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" AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

(CREADA POR LEY N.º 25265)

CIUDAD UNIVERSITARIA PATURPAMPA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

INFORME FINAL DE:

INSTITUCION DE PRÁCTICAS:

“ESTUDIO CONTABLE AS Y CONSUL”

PRESENTADO POR: MALLCCO QUISPE, Velmo

ASESOR: Dr. Luis Julio, PALACIOS AGUILAR

FECHA DE INICIO: 03 de Setiembre del 2018

FECHA DE CULMINACIÓN: 31 de Diciembre del 2018

HUANCAVELICA-2018.

1
A Dios por darme la vida, salud.

A mis padres por su apoyo


incondicional y a todas las
personas que de una u otra forma
me ayudaron durante estos años.

2
AGRADECIMIENTO

 A mis padres, hermanos y a mis amigos, a quienes debo por su enorme apoyo brindado, ya sea
económicamente y moralmente para seguir adelante en mis estudios.

 A los docentes de la Universidad Nacional de Huancavelica, de la Facultad de Ciencias


Empresariales en especial a Todos los Docentes de la Escuela Académica profesional de
Contabilidad; quienes vinieron compartiendo sus conocimientos y experiencias durante los
años de estudios universitarios, agradezco por haber fortalecido en el proceso de formación
profesional.

 Al jefe encargados del estudio contable; “ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS AS


Y CONSUL”, en especial a mi jefe inmediato e inmediato superior quien me brindó su apoyo
incondicional en el desarrollo de mis prácticas pre profesionales y, por darme la oportunidad de
forjar los nuevos conocimientos en la asesoría contable a las personas naturales y jurídicas.

 A mis compañeros del X ciclo “B” de la E.P. Contabilidad por su apoyo y comprensión en los
malos y mejores momentos que jamás olvidare.

3
ÍNDICE

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

INDICE

INTRODUCCION

CAPITULO I

ASPECTOS GENERALES

1.1. ASPECTOS GENERALES DE PRÁCTICAS PRE - PROFESIONALES ……………………………….8

1.1.1. CENTRO DE ESTUDIOS………………………………………………………………………………….....8

1.1.2. ESCUELA PROFESIONAL:………………………………………………………………………….………8

1.1.3. TIPO DE PRÁCTICA………………………………………………………………………………………...8

1.1.4. INSTITUCIÓN DE PRÁCTICAS…………………………………………………………………………… 8

1.1.5. CENTRO DE PRACTICANTE……………………………………………………………………………... 8

1.1.6. PRACTICANTE ……………………………………………………………………………………………..8

1.1.7. DURACIÓN…………………………………………………………………………………………………... 8

1.2. OBJETIVOS…………………………………………………………………………………………………..9

1.2.1. OBJETIVOS GENERALES………………………………………………………………………………… 9

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS………………………………………………………………………………. 9

1.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS UTILIZADOS………………………………………………………………… 10

1.3.1. MÉTODOS…………………………………………………………………………………………………… 10

1.3.1.1. MÉTODO ANALÍTICO……………………………………………………………………………………… 10

1.3.1.2. MÉTODO DESCRIPTIVO ………………………………………………………………………………….10

1.3.2. TÉCNICAS…………………………………………………………………………………………………… 10

1.3.2.1. OBSERVACIÓN……………………………………………………………………………………………...11

4
1.3.2.2. ENTREVISTAS……………………………………………………………………………………………… 11

1.3.3. INSTRUMENTOS, EQUIPOS Y MATERIALES………………………………………………................ 11

1.3.4. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE “ AS Y CONSUL”……………………………………………………… 13

1.4. ESTUDIO CONTABLE ASESORES Y CONULTORES DE EMPRESA……………………………….14

1.4.1. HISTORIA “AS Y CONSUL”……………………………………………………………………………….. 14

1.4.2. MISIÓN ………………………………………………………………………………………………………15

1.4.3. VISIÓN……………………………………………………………………………………………………… 15

CAPITULO II

DESCRIPCIÓN DE CENTRO,ÁREA U OFICINA DE PRÁCTICAS

2.1. DESCRIPCION DE CENTRO DE PRÁCTICAS…………………………………………………………. 16

2.1.1. VISIÓN DEL ESTUDIO CONTABLE AS Y CONSUL…………………………………………………… 16

2.1.2. MISIÓN DEL ESTUDIO CONTABLE DE LA EMPRESA AS Y CONSUL…………………………….. 16

2.2. FUNCIONES GENERALES DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CONSUL”………………………….. 17

2.3. ESTRUCTURA DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CÓNSUL”………………………………………… 18

2.3.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA……………….. 18

CAPITULO III

DESARROLLO DE LAS PRÁCTICAS

3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS………………………………………………………………………. 19

