Francisco de Narv�ez
(pol�tico y empresario colombiano, due�o de las tiendas Casa T�a, ex diputado
nacional). Luis, Mario y Lilia Pagani (due�os de Arcor), Alfredo Coto (due�o de la
cadena de supermercados). Alejandro Roemmers (empresario farmac�utico). Daniel
Carlos Garbarino (empresario). Alejandro Daniel Mu�oz, fallecido en 2016. Claudio
Belocopitt (empresario, presidente del Swiss Medical Group, due�o de Am�rica TV y
La Red). Daniel Angelici presidente del Club de f�tbol Boca Juniors y denunciado
como operador judicial del presidente90?91? 92?93?94?95?

El 7 de abril se inici� una investigaci�n que qued� a cargo del juez Sebasti�n
Casanello96?97?98?y Macri confirm� su participaci�n como director en la sociedad
offshore Fleg Trading con sede en Bahamas y aleg� que se trata de una empresa
familiar, creada por su padre, el empresario Franco Macri, que ocasionalmente
habr�a dirigido y que �nunca tuvo ni tiene una participaci�n en el capital de esa
sociedad�.44?43?99?

En este contexto, aunque sin formar parte de la documentaci�n de Panama Papers por
no estar registrada con ayuda de Mossack Fonseca, el 4 de abril apareci� una nueva
sociedad de Mauricio Macri en Panam�, Kagemusha S. A, a�n activa seg�n el Registro
P�blico de Panam�.100?101?

El juez en lo Civil Andr�s Fraga determin� que en la sociedad Fleg Trading Ltd, de
Bahamas, Mauricio Macri solo acept� el cargo de director para el que fue designado
al solo y �nico efecto de designar a un reemplazante y renunciar y que en
Kagemusha, de Panam�, no acept� siquiera t�citamente el cargo de director para el
que fue designado por Francisco Macri. La sentencia agrega que en ninguna de las
dos sociedades fue socio o accionista, que no percibi� de ellas dividendos,
utilidades ni ganancias no particip� en las decisiones empresarias ni en negocio
alguno ni fue titular o cotitular de alguna cuenta corriente bancaria de las
mismas.102?

A 2016 a ra�z de la filtraci�n informativa en medios de prensa de documentos

confidenciales de la firma de abogados paname�a Mossack Fonseca varios emrpesarios
y pol�ticos argentinos se vieron involucrado en dicho esc�ndalo. Esteban Bullrich
es presidente de Formar Foundation, Inc, una �corporaci�n dom�stica sin fines de
lucro� (en ingl�s: domestic nonprofit corporation) radicada en Florida desde el a�o
2006..103?104? Otro de los mencionados, Gustavo Arribas, dijo que no es la persona
que aparece integrando el directorio de la firma La Veneziana Corp que tiene mi
nombre sino que debe ser un hom�nimo.

Jorge Macri, N�stor Grindetti y Dar�o Lop�rfido entre otros, en una lista de
personajes con propiedades, cuentas y empresas en para�sos fiscales.posteriormente
la prensa dio a conocer que Pablo Clusellas, secretario legal y t�cnico de la
Presidencia. durante 10 a�os ocup� un rol de referencia para la firma de abogados
Mossack-Fonseca, siendo intermediario.105? Pablo Clusellas fue el nexo entre su
estudio jur�dico y Mossack Fonseca, la firma paname�a especializada en crear
sociedades en para�sos fiscales alrededor del mundo, durante 10 a�os.106?

La oposici�n pidi� investigar al titular del ejecutivo desde el Congreso y reclam�

la renuncia de Laura Alonso, titular designada por el presidente en la Oficina
Anticorrupci�n.107?108?109? Luego de realizar esta defensa, Alonso fue criticada
por diversos pol�ticos, afirmando que deber�a ser la primera en exigir
transparencia por parte de los servidores p�blicos.110? En tanto la vicepresidenta
argentina defendi� al presidente implicado, autocalific�ndose como �talib�n de la
transparencia�.111?

