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UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

CONTABILIDAD SECTORIAL
Contabilidad Hotelera

Ms. Juan Carlos Uceda Vargas

1) Hotel Winya S.A., emite la Factura N° 003-04546 por consumo de alimentos y bebidas en su
restaurant “Delphos’’, por un valor de consumo de S/ 600, efectuando un recargo del 13% al
cliente sobre el valor consumido.

Se solicita:
a) Efectuar el reconocimiento de los efectos contables
b) Suponga que el trabajador percibe una remuneración neta de S/ 2,000.

2) DELFIN AMAZON CRUISES S.A.C.es una Compañía que se dedica a prestar servicios
turísticos de hospedaje y alimentación contando para ello con tres (3) embarcaciones; Delfin I,
Delfin II y un restaurant flotante ‘‘Al FRIO Y Al FUEGO’’.

La Cía. Ha decidido adoptar las NIIF, habiendo contratado los servicios de un valuador (Perito)
independiente para la determinación del valor razonable, como costo atribuido, de sus
embarcaciones y edificaciones. El Perito, es miembro del Cuerpo Técnico de Tasaciones del
Perú, y tiene calificaciones apropiadas y experiencia reciente en la medición del valor razonable
de propiedades en lugares relevantes. Los valores determinados por componentes, se
presentan en el anexo 1.

Se solicita:
a) Efectuar el reconocimiento de los efectos contables de la adopción a NIIF en la partida
Propiedad, maquinaria y equipo a la fecha de transición.

3) Con fecha 20/AGO/2018, Hotel Los Delfines S.A. emite la OC N° 01-03456 al proveedor
Blancura de Sábanas S.A.C, para la adquisición de 245 juegos de sábanas por S/ 49,147 (inc.
IGV). Dicha compra será destinada para el reemplazo de aquellas sábanas que se encuentran
deterioradas, las cuales son reemplazadas de manera indefectible después de 240 lavadas
(cada 8 meses).

Con fecha 01/SET/2018, mediante G/R N° 010-03568 el área de almacén recepciona los 245
juegos de sábanas.

Con fecha 02/OCT/2018, se recepciona del proveedor la F/003-03456, la cual establece como
condición de pago crédito a 30 días contados a partir de la fecha de recepción de la factura.

Almacén reporta el status de las sábanas en uso al 31/08/2018:

- Sábanas con 240 lavadas 85


- Sábanas con 120 lavadas 130
- Sábanas con 50 lavadas 30
Se solicita:
a) Efectuar el reconocimiento de la adquisición y consumo de juegos de sábanas en lo que
resta del período 2018.

4) El señor Jaime Yoshiyama Tanaka, viajó por cuenta de la empresa Señora ‘‘K’’ S.A.C., quien
cubrirá todos los gastos de su estadía en el Hotel Aromos S.A. Los servicios prestados por
Aromos S.A.C. son: tres (3) noches de habitación a S/ 1,500 más IGV la noche, alimentación
por S/ 200 más IGV y propina del 13%.

Se solicita:
Efectuar el reconocimiento de los efectos contables.

Supongamos que para el caso del alojamiento del señor Yoshiyama su empleador realizó su
reserva por intermedio de la agencia de viajes Vía Tours S.A.C. quien recibe una comisión del
10% sobre todos los ingresos.

Se solicita:
Efectuar el reconocimiento de los efectos contables.

5) El huésped de la habitación N° 501, durante su estadía y bajo el efecto del alcohol, rompió un
televisor Samsung Smart TV de 32’’, cuyo costo de reposición es S/ 4,500 más IGV. A la fecha
del siniestro el valor en libros del televisor era: Costo 4,500 y depreciación acumulada S/ 3,000.

Se solicita:
Efectuar el reconocimiento de los efectos contables.

6) El huésped de la habitación N° 1501, durante su estadía mientras estaba en la piscina sufrió en


el interior de su habitación la pérdida (hurto) de algunas de sus pertenencias, las cuales fueron
previamente registradas a su ingreso al hotel. El valor de dicha pérdida fue por S/ 8,900.

El Hotel cuenta con una póliza de seguro de Responsabilidad Civil, procediendo a presentar su
reclamo a la Cía. de Seguros, adjuntando toda la documentación soporte del caso como carta
de reclamo del huésped, fotografías relacionadas con la escena de los daños o la pérdida,
comprobantes de pago al huésped etc.