3.1.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CONSUL”……………… 19

3.1.1.1. ASPECTOS GENERALE……………………………………………………………………………………19

3.1.1.2. REVISIÓN Y ORDEN DE LOS DOCUMENTOS………………………………………………………… 20

3.2. RECEPCIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO………………………………………………………... 20

3.3. REGISTRO DE LOS COMPROBANTES EN EL SISTEMA C34……………………………………….21

3.3.1. IMPRESIÓN DE LIBROS CONTABLES DEL SISTEMA C34………………………………………….. 24

5
3.3.2. HOJA DE LIQUIDACIÓN MENSUAL……………………………………………………………………... 25

3.3.3. DECLARACIÓN DE TRIBUTOS MEDIANTE EL PDT 621…………………………………………….. 25

3.3.4. DECLARACIÓN DE LA PLANILLA MEDIANTE PLAME……………………………………………….. 27

3.3.5. BAJA DEL TRABAJADOR EN T - REGISTRO EN EL PORTAL DE SUNAT…………………………29

3.3.6. EMISIÓN DE RECIBOS POR HONORARIOS A TRAVÉS DEL PORTAL SUNAT…………………. 32

3.3.7. CONSULTA DE FACTURAS ELECTRÓNICAS A TRAVES DEL PORTAL DE SUNAT…………… 33

3.3.8. CONSULTA DE PERCEPCIONES A TRAVES DEL PORTAL DE SUNAT………………………….. 34

3.3.9. RESERVA DE NOMBRE…………………………………………………………………………………… 35

3.4. APOYO U OTRAS ACTIVIDADES……………………………………………………………………….. 37

3.4.1. ACTIVIDAD 01: APOYO EN LA OFICINA DEL ESTUDIO CONTABLE…………………………….... 38

3.4.2. ACTIVIDAD 02: APOYO EN OFICINA DE ESTUDIO CONTABLE…………………………………….38

3.4.3. LOGROS OBTENIDOS…………………………………………………………………………………….. 38

3.4.4. DIFICULTADES……………………………………………………………………………………………... 39

3.4.5. LIMITACIONES……………………………………………………………………………………………… 39

CONCLUSIONES

RECOMENDACIÓNES

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

ANEXOS

6
INTRODUCCION

El presente informe está elaborado de acuerdo el Reglamento de Prácticas Pre-Profesionales de la


Facultad de Ciencias Empresariales, Aprobado con Resolución Nº 096-2012-FCE-R-UNH y
modificado con la resolución de CONSEJO DE FACULTAD Nº 038-2014-FCE-R-UNH, las Practicas
Pre profesionales en instituciones públicas y/o privadas, de tal manera que permita ampliar sus
capacidades, ejercitar conocimientos y desarrollar destrezas y habilidades en condiciones reales de
trabajo, el mercado laboral actual en el que un profesional se desenvolverá es cada vez más
competitivo, el cual exige que aquellos que egresan de las universidades tengan mayor grado de
preparación de tal manera que puedan insertarse activamente en la actividad laboral.
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES; Aspectos generales de Practicas Pre-Profesionales,
objetivos, métodos y técnicas utilizadas y la descripción del Estudio Contable AS Y CONSUL.

CAPITULO II: DISCRIPCIÓN DEL CENTRO, ÁREA U OFICINA DE PRACTICAS; Se detalla la


descripción del Centro de Prácticas Pre Profesionales, así como la ubicación, marco teórico, y
normativas que se rigen en el Estudio Contable AS Y CONSUL.

CAPITULO III: DESCRIPCIÓN DE LAS PRÁCTICAS; Actividades desarrolladas, Realice el foliado


de todos los documentos para ingresar al sistema tanto compras como ventas de todos los clientes,
este registro de documentos es de suma importancia, ya que de acuerdo a un resumen minucioso
se sabe cuánto debe pagar por impuestos.

En conclusiones el Estudio Contable AS Y CONSUL nos invitan a reflexionar respecto al


verdadero motivo de la realización de la práctica. No se trata sólo de pensar en qué lugar los futuros
profesionales hacen sus prácticas, ni cuántas horas deben permanecer allí.

EL ALUMNO

7
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES

1.1. ASPECTOS GENERALES DE PRÁCTICAS PRE - PROFESIONALES

1.1.1. CENTRO DE ESTUDIOS:

Universidad nacional de Huancavelica


1.1.2. ESCUELA PROFESIONAL:

Contabilidad
1.1.3. TIPO DE PRÁCTICA

Pre – Profesionales
1.1.4. INSTITUCIÓN DE prácticas

Asesores y Consultores de Empresas “as y cónsul”


1.1.5. PRACTICANTE

Mallcco Quispe, velmo


1.1.6. OFICINA

Estudio contable
1.1.7. DURACIÓN

A tiempo completo:

8
03 de setiembre del 2018.
Fecha de inicio
Fecha de culminación
31 de diciembre del 2018.

1.2 OBJETIVOS

1.2.1. OBJETIVOS GENERALES

 Realizar las Practicas Pre-Profesionales en el estudio contable ASESORES Y


CONSULTORES DE EMPRESAS “AS Y CONSUL” significa haber logrado los
objetivos trazados al inicio de este paso que realiza todo estudiante universitario. El
cuál es la obtención de una formación profesional integral, es Aplicar los
conocimientos teóricos y prácticos adquiridos en las aulas Universitarias durante la
formación estudiantil, en el centro de prácticas y así desarrollar el perfil profesional
del Contador.