Brasil
En la lista de clientes de Mossack Fonseca est�n algunos pol�ticos brasile�os
pertenecientes a distintos partidos pol�ticos como PMDB, PSDB, PDT, PP, PDT, PSB,
PTB y PSD. Tambi�n est� incluido el dirigente opositor brasile�o Eduardo Cunha,
impulsor del impeachment contra la presidenta Dilma Rousseff.112? Los papeles de
Panam� tambi�n revelaron el nombre del ex ministro de la Corte Suprema, Joaquim
Barbosa.113?

De los implicados en el caso de corrupci�n de la petrolera estatal Petrobras

conocido como Opera��o Lava Jato, 57 han aparecido mencionados en la filtraci�n de
documentos del bufete de abogados Mossack Fonseca. Los documentos muestran que
estas personas fundaron 107 empresas para esconder el dinero en diferentes para�sos
fiscales.114? Por otra parte, cinco multimillonarios y los hijos de dos
multimillonarios brasile�os (incluido el hombre m�s rico de Brasil, Jorge Paulo
Lemann), como asimismo otros miembros de la clase m�s pudiente y adinerada
establecieron tambi�n empresas offhsore por intermedio de la oficina paname�a.115?

Tres hombres ( Marcel Herrmann Telles , Carlos Alberto Sicupira y Jorge Felipe
Lemann, el hombre m�s rico de Brasil y un accionista de control de Anheuser-Busch
InBev ) creados tres compa��as offshore en Panam� las Islas V�rgenes Brit�nicas y
las Bahamas ligado a la firma privada 3G y la firma de la cerveza de Ambev, una
unidad de Anheuser-Busch Inbev, las empresas se hab�an comunicado y registrado
p�blicamente.

Los documentos de Panam� revelan que un ex juez del Tribunal Supremo , Barbosa
tambi�n estaba implicado.116?

Bolivia
La ministra boliviana de Transparencia y Lucha Contra la Corrupci�n, Leny Valdivia,
pidi� al Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci�n identificar a las
empresas nacionales incluidas en los papeles de Panam�,117? sin embargo, su
petici�n fue negada en virtud de que la informaci�n referente a Bolivia no ha sido
verificada a trav�s de un trabajo period�stico.118?

Entre los ciudadanos bolivianos que figuran en los Panama Papers se han encontrado
pol�ticos de derecha como Branko Marinkovic, Samuel Doria Medina, Jorge Quiroga y
mucho otros empresarios y pol�ticos.

Canad�
La Agencia Impositiva de Canad� (CRA) se�al� en un comunicado que hab�a solicitado
las copias de los datos filtrados al Consorcio Internacional de Periodistas de
Investigaci�n y que va a contrastar esa informaci�n con los archivos que obran en
su poder, a fin de realizar un an�lisis propio e iniciar las investigaciones que
permitan determinar existen actos il�citos, tales como evasi�n fiscal. El diario
Toronto Star, que forma parte del consorcio, afirm� que unos 350 canadienses est�n
incluidos en los 11,5 millones de archivos filtrados.119?120?121?

Chile
Las revelaciones hechas por Ciper involucran a los empresarios chilenos Alfredo
Ovalle Rodr�guez, Hern�n B�chi, Agust�n Edwards Eastman, la familia Calder�n
Volochinsky �propietaria de Ripley�, Luis Enrique Yarur �presidente y controlador
del Banco de Cr�dito e Inversiones� y al ex futbolista Iv�n Zamorano, entre otros.
Gonzalo Delaveau, presidente del cap�tulo chileno de Transparencia Internacional,
renunci� a su cargo luego de ser involucrado en el caso122?123?, el ex presidente
de la Confederaci�n de la Producci�n y el Comercio (CPC), de la Sociedad Nacional
de Miner�a (Sonami), y socio del ex jefe financiero de la DINA, el abogado Alfredo
Ovalle Rodr�guez; el empresario Isidoro Quiroga Moreno, quien ha hecho millonarios
negocios con la venta de derechos de agua entregados por el Estado (el ex ministro
de Hacienda, candidato presidencial , Hern�n B�chi Buc; y los empresarios de las
apuestas y juegos de azar, Luis y Lientur Fuentealba Meier, etc.
Algunas de esas sociedades fueron constituidas cuando Olavarr�a controlaba el
aparato financiero de la polic�a secreta del r�gimen de Pinochet. Ovalle fue
tambi�n el nexo entre Olavarr�a y el ex presidente paname�o entre 1990 y 1994,
Guillermo Endara Gallimany. Mossack Fonseca fue el veh�culo con el que Ovalle cre�
en 1987 la sociedad Sierra Leona, con domicilio en Panam�. Parte de las acciones de
esa sociedad se emitieron al portador y otro tanto a nombre de otras dos compa��as
tambi�n registradas en ese pa�s: Thames Global Corporation y Blue Hill Group
Incorporated.124?

