FIESP - Federação das Indústrias de São Paulo

CIESP - Centro das Indústrias do Estado de São Paulo

OPERAÇÕES com CRÉDITOS de ICMS

Evento – 16/junho/2008
 OPERAÇÕES COM CRÉDITOS
ACUMULADOS DE ICMS

• Transferência para Pagamento da Fatura de Energia Elétrica e/ou TUSD;

• Transferência simples de Créditos Acumulados de ICMS, mediante autorização

discricionária da Secretaria da Fazenda;

• Transferência de Créditos Acumulados de ICMS, mediante Investimento no Estado

de São Paulo.
Transferência de Créditos Acumulados de
ICMS para Pagamento da Fatura de
Energia Elétrica e/ou TUSD
 Condições Básicas
FATURA

ƒ Pagamento da fatura de energia elétrica por meio de créditos acumulados de ICMS;

DE

ƒ Parcela da fatura correspondente ao uso de energia no processo produtivo;

PAGAMENTO

ƒ Pagamento à Eletropaulo de comissão pela operação;

ƒ A comissão e o restante da fatura deverão ser pagos em espécie.

 Operação

AES
FATURA

Créditos de ICMS+ [Comissão](R$)+ [Restante da fatura](R$)

Cliente
Eletropaulo MWh
DE
PAGAMENTO

Nota Fiscal de Transferência Secretaria

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ] da Fazenda
 Fundamento Normativo

ƒ A operação é regulamentada pelo Artigo 73, inciso III, letra A do Regulamento do

ICMS, autorizada pela Secretaria dos Negócios da Fazenda do Estado de São Paulo:
FATURA

“ Art. 73. O crédito acumulado poderá ser transferido...

DE

III - Para estabelecimento fornecedor, observado o disposto no

PAGAMENTO

§2, a título de pagamento das aquisições feitas por

estabelecimento industrial, nas operações de compra de:

a) Matéria prima, material secundário ou de embalagem, para

uso pelo adquirente na fabricação de seus produtos”

 Laudo do Processo Produtivo

Laudo técnico para apropriação de crédito de ICMS cobrado sobre energia elétrica:
FATURA

ƒ Emitido por perito externo (engenheiro), assinado e com firma reconhecida;

ƒ Deverá conter:
DE

9 Introdução
9 Objetivos
PAGAMENTO

9 Perfil de consumo
a) Consumo total da unidade
b) Consumo das áreas administrativas
c) Consumo das áreas produtivas
9 Parecer técnico
 Comissão de Permanência
ƒ Percentual (%) sobre o montante total transferido;

ƒ O montante deverá ser pago em moeda corrente.

FATURA

Exemplo:
- Valor total da fatura: R$ 900.000
DE

- Percentual utilizado no processo produtivo: 87%

- Valor a ser transferido de crédito de ICMS: R$ 783.000
PAGAMENTO

- Parcela da fatura não produtiva a ser paga: R$ 117.000

- Percentual da comissão de permanência (1): 10%

- Valor da comissão de permanência a ser paga: R$ 78.300

(1) Valor meramente exemplificativo

 Transferência de Créditos Acumulados de
ICMS, mediante autorização discricionária da
Secretaria da Fazenda do Estado de SP
 Condições Básicas
SIMPLES

ƒ Transferência de créditos acumulados de ICMS do Cliente para a AES Eletropaulo;

TRANSFERÊNCIA

ƒ O Cliente deverá obter aprovação específica junto à Secretaria da Fazenda;

ƒ Pagamento à Eletropaulo de comissão pela operação.

 Operação
INVESTIMENTO NO ESTADO SP

AES Créditos de ICMS

Cliente
Eletropaulo
[ Valor do Crédito ] - [ Comissão ] (R$)

Aprova a
operação
Negocia
aprovação da
operação

Nota Fiscal de Transferência Secretaria

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ] da Fazenda
 Fundamento Normativo

ƒ A operação é regulamentada pelo Artigo 84, inciso II do Regulamento do ICMS,

SIMPLES

autorizada pelo Secretário da Fazenda do Estado de São Paulo:

TRANSFERÊNCIA

“ Art. 84. Poderá o Secretário da Fazenda, autorizar:

II - a transferência de crédito acumulado entre estabelecimentos

de empresas que não forem interdependentes.”

 Comissão de Permanência

ƒ Percentual (%) sobre o montante total transferido;

SIMPLES

ƒ A comissão de permanência será subtraída do montante total a ser pago ao cliente.

Exemplo:
- Valor a ser transferido de crédito de ICMS : R$ 30.000.000
TRANSFERÊNCIA

- Percentual da comissão de permanência (1): 10%

- Valor da comissão de permanência: R$ 3.000.000

- Valor a ser transferido ao Cliente: R$ 27.000.000

(1) Valor meramente exemplificativo

Transferência de Créditos de ICMS, mediante
Investimentos no Estado de São Paulo
Decreto 53.051/2008
 Condições Básicas

ƒTransferência de créditos acumulados de ICMS de Empresas fabricantes de

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

máquinas, equipamentos e veículos automotores (classificadas nos capítulos 84 e 87

da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias – NBM/SH) que pretendem realizar

investimentos no Estado de São Paulo, sendo que:

ƒ Os créditos devem ser apropriados pela Empresa até 31 de dezembro de 2010

ƒ O investimento deve ter valor mínimo de R$ 30 Milhões

ƒ A transferência deve ter valor mínimo de R$ 5 Milhões

ƒ Aprovação do Projeto pela Comissão de Avaliação da Política de

Desenvolvimento Econômico do Estado de São Paulo.