1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

A. Cumplir con el reglamento de prácticas pre-profesionales de la Escuela Académico


Profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Empresariales.
B. Cumplir con la responsabilidad en la labor que realizo en el centro de prácticas
Asesores y Consultores de Empresas “AS Y CÓNSUL” y así mismo aplicar la ética
y valores.

C. Promover la iniciativa personal en las diferentes actividades que realiza el estudio


contables buscando la consolidación de la formación profesional.

D. Instituir una comparación entre los conocimientos adquiridos y los conocimientos


por aprender, en la oficina del Asesores y Consultores de Empresas “AS Y
CÓNSUL”.

9
1.3. MÉTODOS Y TÉCNICAS UTILIZADOS

1.3.1. MÉTODOS

Es un procedimiento general basado en los principios lógicos que pueden ser


comunes, que están orientados a cristalizar los objetivos.
Los métodos más utilizados durante la permanencia en el centro de prácticas, fueron
los que a continuación se detalla.

1.3.1.1. MÉTODO ANALÍTICO

Este método analítico tiene por finalidad el análisis y la interpretación de las


informaciones obtenidas.
Consiste en la descomposición de un todo en sus partes integrantes. Con el propósito
de estudiar en forma intensiva cada uno de los elementos, así como las relaciones
entre sí y con toda la importancia de este método reside en que “para comprender la
esencia de un todo se tiene que conocer la naturaleza de sus partes”.

1.3.1.2. MÉTODO DESCRIPTIVO

El presente método consiste en la descripción de un fenómeno o una situación,


mediante el estudio del mismo en una circunstancia real objetiva. Con este método se
describe los aspectos más relevantes del que hacer en un estudio contable teniendo en
cuenta lo aprendido en las aulas de la universidad y el conocimiento adquirido dentro
del estudio contable de manera ordenada y precisa con toda la información que se
maneja para la elaboración de documentos e informes de cuentas y/o otras actividades
que se desarrolla en la oficina. Son métodos que recogen informaciones actuales en
forma sistemática de un hecho o fenómeno suscitada en determinado contexto.

1.3.2. TÉCNICAS

Las técnicas son consideradas como un medio importante de ayuda estableciendo


ciertas normas, así mismo indicando los instrumentos señalados los medios y recursos
en el logro del objetivo trazado.
Para lo cual las técnicas empleadas en el proceso de las prácticas fueron:

10
1.3.2.1. OBSERVACIÓN

Es un hecho o suceso donde participa el sentido de la vista relacionado con diversos


materiales objetivos; los cuales contribuyen para concretizar diversos experimentos
proyectados a cumplirlos objetivos trazados, teniendo en cuenta la utilización de
instrumentos (papeles de trabajo), en el cual se desarrollan las actividades más
resaltantes y precisas de la Contabilidad Tributaria y auditoria tributaria
respectivamente.

1.3.2.2. ENTREVISTAS

Es una técnica que consiste en conversación oral con una persona o varias
simultáneamente y que se debe complementar utilizando algunos medios y/o
materiales para obtener informaciones Solicitadas. Dentro de las prácticas
desarrolladas en el estudio, la técnica de la entrevista fue de primordial porque nos
permitió obtener información de primera mano mediante un conjunto de preguntas,
realizadas a los clientes

1.3.3. INSTRUMENTOS, EQUIPOS Y MATERIALES

Los instrumentos, equipos y materiales, son elementos o dispositivos físicos y


electrónicos con los que se puede realizar las actividades programadas en el centro de
prácticas, y el estudiante y/o profesional de la carrera de Contabilidad debe usar estos
para que pueda cumplir con los objetivos de la institución; específicamente debo
mencionar de la siguiente manera, los instrumentos, equipos y materiales que fueron
utilizados son:

11
MATERIALES UTILIZADOS EN EL CENTRO DE TRABAJO.

N° MATERIALES UTILIZADOS

1 Calculadora electrónica

2 Papel bond tamaño A4.de 80 gramos

3 Lápiz y portaminas.

4 Lapicero azul, rojo. Negro.

5 Archivadores.

Papel bond tamaño A4 de 80 gramos color amarillo y


6 celeste

7 Grapas.

8 plumones, cartulinas

9 Regla

10 Memoria flash (USB)

11 Tampón

12 Sellos

13 Engrampadora

14 Tóner para impresora

15 Perforador grande

11 Fastenes

12
EQUIPOS

N° MATERIALES UTILIZADOS CANTIDAD

1 Computadoras. 1

2 Impresora 1

3 Escritorio 1

4 Laptops 1

1.3.3.1. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE “AS Y CONSUL”

