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“AÑO DE LA LUCHA CONTRA LA CORRUPCIÓN E

IMPUNIDAD”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TUMBES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD

TEMA:

CONCILIACION BANCARIA

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD INTERMEDIA I

CICLO:
III

DOCENTE:

Mg. ISABEL TANG SERQUEN

INTEGRANTES:

CISNEROS PEREZ, JORDHAY


SILVA GAVIÑO, ALEXANDER
TALLEDO YARLEQUE, MARIA
TOVAR BARZOLA, KARIM
URBINA GUEVARA, ADRIEL
CONCILIACION BANCARIA

¿QUÉ ES UNA CONCILIACIÓN BANCARIA?


La conciliación bancaria es una comparación que se hace entre los apuntes contables
que lleva una empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que
el propio banco realiza sobre la misma cuenta.
Se trata de un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente con los valores que el banco
le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.

TIPOS DE CONCILIACIÓN BANCARIA

Los dos tipos de conciliación bancaria más comunes son:


La conciliación aritmética o individual, que consiste en acoplar los saldos, es decir,
partiendo del saldo de los libros contables de la empresa, utilizar las diferencias que
haya entre sus cuentas para llegar al saldo que señala la entidad bancaria. Para ello
se harán todos los ajustes contables necesarios hasta actualizar el saldo del libro de
bancos. Este libro será válido cuando contenga todas las operaciones realizadas en
ese mes que estén verificadas en el extracto bancario.
La conciliación contable o conjunta, es diferente porque atiende a quien le
corresponde ejecutar las correcciones. Para esto redacta un documento con toda la
información sobre las partidas no correspondidas y lo utiliza para elaborar las “pólizas
de corrección”. Si los errores son del banco, se le avisará para que sea solucionado, y
si los errores los cometió la empresa, lo harán sus responsables.

¿POR QUÉ ES IMPORTANTE HACER UNA CONCILIACIÓN BANCARIA?

La conciliación bancaria básicamente es una herramienta que se ocupa para asegurar


que tanto el saldo según los libros contables como el saldo según el banco sean
correctos y por lo tanto esta conciliación forma parte fundamental del sistema
de control interno administrativo. Con la conciliación bancaria, usted puede:

 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo


bancario y que no se han abonado a otra cuenta.
 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.
 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados.
 Identificar los cheques girados que no se han cobrado.
 Detectar algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.
 Contabilizar todos los cargos bancarios
 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta
bancaria
Elementos en una conciliación bancaria
Dentro de una conciliación bancaria podemos encontrar distintos elementos que estaremos
definiendo y desarrollados a continuación:

 El cheque: lo podemos definir como una orden escrita y firmada por personas
autorizadas que autorizan al banco a pagar una cantidad específica de dinero a una
empresa o persona. Este está compuesto por el girador (quien firma el cheque), el
banco (sobre el cual está avalado el cheque) y el portador (la persona o empresa a
quien se va a pagar el cheque).

 Cheque en tránsito: son cheques emitidos por la empresa y registrados en sus libros
contables, pero que al corte del estado bancario no han sido presentados al banco
para su pago, es decir, no han sido cambiados en el banco.

 Depósito: corresponden el dinero que la empresa deposita diariamente en la cuenta,


correspondiente de los pagos de sus clientes

 Depósitos en tránsito: son aquellos depósitos elaborados y registrados en la empresa,


pero que han llegado al banco después de la fecha de corte del estado bancario.

 Notas de Crédito: son depósitos de efectivo que el banco hace en la cuenta corriente
de la empresa por un préstamo que haya solicitado la empresa, por intereses ganados,
por el cobro de un documento o por corrección de errores.

 Notas de débito: corresponden a los cargos que hace el banco por el manejo de
cuentas, impresión de chequera, por el manejo de documentos, por cheques
devueltos, por abono a préstamo, por intereses, comisiones y demás cargos.

EL PROCESO DE CONCILIACIÓN
La empresa va registrando todos los movimientos en un libro auxiliar y, a su vez, el banco hace
lo mismo.

Al mes el banco suele enviar a cada uno de sus clientes, un estado de cuenta en el que se
detallan todos los asientos realizados, un extracto bancario.

A continuación, se realiza una verificación en la que se revisan y comprueban los movimientos


que la empresa ha registrado con los del banco y se determinan si coinciden o de lo contrario,
cuál es la causa de la diferencia.

FORMALIDAD DE LA CONCILIACION BANCARIA

 Encabezado: Nombre de la empresa o razón social. · Nombre del documento· Fecha a


la cual se está elaborando el documento. · Nombre del Banco y número de la cuenta a
conciliar. · Nombre de la persona que elabora el documento. · Tipo de método a
utilizar
 Cuerpo del documento: la estructura del cuerpo va a depender del método que se
vaya a utilizar para realizar la conciliación. · Saldos correctos. (cuatro o dos columnas) ·
Saldos encontrados. (una sola columna)
 Pie del documento: Autor de la conciliación, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa.

¿ES OBLIGATORIA LA CONCILIACIÓN BANCARIA?


No, no lo es. Pero realizarla de forma periódica es aconsejable ya que supone diferentes
ventajas para la empresa.

Entre estas ventajas se encuentran, por ejemplo, llevar la contabilidad al día, contar siempre
con información relevante para la correcta toma de decisiones y una gestión de nuestros
recursos económicos mucho más adecuada.

Es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con
todas las ventajas que esto conlleva.

¿Y si no coinciden los datos?


El saldo final del banco casi nunca coincide con el saldo que muestran los libros contables de la
empresa muy a menudo debido al tiempo en el que se registran las partidas.

Por ejemplo, hay hechos económicos que la empresa ya ha apuntado en sus libros contables
pero que el banco aún no ha registrado porque los contabiliza a la semana siguiente.

Es decir, la conciliación bancaria nos ayuda a tener una imagen fiel de nuestro negocio, con
todas las ventajas que esto conlleva.6