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LIBRO DIARIO
 Tomado de: Oceda, C. (2011). Excel contable. Lima, Perú: Editorial,
Empresa Editora Macro E.I.R.L.

4.1. Definición:
Es el libro contable en el cual se anota o registra las operaciones que realizan
diariamente, aplicando el principio contable de la partida doble indicando el origen que ha
dado lugar a dicho registro y los documentos que lo justifican.
En este libro realizaremos los casos ejercicios con el formato 5.1 para el Libro
Diario, para el cual se debe tener en cuenta lo siguiente:

- Denominación del libro.


- Periodo al cual corresponde.
DATOS DE CABECERA - Numero de RUC del deudor tributario.
- Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social.

- Nro. Correlativo del asiento contable.


- Fecha de la operación.
- Glosa o descripción de la naturaleza de la operación
registrada.
- Referencia de la operación solo en el caso de que el
INFORMACIÓN A DETALLAR tributario lleve su libro en forma manual código del libro,
Nro. correlativo del registro y Nro. De documento).
- Cuenta contable
- Movimiento Debe y Haber.
- Totales

- Debe incluirlos siguientes asientos.


- Apertura del ejercicio contable
TIPOS DE ASIENTOS A - Operaciones del mes
INCLUIR - Ajuste de operaciones (puede ser de meses anteriores).
- Ajuste de operaciones del mes en curso.
- Cierre del ejercicio contable.

4.2. Asiento Contable


Es todo registro contable que se hace en los libros de contabilidad de una
transacción que representa aumento o disminución del activo, del pasivo o del patrimonio.
Es la anotación de un hecho económico en el Libro Diario, en la cual la suma de los
débitos debe patrimonio. ser igual a la suma de los créditos. Este registro que se hace en
los libro de contabilidad de una transacción que representa un aumento o disminución del
activo del pasivo o del
4.2.1. Asientos de centralización
Es cuando se traslada los registros de otros libros auxiliares (Libro caja y
bancos, registro de ventas, registro de compras, etc) de determinado periodo,
generalmente de un mes. Es decir, se centralizan los resultados finales.
4.2.2. Caso Práctico sobre centralización de registro de compras y ventas
en el Libro Diario
Primero se recalca que centralizaremos las operaciones del Registros de
Compra y Venta que ya hemos realizado en los casos anteriores:
Para este caso se anexan los dos Registros, así como las respectivas
tablas para el PLAN DE CUENTAS.

En este caso se empezará usando la formula =BUSCAV (G10, PLAN, 2, 0)


para buscar los nombres en el Plan de cuentas de los respectivos códigos.
Como segundo paso, se centralizará las ventas y compras en libro diario
anexando el Libro Registro de Compras y Libro Registro de Ventas. Con las
respectivas formulas señaladas en el gráfico.

Centralización de Ventas y Compas en el Libro Diario