GERENTE

CPCC

FERNANDO CLEMENTE ARANA

SESION SECRETARIA

TRAMITE DE DOCUMENTOS

AREA CONTABLE TRIBUTARIA

AREA DE ASESORÍA Y
ORGANOS CONSULTORIA
OPERATIVOS

AREA DE AUXILIARES

AREA REGISTROS ELECTRONICOS

13
4.1. ESTUDIO CONTABLE ASESORES Y CONULTORES DE EMPRESA

4.1.1. HISTORIA “AS Y CONSUL”

El Estudio Contable ASESORES Y CONSULTORES DE EMPRESAS “AS Y CONSUL”


nace en marzo del 1986 de la mano de su fundador C.P.C. Fernando Clemente Arana
con vocación de servicio; y un equipo de trabajo de profesionales.
En el Estudio Contable “As y Cónsul” se especializa en ofrecer asesoría contable
personalizada y continua, según las necesidades de los clientes.
El estudio contable “ AS y CONSUL”, ubicado actualmente en la Av. Celestino Manchego
Muñoz N° 315 2do piso, depende jerárquicamente de dos contadores titulados para
desempeñar las diferentes labores a la que se describe y menciona en el documento, lo
cual considero que la experiencia más grata en el proceso del aprendizaje de la
ciencia contable, es la práctica realizada en el ESTUDIO CONTABLE.
Porque aquí se prestan diversos servicios como:
 Contabilidad general
 Asesoramiento financiero,
 Asesoramiento tributarios y laboral
 Actualización de deudas tributaria
 Constitución de pequeñas y micro empresas
 Auditorias y peritajes

Es decir, el Estudio Contable, brinda asesorías diversas en el campo empresarial.


Teniendo en cuenta que los clientes vienen a constituir contribuyentes tanto como
personas naturales, como jurídicas los mismos que se encuentran en distintos
regímenes tributarios; hace que los servicios brindados coberturen las necesidades de
ellos, de tal forma realizar un trabajo efectivo. Se puede afirmar que un estudio contable,
es una verdadera iglesia del saber en materia contable.

14
1.4.2. MISIÓN

Somos un estudio contable que brinda asesoría integral orientado a distintas actividades
desarrolladas por todo tipo de empresas (unipersonales, sociedades, etc.). Brindamos
soluciones contables, tributarias, administrativas y laborales.

1.4.3. VISIÓN

Ser un estudio reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como contador
público, su alto grado de profesionalismo, su compromiso ético y su política de
mejoramiento continuo en calidad y responsabilidad con el cliente.

15
CAPITULO II
DESCRIPCIÓN ÁREA U OFICINA DE PRÁCTICAS

2.1. DESCRIPCION DE CENTRO DE PRÁCTICAS

El estudio contable “ AS y CONSUL”, ubicado actualmente en la Av. Celestino


manchego muñoz N° 315 2do piso, depende jerárquicamente de dos contadores
titulados para desempeñar las diferentes labores a la que se describe y menciona en el
documento, lo cual Considero que la experiencia más grata en el proceso
del aprendizaje de la ciencia contable, es la práctica realizada en el ESTUDIO
CONTABLE. Porque aquí se dan casi todos los eventos legales, financieros,
tributarios, laborales y contables. Es decir, es un ESTUDIO CONTABLE, la cual tiene de
todo. Al haber contribuyentes organizados como personas naturales, otros como
personas jurídicas, de distintos regímenes tributarios; hace que uno tenga que reforzar
todos, absolutamente todos los conocimientos, para estar en las mejores condiciones
para realizar un trabajo efectivo. Un estudio contable, es una verdadera iglesia del saber
contable.
2.1.2. VISIÓN DEL ESTUDIO CONTABLE AS Y CONSUL.

Ser un estudio reconocido por su respeto a los compromisos asumidos como contador
público, su alto grado de profesionalismo, su compromiso ético y su política de
mejoramiento continuo en calidad y responsabilidad con el cliente.
2.2. MISIÓN DEL ESTUDIO CONTABLE DE LA EMPRESA AS Y CONSUL.

Somos un estudio contable que brinda asesoría integral orientada a distintas actividades
desarrolladas por todo tipo de empresas. Brindamos soluciones contables, tributarias,

16
administrativas, financieras, legales y laborales, a fin de transmitir información veraz,
eficiente y oportuna para la adecuada toma de decisiones.
2.3. FUNCIONES GENERALES DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CONSUL”

El estudio contable “AS Y CONSUL”, plasma las funciones generales que realiza como muestra
a continuación.
Sus funciones son:
 Recepción de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
 Registro de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
 Archivo de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.
 Formulación de declaraciones juradas mensuales y anuales.
Tramitación de diversas situaciones de los contribuyentes como: cambios de
domicilio, cambio de régimen tributario, autorización de impresión de comprobantes de pago,
anulación de comprobantes de pago por diversas situaciones, alta/baja de máquinas
registradoras, suspensión de operaciones, etc.
 Asesoría y consultoría directa, telefónica y vía mail a los contribuyentes que son clientes
del Estudio.
 Asesoría en Organización, administración y finanzas a los clientes y otros. Formulación de
información financiera y económica para SUNAT.
 Otros servicios complementarios.

17
2.3.1. ESTRUCTURA DEL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CÓNSUL”

2.3.2. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

18
CAPITULO III
DESARROLLO DE LAS PRÁCTICAS

3.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS.

3.1.1. ACTIVIDADES DESARROLLADAS EN EL ESTUDIO CONTABLE “AS Y CONSUL”

3.1.1.1. ASPECTOS GENERALES.

Las Práctica Pre Profesional se dio por inicio el 03 de Setiembre del 2018 y
finalizará el 31de Diciembre del año 2018, la labor de trabajo es de tiempo completo
(8 horas diarias) cumpliendo de esta manera de acuerdo al reglamento de Prácticas
Pre Profesionales de la Escuela Académica Profesional de Contabilidad de la
Universidad Nacional de Huancavelica.

