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ORIENTE SA

Pasivo corriente

- Punto - Ref. Saldo al Reclasificaciones


31/03/13 DR (CR)

Bs. Bs. Bs.

Sobregiro bancario A/5 0 0 (5,000,000)


Cuentas por pagar comerciales AA/1 97,439,012 0 0
Otras cuentas por pagar AA/3 10,720,000 0 0
Total pasivo corriente 108,159,012 0 -5,000,000

Conclusión

Sobre la base del trabajo realizado de acuerdo con el memorándum de planeación en cédula1 , y siguientes
siendo el alcance de nuestras pruebas suficiente, podemos concluir que los controles internos, administrativo
contables, vigentes alrededor de este rubro son adecuados, y representan una base confiable para nuestro
examen final de saldos al 31/03/13, los importes a esa fecha representan obligaciones de la empresa a cort
plazo, adecuadamente valuados y registrados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.

Ver explicación de marcas en cédula AA/10


TE SA
orriente

31/03/13

Ajustes Saldo
DR (CR) Ajustado
31/03/13

Bs. Bs. Bs.

0 (2,268,856) 7,268,856
0 0 97,439,012
0 0 10,720,000
0 -2,268,856 115,427,868

ón en cédula1 , y siguientes
ontroles internos, administrativo -
una base confiable para nuestro
obligaciones de la empresa a corto
os de contabilidad generalmente

AA
ORIENTE SA
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales
31/03/13
- Punto - Ref. Saldo al
31/03/13

Bs. US$
Proveedor del exterior AA/2 97,439,012 13,999,858 Pd (1)

Total cuentas por pagar comerciales 97,439,012 13,999,858

AA

US$. 13,999,858 x 6.96 97,439,012


Saldo según libros al 31/03/13 97,439,012
Diferencia 0

(1) Recibo de pago a cuenta de US$ 2.000.000 = Bs 13.920.000


Ver confirmación en cédula AA/2

Ver explicación de marcas en cédula AA/10

AA/1
ORIENTE SA
Pasivo corriente
Otras cuentas por pagar
31/03/13
- Punto - Ref. Saldo al Fecha de
31/03/13 Pago

Bs.
Aportes por pagar - CNSS 150,000 Pd 04/13
I.T. por pagar 326,625 04/13
Aportes por pagar - AFP 200,000 04/13
Provisión Comunicaciones PL/2 350,000 04/13
Débito fiscal - IVA 650,000 04/13
Honorarios por pagar auditor PL/2 150,000 04/13
COTAS 35,000 04/13
CRE 30,000 04/13
SAGUAPAC AA/4 20,000 04/13
Préstamo de accionista 8,808,375
Total otras cuentas por pagar 10,720,000

AA

Ver explicación de marcas en céd. AA/10

(1) Prestamo inicial fue de Bs. 16.000.000.


Ver trabajo realizado en PL/11

AA/3
ORIENTE SA
Pasivo corriente
Otras cuentas por pagar
31/03/13
- Concepto - Ref. Saldo al
31/03/13

Bs.
Utilidad según libros al 31/03/13 12,379,000
Pérdida acumulada al 31/03/12 (46,491,000)
Diferencia (34,112,000)

Nota
De acuerdo a la ley No.169 y RND No.10-0008-13 del 05/04/2012 compensación
de pérdidas acumuladas para empresas no financieras, cuando en un año se
produjera una pérdida de fuente boliviana, esta podrá deducirse de las utilidades
gravadas que se obtenga con un máximo hasta los tres (3) años siguientes.
Consecuencia de esto, la Empresa Industrial Oriente S.A., no es sujeto
pasivo del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE, al 31/03/13

Ver explicación de marcas en cédula AA/10

AA/5
ORIENTE SA
Pasivo corriente
Explicación de marcas usadas de a

NO USADO
TE SA
orriente
usadas de AA/1 a AA/5
31/03/13

Marcas

Cotejado con el mayor al 31/03/13

Tipo de cambio oficial al 31/03/13 según BCB.

Sumado.

Calculado.

Pd Visto pago posterior al 31/03/13

Cédulas AA/6 a AA/9


No utilizadas

AA/10
ORIENTE SA
Pasivo no corriente

- Punto - Ref. Saldo al Reclasificaciones


31/03/13 DR (CR)

Bs. Bs. Bs.

