Achachi, Gordó, Gamboa, Tenesaca, Cunalata PDF

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO
FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
UNIDAD DE ORGANIZACIÓN CURRICULAR BÁSICA
AUTORES:
❖ Karen Gordón
❖ Cynthia Gamboa
❖ Sandra Tenesaca
❖ Jennifer Cunalata
❖ Santiago Achachi
NIVEL SEGUNDO
PROYECTO INTEGRADOR DE SABERES
AMBATO - ECUADOR
Marzo - Agosto 2019
TABLA DE CONTENIDO
1 TÍTULO DEL PROYECTO .................................................................................. 1
2 OBJETIVOS .......................................................................................................... 1
2.1 GENERAL ..................................................................................................... 1
2.2 ESPECÍFICOS ............................................................................................... 1
3 METODOLOGÍA ................................................................................................ 1
4 MARCO TEÓRICO ............................................................................................ 3
4.1 REGISTRO VERIFICACIÓN POR MEDIO DE INFORME DE CAJA ...... 3
4.2 LUGAR EN EL CUAL SERÁ MANEJADO EL FONDO ........................... 3
4.3 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS ................................................. 3
4.4 CONTROL DE CUENTAS BANCARIAS ................................................... 3
4.5 REGISTRO MEDIANTE NOTAS DE DÉBITO O NOTAS DE CRÉDITO

DEL BANCO ............................................................................................................ 4
4.6 REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA ......................................... 4
4.7 REGISTRO/VENTA DE MEMBRESÍAS Y/O CUOTAS Y PRESTACIÓN

DE SERVICIOS VARIOS ........................................................................................ 5
4.8 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ........................................................... 5
4.9 REGISTRO/COMPRA ADQUISICIÓN DE INVENTARIOS ..................... 6
4.10 TIPOS DE INVENTARIOS QUE SE CONTROLA LA INSTITUCIÓN

MANTIENE CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE LOS SIGUIENTES
INVENTARIOS: ....................................................................................................... 6
5 CRONOGRAMA ................................................................................................. 6
6 RESULTADO O PRODUCTO ALCANZADO (informe final) ...................... 7

6.1 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE

DE LA EMPRESA .................................................................................................... 8
6.1.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA ........................................... 8
6.2 ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA..................... 9
6.3 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA ....................................................... 9
6.3.1 MISIÓN .................................................................................................. 9
6.3.2 VISIÓN ................................................................................................... 9
6.4 RECONOCIMIENTO DE LA PERSONALIDAD Y PERSONERÍA

JURÍDICA ............................................................................................................... 10
6.5 MANEJO DEL ÁREA CONTABLE ........................................................... 10
6.6 FODA ........................................................................................................... 10
6.6.1 FORTALEZAS ..................................................................................... 10
6.6.2 DEBILIDADES .................................................................................... 10
6.6.3 AMENAZAS ........................................................................................ 10
6.6.4 OPORTUNIDADES ............................................................................. 10
6.7 DESARROLLO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS ............... 11
6.7.1 GENERALIDADES DEL ACTIVO .................................................... 11
6.8 ACTIVO CORRIENTE (EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO)

11
6.8.1 CUENTA: CAJA GENERAL ............................................................... 11
6.8.2 CUENTA: CAJA CHICA ..................................................................... 20
6.8.3 CUENTA: BANCOS ............................................................................ 26
6.8.4 CUENTA: INVERSIONES FINANCIERAS ....................................... 38
6.9 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS ...................................... 48

6.9.1 CUENTA: SEGUROS - ARRIENDOS - PUBLICIDAD

PREPAGADOS ................................................................................................... 48
6.10 INVENTARIOS ........................................................................................... 55
6.10.1 CUENTA: INVENTARIOS DE CONSUMO ...................................... 55
7 CONCLUSIONES ............................................................................................. 60
8 BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................... 60
9 ANEXOS ............................................................................................................. 62
1 TÍTULO DEL PROYECTO
“Políticas y procedimientos de control de las cuentas de Activo en la empresa

Comercial Mushuc Llantas”
2 OBJETIVOS
2.1 GENERAL
• Aplicar los conocimientos adquiridos sobre políticas y normas de control

interno, así como los procedimientos contables para el control y registro de las
cuentas de Activo en una empresa comercial
2.2 ESPECÍFICOS
• Reconocer la personalidad y personería Jurídica de las empresas comerciales.