En los primeros días de trabajo me dedicaba a revisar y arreglar los documentos de


los diversos clientes como eran sus registros de compras y ventas. Durante la
realización de las prácticas pre-profesionales en el estudio contable, las diversas
actividades que se desarrollaban en el estudio contable eran muy importantes para
esta oficina, ya que de acuerdo a los diversos servicios que prestaba la oficina está
en condición de velar por sus clientes de manera objetiva.

Para desarrollar las prácticas es necesario tener muchos conocimientos y prácticas


contables elementales, de lo contrario no se puede desempeñar ninguna actividad.
Por lo tanto paso a detallar las actividades realizadas siendo las siguientes:

19
3.1.1.2. REVISIÓN Y ORDEN DE LOS DOCUMENTOS

El primer trabajo que realicé es aprender a ordenar y registrar los documentos de


los contribuyentes las cuales no están al día con sus tributos.

Realice el foliado de todos los documentos para ingresar al sistema tanto compras
como ventas de todos los clientes, este registro de documentos es de suma
importancia, ya que de acuerdo a un resumen minucioso se sabe cuánto debe
pagar por impuestos.
 Realice el ordenamiento de los archivos años tras años para brindar y facilitar
información a los contribuyentes los cuales están a puertas por declarar.
 El archivo de documentos es necesario para mantener el orden documentario y se
realiza de acuerdo a la naturaleza de los documentos,
 De igual manera la actualización de todos sus datos de los contribuyentes.
 Enumere los archivadores de los clientes
 Recepción de comprobantes de pago y documentos de los clientes del estudio.

3.2. RECEPCIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO

20
 Primeramente se hizo la respectiva recepción de los comprobantes de ventas y compras del
contribuyente y se pasó a verificar si estos tenían los requisitos establecidos según el
reglamento de comprobantes de pago como son los siguientes : Razón social, N° de RUC,
N° de Serie y N° correlativo del Comprobante respectivo; los conceptos de compras y
ventas (cantidad y especificación detallada de los productos o servicios) según el caso; el
Valor de venta (Sub-Total) o base imponible; el Impuesto General a las Ventas e Impuesto
de Promoción Municipal y el Precio de Venta (Total) para el caso de las Facturas y para
otros documentos los datos que establece el Reglamento de Comprobantes de Pago.

 VENTAS: se realizó la revisión de los comprobantes de ventas ya sean las facturas o


boletas de ventas si el contribuyente se dedicaba a la venta de bienes o prestación de
servicios, que estén afectos a detracción la factura que supere el importe de S/. 700 soles
debe tener su respectivo Boucher de depósito de detracciones realizada a la cuenta del
vendedor o prestador de servicio y una vez depositada se podrá utilizar para pagar las
actividades de impuestos.

 COMPRAS: En el caso de las compras se revisa si las compras realizadas van de acuerdo
al giro de negocio o vienen hacer otros gastos estas deben estar emitidas en facturas y si
estas superan el monto de S/. 3,500.00 soles deben de contar con su respectivo Boucher de
depósito, y por si en el día tienen varias operaciones y sobre pasan el monto de 3,500 soles
de igual manera tendrá que tener su Boucher de bancarización, y así mismo deben de
contar con sus guías de remisión ya sea de remitente o transportista en el caso que se haya
comprado fuera de la localidad donde realizas tus actividades económicas y caso contrario
no se puede utilizar para crédito fiscal.

3.2.1. REGISTRO DE LOS COMPROBANTES EN EL SISTEMA C34

 (SUNAT , 2009) El C34 es un sistema integrado de contabilidad financiera, es un software


para procesar todas las operaciones efectuadas por las empresas y convertirlo en
información financiera útil y necesaria para la toma de decisiones de los usuarios.

21
 Asimismo, el registro al sistema C34 se realiza con la finalidad de tener todos sus
documentos debidamente contabilizados y poder tener la información financiera en forma
trimestral y semestral para los contribuyentes ya que los clientes solicitan en cualquier
momento un resumen de sus estados financieros, de antemano para ellos es necesario
contar con dicho resumen para saber cuál es la situación económica y financiera en la que
se encuentra su empresa y de acuerdo a los resultados obtenidos tomar las respectivas
soluciones y medidas necesarias para fortalecer su empresa, por lo que se debe contar con
lo siguiente:

3.2.2. INGRESANDO AL SISTEMA C34

 REGISTRO DE VENTAS: la información que debe contener el registro de ventas son:

 Fecha de emisión del comprobante de pago

 El tipo de comprobante de pago, el código correspondiente según la SUNAT.

 El tipo de moneda

 Serie y numero correlativo del comprobante de ventas

 Numero de RUC del cliente

 La cuenta contable según el PCGE

 Y el importe total de la operación o el importe total de las operaciones exoneradas o en


algunos casos ambos

 Asimismo se realizara automáticamente el asiento contable.

