NOMBRE DE LA EMPRESA 1.

FECHA

REMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA 2.NUMERO

3. UNIDAD ADMINISTRATIVA 4. MONTODEL FONDO

5. CUSTODIO RESPONSABLE DEL FONDO DE CAJA CHICA.

APELLIDOS Y NOMBRES CEDULA DE IDENTIDAD CARGO PERIODO

6. RELACION DE GSTOS EFECTUADOS A TRAVES DEL FONDO DE CAJA CHICA.

N° FECHA FACTURA DETALLE TIPO DE GASTO MONTO IVA TOTAL SALD

O

TOTALES…
7.- CONCILIACION
TOTAL A REMBOLSAR
TOTAL EFECTIVO
TOTAL DEL FONDO
FALTANTE O SOBRANTE

PREPARADO REVISADO APROBADO

EFECTIVO:
Es la primera partida, la maá s importante y las maá s circulante que aparece en el Balance General, es la
disponibilidad inmediata que la empresa cuenta en el momento de dinero de curso legal; como monedas,
billetes, cheques que esta en caja o en banco y que se utiliza para fines generales o para cubrir
obligaciones o responsabilidades. (pago a proveedores, compra de activos fijos, pago de dividendos, pago
de noá mina, gastos operacionales, etc.)

CUENTAS QUE LO CONFORMAN

- Caja Principal

- Caja Chica

- Banco

Estaá n ubicadas en el Activo Circulante Disponible y tienen saldo Deudor

CAJA

Es aquella que se encarga de registrar todo el efectivo que ingresa a la empresa, bien sea en monedas,
billetes o cheques, daá ndosele un cargo y es abonada para registrar la salida de esos ingresos cuando son
depositados en el banco o cuando se cancela una factura.

REGISTRO CONTABLE

------------------X--------------------

Caja xx

Ingreso por Servicios o Ventas xx

P/r ingresos por ventas

------------------X---------------------

Cuentas por pagar xx

Pago a empleado xx

Gastos varios xx

Caja xx

P/r desembolsos varios

 -------------------X---------------------

Banco xx

Caja xx

P/r el depoá sito en la cuenta bancaria

FALTANTE O SOBRANTE EN CAJA FALTANTE

XX-X-XX -X-

Diferencia en caja xx (cuenta transitoria)

Caja xx

P/R el faltante existente en el arqueo realizado el díáa xxx

xx-xx-xx -x-

Cuenta x Cobrar xx

Diferencia en caja

P/r que el faltante existente en caja el díáa xxx

SOBRANTE

x-xx-xx -x-

Caja xx

Diferencia en caja xx

P/R el sobrante existente en el arqueo realizado el díáa xx

xx-xx-xx -x-

Diferencia en caja xx
 Venta o cuenta por cobrar xx

P/R sobrante seguá n arqueo realizado el díáa xx proveniente de .....

Formulario de movimiento de diario de caja que contiene columnas de entradas (ventas) salidas( egresos
varios)

 El efectivo en caja puede estar constituido por:

- Dinero en efectivo en moneda nacional

- Moneda extranjera en efectivo o cheque de gerencia

- Cheques pagaderos por terceros

- Giros postales o bancarios

- Recibos de tarjetas de creá dito pendientes por depositar

- Vales de cesta ticket recibidos de clientes

 El efectivo en caja no puede estar conformado por:

- Cheques posfechados. Por razones legales no esta permitido aceptar cheques posfechados.

- Cheques devueltos por falta de fondo. Deben reclasificarse a una cuenta por cobrar o cheques devueltos
de clientes

- Vales

CAJA CHICA

- Es un fondo fijo que se crea a traveá s de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de
manejar ese dinero en efectivo para efectuar desembolsos menores. (Para no elaborar un cheque por una
cantidad irrisoria, se pierde tiempo y papeleo)

- La empresa debe definir el monto maá ximo y la naturaleza del gasto a pagar por el fondo.

- Los pagos que se efectuá en deben estar aprobadas por las personas responsables y autorizadas para tal
fin.