Colombia
Los funcionarios de la Direcci�n de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia
empezaron a investigar a los 850 ciudadanos colombianos que se encuentran incluidos
en los Panama Papers.125?126? La organizaci�n Justicia Tributaria, por su parte,
asegur� que existen US$14 125 millones depositados en Panam� por colombianos.127?
Los presidentes de Guatemala, Jimmy Morales, y Colombia, Juan Manuel Santos,
aplaudieron la filtraci�n, en marco de una gira del presidente colombiano en
Centroam�rica.128?Para el caso colombiano, la plataforma del ICIJ da cuenta de al
menos 1.845 sociedades offshore, 1.245 nombres y 233 intermediarios, entre ellos
exviceministro de Justicia de �lvaro Uribe, Roberto Hinestrosa Rey, el senador
Alfredo Ramos Maya del Centro Democr�tico desde el 2014, el empresario Luis R�os
Velilla.129?De acuerdo con el diario brit�nico The Guardian, los hermanos Jer�nimo
y Tom�s Uribe, hijos del ex presidente Uribe son accionistas de la corporaci�n
Inversiones Asia Am�rica que tiene, desde 2008, en las Islas V�rgenes Brit�nicas,
cuando todav�a su padre ocupaba la presidencia de Colombia.130?

Para el d�a 4 de octubre de 2017 frente a esta situaci�n empezaron a dar sus
primeros resultados a nivel de empresarios y sociedades privadas iniciando por
parte y orden del fiscal delegado para las Finanzas Criminales, Andr�s Jim�nez, las
primeras capturas. Una de las capturas es a Luz Mary Guerrero Hern�ndez,
representante legal de Efecty y de Servientrega, la compa��a m�s grande de
mensajer�a y log�stica de Colombia, la mujer debe responder por falsedad en
documentos, estafa, lavado de activos y enriquecimiento il�cito.[cita requerida]
Tambi�n fueron capturados Jorge Humberto S�nchez Amado, revisor fiscal de Efecty y
Circulante, para que responda por los delitos de falsedad ideol�gica en documento
privado, estafa, administraci�n desleal, fraude procesal, enriquecimiento il�cito
de particular en favor de terceros y concierto para delinquir, Sara Guavita Moreno,
representante legal suplente de Servientrega, fue detenida tambi�n para responder
por los mismos delitos de S�nchez, adem�s de lavado de activos.[cita requerida]

Tambi�n fue capturado Juan Esteban Arellano, representante legal de Mossack Fonseca
en Colombia, a quien le imputar�n los delitos de falsedad ideol�gica en documento
privado, enriquecimiento il�cito de particular, lavado de activos y concierto para
delinquir.[cita requerida]

La investigaci�n de la Fiscal�a document� que la oficina en Colombia de Mossack

Fonseca ofreci� dentro de sus servicios entre los a�os 2010 y 2016 la venta de
facturas falsas a empresas colombianas por parte de empresas en el exterior.

"Dentro de la investigaci�n, la Fiscal�a comprob� que las sociedades extranjeras

eran meras fachadas controladas por Mossack Fonseca, con las cuales las empresas
colombianas firmaron contratos por servicios ficticios que nunca se prestaron. No
obstante, las sociedades colombianas s� pagaron las facturas falsas", se lee en el
comunicado del ente acusador.

Al menos 14 empresa colombianas acudieron a esas pr�cticas ilegales con

conocimiento de sus representantes legales.

"Por esta actividad il�cita, Mossack Fonseca Colombia, en asocio con su casa matriz
en Panam�, cobraba un porcentaje, el cual oscilaba entre el 2,5 % y el 4 % del
valor de las facturas, dependiendo del pa�s donde estuviera la empresa fachada",
dice la Fiscal�a.