22
 En el caso que cuente con detracciones, retenciones y percepciones deben contar con un
comprobante en el caso de retenciones o percepciones y un Boucher de pago en el caso de
detracciones para poder insertar los datos correspondientes en el registro de ventas.

En la imagen se muestra el registro de una factura de venta de una empresa


de servicio.

 REGISTRO DE COMPRAS: la información que debe contener el registro de compras son:

 Fecha de emisión del comprobante de pago


 El tipo de comprobante de pago, el código correspondiente según la Sunat.
 El tipo de moneda
 Serie y numero correlativo del comprobante de compras
 Numero de ruc del Proveedor
 La cuenta contable según el Plan Contable General Empresarial.
 Y el importe total de la factura.
 Por lo que automáticamente se realizara el asiento contable.

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En la imagen se muestra el registro de una factura de venta de una empresa de servicio.

 REGISTRO DE PLANILLAS: este registro es solo utilizado en aquellos clientes que


cuentan con personal por lo que la información que debe contener el registro de planilla
son:

 se realiza el registro de los trabajadores de la empresa con sus respectivos datos, DNI.
 En la planilla se inserta los datos que son la remuneración básica, Essalud, Essalud vida,
SNP y los aportes del trabajador que son las AFPs según sea el caso.
 luego se genera los asientos automáticamente

IMPRESIÓN DE LIBROS CONTABLES DEL SISTEMA C34

Una vez culminado el registro de los comprobantes se pasa a realizar la impresión de los
libros contables que son los siguientes:

 Registro de compras
 Registro de ventas
 Libro diario
 Libro mayor
 Otros libros según qué tipo de contabilidad que lleven los contribuyentes ya sea contabilidad
simplificada o contabilidad completa.

24
1. HOJA DE LIQUIDACIÓN MENSUAL

(ALVA MATEUCCI, 2017) Una vez contabilizado las operaciones contables de las
empresas, se realice las respectivas hojas de liquidación mensual a cada contribuyente;
esta hoja sirve de base para elaborar el PDT 621 y pagos a cuenta del impuesto.

3.3. DECLARACIÓN DE TRIBUTOS MEDIANTE EL PDT 621

(ALFONSO GORRIN, 2001) El Programa de Declaración Telemática (PDT), es un medio


informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración
Tributaria (SUNAT), que brinda seguridad y facilita la elaboración de las declaraciones, así
como el registro de información requerida:

 INGRESANDO A PDT 621 PARA REALIZAR LA DECLARACIÓN


CORRESPONDIENTE DEL MES.

25
 En la imagen que se muestra; primero se selecciona la empresa, el periodo, si se rectifica o
sustituye, también a que régimen corresponde:

 Ingresando base imponible del total de sus ventas emitidas en un periodo tributario y la base
imponible del total de las compras o gastos realizados en el periodo tributario.

26
 Determinación de la deuda del contribuyente a pagar.

 Asimismo este PDT se presenta en declaración y pago del portal de la Sunat y en el caso
que el contribuyente cuente con detracciones se puede realizar el pago virtual a través de
este portal SUNAT y en el caso que no tenga detracciones solo emite la constancia de
presentación y así pueda realizar sus respectivos pagos en el banco de la nación u otro
banco autorizado.

3.3.1. DECLARACIÓN DE LA PLANILLA MEDIANTE PLAME

(VALLEJO CUTTI, 2015) Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos,


segundo componente de la Planilla Electrónica, que comprende información mensual
de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de Información Laboral (T-
27
REGISTRO), así como de los Prestadores de Servicios que obtengan rentas de 4ta
Categoría; los descuentos, los días laborados y no laborados, horas ordinarias y en
sobretiempo del trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo
y la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya recaudación le
haya sido encargada a la SUNAT.

 Ingresando la información en el programa para la respectiva declaración.

 Ingresando datos al PDT PLAME – Planilla electrónica

28
 Finalmente realiza la presentación de la Planilla Plame en el portal de la SUNAT mediante
declaración y pago se presenta el PDT se agrega a bandeja, se realiza el pago y se imprime
la constancia.

3.3.2. BAJA DEL TRABAJADOR EN T - REGISTRO EN EL PORTAL DE SUNAT

 Lo primero es ingresar al T-Registro, esto lo realizamos con la clave sol.

29
 Luego iremos a la parte de empresas, seguidamente deslizamos Mi RUC y otros Registros
para irnos hasta T-Registros y finalmente click en Registro Individual.

 Nos muestra la siguiente imagen, y seleccionamos el botón de MODIFICAR, para dar de


baja al trabajador seleccionado. Como se muestra a continuación.

 Después hacemos click en la pestaña de TRABAJADOR.

 En esta ventana modificaremos la opción de PERIODO LABORAL, e las pestañas de “fecha


de fin” y el “motivo de baja del registro”, que en este caso es la RENUNCIA.

30
Automáticamente en la opción de TIPO DE TRABAJADOR, la fecha coincide con el fin del
periodo laboral. Y como se muestra la SITUACION del trabajador ya se puede observar que
está en BAJA.

 Ahora daremos baja a DATOS DE SEGURIDAD SOCIAL. Solo se modifica las fechas del
fin del “régimen de salud” y “régimen pensionario”, que deberán ser iguales a las fechas del
cese laboral.

