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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LEGISLACIÓN LABORAL

TALLER PRÁCTICO: Liquidación de prestaciones sociales

UNIDAD 5

Liquidación de prestaciones sociales con fundamento en la terminación del


contrato de trabajo
Cuando un contrato de trabajo finaliza, es necesario proceder a liquidar diferentes conceptos
que el empleador le adeuda al trabajador. A continuación, todos los conceptos que se deben
liquidar, ya sea que el contrato de trabajo terminó por una justa causa o sin justa causa.
El contrato de trabajo se liquida en los Conceptos que se deben liquidar en la
siguientes casos terminación del contrato de trabajo
1. -Finalización el tiempo pactado en el caso de -Salarios adeudados.
los contratos de trabajo a término fijo. 1. -Prestaciones sociales.
2. -Retiro del trabajador por jubilación. 2. -Aportes parafiscales a que haya lugar.
3. -Terminación unilateral por cualquiera de las3. -Aportes a seguridad social.
partes en cualquier momento. Aplica para 4. - Indemnizaciones si hubiere lugar a ellas.
contratos a término fijo y para indefinidos. 5.
4. -Terminación del contrato por mutuo 6.
acuerdo.
Nota: una vez terminado y liquidado el contrato de trabajo, el empleador debe quedar a paz
y salvo por todo concepto con el trabajador.
Análisis de caso
Ejemplo de liquidación del contrato de trabajo
Para comprender mejor el proceso de liquidación, se trabajará un ejemplo que contendrá
valores hipotéticos, teniendo en cuenta que anualmente se deben liquidar casi todos los
conceptos relacionados con la nómina, en el ejemplo supondremos la liquidación de una
fracción de año.
Supuestos a considerar en la liquidación
La señora María, vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo con duración de 2
años, con un sueldo de $1 200 000 termina su contrato el 31 de octubre de 2015. Al 31
de diciembre de 2014 se le liquidaron correctamente todos los conceptos de nómina
correspondientes, por lo que solo se le deben liquidar los correspondientes al año 2015.
Desarrollo

Días a liquidar 01 de enero de 2015 a 31 de octubre de 2015 = 300


días
Liquidación de las prestaciones sociales
Prima de servicios ($1 200 000*120)/360 = $400 000
Vacaciones ($1 200 000*300)/720 = $500 000
Cesantías ($1 200 000*300)/360 = $1 000 000
Intereses sobre cesantías ($1 000 000*300*.12)/360 = $100 000

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
Nota: la prima de servicios corresponde a la prima de diciembre, puesto que la de junio ya
debió haberse pagado.

Liquidación de los aportes parafiscales


Los aportes parafiscales, cuando hay lugar a su pago, se deben pagar mensualmente,
por lo que solo es necesario calcular los del último mes.
Cajas de compensación familiar $1 200 000*0.04 = $48 000
ICBF $1 200 000*0.03 = $36 000
SENA $1 200 000*0.02 = $24 000

Liquidación de los aportes a seguridad social


La seguridad social, igual que los aportes parafiscales se deben pagar cada mes, por lo
que se asume que en este caso solo de adeuda el último mes.
Pensión $1 200 000*0.12 = $144 000
Salud $1 200 000*0.085 = $102 000

Nota
1. Solo se ha calculado la parte que le corresponde al empleador, lo que le corresponde al
empleado se le deduce de su salario.
2. A partir del mes de febrero del 2007, el aporte a salud es del 12.5%, de los cuales el
empleador debe pagar el 8.5%.
3. A partir del 2008 el aporte de pensión es del 16% de los cuales el empleador aporte un
75% [12%].

Liquidación de la indemnización por despido injusto


Para aplicar la liquidación de la indemnización por despido injustificado supondremos dos
escenarios, uno en el que el contrato es a término fijo y otro en el que el contrato es a
término indefinido.
Contrato a término fijo. Contrato a término indefinido.
Suponiendo un contrato indefinido, la indemnización
Ahora supongamos que el
en este caso será igual a:
contrato vencía el 31 de a). Para trabajadores que devenguen un salario
inferior a diez (10) salarios mínimos mensuales
diciembre (contrato a término
legales:
fijo), pero la empleada fue treinta (30) días de salario cuando el trabajador
tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
despedida sin justa causa el 31
2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de
de octubre. servicio continuo se le pagarán veinte (20) días
adicionales de salario sobre los treinta (30) básicos
En este caso, como se trata de
del numeral 1, por cada uno de los años de servicio
un contrato a término fijo, la subsiguientes al primero y proporcionalmente por
fracción.
indemnización corresponde al
b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o
valor de los salarios faltantes superior a diez (10), salarios mínimos legales
mensuales.
para la terminación del contrato.
1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador
tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
Despido del trabajador: 31 de 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de
servicio continuo, se le pagarán quince (15) días
octubre.
adicionales de salario sobre los veinte (20) días
Fecha de vencimiento del básicos del numeral 1 anterior, por cada uno de los
años de servicio subsiguientes al primero y
contrato: 31 de diciembre.
proporcionalmente por fracción.
Meses que faltan para finalizar el En nuestro supuesto, el contrato de Tatiana se inició
el 01 de enero de 2010, es decir, que a 31 de octubre
contrato: 2
llevaba 22 meses laborando. Se aplica el literal (a)
Valor de la indemnización: $1 por ganar menos de 10 salarios mínimos. Del literal
(a), se le aplica el numeral 2 por llevar más de un año
200 000*2 = $2 400 000.
laborando.
Entonces, 30 días del numeral 1 + 17 días
correspondientes al numeral 2 (fracción de 10
meses). = 47 días.
Indemnización($1 200 000/30)*47 = $1 880 000.