Y agrega que una vez cobrada la comisi�n, la firma Mossack Fonseca enviaba los
recursos a otros pa�ses seg�n las instrucciones de sus clientes, con el prop�sito
de ocultar el verdadero destino de los recursos.

Con la falsificaci�n de la contabilidad, las empresas manipulaban las declaraciones

de renta presentadas a la DIAN.

La Fiscal�a tambi�n citar� a audiencia de imputaci�n de cargos a Pedro Julio

Zambrano Pinz�n, Juan V�ctor Rozo Moreno y �ngela Roc�o Rinc�n Marroqu�n,
representante legal, contador y revisor fiscal, respectivamente, de la sociedad
Inversiones Zambrano Pinz�n Asociados S.A.S.

De la empresa Artextil S.A.S ser�n llamados a responder Claudia Patricia

Aristizabal Botero, Luis Alejandro Orego Pel�ez y Jos� Le�n Guti�rrez Carmona,
representante legal, contador y revisor fiscal.

As� mismo, se imputar�n cargos a Elaine Abuchaibe Auad, Beder Bernardo Pinto Mej�a
y Mar�a Fernanda Fadul Pineda de El Heraldo S.A.

Mar�a Lucelly Ort�z Herrera, Claudia Elena Mira �lvarez y Diego Alexander Serna
Ram�rez de Rymel Ingenier�a El�ctrica S.A.S. Y Maritza Andrea M�rquez Beltr�n,
Ernesto Fidel Varila Rojas y Carmen Benjumea C�rdenas de Medicina Nuclear
Diagn�stica S.A.S.

Todos tendr�n que responder por el delito de falsedad ideol�gica en documento

privado. Los funcionarios de Medicina Nuclear Diagn�stica tambi�n ser�n imputados
con el cargo de fraude procesal.131?

Costa Rica
En un comunicado, el Ministerio de Hacienda de Costa Rica inform� que iniciar� las
investigaciones pertinentes contra las personas, sociedades y bufetes radicados en
el pa�s que han sido mencionados en la investigaci�n internacional.132? Las
autoridades de hacienda de Costa Rica anunciaron el 5 de abril que propondr�n al
Gobierno de Panam� la firma de un acuerdo de intercambio de informaci�n tributaria,
entre otras medidas tendientes a combatir la evasi�n y elusi�n fiscal a trav�s del
offshore.133?

Cuba
Seg�n los archivos filtrados, el gobierno de La Habana controlar�a y se
beneficiar�a desde hace una d�cada del sistema de pasaportes venezolanos. El
negocio no solo tendr�a tintes pol�ticos, tambi�n econ�micos: los documentos del
pa�s sudamericano eran dise�ados en Alemania, con transferencias y comisiones para
varios de los actores de la operaci�n.134?

Por una parte, el r�gimen de Ra�l Castro mantendr�a el control sobre el sistema de
personalizaci�n de pasaportes y tambi�n de c�dulas electr�nicas del pa�s. Y por
otra se beneficiar�a de ello, al revender a Venezuela la tecnolog�a cuando el
gobierno de ese pa�s decidi� modernizar su sistema de identificaci�n, a finales de
2005. Con ese prop�sito designaron al entonces ministro de Interior y Justicia,
Jesse Chac�n, para buscar a algunos de los gigantes de la tecnolog�a que fabricaran
primero los nuevos pasaportes y luego las llamadas c�dulas electr�nicas.135?

El gobierno de Cuba utiliz� los servicios del bufete de abogados paname�os Mossack
Fonseca para burlar el embargo comercial impuesto por Estados Unidos. El diario El
Nuevo Herald de Miami identific� al menos 25 compa��as registradas en Bahamas,
Panam� y las Islas V�rgenes Brit�nicas, vinculadas a la isla caribe�a para ese fin.
Algunos de los mensajes encontrados en los archivos de los papeles de Panam� se
remontan a principios de la d�cada de 1990, cuando Cuba tuvo que afrontar una dura
crisis econ�mica tras la ca�da de la Uni�n Sovi�tica, su principal socio comercial
y benefactor. Pero la relaci�n con algunas de estas compa��as se mantuvo hasta
fechas muy recientes. Al frente de estas compa��as estaba el yerno de Ra�l Castro,
el General Luis Alberto Rodr�guez L�pez Callejas.136?137?138?139?

