GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR

GUÍA DE APRENDIZAJE

IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía No 5 FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA

 Denominación del Programa de Formación: TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES

COMERCIALES Y FINANCIERAS
 Código del Programa de Formación: Código: 133146 V3
 Nombre del Proyecto: Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento
y medición de los hechos económicos.
 Fase del Proyecto: Análisis
 Actividad de Proyecto: Diseñar los diferentes documentos contables y no contables de su unidad
económica de acuerdo a la normatividad colombiana
 Actividad de aprendizaje: AA 5: Reconocer los fundamentos teóricos del sistema tributario
colombiano de los hechos económicos generados en la unidad didáctica.
 Competencia: 210601013 Contabilizar operaciones de acuerdo con las normas vigentes y las
políticas organizacionales
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar 21060101304 Interpretar las normas tributarias relacionadas
con los impuestos del giro ordinario del negocio.
 Duración de la Guía: 48 horas

2. PRESENTACIÓN

Apreciado aprendiz:

Las familias, personas y empresas son los protagonistas para que el Estado pueda cumplir con unos
de los proyectos que se ha trazado, como es la obtención de ingresos e invertir en desarrollo social
del país.

El conjunto de impuestos forma parte del sistema tributario que se encuentra establecido por ley,
donde el propósito principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público,
en otras palabras, es el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

Esta guía apunta a que los aprendices poco a poco y de manera progresiva, conozcan las conductas
que deben realizar con respecto al sistema tributario, y dar cumplimiento a la legislación donde
alcanzaremos un beneficio común para la sociedad.

GFPI-F-019 V3
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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1. Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 1 hora

Antes de iniciar con esta guía, por medio de un conversatorio con un grupo conformado por 5 aprendices,
comparta los siguientes cuestionamientos:

1. ¿Cómo cree que usted o su familia podría participar activamente en el desarrollo económico y
social de un país?
2. Si está contribuyendo al progreso de su país a través del pago de los impuestos ¿Qué beneficios
considerara que puede recibir?

Por medio de un collage, elaborado por el grupo, socialice las conclusiones a las que llegaron y
justifique su respuesta.

3.2. Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 1 hora

Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por proyectos, el
cual se denomina, Creación de una empresa didáctica para aplicar criterios de reconocimiento y medición
de los hechos económicos y que las actividades que se proponen en esta Guía no. 3 tienen como propósito
“Reconocer el marco teórico según normativa legal vigente” como algunos de los requisitos a los que se le
debe dar cumplimiento dentro de los aspectos legales de una empresa.

Teniendo en cuenta su entorno de convivencia familiar y de amigos, ¿ha escuchado la siguiente frase?:

“…Hay que trabajar para pagar impuestos…”

En el panel que dirigirá el instructor, participe activamente compartiendo:

a) ¿Qué quiere decir la gente con la frase que anteriormente se citó?

b) ¿De qué impuestos ha escuchado hablar?

Recuerde tener las actividades resueltas dentro de su portafolio de evidencias y esté atento a la
retroalimentación de su instructor a las actividades antes planteadas.

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3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 28 horas

3.3.1 Para dar inicio a esta guía Fundamentación de impuestos, el instructor de forma didáctica
presentará el tema de la clasificación de impuestos. Al finalizar, de forma individual, debe
presentar un PNI (positivo, negativo e interesante) para socializarlo el instructor escogerá
de forma aleatoria a 8 personas para que lo presenten ante todo el grupo.

3.3.2 Para la creación de los impuestos se deben cumplir con unos elementos dispuestos en la Ley para
que sean cumplidos a cabalidad por los colombianos. De acuerdo a lo anterior en GAES, consulte los
siguientes términos y elabore un folleto que incluya imágenes y palabras explicando cada uno de
los términos:

 Sujeto activo
 Sujeto pasivo
 Hecho generador
 Base gravable
 Tarifa

El instructor elijara aleatoriamente los folletos a socializar, este atento a la retroalimentación dada
por su instructor sobre este tema.

3.3.3 De acuerdo con la bibliografía propuesta y la webgrafía que usted quiera consultar. Defina
cuáles son los regímenes tributarios que existen en Colombia y cuáles son los requisitos
para pertenecer a cada uno de ellos, como también sus obligaciones fiscales.

Por gaes, y con toda la información recogida, elabore una cartilla instructiva; la cual será
rotada por todos los grupos bajo los lineamientos del instructor.

