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Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

1. AUDITORIA.
Del latín auditorius, y de esta proviene
la palabra auditor, que se la virtud de
oír.
Es una disciplina expresada en
conceptos, normas, técnicas,
procedimientos y metodologías, que
tiene como objetivo examinar y evaluar
determinada realidad, para emitir una
opinión sobre un aspecto o la totalidad
del objeto estudiado.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

2. CLASES DE AUDITORIA.(Según el origen)


AUDITORIA INTERNA: Es aquella que se hace desde
dentro de la empresa; sin contratar a personas ajenas,
en el cual los empleados realizan esta auditoría trabajan
ya sea para la empresa que fueron contratados o
simplemente algún afiliado a esta.
AUDITORIA EXTERNA: Como su nombre lo dice es aquella
en la cual la empresa contrata a personas de afuera
para que haga la auditoría en su empresa. Auditar
consiste principalmente en estudiar los mecanismos de
control que están implantados en una empresa u
organización, determinando si los mismos son
adecuados y cumplen unos determinados objetivos o
estrategias, estableciendo los cambios que se deberían
realizar para la consecución de los mismos.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

2. CLASES DE AUDITORIA.(Según el área donde se hace).


Auditoría de Sistemas. Es la evaluación exhaustiva mediante actividades, técnicas y
procedimientos, con el fin de analizar, verificar y forjar recomendaciones relativas a
la planificación, seguridad y eficacia de la asistencia informática dentro de la
empresa, en busca del mejoramiento del mismo.
Auditoria Contable. Es la revisión de la situación económica de la empresa, verifica
todas las cuentas bien sean por pagar, por cobrar, gastos y ventas, realizada por un
auditor externo.
Auditoría Financiera. Examina los estados financieros del objeto contable, a fin de
emitir un informe técnico y profesional que funde la claridad en las operaciones
financieras realizadas por el mismo en un periodo determinado.
Auditoría Administrativa. Revisa y evalúa los métodos y procedimientos del proceso
administrativo de un ente económico, a fin de asegurar el cumplimiento de los
planes, políticas, leyes y reglamentaciones, además de medir el impacto en la
estructura de la organización y su productividad.
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2. CLASES DE AUDITORIA.(Según el área de especialidad).


Auditoría Fiscal. Es el tipo de auditoría encargada de examinar los hechos con carácter
tributario, puede ser privada aplicada a empresas, comercios, etc. o gubernamental
aplicada a instituciones públicas o a organismos dependientes del estado o gobierno
Auditoría Laboral. Es el estudio objetivo, fiable e imparcial que evidencia el escenario socio-
laboral de una empresa.
Auditoría Ambiental. Son las auditorias cuyos procesos están orientados hacia la detección
de posibles complicaciones medioambientales, que pudieran ocasionar el desarrollo de
proyectos, el trabajo de las industrias y otras.
Auditoria Médica. Es un tipo de auditoria donde se hace una evaluación periódica y crítica,
del servicio y calidad de la atención médica.
Auditoría social. Es la auditoria que examina y evalúa el comportamiento ético y moral, en
torno a los objetivos de la organización, a fin de presentar un informe que establezca
acciones para mejorar sus derivaciones sociales.
Auditoría a Inventario. Esta valuación permite establecer la verificación de los registros de
inventarios, según los recuentos físicos, a fin de que se investiguen y aclaren las diferencias
que puedan surgir en el mismo.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.
3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Cuestionario.
Estos cuestionarios no pueden ni deben ser
repetidos para instalaciones distintas, sino
diferentes y muy específicos para cada
situación, y muy cuidados en su fondo y su
forma.
Sobre esta base, se estudia y analiza la
documentación recibida, de modo que tal
análisis determine a su vez la información
que deberá elaborar el propio auditor.
El cruzamiento de ambos tipos de información
es una de las bases fundamentales de la
auditoría.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Entrevista.
La entrevista es una de las actividades
personales más importante del auditor; en
ellas, éste recoge más información, y mejor
matizada, que la proporcionada por medios
propios puramente técnicos o por las
respuestas escritas a cuestionarios.
Aparte de algunas cuestiones menos
importantes, la entrevista entre auditor y
auditado se basa fundamentalmente en el
concepto de interrogatorio; es lo que hace un
auditor, interroga y se interroga a sí mismo.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Entrevista.
La entrevista es una de las actividades
personales más importante del auditor; en
ellas, éste recoge más información, y mejor
matizada, que la proporcionada por medios
propios puramente técnicos o por las
respuestas escritas a cuestionarios.
Aparte de algunas cuestiones menos
importantes, la entrevista entre auditor y
auditado se basa fundamentalmente en el
concepto de interrogatorio; es lo que hace un
auditor, interroga y se interroga a sí mismo.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Checklist.
El auditor deberá aplicar la Checklist de modo
que el auditado responda clara y
escuetamente.
Se deberá interrumpir lo menos posible a
éste, y solamente en los casos en que las
respuestas se aparten sustancialmente de la
pregunta.
El entrevistado no debe percibir un excesivo
formalismo en las preguntas.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Trazas y/o huellas.
Con frecuencia, el auditor informático debe verificar que
los programas, tanto de los Sistemas como de usuario,
realizan exactamente las funciones previstas, y no otras.
Para ello se apoya en productos Software muy potentes y
modulares que, entre otras funciones, rastrean los
caminos que siguen los datos a través del programa. Muy
especialmente, estas "Trazas" se utilizan para comprobar
la ejecución de las validaciones de datos previstas. Las
mencionadas trazas no deben modificar en absoluto el
Sistema. Si la herramienta auditora produce incrementos
apreciables de carga, se convendrá de antemano las
fechas y horas más adecuadas para su empleo.
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3. HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA.
Software de interrogación.
En la actualidad, los productos Software especiales
para la auditoría informática se orientan
principalmente hacia lenguajes que permiten la
interrogación de ficheros y bases de datos de la
empresa auditada.
Software especializado: Programas diseñados y
desarrollados en forma específica para cubrir
requisitos especiales de auditoria de sistemas.
Software generalizado: La utilización del computador
como herramienta en el proceso de auditoría de
sistemas se denomina técnicas de auditoria apoyadas
en el computador (CAAT).
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

4. EVOLUCIÓN DE LA AUDITORIA.
PRIMERA FASE. A principios de la revolución
industrial, no hay grandes transacciones, la misión
del auditor era buscar si se había cometido fraude en
ese negocio, estos negocios eran pequeños.
SEGUNDA FASE . Las empresas son más grandes, se
comienza a separar el capital y la propiedad del
negocio, es decir, la Administración. El auditor sin
dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase,
tiene una nueva actividad que es la de verificar,
certificar, la información de esos administradores
que le pasan a través de la cuenta de resultados, sea
veraz.
Tema 1. CONCEPTOS GENERALES.

4. EVOLUCIÓN DE LA AUDITORIA.
TERCERA FASE. Aparecen nuevas tecnologías,
ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del
año son bastante voluminoso. Esto hace que el
revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control
interno de la empresa tanto si funciona como sino,
este coja un maestro en base a eso trabaje.
Sigue revisando que la información contable refleja
la imagen fiel de la empresa conforme a lo
acontecido y revise además el control del sistema
interno de la empresa.
CUARTA FASE . El auditor ha de indicar, aparte de lo
anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta
está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este
informe.