Ecuador
Seg�n se ha estimado, unas 1864 compa��as, 76 clientes y 148 beneficiarios del
Ecuador estar�an involucrados en los papeles de Panam�; tres de ellos han sido
relacionados con el gobierno o la administraci�n del Estado. Sin embargo el fiscal
de la naci�n rechaz� las acusaciones.140? Varios pol�ticos opositores al gobierno
son nombrados en los Panama Papers.141?

El ex presidente de Ecuador, Rafael Correa, asegur� que revisar�n exhaustivamente

todos los datos que se han hecho p�blicos a trav�s de la filtraci�n a fin de
establecer qu� personas o sociedades de ese pa�s tienen negocios o activos en
Panam� y han utilizado para�sos fiscales con el fin de evadir impuestos.142?143? El
presidente tambi�n propuso la celebraci�n de una consulta popular para inhabilitar
a los pol�ticos y servidores p�blicos que sean due�os de bienes o capitales de
cualquier naturaleza en para�sos fiscales . Esta consulta popular est� previsto que
se celebre simult�neamente a las elecciones generales de febrero de 2017.144?145?

El Tel�grafo del Ecuador ha publicado una base de datos descargable con la lista de
empresas privadas que forman parte de la red de corrupci�n de los Panama Papers y
el da�o que han causado por la evasi�n de impuestos.146?

El Salvador
El 6 de abril el Fiscal General, Douglas Mel�ndez, declar� que hab�a iniciado una
investigaci�n respecto a las filtraciones de los Panama Papers con la intenci�n de
determinar si se cometi� alg�n delito fiscal.147? La fiscal�a allan� el 8 de abril
las sucursales de Mossack Fonseca en El Salvador. Al menos 33 salvadore�os con unos
220 negocios en su haber han sido implicados por la filtraci�n de documentos de
esta firma.148?149?

Estados Unidos
El presidente de los Estados Unidos, Barack Obama, reiter� su intenci�n de reformar
el sistema tributario, se�al� que la evasi�n fiscal es un problema mundial y aval�
la reforma propuesta por el secretario del Tesoro, Jack Lew.150?151?

McClatchy Newspapers, la �nica organizaci�n de noticias estadounidense participante

en la filtraci�n, ha encontrado cuatro conciudadanos en los documentos, los cuales
ya hab�an sido previamente acusados o condenados por delitos financieros como el
fraude y la evasi�n de impuestos.152? En 2008, seg�n los informes Mossack Fonseca,
Marianna Olszewski �una conocida mujer de negocios� utiliz� a un hombre brit�nico
de 90 a�os para ocultar varias cuentas en el extranjero.153?

El 17 de abril, el peri�dico franc�s Le Monde report� que si bien los nombres de

los esposos Clinton (Hillary y Bill) no aparecen directamente entre los documentos
de Panam�, s� que figuran varios ricos donantes a la pareja pol�tica.154?

El precandidato del Partido Dem�crata a la presidencia de Estados Unidos, el

senador Bernie Sanders, afirm� en 2011 que Panam� �es l�der mundial� en esconder
dinero de corporaciones en para�sos fiscales. Como senador independiente por el
estado de Vermont, Sanders dio un discurso en el Senado en 2011 ante el Congreso de
los Estados Unidos, declarando que firmar un acuerdo de libre comercio con Panam�
crear�a un obst�culo para investigar los casos de evasi�n de impuestos de
millonarios y grandes empresas en ese pa�s.155?156?157?
El fiscal del Distrito Sur del Estado de Nueva York, Preet Bharbara, ha abierto una
investigaci�n criminal sobre las filtraciones period�sticas de los llamados papeles
de Panam� y la justicia estadounidense ha solicitado la colaboraci�n al Consorcio
Internacional de Periodistas de Investigaci�n para su apoyo en las investigaciones
referente al caso.158?159?160?