- Deben asignarse los fondos fijos a personas responsables con controles estrictos a fin de que no se
desvíáe su fin.

- Todo desembolso debe estar amparado por un comprobante de pago de caja chica y su respectiva
factura..
- El custodio conserva todos los comprobantes de los pagos realizados, los cuales seraá n contabilizados en
el momento que el fondo sea sujeto de reposicioá n.

CONSTITUCION O CREACION DE LA CAJA CHICA

XX-X-XX -X- Dr. Cr.

Caja Chica o Fondo Fijo xx

Banco xx

P/r creacioá n del fondo fijo o caja chica

Una vez creada caja chica no recibiraá ninguá n cargo o abono, es decir su saldo permaneceraá inalterable, a
menos que se quiera aumentar, disminuir o cancelar su saldo

REPOSICION O REEMBOLSO

-Debe reponerse cuando el monto en Bolíávares de comprobantes o facturas (desembolsos) asciende a un

75% de su monto total.

- El custodio elabora la relacioá n de gastos, la solicitud de reembolso con los comprobantes debidamente
autorizados para entregarlos a la persona autorizada (administrador o gerente) quien verificara el saldo
aun disponible del fondo mas el total de los importes de los comprobantes que debe ser igual a la suma o
saldo del fondo fijo, para emitir el cheque por la diferencia que corresponde a los pagos efectuados, a
nombre de la persona responsable con el caraá cter NO ENDOSABLE.

- Las facturas que soportan los pagos hechos por el fondo fijo deberaá n ser inutilizadas con una maquina
troqueladora o por medio de un sello que tenga la expresioá n “Cancelado”, para evitar que sean
presentadas nuevamente para su cobro.

REGISTRO CONTABLE

xx-xx-xx -x-

Fletes s/ compra xx
 Gastos de artíáculos de escritorio xx

Gastos de transporte xx

Gastos de correspondencia xx

Gastos de alimentacioá n xx

Banco xx

P/R el reembolso o reposicioá n del fondo de caja chica de acuerdo a la relacioá n presentada por el custodio
del fondo

AUMENTO DEL FONDO

El registro contable es igual al de su constitucioá n, con la variante de que el monto a contabilizar es por la
diferencia entre el fondo actual y el nuevo.

xx-xx-xx -x-

Caja Chica o fondo fijo xx

Banco xx

P/R el aumento del fondo de caja chica del dpto. x

DISMINUCION DEL FONDO

El registro se realiza en forma inversa al de su constitucioá n

xx-x-xx -x-

Banco xx

Caja Chica o fondo fijo xx

P/R la disminucioá n del fondo fijo del Dpto. X

Aquíá se hace un depoá sito bancario, si no es asíá y se decide depositar en la caja principal el cargo se haríáa a
caja y no a banco

FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Se presenta cuando hay diferencia entre el saldo del arqueo y saldo contable del fondo
ARQUEO DE CAJA CHICA

Consiste en la revisioá n e inspeccioá n de todos los valores en poder del custodio

FALTANTE

Este registro se realiza cuando se haga la reposicioá n, asíá

xx-x-xx -x-

Suma de todos los gasto xx

Faltante de caja Chica xx

Banco xx

P/R la reposicioá n del fondo de caja chica y el respectivo faltante

SOBRANTE

Si hay sobrante este beneficia a la empresa, por lo tanto es tomada como una cuenta de ingresos llamada
sobrante de caja chica

xx-x-xx -x-

Suma de todo los gastos xx

Banco xx

Sobrante de caja chica xx

P/R reposicioá n de caja chica y el respectivo sobrante

EJERCICIOS
1.- La empresa Jabillos S.R.L. posee una caja chica por Bs. 10.000 para manejar desembolsos en forma
eficiente. El 15-4-05 el encargado del manejo de dicho fondo solicitoá que se aumentara el monto del
mismo debido a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados
los argumentos presentados, se decidioá aumentar el monto de dicho fondo a Bs. 20.000.

