UNIVERSIDAD RURAL DE GUATEMALA

Ciencias Jurídicas y Sociales

Sede Rabinal, Baja Verapaz 069

Rosa Rosales Ortiz

No. de Carné: 19-128-0017

Primer Semestre

Lic. Arturo Sique

Segundo Avance Texto Paralelo

Módulo de competitividad

Rabinal Baja Verapaz 27 de abril de 2019

Análisis e interpretación de estado financiero

La contabilidad; es la ciencia que controla las actividades y hechos económicos en las

empresas, entidades y unidades. Con el fin de presentar registros, ofrecer información exacta
y confiable en cuanto a los resultados de un periodo y la situación financiera de la identidad.
Estas observaciones son de gran importancia pues permite evaluar alternativas que facilitan
la toma de decisiones mediante la aplicación de técnica, métodos, procedimiento de la
planeación, registro, cálculo, análisis, comprobación y presentación de la situación
económico-financiero de la empresa.

Bases conceptuales para el análisis económico financiero.

Analizar: descomponer en elementos o partes constituyentes, separar o discriminar las partes

de algo en relación con un todo. Analizar es la técnica primaria aplicable para entender y
comprender lo que se trata de decir en los Estados financieros.

Análisis Financiero: Es el estudio de la realidad financiera de la empresa a través de los

Estados Financieros, el análisis financiero pretende la interpretación de los hechos sobre la
base de un conjunto de técnicas que conducen a la toma de decisiones.

El análisis de estados financieros, también conocido como análisis económico – financiero,

análisis de balance o análisis contable, es un conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar
la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar decisiones adecuadas.

Análisis Económico: es la descomposición de los fenómenos económicos en sus partes

integrantes y el estudio de cada uno en particular. Dentro del análisis de los Estados
Financieros, el análisis económico consiste principalmente en determinar el tanto por ciento
de rentabilidad de capital invertido en el negocio.

Interpretar: apreciación relativa de conceptos y cifras del contenido de los Estados

Financieros basados en el análisis y la comparación.

Técnicas para interpretar: analizar y comparar.

Analizar: descomponer el todo en cada una de sus partes con la finalidad de estudiar cada
uno de sus elementos.

Comparar: técnica secundaria aplicable por el analista para comprender el significado del
contenido de los Estados Financieros y así poder emitir juicios. Es el estudio simultáneo de
dos cifras o aspectos para determinar sus puntos de igualdad o desigualdad.

Los Estados Financieros constituyen una representación estructurada de la situación

financiera y del rendimiento financiero de la entidad; tienen como objetivo suministrar
información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera
de la entidad que sea útil a una amplia gama de usuarios a la hora de tomar decisiones
económicas, así como, mostrar los resultados de la actividad llevada a cabo por la
administración, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados a
la misma.

El análisis de Estados Financieros, también conocido como Análisis Económico Financiero,

consiste en utilizar un conjunto de técnicas que tiene como finalidad diagnosticar la situación
y perspectiva de la empresa, con el fin de poder tomar decisiones adecuadas.

Desde una perspectiva interna, la dirección de la empresa puede tomar decisiones que
corrijan los puntos los puntos débiles que puedan amenazar su futuro y al mismo tiempo
aprovecha los puntos fuertes para que la empresa alcance sus objetivos.

Desde una perspectiva externa, estas técnicas también son de gran utilidad para todas aquellas
personas interesadas en conocer la situación y evaluación previsible de la empresa.

Balance General: relaciona todos los activos, pasivos y capital de una entidad a una fecha
determinada, por lo general al final de un mes o un año, razón por la cual es considerado un
Estado Financiero estático. El balance general es como una fotografía de la entidad por lo
que también se le conoce como Estado de Situación.
Estado de Resultado: presenta un resumen de los ingresos u gastos de una entidad durante
un período específico, puede ser un mes o un año, razón por la cual se considera un Estado
Financiero dinámico. El Estado de Resultado, también llamado Estado de Operaciones, es
como una película de las operaciones de la entidad durante el período. Este estado tiene lo
que quizás sea la información individual más importante sobre un negocio: su Utilidad Neta
(Ingresos menos Gastos).