Donald Trump, el candidato del Partido Republicano a la presidencia de Estados

Unidos, ha sido vinculado a los Panama Papers. Seg�n el peri�dico alem�n
S�ddeutsche Zeitung, ganar�a sumas millonarias con el Trump Ocean Club
International Hotel & Tower � una torre de lujo en Panam�, de 70 plantas, 500
departamentos 370 habitaciones de hotel, casino propio y piscina con grandiosa
vista en el piso superior � que funcionar�a con flujos de dinero a trav�s de firmas
ficticias. El negocio de Trump ha consistido principalmente en cobrar por prestar
su conocido nombre, mientras que la gesti�n del hotel y ventas de departamentos
est� a cargo de su socio, Roger Khafif, un empresario inmobiliario. Aunque, seg�n
se desprende de las investigaciones, Trump no ha fundado empresas a trav�s del
bufete de Mossack Fonseca (porque operaba preferentemente con el para�so fiscal
Delaware) aparece profusamente mencionado en los documentos, como asimismo su
socio. La mayor parte de las menciones se debe a que los clientes que han adquirido
departamentos en la torre, lo han hecho a trav�s de firmas creadas para estos fines
por el bufete paname�o. Roger Khafif ha se�alado que �l no conoce a los
abogados.161?

Instituciones Educativas de los Estados Unidos

Las universidades Columbia University y New York University School of Medicine son
accionistas o est�n de otra forma ligadas a entidades offshore seg�n aparece en los
documentos de Panam�. Adicionalmente, se revel� que Harvard University es
beneficiaria de un fideicomiso �offshore�.162?163?

Guatemala
Seg�n la base de datos de los �Panama Papers�, que se hizo p�blica por medio del
Consorcio Internacional de Periodistas de Investigaci�n hay mil 233 offshore de
origen guatemalteco. Adem�s, hay 527 personas jur�dicas, 444 intermediarios y se
registran 283 direcciones.164?165? Se destaca la situaci�n Harold Caballeros L�pez,
excanciller de Guatemala (2012-2013, bajo la presidencia de Otto P�rez Molina),
excandidato a presidente (2011) y pastor principal de la iglesia evang�lica de
Guatemala El Shaddai, tiene montada desde hace dos d�cadas una estructura
financiera de Offshore en las Bahamas, cuya revelaci�n se descurbrio en los papeles
de Panam� y se confirm� con los Bahamas Leaks. Su principal figura Harold
caballeros L�pez se�ala que no hizo nada ilegal y se�ala que es una campa�a en su
contra por su posici�n conservadora en varios temas pol�ticos y sociales del pa�s
centroamericano.166?167? El Ministerio P�blico de Guatemala anunci� la creaci�n de
una agencia especial para analizar la informaci�n de los denominados papeles de
Panam�168? y la Comisi�n Internacional Contra la Impunidad en Guatemala examinar�
la informaci�n revelada en una filtraci�n de documentos de la firma de abogados
paname�a Mossack Fonseca.169?

Honduras
En las filtraciones se menciona al empresario hondure�o C�sar Rosenthal, hijo del
empresario y pol�tico Jaime Rosenthal, vicepresidente de su pa�s de 1986 a 1989. En
la documentaci�n se afirma que �C�sar Rosenthal est� vinculado a una sociedad
offshore propietaria de un avi�n retenido e inspeccionado en Guatemala como parte
de las investigaciones a miembros de su familia por blanqueo�. Ante las acusaciones
Rosenthal prefiri� no hacer declaraciones.170?171?

Islas V�rgenes Brit�nicas

Las autoridades financieras de Islas V�rgenes Brit�nicas sancionaron al bufete de
abogados Mossack Fonseca con una multa de 440 mil d�lares por fallos en los
controles para evitar delitos de lavado de dinero y financiamiento terrorista,
entre otras violaciones a la las leyes financieras de la colonia brit�nica. Esta
multa es la mayor en la historia impuesta la Comisi�n de Servicios Financieros, la
autoridad reguladora financiera de la colonia caribe�a brit�nica y es la segunda
que el supervisor de Islas V�rgenes Brit�nicas fija para la firma de abogados
Mossack Fonseca. Anteriormente hab�a fijado una sanci�n de 31 500 USD por
cuestiones similares a las que ahora se esgrimen por una investigaci�n previa.172?
173?174?

M�xico
El empresario mexicano Juan Armando Hinojosa Cant�, due�o de Grupo Higa, consorcio
que ha resultado favorecido en numerosas licitaciones a trav�s del gobierno de
Enrique Pe�a Nieto y que tambi�n est� implicada en la investigaci�n por conflicto
de inter�s del mandatario, escondi� 100 millones de d�lares en negocios fantasmas a
trav�s de Mossack Fonseca.175?

