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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

TEMA 05: PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

Objetivo: Analizar, comprender y aplicar el Presupuesto por Programas y Actividades.

Contenido:

I. Concepto

II. Características

III. Metodología

IV. Planeación, Organización, Dirección, Integración y Control del Presupuesto

V. Ventajas y Limitaciones

VI. Ejemplo Práctico

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PRESUPUESTO POR PROGRAMAS Y ACTIVIDADES

CONCEPTO.

El Presupuesto por Programas es un conjunto de técnicas y procedimientos que sistem


áticamente ordenados en forma de programas y proyectos, muestran las tareas a
efectuar, señalando objetivos específicos y sus costos de ejecución, además de
racionalizar el gasto p ú blico, mejorando la selecci ó n de las actividades
gubernamentales.

Es una vinculación entre la producción de bienes y servicios con los objetivos y metas
previstas en los planes institucionales.

CARACTERÍSTICAS

El método de elaborar, ejercer y evaluar un presupuesto conforme a programas se


basa en tres consideraciones interrelacionadas:

1. El diseño de programas para cada función, definiendo objetivos y metas.

2. La determinación de recursos financieros asignados para cada programa, y

3. El establecimiento de unidades de medida que permitan evaluar los resultados.

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A fin de facilitar las tareas del quehacer presupuestal se debe contar con un catálogo e
instructivo que contenga:

1. Las políticas generales y específicas del gasto

2. La definición de las partidas del gasto según su objeto

3. El tipo de ejercicio e instructivo para su aplicación

4. Las categorías y tabuladores de sueldos del personal

5. La tarifa de viáticos

6. Los programas y subprogramas en orden de ramos.

METODOLOGÍA

a) Formulación: Consiste en contar con los elementos necesarios de decisión para


una adecuada asignación de recursos, que permitan el óptimo apoyo a los
programas de trabajo.

b) Asignación de Recursos: Es el importe autorizado en programas, grupos y partidas


destinado a sufragar las erogaciones de la organización para el desarrollo de sus
actividades.

Comprende el análisis, discusión y ajuste de los anteproyectos considerando las


interrelaciones entre los aspectos cuantitativos con los cualitativos.

Los criterios para la asignación de recursos son: programas prioritarios,


resultados obtenidos en ejercicios anteriores, nuevos programas, situación
económica, disponibilidad de recursos.

c) Aprobación: Es el acto de aprobar los documentos presupuestales para su pago,


cuando éstos reúnen los requisistos establecidos.

Planeación, Organización, Dirección, Integración y Control del Presupuesto

Planeación: La Planeación del Presupuesto por Programas y Actividades se efectúa


cuando plantean los Programas y Actividades a realizar, así como los propósitos y
objetivos de estos, estableciendo un periodo de corto, mediano o largo plazo para
llevar a cabo los Programas y Actividades y de qué forma se realizarán.

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Organización: Se establece un nivel jerárquico en los Programas y Actividades.

La información recopilada será analizada para una adecuada asignación de recursos a


cada Programa y Actividad, teniendo en cuenta criterios como:

1. Nivel Jerárquico o que tan prioritario es el Programa

2. Resultados obtenidos en ejercicios anteriores

3. Nuevos programas

4. Situación económica

5. Disponibilidad de recursos

Posteriormente se aprobará la documentación presupuestal, la cual debió de haberse


Integrado en un sólo Documento, presentarlo ante la autoridad competente, realizar
modificaciones en caso de ser necesarias y hacer difusión del Presupuesto en todos los
niveles, que dentro de la Institución requieran de dicha información.

Dirección: Se ejerce el presupuesto de acuerdo al contenido del Programa elaborado y


aprobado; en esta fase se generará dos tipos de registros:

a) Registro Contable: Se registrará toda erogación, transferencia, etc... por


dependencia, por objeto del gasto y por el nivel presupuestario (función,
programa, sub-programa y actividad).

b) Registro de Realización: Se refleja la ejecución de los Programas.

Control: Fase en la que se hace una medición de la Eficiencia y Eficacia, con el objetivo
de apreciar el cumplimiento cuantitativo y cualitativo de los propósitos fijados, así
como determinar las acciones correctivas que sean necesarias.

Ventajas y Limitaciones

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Ventajas: Facilita la Ejecución, Control y Evaluación presupuestaria. Obliga al


funcionario a crear un Programa que lo compromete a cumplir con ciertas metas.
Permita conocer a detalle cómo, en qué, y porqué se gasta cierto recurso financiero.
Permite evaluar la Eficiencia y Eficacia con la que opera cada dependencia.