• Aplicar políticas y procedimientos contables para el control de las cuentas de
Pasivo
• Elaborar flujo gramas de procesos en las diferentes cuentas del Activo.
• Aplicar la matemática financiera en las operaciones contables.
• Analizar las funciones del dinero y relacionarlas con la actividad comercial
• Apoyar metodológicamente a la estructura del proyecto
3 METODOLOGÍA
1
La metodología que se aplicará para realización del proyecto será mediante las
utilizadas en cada asignatura del nivel, como son:
APORTE PARA EL
PROYECTO ASIGNATURAS PROYECTO
INTEGRADOR
Aplicación de políticas y
procedimientos contables para
Contabilidad II el control de las cuentas de
Activo, así como la
integración de saberes
Elaboración de flujogramas
de procesos que permitan la
Políticas y Administración II
optimización de las cuentas
procedimientos
de Activo.
contables de las
Aplicación de matemática
cuentas de activo en
Matemática II financiera en las operaciones
una empresa
contables.
comercial
Análisis de las funciones del
Microeconomía dinero y relacionarlas con la
actividad comercial
Metodología de la Apoyo metodológico a la
Investigación estructura del Proyecto.
Reconocimiento de la
Derecho I personalidad y personería
jurídica.
2
4 MARCO TEÓRICO
4.1 REGISTRO VERIFICACIÓN POR MEDIO DE INFORME DE CAJA
Fonseca y Tapia (2013) afirman:

El registro de las cuentas de Caja y Banco se da principalmente por
medio de los informes de caja, generados, la verificación del registro de
la cuenta de Caja y Banco se efectuará a través del monitoreo de los
informes de caja, conciliaciones bancarias.
4.2 LUGAR EN EL CUAL SERÁ MANEJADO EL FONDO

Monto solicitado
Nombre completo del custodio Justificación del requerimiento
(desglose y soportes)
Firma del solicitante
Este requerimiento será enviado a la Gerencia General para la
aprobación, la misma que se recibirá por la misma vía que fue recibida
sea documento, email, fax, etc.
4.3 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS
Fonseca y Tapia (2013) afirman. “Mediante Directorio se aprueba quienes firmarán

mancomunadamente en la cuenta de cheques o banca electrónica”.
4.4 CONTROL DE CUENTAS BANCARIAS

• Solicitar mensualmente al banco los estados de cuenta o realizar
solicitud para su envió en medio magnético.
• Realizar interrumpidamente mensualmente la conciliación bancaria.
• Dar seguimiento a las partidas en conciliación, hasta que estas se
encuentren depuradas.
• Mantener actualizados los registros de entradas y salidas efectuando
una pre-conciliación.
• Las firmas autorizadas de las cuentas bancarias deberán
corresponder a la establecida en el directorio.
3
• Antes de emitir un cheque o generar una transferencia se deberá

verificar el saldo de la cuenta, para no ocasionar sobregiros
innecesarios.
• Todos los cheques de pagos a proveedores deberán ser cruzados.
• Deberán generarse transferencias o emitirse cheques para todas
aquellas cantidades superiores a los $ 300.00 (Trescientos 00/100
dólares)
• La generación de transferencias y emisión de cheques, deberán
acompañarse de sus correspondientes codificaciones y firmas de
revisión
• Por ningún motivo deberán expedirse cheques posfechados sin
autorización del directorio.
• Al día siguiente en la cuenta de cheques.
4.5 REGISTRO MEDIANTE NOTAS DE DÉBITO O NOTAS DE CRÉDITO

DEL BANCO
Fonseca y Tapia (2013) afirman. “La cuenta de Banco se podrá ver afectada por medio
de la emisión de Notas de Débito o Notas de Crédito bancarias dentro del periodo y se
deberán efectuar mediante un registro de diario”.
4.6 REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA

Periódicamente, previa liquidación, el fondo de Caja autorizado podrá
ser reembolsado mediante la emisión de un cheque a nombre del
Custodio del fondo por el monto sustentado en facturas, notas de venta,
vales de Caja, etc. Autorizados previamente.
Al momento de solicitar la restitución del fondo, todos los
comprobantes de pago deben tener el sello de “PAGADO” y la fecha
para prevenir malos usos o duplicidad en su pago. El monto del cheque
que restituye el nivel autorizado del fondo con ocasión de cada
liquidación, debe ser cargado a las diferentes cuentas de gasto
establecidas en relación con los comprobantes liquidados, para asegurar
este proceso se debe tomar en cuenta lo siguiente:
• El custodio del fondo debe asegurarse que los recibos, facturas,
vales están debidamente aprobados, con las explicaciones claras
y codificados.
• Todos los respaldos como recibos, notas de venta, facturas,
deben estar pegados en hojas (puede ser papel reciclado), no
4
deben pegarse los recibos uno detrás de otro. Se solicita este

procedimiento para evitar la pérdida de documentos en todos los
procesos de envío, aprobaciones, revisiones, archivo, etc.
• Las facturas, notas de venta y vales de Caja deben ser
numerados.
• Preparar el cuadro resumen de acuerdo a la codificación de cada
recibo y la numeración que fue asignada, siguiendo el orden:
Fecha que se realiza el gasto por comprobante Número asignado
al recibo por orden consecutivo.
4.7 REGISTRO/VENTA DE MEMBRESÍAS Y/O CUOTAS Y PRESTACIÓN

DE SERVICIOS VARIOS

El registro de las cuentas por cobrar se efectúa una vez recibido la copia
de la factura emitida al cliente, luego se verifica su registro en el módulo
de cuentas por cobrar. La verificación del registro de la cuenta de
Cuentas por Cobrar se efectuará a través del monitoreo de los informes
de módulo y una verificación con los saldos de facturación.
4.8 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las

cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos
por cobrar.
2. Comprobar físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y
documentos por cobrar e investigar cualquier irregularidad.
3. Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de
Inversiones en Empresas Relacionadas.
4. Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre,
RUC, domicilio particular y laboral, etc.
5. Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los
documentos estén legalizados con firma, timbre y estampillas, ante
Notario.
6. Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos
justificativos de las cuentas por cobrar.
5
7. Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de Clientes,

Documentos por Cobrar. Deudores Varios y Documentos y Cuentas
por cobrar a empresas relacionadas.
4.9 REGISTRO/COMPRA ADQUISICIÓN DE INVENTARIOS
Fonseca y Tapia (2013) afirman. “El registro del inventario es afectado con el
COMPROBANTE DE RECEPCIÓN, producto de una Orden de Compra generada”.
4.10 TIPOS DE INVENTARIOS QUE SE CONTROLA LA INSTITUCIÓN

MANTIENE CONTROL Y REGISTRO CONTABLE DE LOS
SIGUIENTES INVENTARIOS:

1. Inventario de Materiales y Suministros (existencia en el Almacén General –
Comprados o donados)
2. Inventario de Combustible (responsable: Sección de Transporte)
3. Inventario de Comestibles (responsable: Administración de las Cafeterías)
5 CRONOGRAMA
6
6 RESULTADO O PRODUCTO ALCANZADO (informe final)
COMERCIAL MUSHUC LLANTA
Políticas y Procedimientos
Contables de las Cuentas de Activo
Septiembre 2018 – Febrero 2019
7
6.1 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ADMINISTRATIVA Y