Préstamo a largo plazo BB/1 5,000,000 0 0


Indemnizaciones BB/4 9,007,000 0 0
Total pasivo no corriente 14,007,000 0 0

Conclusión

Sobre la base del trabajo realizado de acuerdo con el memorándum de planeación en cédula
1 , y siguientes
siendo el alcance de nuestras pruebas suficiente, podemos concluir que los controles internos, administrativo
contables vigentes, alrededor de este rubro son adecuados, y representan una base confiable para nuestro
examen final de saldos al 31/03/13. Los importes a esa fecha representan obligaciones de la empresa a largo
plazo, adecuadamente valuados y registrados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente
aceptados y disposiciones legales vigentes.

Ver explicación de marcas en cédula BB/10


TE SA
corriente

31/03/13
Ajustes Saldo
DR (CR) Ajustado
31/03/13

Bs. Bs. Bs.

0 0 5,000,000
0 0 9,007,000
0 0 14,007,000

ón en cédula
1 , y siguientes
ontroles internos, administrativo -
una base confiable para nuestro
ligaciones de la empresa a largo
os de contabilidad generalmente

BB
ORIENTE SA
Pasivo no corriente
préstamo a largo plazo
31/03/13
- Punto - Ref. Saldo al
31/03/13

Bs.

Préstamo de accionista (Manuel Rojas) 5,000,000 Pd


Total 5,000,000

BB

Ver explicación de marcas en cédula BB/10

BB/1
ORIENTE SA
Pasivo no corriente - base, método de selección y conclusión de
evaluación de suficiencia de la provisión para indemnizaciones
31/03/13

1) Base de selección: De acuerdo con el memorándum de planeamiento


en cédula 1 y siguientes.

2) Método de selección: En base a la visualización del listado de indemnizaciones


al 31/03/13, seleccionamos a los empleados.

Ver trabajo realizado en cédula BB/3

3) Conclusión: Sobre la base del trabajo realizado, siendo el alcance


de nuestras pruebas suficiente, podemos concluir que
la provisión para indemnizaciones al 31/03/13, ha sido
calculada de acuerdo a disposiciones legales vigentes
y cubre en forma suficiente a todo el personal.

BB/2
ORIENTE SA
Pasivo no corriente
Evaluación de la suficiencia de la provisión para indemnizac

Cargo Nombre Fecha de Antigüedad


ingreso al 31/03/13

Gerente general Matty Flores 01/03/00 13 años 1 mes


Gerente de producción Enrrique Rojas 01/09/91 21 años 7 meses
Gerente comercial Rosauro Vidal 01/12/85 27 años 4 meses
Gerente administrativo Carlos Vaca Diez 01/05/91 21 años 11 meses
Contador Oscar Chávez 01/05/84 28 años 11 meses
Auxiliar contable Juan Pérez 01/12/87 25 años 4 meses
Vendedor Luis Añez 01/07/87 25 años 9 meses
Vendedor Roberto Ruiz 01/04/90 23 años
Secretaria Susana Díaz 02/01/84 29 años 3 meses
Mensajero Albert Sánchez 01/11/88 24 años 5 meses
Totales

% Bs.
Total visto 25% 2,250,450
Total no visto 75% 6,756,550
Totales 100% 9,007,000

BB

Ver base, método de selección y conclusión en cédula BB/2

Ver explicación de marcas en cédula BB/10


TE SA
corriente
provisión para indemnizaciones
31/03/13
Sueldos Provisión Provisión Exceso
s/g P&A s/g Contab. (Defecto)

15,000 196,250 196,250 0


12,000 259,000 259,000 0
10,000 273,333 273,333 0
10,000 219,167 219,167 0
10,000 289,167 289,167 0
4,000 101,333 101,333 0
5,000 128,750 128,750 0
9,500 218,500 218,500 0
10,800 315,900 315,900 0
10,200 249,050 249,050 0
2,250,450 2,250,450 0

BB/3
ORIENTE SA
Pasivo no corriente - indemnizaciones
Movimiento de la provisión para indemnizaciones de 04/2012 - 03/2013
31/03/13
- Punto - Ref. Saldo al
31/03/13

Bs.

Saldo al 31/03/2012 5,047,000


+ Provisión del ejercicio PL/3 3,960,000
(-) Liquidaciones 0
Total 9,007,000

Ver explicación de marcas en cédula BB/10 BB

BB/4
ORIENTE SA
Pasivo no corriente
Explicación de marcas usadas de a

NO USADO
TE SA
corriente
usadas de BB/1 a BB/4
31/03/13

Marcas

Visto con mayor al 31/03/13

Visto con mayor al 31/03/12

Sumado.