Limitantes: Puede llegar a ser muy complejo. Requiere de mucho análisis y


documentación. El incrementar o disminuir el presupuesto en un Programa o Actividad,
implica afectar la partida presupuestaria de otro Programa o Actividad.

Ejemplo Práctico

Programa Seguro de Vida para Jefas de Familia

Que la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, dispone que la Cámara de Diputados
en el Presupuesto de Egresos, podrá señalar los programas, a través de los cuales se otorguen subsidios,
que deberán sujetarse a reglas de operación con el objeto de asegurar que la aplicación de los recursos p
úblicos se realice con eficiencia, eficacia, economía, honradez y transparencia. Asimismo, se señalarán en
el Presupuesto de Egresos los criterios generales a los cuales se sujetarán las reglas de operación de los
programas.

Que los programas de subsidios del Ramo Administrativo 20, "Desarrollo Social", entre ellos, el Programa
Seguro de Vida para Jefas de Familia, se destinarán, en las entidades federativas, en los términos de las
disposiciones aplicables, exclusivamente a la población en condiciones de pobreza, de vulnerabilidad, de
adultos mayores, de rezago y de marginación, de acuerdo con los criterios de resultados que defina el
Consejo Nacional de Población y a las evaluaciones del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de
Desarrollo Social, en los programas que resulte aplicable y la Declaratoria de Zonas de Atención Prioritaria
formulada por la Cámara de Diputados, mediante acciones que promuevan la superación de la pobreza a
través de la educación, la salud, la alimentación nutritiva y de calidad, la generación de empleo e ingreso,
autoempleo y capacitación; protección social y programas asistenciales; y el fomento del sector social de
la economía; conforme lo establece el artículo 14 de la Ley General de Desarrollo Social, y tomando en
consideración los criterios que propongan las entidades federativas.

OBJETIVO DEL PROGRAMA SOCIAL

Contribuir a dotar de esquemas de seguridad social que protejan el bienestar socioeconómico de la


población en situación de carencia o pobreza, mediante la incorporación de familias con jefatura femenina,
en condición de pobreza, vulnerabilidad por carencias sociales o vulnerabilidad por ingresos a un seguro
de vida.

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OBJETIVO ESPECÍFICO

Asegurar a las familias con jefatura femenina en condición de pobreza, vulnerabilidad por carencias
sociales o vulnerabilidad por ingreso, de modo que en caso de que fallezca la jefa de familia se incentive el
ingreso o permanencia de sus hijas e hijos de hasta 23 años de edad en el sistema escolar.

COBERTURA

El Programa tiene cobertura nacional

POBLACIÓN OBJETIVO

Familias con jefatura femenina que se encuentran en situación de pobreza, vulnerabilidad por carencias
sociales o vulnerabilidad por ingresos.

POBLACIÓN ATENDIDA

Familias con jefatura femenina que cuentan con afiliación al Programa, que se encuentran en situación de
pobreza, vulnerabilidad por carencias sociales o vulnerabilidad por ingresos, en donde las jefas de familia
han fallecido.

2013: 3013657 Personas

2014: 5478981 Personas

2015: 6088102 Personas

2016: 6464765 Personas

2017: 6734668 Personas

2018: 6763413 Personas

PRESUPUESTO ASIGNADO

2013: 400,000,000.00

2014: 1,015,178,824.00

2015: 1,049,694,904.00

2016: 1,082,208,696.00

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2017: 63,401,466.00

2018: 64,004,534.00

PRESUPUESTO MODIFICADO

2013: 396,460,379.00

2014: 1,010,231,616.00

2015: 1,045,410,550.00

2016: 1,080,547,568.00

2017: 52,191,673.00

PRESUPUESTO EJERCIDO

2013: 396,441,286.00

2014: 1,010,231,616.00

2015: 1,045,408,496.00

2016: 1,080,547,568.00

2017: 52,191,673.00

OBSERVACIONES

El Programa Seguro de Vida para Jefas de Familia tiene la población objetivo que son los hogares con
jefatura femenina en vulnerabilidad, sin embargo una vez que llega a fallecer la jefa de familia, se brinda
un apoyo monetario a las hijas e hijos en orfandad materna menores de 23 años, para que continúen con
sus estudios; por lo anterior, el Programa tiene dos padrones de beneficiarios, por una parte las jefas de
familia afiliadas a un seguro de vida, y por otra, las hijas e hijos en orfandad materna que reciben un
apoyo monetario.

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