CAPITULO 1

POLITICA DE MANEJO DE EFECTIVO

El objetivo de esta política es establecer los lineamientos necesarios para

que una entidad reconozca de manera adecuada y conforme a la legislación
correspondiente; los hechos económicos que se clasifiquen como efectivo y
equivalentes de efectivo; así mismo, determinar los criterios a utilizar para su
medición y adecuada revelación.

Esta política será de aplicación para las transacciones clasificadas como

efectivo y equivalentes del efectivo; originadas en el desarrollo del objeto
social de la entidad o cualquier otra actividad que ella misma realice.

Para clasificar una transacción como efectivo y equivalentes de efectivo, se

deben tener en cuenta los siguientes conceptos:

Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en caja, bancos o

depósitos a la vista; representados en moneda ya sea local o extranjera.

Equivalentes de Efectivo: Son las inversiones que una entidad mantiene a

corto plazo, es decir un año; que se caracterizan por ser de gran liquidez o
fácilmente convertibles en efectivo, su riesgo por cambio de valor es
insignificante y su plazo de vencimiento no supera los 6 meses.

Criterios de aplicación
Con el fin de que la información contable de una entidad cumpla con las
características cualitativas establecidas en la normatividad para tal fin y en
especial que sea una representación fiel de los hechos económicos; los
saldos contables del rubro de caja deben coincidir con el valor en monedas y
billetes contenidos en las cajas de la entidad, según corresponda.
Así mismo deberán coincidir los saldos contables del rubro de bancos con los
valores que aparecen en los extractos al corte correspondiente, emitidos por
entidades bancarias y entidades similares que administren recursos de la
entidad en cuentas corrientes, de ahorros, de crédito, en fiducias de
administración y pagos, depósitos, fondos de inversión y demás recursos que
cumplan la definición de efectivo y equivalentes de efectivo.

Reconocimiento
Se define como reconocimiento, el proceso de incorporación en la
información financiera de la entidad, de una partida que cumple con el
concepto de efectivo o equivalente de efectivo detallado en el alcance de
esta política y que satisface los siguientes criterios: es probable que
cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue a, o salga
de la entidad; y la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con
fiabilidad.
Con base en esto; se reconocerá como efectivo en caja el valor mantenido
por la entidad, representado en moneda local o extranjera; cuando se
presten servicios o se reciban recursos provenientes de las diferentes
actividades propias del objeto social de la entidad; así como de las
donaciones de terceros.

Cuando se reciban pagos representados en medios diferentes al efectivo o

sus equivalentes, tales como cheques u otros, se reconocerán en una
cuenta del activo asignada especialmente para el control de estos medios de
pago hasta que se reciba el efectivo o equivalente de efectivo que
corresponda.

Se reconocerán como saldo en bancos el efectivo mantenido en instituciones

financieras debidamente autorizadas por los organismos de vigilancia y
control establecidos para tal fin por la legislación vigente.
Medición
El efectivo en caja se medirá por el valor certificado en los conteos de
monedas y billetes contenidos en las diferentes cajas de la entidad. Las
diferencias que se generen se contabilizaran como cuentas por cobrar.
Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias y comisionistas
de bolsa que administren efectivo o equivalentes de efectivo de la entidad se
medirán por los valores reportados por las entidades financieras en los
respectivos extractos. Las diferencias entre los extractos bancarios y los
registros contables deberán estar reconocidos en la contabilidad como
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, ingresos o gastos, según
corresponda.

CAPITULO 2