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3.3.4 De manera autónoma, diligencie la siguiente rejilla; utilice los textos sugeridos en la sección
de la bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; luego el
instructor escogerá a un grupo para socializar este punto y despejar inquietudes que se puedan
presentar, por último, plasme esta información en su portafolio individual, como evidencia y que
también le va a ser útil para el desarrollo de su proyecto

RENTA IVA RENTA ESPECIAL ICA

Sujeto
Activo
Sujeto
Pasivo

Hecho
generador

Base
Gravable

Tarifa

Periodo
de pago

3.3.4 Teniendo en cuenta la siguiente tabla, donde se muestra las retenciones que se deben
aplicar de acuerdo con el régimen, prepare con su GAES en una cartulina los asientos
contables (utilizando solo los nombres de las cuentas sin valores) según las siguientes
situaciones:

 Régimen común compra a régimen simplificado

 Gran contribuyente compra a régimen común
 Autorretenedor compra a régimen simplificado
 Régimen simplificado compra a régimen común
 Gran contribuyente compra a Autorretenedor
 Régimen común compra a régimen común
 Gran contribuyente compra a régimen simplificado

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Para ser socializada esta evidencia el instructor escogerá un integrante de cada GAES, para que
compartan el cuadro a todo el grupo.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 4 horas

Estimados aprendices:
Después de haber desarrollado el presente instrumento junto a su instructor y compañeros de aprendizaje
para alcanzar nuevos saberes de manera colaborativa, le animamos que alrededor de este tema aplique
sus nuevos conocimientos con el desarrollo del siguiente numeral:

3.4.1. Desarrolle el taller práctico a su proyecto propuesto por su instructor y consérvelo dentro de su
portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración de esta actividad por parte de
su instructor.
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3. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 6 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento: ● Reconoce las obligaciones tributarias de los Técnica: formulación de

Preguntas acerca de la contribuyentes y responsables del IVA, preguntas
clasificación, elementos de los  Retención en la fuente e ICA, de acuerdo Instrumento: cuestionario
impuestos y regímenes con la normatividad vigente.
tributarios

Evidencias de Desempeño:
En el proceso de establecer los Técnica: Observación sistemática
impuestos de acuerdo con el Instrumento: lista de chequeo
contribuyente

Evidencias de Producto: Técnica: Observación del

Avance proyecto formativo producto
Instrumento: lista de chequeo

5. GLOSARIO DE TERMINOS
 AGENTES DE RETENCION: Es quien debe practicar la retención y revisar si al que le va a realizar el pago
o abono en cuenta por el bien o servicio es sujeto pasivo del impuesto o si el concepto a pagar o abonar
se encuentra sujeto a retención.
 COMPENSACIÓN: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y deudor,
sin verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.
 CONTRIBUYENTE: es toda persona natural o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que
genera el pago de un impuesto y que asume una serie de deberes formales de acuerdo con el Código
Tributario y a las normas y resoluciones de la autoridad tributaria. Asimismo, son contribuyentes
aquellas personas con bienes inmobiliarios gravados por la ley.
 ESTATUTO TRIBUTARIO: Se encuentran las normas que regulan los impuestos administrados por la
DIAN.
 GRAVAMEN: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede
ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.
 REFORMA TRIBUTARIA: cambia uno o varios aspectos de la estructura tributaria, buscándose, a través
de ella, aumentar o disminuir la cantidad de dinero que recibe el Estado por concepto de impuestos.
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Tomado de: http://legistributaria1990.blogspot.com.co/p/glosario-tributario.html

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS

Estatuto tributario de orden nacional.

Estatuto tributario de orden distrital

WEBGRAFÍA
http://www.dian.gov.co;http://www.shd.gov.co;www.actualicese.com;www.gerencie.com;
www.clombiatributa.com;www.comunidadcontable.com;www.contap.com.co/moodle;
www.aldiaempresarios.com.co

INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español,
que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases
de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración,
Knovel, Océano universitas

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Sonia Liliana Tejedor Reyes Instructora Coordinación de Marzo 2018
contabilidad, finanzas e
impuestos

Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Líder Desarrollo Unidad pedagógica – Marzo 2018
Curricular Centro de Servicios
Financiero

Aprobación Stella Patricia Vargas Coordinadora Coordinación de Marzo 2018

Académica contabilidad, finanzas e
impuestos

8. CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es)

Revisión

Aprobación