 Una vez realizado esto, damos clic en aceptar.

 Por último le damos clic en grabar. Seguidamente nos aparecerá un mensaje que “los dato
fueron grabados exitosamente”.

31
3.3.2. EMISIÓN DE RECIBOS POR HONORARIOS A TRAVÉS DEL PORTAL SUNAT

 Ingresar con la clave sol en el portal de la SUNAT

 Donde se ingresa como persona natural, seguidamente se desliza comprobantes de pago,


SEE – SOL, recibo por honorarios electrónicos, y hacemos clic en EMITIR RECIBO POR
HONORARIOS ELECTRÓNICOS.

 Luego se pasa a ingresar todos los datos que son: datos de la persona natural o jurídica a
la cual se esté emitiendo el comprobante; qué tipo de servicio que se ha realizado; importe
por el cual se ha realizado el servicio; fecha en la cual se ha realizado servicio.

 Los montos que superen el monto de 1500 estará afecto a la retención del 8% de acuerdo a
ley del impuesto a la Renta.

32
3.3.3. CONSULTA DE FACTURAS ELECTRÓNICAS A TRAVES DEL PORTAL DE SUNAT

 Para consultar las facturas electrónicas, lo primero por realizar es ingresar con CLAVE SOL.

 Seleccionar EMPRESAS para luego deslizar las pestañas comprobantes de pago, SEE –
SOL, facturas electrónicas, y por último CONSULTAR FACTURAS Y NOTAS.

33
 Como se muestra en la imagen se deberá rellenar el periodo que se desea obtener. En este
caso el mes de noviembre. Luego hacer clic en aceptar.

3.3.4. CONSULTA DE PERCEPCIONES A TRAVES DEL PORTAL DE SUNAT

 Ingresar con el clave sol en el portal de la SUNAT.

 Por último aparece las percepciones del mes e imprimir.

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 CONSTITUCIÓN DE EMPRESA Para la constitución de la empresa se le tiene que
preguntar primero al cliente a que actividad se va dedicar para poder identificar a que
régimen pertenecerá.

 Primeramente se realizará la reserva de nombre en la SUNARP.

 Se realiza la valorización del todo el capital, ya sea en bienes y/o dinero en efectivo por
parte del socio o titular o socios de acuerdo a los intervinientes.

 Una vez que se hace la reserva de nombre se presenta la valorización a la Notaria pública
para la Elaboración de la minuta.

 Elaboración de la Escritura Pública

 Inscripción en la Superintendencia Nacional de Registros Públicos.

 Inscripción en SUNAT RUC

 Autorización de los comprobantes de pago.

1. RESERVA DE NOMBRE

 Ingresamos al portal de SUNARP

 Hacer click en Consulta Estados de Títulos, para poder hacer la reserva de nombre o de la
misma manera para realizar seguimientos.

 Seguidamente dar click en INGRESAR

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 Una vez ingresado a la página aparecerá estas pestañas, y dar click en RESERVA DE
NOMBRE, ya que es el primer paso para una constitución de una empresa.

 Como se muestra en la imagen se deberá rellenar los datos correspondientes, en


DENOMINACIÓN se deberá registrar 5 nombres de Denominación y/o razón social para
evitar observación en la solicitud; tipo de persona jurídica en este caso va ser
“SOCIEDADES ANONIMAS - SAC”; en domiciliado se pone el lugar en donde se realiza la
reserva de nombre “HUANCAVELICA”. Y dar click en continuar.

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 En esta ventana dar click en NUEVO, seguidamente se deberá rellenar los datos de la
PERSONA NATURAL, Luego en datos de solicitante se pondrá el nombre de la persona
que realiza dicho trámite, ahora dar click en CONTINUAR para luego imprimir.

3.4. APOYO U OTRAS ACTIVIDAD.

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3.4.1. ACTIVIDAD 01: APOYO EN LA OFICINA DEL ESTUDIO CONTABLE.

 Preparación de informes financieros con una frecuencia mensual, según se coordine con la
empresa

 Se requiere rendir los comprobantes de pago como ventas y compras.

 Se registra los comprobantes de los libros contables como registro de compras y registro de
ventas.

 Emisión, clasificación y almacenamiento de comprobantes de pago.

 Registro de Boleta de Ventas y Facturas en el Libro Diario.

3.4.2. ACTIVIDAD 02: APOYO EN OFICINA DE ESTUDIO CONTABLE.

1. Se registra la determinación de información mensual de documentos al cronograma


del pago de la SUNAT.

2. Se registra los comprobantes de libros contables de ventas y compras.

3. Se realizó la recepción, elaboración y control de los documentos administrativos de


la SUNAT.

4. Los registros contables de libro diario y de mayor.

5. Se realizó el cronograma por actividades para su ejecución presupuestal 2018.

3.4.3. LOGROS OBTENIDOS

1. Desarrollo de trabajos en documentación y proceso del estudio contable de la


empresa AS Y CONSUL.

2. Mejora en el desenvolvimiento con los trabajadores, autoridades de la empresa


consultora AS Y CONSUL.