Asimismo, en el reporte de Panama Papers se menciona a Ricardo Salinas Pliego,

empresario due�o de TV Azteca, quien us� dos empresas offshore para comprar obras
de arte en las Islas V�rgenes Brit�nicas y para la adquisici�n de un barco con
bandera de las Islas Caim�n.176?

El Servicio de Administraci�n Tributaria (SAT) anunci� el 7 de abril que 33 casos

estaban siendo auditados a ra�z de la filtraci�n y que 18 de los mismos ya se
encontraban en un proceso de auditor�a por casos anteriores. A�n se trabaja en la
identificaci�n de nombres as� como el a�o en el que realizaron las operaciones, y
si estas fueron declaradas a la autoridad fiscal. El SAT se�al� que se
investigar�an todos los nombres revelados por los Panama Papers, incluyendo al ex
director de Pemex, Emilio Lozoya, de quien se encontraba una copia de su pasaporte
en los expedientes de Mossack Fonseca.177?

Panam�
El Gobierno Nacional de la Rep�blica de Panam� anunci� el 3 de abril su voluntad de
dar curso a las investigaciones que correspondan al caso a trav�s de la
Procuradur�a General de la Naci�n,178?179? destacando mediante un comunicado
oficial del Ministerio de la Presidencia que en la administraci�n del mandatario
Juan Carlos Varela existe un compromiso por la transparencia de los servicios
financieros. Un paso en este sentido ser�a que a contar de 2016, existen adem�s
nuevas normas que limitan el uso de las acciones al portador y permiten un mejor
control.180?

Por su parte Ram�n Fonseca Mora, uno de los socios fundadores de Mossack Fonseca,
se defendi� argumentando que la firma solo se encarga de la formaci�n de empresas y
no de su funcionamiento, agregando que en sus 40 a�os de existencia no han sido
acusados en los tribunales por ello. Aunque la firma ha admitido la veracidad de
parte de la informaci�n filtrada, Fonseca niega relaci�n con algunos de los
implicados, afirmando que no son sus clientes.181?

El Gobierno Nacional de la Rep�blica de Panam� rechaz� de manera categ�rica, que el

pa�s sea considerado como un para�so fiscal y sentenci� que no permitir�a que sea
utilizado como un �chivo expiatorio�, reaccionando as� a las filtraciones y la
posterior reinscripci�n por parte de Francia en la lista de para�sos fiscales y
criticando las duras acusaciones de la OCDE.182?183? Tambi�n indic� que podr�a
tomar represalias contra Francia.184?

El presidente Juan Carlos Varela se�al� en una Cadena nacional el 6 de abril sobre
el esc�ndalo y tras una reuni�n con el cuerpo diplom�tico acreditado en el istmo
recalc� que �Panam� se encuentra comprometido con la transparencia, la rendici�n de
cuentas y la democracia�. Varela expres� que este esc�ndalo por la filtraci�n de
los documentos de la firma paname�a de abogados Mossack Fonseca empa�a la imagen
del pa�s. Reiter� que Panam� est� abierto al di�logo transparente y solicit� a la
canciller y vicepresidente Isabel Saint Malo, el contacto con pa�ses miembros del
Foro Global que realizar� gestiones para expresar una vez m�s ante la Organizaci�n
para la Cooperaci�n y el Desarrollo Econ�mico (OCDE) la disposici�n de Panam� a
dialogar con respeto para alcanzar acuerdos que contribuyan al desarrollo econ�mico
de los pa�ses. Varela dijo que no permitir� que esta situaci�n medi�tica defina a
Panam� como pa�s, �los gobiernos serios y responsables no negociamos la adopci�n de
obligaciones internacionales, a trav�s de los medios de comunicaci�n; sino, a
trav�s de la diplomacia y el di�logo serio, responsable y constructivo�. �Quiero
dejar claro que Panam� continuar� cooperando con otras jurisdicciones como lo hemos
venido haciendo tanto en materia judicial, para perseguir delitos; como en materia
de intercambio de informaci�n para cumplir con los tratados internacionales�,
concluy� el Presidente de Panam�.185?186?