Estado de Capital: presenta un resumen de los cambios que ocurren en el capital de la

entidad durante un período específico (un mes o un año). Al igual que el Estado de Resultado
es considerado un Estado Financiero dinámico.

Los ratios como parte esencial del Análisis Económico Financiero constituyen una
herramienta vital para la toma de desiciones, facilitan el análisis, pero nunca sustituyen un
buen juicio analítico.

Los ratios o razones financieras permiten relacionar elementos que por sí solos no son
capaces de reflejar la información que se puede obtener una vez que se vinculan con otros
elementos, bien del propio estado contable o de otros estados que guarden relación entre sí,
ya sea de forma directa o indirecta, mostrando así el desenvolvimiento de determinada
actividad.
Los ratios se emplean para analizar el contenido de los Estados Financieros y son de gran
utilidad para indicar:

¨ Puntos débiles de una empresa.

¨ Problemas y anomalías.
¨ En ciertos casos como base para formular un juicio personal.
Existe una gran gama de razones financieras que se utilizan en nuestras entidades a la hora
de realizar un análisis económico financiero, en nuestro caso, para analizar la situación
financiera de la entidad sujeta a análisis, emplearemos los siguientes ratios:
¨ Razones de liquidez.
¨ Razones de actividad.
¨ Razones de endeudamiento.
¨ Razones de rentabilidad.

Los 7 hábitos de la gente altamente efectiva

Básicamente, nuestro carácter está compuesto por nuestros hábitos. Los hábitos son factores
poderosos en nuestras vidas. Dado que son pautas consistentes, a menudo inconscientes, de
modo constante y cotidiano expresan nuestro carácter y generan nuestra efectividad... o
inefectividad.

Según dijo alguna vez el gran educador Horace Mann: “Los hábitos son como hebras. Si día
tras día las trenzamos en una cuerda, pronto resultará irrompible”. Personalmente, no estoy
de acuerdo con la última parte de esta sentencia. Sé que los hábitos no son irrompibles; es
posible quebrarlos. Pueden aprenderse y olvidarse. Pero también sé que hacerlo no es fácil
ni rápido. Supone un proceso y un compromiso tremendo.

Los 7 hábitos de la gente altamente efectiva son los siguientes:

1. El hábito de la proactividad nos da la libertad para poder escoger nuestra respuesta

a los estímulos del medioambiente. Nos faculta para responder de acuerdo con
nuestros principios y valores. En esencia, es lo que nos hace humanos y nos permite
afirmar que somos los arquitectos de nuestro propio destino.

2. Comenzar con un fin en mente hace posible que nuestra vida tenga razón de ser,
pues la creación de una visión de lo que queremos lograr permite que nuestras
acciones estén dirigidas a lo que verdaderamente es significativo en nuestras vidas.

3. Poner primero lo primero nos permite liberarnos de la tiranía de lo urgente para

dedicar tiempo a las actividades que en verdad dan sentido a nuestras vidas. Es la
 disciplina de llevar a cabo lo importante, lo cual nos permite convertir en realidad la
visión que forjamos en el hábito 2.

4. Pensar en Ganar-Ganar nos permite desarrollar una mentalidad de abundancia

material y espiritual, pues nos cuestiona la premisa de que la vida es un “juego de
suma cero” donde para que yo gane alguien tiene que perder.

5. Buscar entender primero y ser entendido después es la esencia del respeto a los
demás. La necesidad que tenemos de ser entendidos es uno de los sentimientos más
intensos de todos los seres humanos. Este hábito es la clave de las relaciones humanas
efectivas y posibilita llegar a acuerdos de tipo Ganar-Ganar.

6. Sinergizar es el resultado de cultivar la habilidad y la actitud de valorar la diversidad.

La síntesis de ideas divergentes produce ideas mejores y superiores a las ideas
individuales. El logro del trabajo en equipo y la innovación son el resultado de este
hábito.

7. Afilar la sierra es usar la capacidad que tenemos para renovarnos física, mental y
espiritualmente. Es lo que nos permite establecer un equilibrio entre todas las
dimensiones de nuestro ser, a fin de ser efectivos en los diferentes papeles (roles) que
desempeñamos en nuestras vidas.

