ENSAYO DE ANALISIS FINANCIERO ORGANIZACIONAL

EDWIN STEVEN RODRIGUEZ SANCHEZ 75077

PROYECTO EMPRESARIAL

Resumen: La función de Análisis Financiero tiene como finalidad realizar un análisis

de los resultados financieros y operativos de la Entidad, administrar el sistema de
información gerencial de la entidad, independientemente de las unidades de
negocio, además de preparar informes para la Alta Gerencia y la Junta Directiva.
En las entidades más grandes esta función se podrá encontrar como unidad
independiente

ABSTRAC:
The purpose of the Financial Analysis function is to perform an analysis of the
Entity's financial and operating results, manage the entity's management information
system, independently of the business units, and prepare reports for Senior
Management and the Board of Directors. In larger entities this function can be found
as an independent unit

Introduccion:

la función de Análisis Financiero del controlante tiene la responsabilidad de

asegurar que existan políticas y mecanismos para la realización de reportes y
análisis adecuados conforme a su estructura, negocios y perfil riesgos.

Evaluación de la efectividad de la función de Análisis Financiero

Con el fin de evaluar la efectividad de la función de análisis financiero, la SFC

analizará la importancia de esta función de supervisión al interior de la entidad, su
interacción con la Alta Gerencia y la Junta Directiva, la oportunidad, integridad y
pertinencia de los informes realizados por esta función y la forma en que estos son
empleados en la toma de decisiones en la entidad.

Así mismo, analizará de manera conjunta las características y el desempeño de la

función, cuyos elementos generales se presentan.
Características de la función de Análisis Financiero

Los siguientes criterios describen las características que deben tenerse en cuenta
para la evaluación de la calidad del análisis independiente de la función de Análisis
Financiero sobre los resultados financieros y operacionales de la Entidad y la
elaboración de reportes para la Alta Gerencia y la Junta Directiva.

La aplicación y ponderación de cada característica en la evaluación de la efectividad

de la función de Análisis Financiero dependerá de la naturaleza, complejidad y perfil
de riesgos de la Entidad.

Mandato:

El grado en el cual el mandato de la función establece

Objetivos claros y autoridad en toda la Entidad para el desarrollo de sus

actividades.

Autoridad para llevar a cabo sus responsabilidades de forma independiente a las

unidades de negocio.

Acceso a los registros, información y personal de la entidad.

La obligación de hacer recomendaciones relacionadas con la estrategia, las

oportunidades de negocio y con la necesidad de cambiar los sistemas de
información gerencial para mejorar la toma de decisiones por parte de la Alta
Gerencia y la Junta Directiva.

Grado en el cual el mandato de la función es comunicado a toda la Compañía.

Estructura Organizacional:

El jefe de la función cuenta con jerarquía y autoridad apropiada para el desarrollo

efectivo de sus responsabilidades.

El jefe de la función tiene acceso directo a la Alta Gerencia.

La estructura organizacional de la función es adecuada para el desarrollo de sus

actividades.

La función es independiente de las unidades operativas.

Recursos

Suficiencia de las políticas y procesos de la función para determinar:

El nivel de los recursos necesarios para llevar a cabo sus responsabilidades.

Calificaciones y competencias del personal.

Capacitaciones para mejorar las competencias del personal.

Idoneidad de las calificaciones, competencias colectivas del personal y suficiencia

de los recursos de la función para el desarrollo de sus funciones y
responsabilidades.

Suficiencia de los programas de desarrollo de profesionales.

Metodologías y Prácticas

Suficiencia de las metodologías, prácticas y técnicas para recolectar, analizar y

generar información operativa y financiera.

Grado en el cual los reportes elaborados para la Alta Gerencia y la Junta Directiva,
son precisos, oportunos, presentados de forma comprensible e incluyendo
indicadores de desempeño relevantes.

Capacidad suficiente para para preparar reportes para fines determinados de

manera oportuna para la Alta Gerencia y/o la Junta Directiva.

Suficiencia de las políticas para revisar regularmente las metodologías, prácticas,

reportes e indicadores, asegurando que satisfacen las necesidades de la Entidad

Supervisión de la Alta Gerencia

Grado en el cual se requiere que la Alta Gerencia apruebe:

El nombramiento y/o remoción del jefe de la función.

Las funciones, responsabilidades, recursos, metodologías y prácticas de la función.

Idoneidad de las políticas y prácticas para llevar a cabo periódicamente revisiones

independientes de la función y comunicar los resultados a la Alta Gerencia.
Desempeño de la función de Análisis Financiero

El desempeño de la función de Análisis Financiero se demuestra en su efectividad

para realizar un análisis independiente y reportar los resultados operacionales y
financieros de la entidad a la Alta Gerencia y a la Junta Directiva.

En la evaluación de la función de Análisis Financiero la SFC considerará la

efectividad con la cual la función provee información oportuna, precisa y prospectiva
que soporte la toma de decisiones efectiva por parte de la Alta Gerencia y la Junta
Directiva.

Para esta evaluación, la SFC analizará el grado hasta el cual la función:

Produce reportes precisos, oportunos, comprensibles e independientes de las áreas

de negocio que están siendo reportadas, dirigidos a la Alta Gerencia y a la Junta
Directiva. Estos reportes incluyen un análisis apropiado de los indicadores de
desempeño relevantes y destacan los asuntos que requieren atención de la Alta
Gerencia y la Junta Directiva.

