FACTURA

Una factura es un documento que respalda la realización de una operación

económica, que por lo general, se trata de una compraventa. En otras palabras,
una factura es el documento a través del cual una persona que vende puede
rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de compraventa comercial.
La factura además reemplaza a la boleta en las transacciones de una organización
o negocio, para efectos impositivos; estas son válidas para los organismos
fiscalizadores dada la completa información que dan de cada transacción, como
un registro detallado de cada compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que,
respectivamente corresponden a las facturas ordinarias, rectificativas y
recapitulativas.

Factura ordinaria

De acuerdo a sus funciones, existen tres tipos distintos de facturas. Entre ellas, la
factura de uso más frecuente es definitivamente la factura ordinaria.

Una factura ordinaria es un documento que sirve para dejar constancia de

unaoperación económica, ya sea esta una compraventa o la prestación de algún
servicio. Este tipo de factura debe recoger toda la información necesaria sobre
dicha operación.
 Factura rectificativa

Una factura rectificativa es precisamente un tipo de factura que se emite para

corregir algún error o agregar algún dato que sea necesario.

Una factura rectificativa es un documento que detalla alguna corrección en la

factura ordinaria o bien la devolución de la mercancía. Esta factura se debe emitir
en caso que la factura original no cumpla con los requisitos establecidos por la ley
vigente. Asimismo, también se debe emitir una factura rectificativa en caso que se
produzca algún error con la mercancía, ya sean errores en el precio, descuentos,
devoluciones, etc.

Factura recapitulativas
Una factura recapitulativa ofrece la posibilidad de agrupar varias facturas emitidas
hacia un mismo destinatario y dentro de un mismo mes. Pero para que este
documento sea válido, es necesario anular dichas facturas.

Esta factura, al tener el mismo valor legal que una factura ordinaria, también debe
cumplir los mismos requisitos básicos. Por esta razón, la factura recapitulativa no
solo debe mostrar el valor total de las ventas del mes, sino que debe hacer una
breve descripción de todas las operaciones que está agrupando.

Con estas pautas, una factura recapitulativa agiliza y simplifica los procesos de
facturación, pero siempre respetando la normativa vigente establecida por la ley.
 ORDEN DE COMPRA
Una orden de compra es una solicitud escrita a un proveedor, por determinados
artículos a un precio convenido. La solicitud también especifica los términos de
pago y de entrega.

La orden de compra es una autorización al proveedor para entregar los artículos y

presentar una factura. Todos los artículos comprados por una compañía deben
acompañarse de las órdenes de compra, que se enumeran en serie con el fin de
suministrar control sobre su uso. Por lo general se incluyen los siguientes
aspectos en una orden de compra:- Nombre impreso y dirección de la compañía
que hace el pedido- Número de orden de compra- Nombre y dirección del
proveedor- Fecha del pedido y fecha de entrega requerida- Términos de entrega y
de pago- Cantidad de artículos solicitados- Número de catálogo- Descripción-
Precio unitario y total- Costo de envío, de manejo, de seguro y relacionados. Costo
total de la orden- Firma autorizada
 REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega
y/o remisión al cliente de las mercaderías. La persona que recibe dichas
mercaderías, mediante su firma, reconoce haber recibido las mismas según el
detalle efectuado en el remito, con lo cual queda concretado el derecho del
vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.
La nota de remisión o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida
en formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confección de la factura si la
entrega de las mercaderías es previa a la facturación.
 RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que
se ha pagado por un servicio o producto. Hay de diversos tipos según el formato,
si queda registrado, y otras características. Los recibos por lo general, se
extienden por duplicado. El original se entrega a quien hizo el pago y el duplicado
queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de muchas maneras
diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas o
servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa,
quien lo recibe conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripción de las
facturas (números que se pagan), los precios totales, los descuentos y los
impuestos. Es utilizado para dejar constancia por parte de una empresa de que
fue lo que se pagó o realizó con la emisión de mencionado cheque que consta en
la copia voucher. Se refiere a Boucher cuando tiene copias al carbón, como el
caso de los vouchers de las tarjetas de crédito que tiene varias copias según el
uso de los interesados. Además sirve para sacar cuentas de cuánto dinero se ha
gastado.
 NOTA DE DÉBITO
Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.
 NOTA DE CRÉDITO

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto

de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que
se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito
pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios,
devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la
facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para

ésta, y la nota crédito significa una erogación.

CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en
el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por
ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorización para retirar una
determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento,
prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.
 CHEQUE A LA ORDEN
A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque
escribimos el nombre del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el
documento a un tercero, es quien lo debe cobrar. El incluir la cláusula "A LA
ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto
explícitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor del cheque de transmitir
o endosar este a un tercero.

CHEQUE AL PORTADOR

Es aquel que no indica una persona específica a favor de quien se expide. Este
tipo de cheque debe indicar la leyenda “al portador” en el espacio destinado para
señalar el nombre del beneficiario.
 CHEQUE CERTIFICADO

En algunas ocasiones el beneficiario de un cheque necesita estar totalmente

seguro de que este documento cuenta con los fondos suficientes para ser pagado
por el banco; para lo cual solicita al librador, quien a su vez requerirá al banco
certifique la existencia de estos fondos. Esto significa que el banco retira el
importe señalado en el cheque de la cuenta de la persona que lo expide,
sellándolo y firmándolo como prueba de garantía de que el documento contará con
los fondos suficientes cuando el beneficiario lo presente para su cobro en el plazo
establecido. Con este tipo de cheques se asegura la existencia de recursos para el
pago del documento aún cuando posteriormente la cuenta pudiera quedarse sin
fondos, ya que el titular de la misma no podrá disponer de ese dinero.

CHEQUE DE CAJA

Los cheques de caja son emitidos por una institución de crédito para que el cliente
sólo pueda cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institución.

El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedirá el cheque y

éste será pagado en esa misma institución o en su caso podrá depositarse en una
cuenta del beneficiario.
 Instituto Raul Chenal Heinemann
IRCH

NOMBRE: Samuel Mejia Velasquez

GRADO: 5 PAE

SECCION: A

TEMA: documentos Comerciales

CURSO: Matemáticas

Fecha: 04/03/2019