ƒPagamento à Eletropaulo de comissão pela operação.

 Operação
INVESTIMENTO NO ESTADO SP

AES Créditos de ICMS

Cliente
Eletropaulo
[ Valor do Crédito ] - [ Comissão ] (R$)

Nota Fiscal de Transferência Secretaria

Repassa ICMS – [ valor da Nota Fiscal ] da Fazenda
 Fundamento Normativo

ƒ A operação é regulamentada pelo artigo 2º e seguintes do Decreto 53.051 de 03 de

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

Junho de 2008, nos termos do artigo 71 a 84 do Regulamento do ICMS da Secretaria

dos Negócios da Fazenda do Estado de São Paulo:

“Art. 2º O fabricante dos produtos descritos no parágrafo único do artigo 1º poderá

utilizar o crédito acumulado do ICMS, apropriado até 30 de novembro de 2010,

ou passível de apropriação, para:

I - pagamento de bens e mercadorias adquiridos, inclusive energia elétrica, a

serem utilizados na realização do projeto de investimento neste Estado,
exceto material destinado a uso ou consumo;

II - pagamento do ICMS relativo à importação de bens destinados ao seu ativo

imobilizado, desde que o desembarque e o desembaraço aduaneiro sejam
efetuados neste Estado;

III - transferência a contribuinte do ICMS, visando à realização do projeto de

investimento
 Comissão de Permanência
ƒ Percentual (%) sobre o montante total transferido.
INVESTIMENTO NO ESTADO SP

Exemplo:
- Valor total a ser transferido de crédito de ICMS: R$ 156.000.000
- Período da operação (1): 13 meses
- Crédito de ICMS a ser transferido mensalmente: R$ 12.000.000

- Percentual da comissão de permanência (2): 10%

- Valor total da comissão de permanência: R$ 15.600.000
- Valor mensal da comissão de permanência: R$ 1.200.000

- Valor total a ser transferido ao Cliente: R$ 140.400.000

- Valor mensal a ser transferido ao Cliente: R$ 10.800.000

(1) O montante de crédito a ser utilizado em cada mês depende do cronograma do

projeto de investimento;
(2) Valor meramente exemplificativo.
Fale com a AES Eletropaulo através do seu
Gestor de Clientes, para maiores detalhes!
 AES Brazil – The power of being global

Junho 2008
 Presença Global

Infoenergy – Comerc. de Energia

145 MWavg Long Term

Tietê – Geradora de Energia

2,651 MW – 10 plants

Eletropaulo - Distribuidora
Concession area: 4,526 km2
Sul – Distribuidora no Sul 5.5 MM Customers
Uruguaiana – 2006 consumption: 38,216 GWh
Geradora de Energia Concession area: 99,512 km2
The largest LATAM Disco
Gas thermal plant 1.0 MM Customers
639 MW 2006 consumption: 8,561
GWh
 AES BRASIL - Comercialização de Energia
¾Objetivo:
¾ Comercializar Energia Produzida por Ativos de Geração do Grupo AES.

¾ A Comercialização de Energia:

¾ A AES possui uma equipe especializada e com larga experiência em comercializar

energia elétrica com consumidores finais e com outros agentes do setor elétrico
(Geradores e Comercializadores) no Ambiente do Contratação Livre (ACL) além de
prestar serviços agregados a essa comercialização:
- Avaliação de Riscos e Oportunidades no Mercado Livre
- Suporte Contratual
- Gestão e Administração de Contratos
- Sistemas de Gerenciamento de Energia

¾O Portfólio de Geração:

¾ A AES possui energia própria diversificada em grandes (energia convencional) e

pequenos (energia incentivada) empreendimentos hidrelétricos e termelétricos para
atender a demanda dos mais variados segmentos de consumo.
 Oportunidades de Negócios de Cogeração em Indústrias

A AES tem o desafio de aumentar a geração de energia no Estado de S.Paulo,

através da cogeração utilizando os mais diferentes combustíveis, tais como:

Gases de Processos gerados nas industrias:

Resíduos de Madeira gerados pelas Indústrias de Móveis e Artigos de Madeira;

Licor Negro gerado pelas Indústrias de Papel e Celulose;

Incluindo também Gás Natural e outros combustíveis.

Nosso interesse se traduz em investimento, implementação e operação do

empreendimento, incluindo:

Gestão da Energia Elétrica e do Vapor;

Comercialização da Energia Elétrica, incluindo excedentes.

Estamos aptos á avaliar técnica e financeiramente projetos de Cogeração.

Max Xavier Lins
Diretoria de Gestão de Clientes Corporativos