El 29-4-05 el encargado del manejo de fondo solicitoá la reposicioá n del mismo de acuerdo a la siguiente
relacioá n:

Comprobantes por pago:

Fletes en compras Bs. 8.700

Traslado de personal “ 1.270

Gastos Varios “ 2.400

Timbres Fiscales “ 2.500

Estampillas “ 3.500

Artíáculos de Oficina “ 1.150

Efectivo en caja chica “ 480

Total “ 20.000

A los efectos de reponer el fondo se emitioá un cheque

Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposicioá n de caja

2.- La empresa LOS HABILES SNC, posee una caja chica que fue creada con un monto de Bs. 25.000 para
cancelar aquellas cantidades pequenñ as por las cuales no se justifica la realizacioá n de un cheque. El 17-5-
05 el encargado del manejo del fondo, planteoá a la gerencia que el monto con el cual se habíáa abierto la
caja chica era muy alto, lo que traíáa como consecuencia que las reposiciones se estaban realizando cada 4
meses. En vista de este caso, se decidioá rebajar el monto de caja chica a Bs. 7.000, dicha disminucioá n se
efectuaraá al momento de que se fuera a realizar la reposicioá n.

El 11-8-05, el encargado del manejo del fondo solicitoá la reposicioá n, para lo cual entregoá la siguiente
relacioá n:

Recibos por:

Suministro de Oficina Bs. 5.600

Fletes sobre compras “ 4.130

Anticipos a empleados “ 7.230

Estampillas “ 4.100
Envíáo de correspondencia “ 3.600

Efectivo 340

Total “ 25.000

En vista de lo aprobado se emitioá un cheque.

Se pide: registrar la reposicioá n de caja chica con su correspondiente disminucioá n

3.- Para el 09-4-05 el gerente de la empresa LOS ALTOS C.A., decidioá realizar un arqueo sorpresa de caja
chica, la cual fue creada con un monto de Bs. 10.000. Al efecto se presentoá a la oficina del encargado del
fondo y le solicitoá que le mostrara el contenido de caja chica a los efectos de proceder a su reposicioá n.
Este arqueo mostroá lo siguiente:

Recibos por pago de agua Bs. 612,50

Recibo por pago de luz “ 1.250,15

Pago de taxis “ 1.150,00

Efectivo “ 7.187,35

Total en comprobantes y efectivo 10.200,00

En vista de que se encontroá un sobrante, el gerente procedioá a reponer la caja chica mediante la emisioá n
de un cheque y registrar el sobrante.

Se pide: realizar los registros correspondientes

4.- La empresa Ferretería Central SNC, tiene abierta una caja chica con un monto de Bs. 12.000 para la
realizacioá n de pagos menores a Bs. 500. El administrador de la firma decidioá el 13-7-05 realizar un
arqueo sorpresa al mencionado fondo. En el arqueo se encontraron los siguientes comprobantes y
efectivo:

Comprobantes:

Aseo Bs. 750

Artíáculos de oficina “ 3.100

Traslado de personal “ 830

Efectivo ” 7.020

Faltante ” 300
 Total 12.000

Se consideroá el faltante como anticipo al empleado

Se pide: registrar la reposicioá n de caja Chica

5.- La empresa ABC C.A; decide crear un fondo fijo el 12-03-05 por Bs. 15.000, para lo cual emitioá un
cheque por ese monto.

- El 31-03-05 El encargado del fondo solicitoá la reposicioá n del mismo, para la cual envioá la siguiente
relacioá n:

Comprobantes:

Material de oficina Bs. 2.300

Anticipo a empleados ” 6.500

Correspondencia ” 3.700

Fletes s/compra ” 1.270

Efectivo ” 1.230

Total 15.000

Se pide: - Registrar la creacioá n y la reposicioá n de Caja Chica

6.- La empresa Comercial Mesa C.A posee un fondo de Caja Chica por Bs. 80.000. El 21-05-06 se decidioá
realizar un arqueo sorpresa al encargado de dicho fondo, encontraá ndose lo siguiente:

Fletes s/ Compras Bs. 10.000

Anticipo a Empleados ” 20.000

Articulo oficina ” 30.000

Efectivo ” 20.000

Total 80.000

Se pide: hacer el registro correspondiente