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Objetivo de la Control interno Prueba de Pruebas

auditoria clave control sustantivas


relacionado con
la operación
Los registros son Los cálculos se Comprobar la firma Comparar registr
exactos (Precisión). verifican las de revisado. con las facturas.
compras se Verificar la firma de Recalcar la factur
aprueban por aprobación de precios, cantidade
precios y precios y descuentos e
descuentos. descuentos. impuestos.

La contabilidad de Las cuentas Manual de cuentas y Comparar el catalo


las adquisiciones es contables del catálogo. y el comprobante
adecuada catálogo son
(clasificación). adecuadas.
Las operaciones se Los registros deben Revisar el manual y Recalculo de factur
registran realizarse con la observar si existen y rastreo con
oportunamente oportunidad pasivos no inventarios.
(oportunidad). necesaria. registrados.
El registro es Comparar el libro Verificar las firmas Recalculo,
adecuado con la balanza. de aprobación de totalización y rastr
(Asentamiento y registros y pase a la contra libro, balan
resumen). balanza. e inventarios tom
física.
Los pagos se Custodio de Observar las Buscar cantidade
realizan por bienes y cheques no realiza actividades de pago. inusuales en libro
servicios recibidos otras actividades Revisar los banco y pasivos.
(existencia). del ciclo. aprobados. Rastreo cheque co
Aprobación de compra.
pagos. Revisar sello
Adjuntan soportes cancelado y soport
al cheque. de pago.