Los 7 hábitos no son un conjunto de partes independientes o fórmulas fragmentadas. En

armonía con las leyes naturales del crecimiento, proporcionan un enfoque gradual, secuencial
y altamente integrado del desarrollo de la efectividad personal e interpersonal. Nos mueven
paulatinamente sobre un continuo de madurez, desde la dependencia hacia la
independencia y hasta la interdependencia.

Todos empezamos nuestra vida como seres totalmente dependientes de otros. Sin sus
cuidados solo viviríamos unas horas, o a lo sumo unos pocos días.
Después, gradualmente, nos volvemos cada vez más independientes —física, mental,
emocional y económicamente— hasta que por fin podemos hacernos cargo de nuestra
persona.
Cuando seguimos creciendo y madurando, tomamos cada vez más conciencia de que toda la
naturaleza es interdependiente, de que existe un sistema ecológico que la gobierna a ella y
también a la sociedad. Además, descubrimos que los más altos logros de nuestra naturaleza
tienen que ver con las relaciones con los otros, que la vida humana también es
interdependiente.

Las personas dependientes necesitan de los otros para conseguir lo que quieren. Las personas
independientes consiguen lo que quieren gracias a su propio esfuerzo. Las personas
interdependientes combinan sus esfuerzos con los esfuerzos de otros para lograr un éxito
mayor.

Los hábitos 1, 2 y 3 tienen que ver con el autodominio. Llevan a una persona de la
dependencia a la independencia. Son las “victorias privadas”, la esencia del desarrollo del
carácter. Las “victorias privadas” preceden a las “victorias públicas”. No se puede invertir
ese proceso, así como no se puede recoger una cosecha antes de la siembra. Es de dentro
hacia fuera.

Cuando uno se vuelve verdaderamente independiente, posee ya una base para la

interdependencia efectiva. Posee un carácter de base a partir del cual se puede obrar con más
efectividad sobre las “victorias públicas”, más orientadas hacia la personalidad, el trabajo de
equipo, la cooperación y la comunicación, de los hábitos 4, 5 y 6.

El hábito 7 es el hábito de la renovación: una renovación regular y equilibrada de las cuatro

dimensiones básicas de la vida. Abarca y encarna todos los otros hábitos. El hábito 7 es el
que crea la espiral de desarrollo ascendente que nos conduce a nuevos niveles de
comprensión y a vivir cada uno de los hábitos en un plano cada vez más elevado.

Matriz de marco lógico

Es una herramienta que puede utilizarse para la planificación de cualquier actividad que se
desea realizar desde un plan personal trimestral desde anual o un a largo plazo.
La Matriz de Marco Lógico (MML) es una herramienta de planeación que permite
estructurar de manera lógica y sintética las actividades a desarrollar y los resultados a lograr
a través del proyecto para la implementación de estrategias de clúster. La MML se
desarrolla a partir de cuatro niveles: Fin, Propósito, Componentes y Actividades y estos a
su vez contienen descripción, indicadores, meta, línea base, tiempo planeado, medios de
Verificación y supuestos. Los niveles se muestran en el siguiente cuadro.

Ventajas

1. Desarrolla ideas para ir ordenando lo que se requiere lograr de una manera lógica y
secuencial.

2. Se puede evaluar fácil y objetivamente el alcance de resultados esperados.

Marco lógico

3. Facilita las etapas de diseño, ejecución y evaluación de lo que se está planeando.

 Resumen del Descripción. Indicadores. Verificación. Supuestos.
proyecto.

Disminuir la 20% de la Fotografías, Son los

tala de árboles. población notas de salud factores
FIN
consientes de reporte e políticos
la necesidad. informe.

Mejorar la 10% de Fotografías

calidad de vida. reducción notas de salud,
PROPÓSITO
IRAS 5% usan y reporte.
gas.

Programa: FOTOS
Capacitacion ACTAS
COMPONENTES IDEM
charlas

Reuniones, Reuniones,
notas, visitas. charlas ,notas
ACTIVIDADES
Sembrar ,sembrar
arboles, alboles y
coordinaciones. coordinar.

Supuestos: factores externos siendo estos climáticos, políticos, sociales, económicos que
no permiten realizar las actividades.