Se solicita:
Efectuar el reconocimiento de los efectos contables.

7) Hotel Los Cuellos Blancos S.A.C. presta servicios de alojamiento y alimentación (paquetes
turísticos) de manera individual a sujetos domiciliados y no domiciliados. Los clientes no
domiciliados permanecen hospedados por períodos menores a 60 días. A continuación, se le
presenta las transacciones acontecidas durante el mes de enero.
Servicio de hospedaje prestados a domiciliados y no domiciliados en el mes por S/ 10,000 y S/
60,000 respectivamente. El restaurant solo atendió consumos de no domiciliados por S/ 23,000.
De otro lado, se efectuó la compra de ropa de cama por S/ 15,000 más IGV, se recepcionaron
y provisionaron los recibos de agua y luz del período por S/ 3,000 y S/ 5,000, respectivamente
más IGV.

Con fecha 5 de enero, se adquirieron materiales de aseo y limpieza por S/ 15,000 más IGV y
útiles de oficina por S/ 590 incluido IGV, los mismos que son consumidos en el mes.

El 31 de enero se recepcionó la factura por los servicios de outsourcing contable contratados


con la empresa Business Advisor Perú S.A.C., cuyo honorario mensual asciende a S/ 8,000
más IGV.

Se solicita:
a) Determinar el saldo a favor materia de beneficio a solicitar.
b) Efectuar el reconocimiento contable de las transacciones efectuadas en el mes de enero.

8) Hotel Atom S.A.A. programa la reposición de ropa blanca y lencería para el período de uno (1)
año, razón por la cual el consumo de dichas compras se difiere a doce (12) meses. Con fecha
30 de abril de 2017 ‘‘Atom’’ adquiere lencería y ropa blanca por el valor de S/ 50,000 más IGV.

Se solicita:
c) Efectúe el reconocimiento contable de la compra de lencería y ropa blanca.
d) Efectúe el reconocimiento contable de la amortización correspondiente al período mayo de
2018.

9) Con fecha 23 de setiembre, mediante F001-324, Hotel Don Juanito S.A.C. compra jabones,
papel higiénico, toallas faciales, y elementos de aseo y limpieza para atender el requerimiento
del ama de llaves del área de habitaciones, por un valor de compra de S/ 30,000 más IGV. Con
fecha 1 de octubre se atiende almacén general atiende lo solicitado por el ama de llaves.

Se solicita:
e) Efectúe el reconocimiento contable
10) El cliente Alan García, reservó en el hotel una habitación por tres noches a partir del 3 de
Diciembre de 2017, para garantizar dicha reserva depositó la suma de S/ 3,000 a la cuenta
corriente del hotel, una vez realizado el depósito envía copia de la consignación al departamento
de reservas del hotel.

Efectúe el reconocimiento del depósito de la reserva.

A partir de la realización de este Depósito existen tres (3) alternativas con el cliente Alan García:

Primera alternativa, que se presente al hotel en la fecha prevista, en este caso estaría haciendo
uso de su Reserva. ¿Cuál es el registro contable?

Segunda alternativa, que el señor Alan García manifieste oportunamente al hotel (dentro de las
72, 48 o 24 horas antes del ingreso) su imposibilidad para viajar por factores ajenos a su
voluntad, con lo cual la reserva sencillamente cambiaría de fecha. ¿Qué registro contable
generará este hecho?

Tercera Alternativa, que el señor Alan García, No manifieste oportunamente al hotel (dentro
de las 72, 48 o 24 horas antes del ingreso) su imposibilidad para viajar. En este caso, el cliente
quedará sujeto a lo siguiente:

a) El Hotel podrá exigir a su elección el pago del 20% de la totalidad del precio o tarifa
establecida o retener el deposito o anticipo que previamente hubiere recibido del usuario,
si así se hubiere ‘‘convenido”
b) El Hotel retiene el valor correspondiente a la primera noche de alojamiento más los
impuestos de ley, y el excedente si lo hubiere se depositará a favor del cliente

Suponga que el señor Alan García, no se presentó al hotel y el precio de la noche de alojamiento
estaba fijado en S/ 1,000 más IGV. ¿Cuál es el registro contable?