Calculado.

Pd Visto pago posterior al 31/03/13

Visto con planilla de sueldo de los meses abril de


2.012 y 2.013.

Visto con lista de indemnizaciones

Cédulas BB/5 a BB/9


No utilizadas

BB/10
ORIENTE SA
Patrimonio

- Punto - Ref. Saldo al Reclasificaciones


31/03/13 DR (CR)

Bs. Bs. Bs.

Capital social CC/1 103,110,000


Revalorización técnica de activos CC/1 33,705,000
Ajuste de Capital CC/1 9,315,566
Ajuste de reservas patrimoniales CC/1 249,928
Reserva por revalúo técnico CC/1 1,499,241
Resultados acumulados CC/1 (46,491,000)
Resultado del ejercicio CC/1 12,379,000
Total patrimonio 113,767,735 0 0

Conclusión

Sobre la base del trabajo realizado de acuerdo con el memorándum de planeación en cédula1 , y siguientes
siendo el alcance de nuestras pruebas suficiente, podemos concluir que los controles internos, administrativo -
contables, vigentes alrededor de este rubro son adecuados, y representan una base confiable para nuestro
examen final de saldos al 31/03/13. Los importes a esa fecha representan cuentas patrimoniales de la empres
adecuadamente valuadas y registradas de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptado
aceptados y disposiciones legales vigentes.

Ver explicación de marcas en cédula CC/10


TE SA
onio

31/03/13
Ajustes Saldo
DR (CR) Ajustado
31/03/13

Bs. Bs. Bs.

103,110,000
33,705,000
9,315,566
249,928
1,499,241
-46,491,000
4,495,992 7,883,008
4,495,992 0 109,271,743

ón en cédula1 , y siguientes
ontroles internos, administrativo -
na base confiable para nuestro
entas patrimoniales de la empresa,
ntabilidad generalmente aceptados

CC
ORIENTE SA
Patrimonio
Estado de Evolución al Patrimonio del 01/04/2012 al 31/03/201

Concepto Capital Revalorización Ajuste de Ajuste de


social Técnica de Capital Reservas
activo fijo Patrimoniales
Bs. Bs. Bs.

Saldos al 01/04/12 83,110,000 33,705,000 5,618,728 0

Aumento de capital según Asamblea de accionistas 20,000,000


del 30/06/12
Ver Cédula 8
Traslado de pérdidas del ejercicio 2010 - 2011 1
según Asamblea de accionistas de 30/06/12

Ajuste de Capital 3,696,838

Ajuste Reservas Patrimoniales 249,928

Reserva por revalúo técnico

Resultados acumulados

Resultado del ejercicio

Saldos al 31/03/13 103,110,000 33,705,000 9,315,566 249,928

Ver explicación de marcas en cédula CC/10 CC


TE SA
monio
nio del 01/04/2012 al 31/03/2013
31/03/13
Reserva Resultados Resultado Total
por revalúo acumulados del ejercicio patrimonio
técnico
Bs. Bs. Bs.

0 (41,491,000) (5,000,000) 75,942,728

20,000,000

(5,000,000) 5,000,000 0

3,696,838

249,928

1,499,241 1,499,241

12,379,000 12,379,000

1,499,241 (46,491,000) 12,379,000 113,767,735

CC

CC/1
ORIENTE SA
Patrimonio
Estructura patrimonial
31/03/13
- Nombre - Importe

% Bs.

José Gabriel Roca 20.00 20,622,000


Javier Velarde 10.00 10,311,000
Manuel Rojas 25.00 25,777,500
Armando Rojas 5.00 5,155,500
Daniel Rojas 20.00 20,622,000
Tomas Rojas 20.00 20,622,000
Total 100.00 103,110,000

CC/1

Ver explicación de marcas en cédula CC/10

CC/2
ORIENTE SA
Patrimonio
Explicación de marcas usadas de CC /1 a CC

Marcas

Visto con mayor al 31/03/13

Visto con mayor al 31/03/12

Sumado.

Sumado horizontalmente.

Visto con libro de transferencia de

NO USADO
a CC / 2
31/03/13

Visto con mayor al 31/03/13

Visto con mayor al 31/03/12

Sumado horizontalmente.

Visto con libro de transferencia de acciones.

Cédulas CC/3 a CC/9


No utilizadas

CC/10