EJERCICIO PRÁCTICO

Estudiante, con base en la información anterior, resuelva el siguiente caso:


Supuestos a considerar en la liquidación
La señora Ana, vinculada mediante contrato de trabajo a término fijo con duración de 2
años, con un sueldo de $976 000 termina su contrato el 30 de noviembre de 2017. Al 31
de diciembre de 2016 se le liquidaron correctamente todos los conceptos de nómina
correspondientes, por lo que solo se le deben liquidar los correspondientes al año 2017.

Desarrollo
Días a liquidar 01 de enero de 2017 a 30 de noviembre de 2017=
330 días
Liquidación de las prestaciones sociales
Prima de servicios ($ 976.000*330) /360=894.667
Vacaciones ($ 976.000*330) /720=447.333
Cesantías ($ 976.000*330) /360=894.667
Intereses sobre cesantías ($894.667*330*0,12) /360=98.413
Liquidación de los aportes parafiscales
Los aportes parafiscales, cuando hay lugar a su pago, se deben pagar mensualmente, por
lo que solo es necesario calcular los del último mes.
Cajas de compensación familiar $976.000*0,04=$39.040
ICBF $976.000*0,03=$29.280
SENA $976.000*0,02=$19.520
Liquidación de los aportes a seguridad social
La seguridad social, igual que los aportes parafiscales, se debe pagar cada mes, por lo
que se asume que en este caso solo se adeuda el último mes.
Pensión $976.000*0,12=$117.120
Salud $976.000*0,085=$82.960
Liquidación de la indemnización por despido injusto

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
Para aplicar la liquidación de la indemnización por despido injustificado, supondremos dos
escenarios, uno en el que el contrato es a término fijo y otro en el que el contrato es a
término indefinido.
Contrato a término fijo. Contrato a término indefinido.
Suponiendo un contrato indefinido, la indemnización en
Ahora supongamos que el
este caso será igual a:
contrato vencía el 31 de a). Para trabajadores que devenguen un salario inferior
a diez (10) salarios mínimos mensuales legales:
diciembre (contrato a término
Treinta (30) días de salario cuando el trabajador
fijo), pero la empleada fue tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) año
despedida sin justa causa el 30
2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio
de junio. continuo se le pagarán veinte (20) días adicionales de
salario sobre los treinta (30) básicos del numeral 1, por
En este caso, como se trata de
cada uno de los años de servicio subsiguientes al
un contrato a término fijo, la primero y proporcionalmente por fracción.
indemnización corresponde al
b) Para trabajadores que devenguen un salario igual o
valor de los salarios faltantes superior a diez (10) salarios mínimos legales
mensuales.
para la terminación del contrato.
Despido del trabajador: 30 de 1. Veinte (20) días de salario cuando el trabajador
tuviere un tiempo de servicio no mayor de un (1) año.
junio.
Fecha de vencimientodel 2. Si el trabajador tuviere más de un (1) año de servicio
continuo, se le pagarán quince (15) días adicionales de
contrato: 30 de noviembre.
salario sobre los veinte (20) días básicos del numeral
Meses que faltan para finalizar el 1 anterior, por cada uno de los años de servicio
subsiguientes al primero y proporcionalmente por
contrato:5meses
fracción.
Valor de la indemnización:
En nuestro supuesto, el contrato de Ana se inició el
$976.000mes/30dias al mes =
01 de enero de 2016, es decir, que al 31 de
32.533 noviembre llevaba 23 meses laborando.
32.533*150= 4`879.950
$976.000mes / 30 días al mes = 32.533
Meses que faltan para finalizar el 32.533*180= 5`855.940
contrato:6meses
NOTA: El ejercicio lo desarrolle liquidando de dos
formas, con 5 meses uno y con 6 meses otro,
debido que no se comprende la fecha real del
vencimiento del contrato, en un párrafo dice que
termina el 31 de diciembre y en el otro el 30 de
noviembre.

Se aplica el literal (a) por ganar menos de 10 salarios


mínimos. Del literal (a), se le aplica el numeral 2 por
llevar más de un año laborando.

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.
Entonces, 30 días del numeral 1 + 17 días
correspondientes al numeral 2 (Fracción de 10
meses). = 47 días.
Indemnización= ($976.000/30) *47=$1`529.667

Creado y elaborado por el experto disciplinar del curso Legislación Laboral. Docente Juan Darío Rodríguez Beltrán.