3. Rapidez en la digitación de documentos de la SUNAT y de las empresas


financieras.

4. Responsabilidad, seriedad y puntualidad en el centro de trabajo.

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3.4.4. DIFICULTADES

1. Falta de programas actualizadas en las maquinas.

2. Deficiencia de algunos equipos por la antigüedad.

3. Falta de un sistema computarizado para minimizar el tiempo y agilizar los trámites


documentarios.

3.4.5. LIMITACIONES

1. Red de internet deficiente, ya que para la labor que se hace, se necesita una red
con mayor rapidez y capacidad, para agilizar los documentos de las empresas de la
SUNAT y los libros contables.

2. Los ambientes de labor son muy reducidos, y no tiene buena distribución del
inmobiliario, ocasionado que el personal labore en pequeños espacios y poniendo
en riesgo en casos de emergencia.

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CONCLUSIÓNES

 Realizar las Practicas Pre-Profesionales en el estudio contable ASESORES Y


CONSULTORES DE EMPRESAS “AS Y CONSUL” significa haber logrado los objetivos
trazados al inicio de este paso que realiza todo estudiante universitario. El cuál es la
obtención de una formación profesional integral.

 Instituir una comparación entre los conocimientos adquiridos y los conocimientos por
aprender, en la oficina del Asesores y Consultores de Empresas “AS Y CÓNSUL”.

 Haber acabado en forma satisfacción las horas que establece el Reglamento de Prácticas
Pre Profesionales, demuestra el respeto y agradecimiento que se tiene tanto a la Institución
en donde se realizó dichas prácticas pre profesionales como a la Institución en donde
desarrolle mis estudios superiores universitarios y me refiero a nuestra prestigiosa casa
superior de estudios; Universidad Nacional de Huancavelica, Facultad de Ciencias
Empresariales Escuela Académica Profesional de Contabilidad.

 No podía dejar de mencionar algo acerca de la institución en donde pase una etapa de
formación profesional. Una de las conclusiones a las que llego es que al igual que la
mayoría de las instituciones del sector privado tiene también ciertas deficiencias, ya sea por
utilización equivocada de métodos y técnicas contables por parte de los jefes del estudio
contable “AS Y CONSUL”, lo cual limita la capacidad de brindar un buen servicio al
ciudadano.

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RECOMENDACIÓNES

 Que la Facultad debe de establecer convenios Institucionales con organizaciones públicas y


privadas para que se facilite la incorporación de los estudiantes a la Administración Pública
y Privada y así un mejor performance en la realización de las Prácticas Pre –Profesionales.

 Brindar el apoyo necesario a los practicantes por parte de los jefes inmediatos a él,
encomendándoles labores específicas y tareas que vayan en pos de una formación integral.
Claro esto también depende en forma significada del apoyo académico que reciba el
estudiante en las aulas Universitarias.

 Uno de los aspectos fundamentales por el logro de una formación profesional integral,
entender y aplicar los valores que establece el código de ética del Contador y así demostrar
que no solo basta con tener una formación académica superior, sino que también es
necesario tener una formación moral.

 Una recomendación para el estudio contable “AS Y CONSUL” que se debe orientar con un
poquito más empeño y enseñanza aun nivel intermedio a los practicantes. Ya que el
practicante en el ejercicio de su formación requiere más práctica y la experiencia de obtener
resultados será eficaz más adelante.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFÍA

ALFONSO GORRIN, V. M. (2001). CODIGO TRIBUTARIO. ESPAÑA.

ALVA MATEUCCI, J. (2017). REFORMA TRIBUTARIA. PACIFICO SAC.

SUNAT . (2009). CODIGO TRIBUTARIO DE LA SUNAT. LIBRO DEL CODIGO TRIBUTARIO, 156.

SUNAT, CODIGO TRIBUTARIO. (2017). REFORMA TRIBUTARIA. LIMA: INSTITUTO PACIFICO SAC.

VALLEJO CUTTI, V. (2015). MANUAL DE CODIGO TRIBUTARIO. lima: EDITORIAL VALLEJO.

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ANEXOS:

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ANEXO 01

DOCUMENTOS ACADÉMICOS DEL


ESTUDIANTE
 ANEXO 01 A: Carta de Presentación.
 ANEXO.02 B: Carta de aceptación.
 ANEXO.03 C: Ficha de evaluación de prácticas pre profesionales
 ANEXO.04 D: Certificado de prácticas.

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ANEXO 02

DOCUMENTOS UTILIZADOS DURANTE EL


PROCESO DE PRÁCTICAS
 ANEXO 01 A: Comprobantes de Libros contables de Ventas y Compras.
 ANEXO 02 B: Formato de Facturas y/o Boletas
 ANEXO 03 C: Formato de Libro Diario y Mayor.
 ANEXO 04 D: Formato de Planilla Electrónica - PLAME

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ANEXO O1 A - LIBRO DE REGISTRO CONTABLE (COMPRAS Y VENTAS)

46
ANEXO 02 B - FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA

47
ANEXO 03 C - LIBRO MAYOR Y LIBRO DIARIO

ANEXO 04 D - FORMATO DE PLANILLA ELECTRONICA - PLAME


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