El presidente de Panam� Juan Carlos Varela se reuni� con miembros de la Comisi�n

Presidencial de Alto Nivel para la Defensa de los Servicios Internacionales
Financieros (CANDIF), formada por personas del sector p�blico y privado paname�o.
En el encuentro se analizaron los retos de la plataforma financiera y de servicios
internacionales paname�a frente a los �ltimos acontecimientos que se han
desarrollado en el mundo, debido al esc�ndalo de las filtraciones del bufete de
abogados Mossack Fonseca.187?

En una marat�nica acci�n judicial, la Fiscal�a Segunda Contra el Crimen Organizado

del Ministerio P�blico de Panam�, realiz� un allanamiento en la firma de abogados
Mossack Fonseca ubicada en Calle 50, en la ciudad de Panam�. La diligencia, que se
prolong� por muchas horas continuas, forma parte de la investigaci�n de oficio que
realiza la instancia por el esc�ndalo internacional sobre sociedades an�nimas. Esta
acci�n fue criticada por a su retraso, puesto que ya se hab�an hecho allanamientos
en El Salvador, Per� y Ecuador.188?189?190?

Grupos de izquierda paname�os encabezados por el Sindicato �nico de Trabajadores de

la Construcci�n y Similares (Suntracs) de Panam�, protestaron frente a la sede
central del bufete de abogados Mossack Fonseca en la capital paname�a con consignas
como �c�rcel para los corruptos de Mossack Fonseca�, �abajo las sociedades an�nimas
y el gobierno empresarial�, o �abajo el blanqueo de capitales�. Los manifestantes,
con peque�as banderas paname�as, repartieron volantes con sus reivindicaciones y
lanzaron billetes falsos a la entrada del edificio, ubicado en la Calle 50.191?192?
193?

Debido a las presiones internas de la ciudadan�a paname�a, el Ministerio de

Relaciones Exteriores de Panam� confirm� la renuncia de Peter Mossack como c�nsul
honorario de Panam� en Frankfurt, Alemania.194?

El Gobierno de Panam� constituy� un comit� independiente de expertos integrado por

los paname�os: Alberto Alem�n Zubieta, exadministrador del Canal de Panam�; Nicol�s
Ardito Barletta, expresidente de Panam�; Gissela �lvarez de Porras, exdirectora
General de Ingresos y Domingo Latorraca, socio de Deloitte y exviceministro de
Econom�a, as� como los extranjeros, Joseph Stiglitz, (premio Nobel de Econom�a y de
Mark Pieth, del Instituto Basilea para la Gobernanza que analizar�n y evaluar�n el
sistema econ�mico y financiero paname�o.195?

Samid Dan Sandoval, ex candidato a la alcald�a de Santiago de Veraguas present� la

acci�n legal en contra de los periodistas y de todos aquellos que han tenido
participaci�n directa, indirecta o los involucrados en la ivnestigaci�n. Sandoval
dice que el nombre de la investigaci�n causa da�o a la integridad, la dignidad y la
soberan�a del pa�s. De acuerdo con el ex candidato, el consorcio tendr� que asumir
la responsabilidad legal de todos los da�os causados a la naci�n paname�a196?

El Procurador General de la Naci�n de Panam� Abogado Kenia Isolda Porcell D�az

anunci� el 24 de enero de 2017 que apoya las investigaciones contra el bufete de
abogados Mossack Fonseca debido al hecho de que esta empresa present� un recurso de
protecci�n de garant�as constitucionales ante el Primer Tribunal Superior de
Justicia de Panam� y le pidi� que entregar todos los documentos originales para
emitir un juicio.197?198?199?

Renuncias del Comit�

El Premio Nobel de econom�a Joseph Stiglitz y el profesor de Derecho Criminal y
Criminolog�a de la Universidad de Basilea Mark Pieth renunciaron del comit�
independiente de expertos que anilizarian las pr�cticas de los servicios
financieros de Panam�, por falta de independencia y transparencia en las
actuaciones del citado comit� y del gobierno paname�o. El Gobierno de Panam� en
comunicado lamento la salida por diferencias internas y agradeci� el trabajo y
recomendaciones realizadas.200?201?202?203