Ofrece de manera proactiva recomendaciones relacionadas con la estrategia y/o las

oportunidades de negocio.

Responde de manera oportuna a las solicitudes de reportes específicos.

Involucra activamente al presidente de la Entidad y de la Junta Directiva en

discusiones para confirmar que sus reportes y presentaciones satisfacen las
necesidades de la Alta Gerencia y la Junta Directiva.

Determina proactivamente la suficiencia de los sistemas de información para la toma

de decisiones, para proporcionar una toma de decisiones efectiva y oportuna.

Para el efecto, la SFC podrá llevar a cabo las siguientes actividades de supervisión:

Discusiones con los directores y administradores, incluido el jefe de la función de

Análisis Financiero.

Discusiones con los auditores externos;

Revisión de la información entregada a la Alta Gerencia y la Junta Directiva, etc.

Calificación de la función de Análisis Financiero

La calificación de la función de Análisis Financiero podrá ser , fuerte, , adecuada, ,

necesita mejorar o débil. La asignación de una calificación a la función de Análisis
Financiero tendrá en cuenta tanto las características como la efectividad del
desempeño en el ejercicio de sus responsabilidades respecto de la realización de
análisis independientes y de la elaboración de los reportes sobre los resultados
financieros y operativos de la Compañía para la Alta Gerencia y la Junta Directiva.

A continuación, se describen los atributos en cuanto a características y desempeño,

que pueden orientar al Supervisor a clasificar una función de Análisis Financiero en
uno de los niveles de calificación:

Fuerte

Las facultades, la estructura organizacional, los recursos, las metodologías y

prácticas de la función de Análisis Financiero se ajustan o exceden lo que se
considera como necesario, dada la naturaleza, complejidad y perfil de riesgo de la
Entidad.

La función de Análisis Financiero ha demostrado de manera consistente un

desempeño altamente efectivo.

Las características y el desempeño de la función de Análisis Financiero son

superiores a las prácticas generalmente aceptadas.

Adecuado

Las facultades, la estructura organizacional, los recursos, las metodologías y

prácticas de la función de Análisis Financiero se ajustan lo necesario, dada la
naturaleza, complejidad y perfil de riesgo de la Entidad.

El desempeño de la función de Análisis Financiero ha sido efectivo.

Las características y desempeño de la Función de Análisis Financiero satisfacen las

prácticas generalmente aceptadas.

Necesita Mejorar

Las facultades, la estructura organizacional, los recursos, metodologías y prácticas

de la función de Análisis Financiero en algunas ocasiones se ajustan a lo que se
considera como necesario, dada la naturaleza, complejidad y perfil de riesgo de la
Entidad, pero hay algunas áreas significativas que requieren ser mejoradas El
desempeño de la función de Análisis Financiero ha sido efectivo en la mayoría de
las ocasiones, pero hay algunas áreas significativas donde la efectividad necesita
ser mejorada.

Las áreas que necesitan mejora no son lo suficientemente graves como para causar
una preocupación prudencial si se manejan de manera oportuna.
Las características y/o desempeño de Análisis Financiero sólo en algunas
ocasiones satisfacen las prácticas aceptadas.

Débil

Las funciones, la organización, la estructura, los recursos, las metodologías y

prácticas de la función de Análisis Financiero no se ajustan de manera significativa
lo que se considera necesario dada la naturaleza, complejidad y perfil de riesgos de
la Entidad.

El desempeño de la función de Análisis Financiero ha revelado circunstancias donde

la efectividad necesita ser mejorada mediante planes de acción inmediatos.

Las características y/o el desempeño de Análisis Financiero frecuentemente no

reúnen las prácticas generalmente aceptadas.

Conclusión:

mediante el análisis presentan los siguientes resultados: favorable muestra una

muy buena viabilidad del proyecto ya que arroja índices sobre la rentabilidad muy
buenos también el análisis de sensibilidad, se evidencia que en los proyectos es
muy sensible al incremento en el % del costo de ventas, se concluye que el
proyecto de la creación de una empresa de distribución de repuestos genéricos
automotrices, etc., es un negocio viable y rentable desde el punto de vista del
mercado, organizacional, técnico y financiero, pues permite recuperar la inversión
y generar utilidades.

Bibliografías:

1) https://www.google.com/search?rlz=1C1CHBD_esCO839CO839&ei=4dfVXPPgF
6PZ5gK7_ZewBw&q=analisis+financiero+organizacional+&oq=analisis+financier
o+organizacional+&gs_l=psy-
ab.3..35i39.430.1633..2000...0.0..1.258.1042.0j2j3......0....1..gws-
wiz.......0i71.za_4EHgVJ3g
2) https://es.slideshare.net/fredycollcguazo/estudio-organizacional-administrativo-
legal-financiero-y-ambiental-de-un-proyecto-13711197
3) https://rephip.unr.edu.ar/bitstream/handle/2133/8532/Marchese%2CPicco%2CMora
tello_analisis%20financiero.PDF?sequence=3&isAllowed=y