CONTABLE DE LA EMPRESA
6.1.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA
La empresa “MUSHUC LLANTAS” es una entidad de la provincia de Tungurahua,

establecida en la cuidad de Ambato, fundada en 2002 por la señora María Rosa
Llanganate, la organización nace mediante un emprendimiento de mucho trabajo y
esfuerzo, gracias aquello se logro elevar las tácticas de competitividad y de liderazgo,
de esta modo se estableció el posicionamiento de la marca en el mercado Ambateño, el
negocio esta ubicado en la parroquia de Huachi Chico calle José Peralta local Nº6 Vía
Guaranda, esta entidad es un ejemplo de desarrollo, ya que cuenta con un
establecimiento propio y de óptima calidad para brindar los servicios adecuadamente,
en este negocio se comercializa llantas y baterías de primera calidad y a precios
accesibles, en esta empresa se encuentra la propietaria que es la gerente general de la
entidad comercial, ya que es la responsable y encarga de verificar el control de un buen
desempeño de sus trabajadores, quien dirige el trabajo junto a sus colabores para el
cumplimiento de las metas y objetivos propuestos, en una entidad siempre es necesario
un contador, quien es el responsable absoluto de llevar todas las operaciones
financieras, referentes al control contable, al observar la compañía se puede verificar
que existe un gran ambiente de trabajo adecuado y óptimo, ya que es ordenado, cuenta
con personal de un alto profesionalismo y una excelente atención donde se puede
adquirir los productos de muy buena calidad.
8
6.2 ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA
6.3 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA
6.3.1 MISIÓN
Somos una empresa que se encarga de la venta de llantas, baterías y radios, para obtener
el crecimiento sustentable de nuestros productos con alto estándar de calidad y su
excelencia, aplicando los valores de respeto, confianza y responsabilidad, para la
satisfacción de los clientes y convertirnos en los lideres a nivel de la zona central del
país.
6.3.2 VISIÓN
La empresa MUSHUC LLANTAS para el año 2023, será una entidad reconocida a
nivel nacional en los diferentes mercados automotrices, con un incremento de un 75%
en ventas, en la comercialización de artículos necesarios para los vehículos, con altos
estándares de calidad, con el fin de brindar un servicio adecuado para lograr la
9
preferencia y el reconocimiento de los clientes, generando ingresos por el producto y

disposición de equipos de trabajo ofrecido.
6.4 RECONOCIMIENTO DE LA PERSONALIDAD Y PERSONERÍA

JURÍDICA
La empresa cuenta con Personería Jurídica que es el representante legal, ya que esta
inscripto por un contrato legal ante el registro mercantil.
6.5 MANEJO DEL ÁREA CONTABLE
El departamento de contabilidad se maneja de manera ordenada y parcial,

específicamente en este departamento es el responsable del control de gastos e ingresos
y del estado financiero de la institución, además de conocer los cobros y pagos
pendientes.
6.6 FODA
Constituye con las debilidades, fortalezas, amenazas y oportunidades de una empresa

o área de trabajo.
6.6.1 FORTALEZAS
La organización del área
Trabajan transparentemente
Tienen tecnología de alta oportunidad
6.6.2 DEBILIDADES
No hay la seguridad debida en las oficinas.
6.6.3 AMENAZAS
Competencia de otras empresas que se encuentran en la misma zona.
6.6.4 OPORTUNIDADES
Cuentan con un Sistema muy fácil de manejar.
Tiene muchos clientes
10
6.7 DESARROLLO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
6.7.1 GENERALIDADES DEL ACTIVO

6.7.1.1 CONCEPTO (SEGÚN NIIF)
Mallo y Pulido (2006) afirma. "Un activo representa un recurso controlado

económicamente por la entidad como resultado de sucesos pasado, del cual se espera
la obtención de futuros rendimiento" (pág. 26).
6.7.1.2 CLASIFICACIÓN DEL ACTIVO (Conforme al Plan de Cuentas, solo lo

correspondiente al Activo)
6.8 ACTIVO CORRIENTE (EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL

EFECTIVO)
6.8.1 CUENTA: CAJA GENERAL
POLÍTICAS Y
COMERCIAL
PROCEDIMIENTOS
MUSHUC LLANTAS
CONTABLES CUENTAS
(AREA CONTABLE)
ACTIVO
(Logo empresa)
GRUPO: 1. ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO ANALÍTICO:
1.01. ACTIVO 1.01.01. EFECTIVO Y
CORRIENTE EQUIVALENTES DEL
EFECTIVO
CUENTA PRINCIPAL: CUENTA DE SALDO: DEUDOR
1.01.01.01. CAJA MOVIMIENTO: NATURALEZA:
1.01.01.01.01. CAJA DEUDORA
GENERAL
11
DESCRIPCIÓN:
Caja general
Zapata (2011) afirma. “La cuenta caja pertenece al Activo corriente y es dinero
representado por monedas, los billetes y los cheques a la vista, en moneda nacional
y extranjera, que posee la empresa en un momento determinado y que es de
disponibilidad inmediata” (pág. 80).
Díaz (2001) afirma. “Esta cuenta representa el dinero en efectivo o en cheques en
propiedad de la entidad en moneda corriente o en moneda extranjera disponible en
forma inmediata” (pág. 91).
DINÁMICA CONTABLE:
DEBE HABER
Por las entradas de dinero en efectivo y Por el valor de las consignaciones
los cheques recibidos por cualquier diarias en cuentas corrientes
concepto, tanto en moneda nacional bancarias o de ahorro.
como en moneda extranjera.
Por los sobrantes en caja al efectuar Por el menor valor de la negociación
arqueos. de divisas
Por el mayor valor resultante al convertir Por los faltantes de caja en arqueos.
las divisas a la tasa de cambio
representativa de mercado.
Por el valor de la constitución o Por el valor de los pagos en efectivo
incremento del fondo de caja menor cuando se requieran.
12
6.8.1.1 POLÍTICAS CONTABLES Y CONTROLES APLICADOS EN LA

EMPRESA A LA CUENTA CAJA GENERAL EN LA FASE
DIAGNÓSTICA.
En el interior del área de caja general cuentan con una caja fuerte que es de un tamaño
adecuado.
La caja fuerte se encuentra ubicada en un lugar que ofrezca las mejores condiciones de
seguridad de la oficina.
Esta se encuentra aislada de las áreas generales del trabajor, y por la misma de tal
manera que se encuentra restringido el acceso para personas no autorizadas.
Esta misma es de fácil acceso para el personal y gestores externos que efectúan trámites
documentales y de cobranza, sin que tengan que cruzar áreas internas de las oficinas.
Los responsables verifican en forma permanente que la caja fuerte se cuente con las
medidas de seguridad correspondientes.
6.8.1.2 POLÍTICAS Y NORMAS DE CONTROL INTERNO APLICABLES A

LA CUENTA CAJA GENERAL
1. La empresa debe de evadir los fraudes de Caja.

2. La persona responsable de caja general debe de proteger y salvaguardar el
efectivo que hay en caja.
3. El encargado de la Caja General debe de verificar que no haya malversaciones.
4. El encargado debe de tener u obtener información del departamento financiero
para que no haya mal entendidos.
Como se dijo antes, este recurso básico amerita ser administrado bajo estrictas medidas
de seguridad.
6.8.1.3 PARA EL EFECTO, SEGÚN ALGUNAS POLÍTICAS Y NORMAS DE

CONTROL PERSIGUEN DOS PROPÓSITOS:
13
Zapata (2011) afirma:
• Asegurar su integridad y oportunidad.

• Prevenir el uso futuro en las mejores condiciones económicas posibles.
Las políticas sobre el efectivo de las empresas deberían emitir, entre
otras, son:
• Mantener en efectivo la mejor cantidad posible.
• Todo excedente de efectivo será invertido en títulos valores que brinden
total seguridad y produzcan mejores ventas.
• No se concentrarán los dineros en una sola institución bancaria.
• Los pagos serán efectuados al día del vencimiento o antes, si se accede
a descuentos.
• Periódicamente se prepara presupuesto de caja, en función de las
previsiones reales y datos históricos debidamente comprobados.
Para complementar estas políticas, se deben generales normas de
control interno que aseguren su cumplimiento, entre otras:
• Los recaudos serán depositados de inmediato y en forma intacta en una
cuenta bancaria.
• Se efectuarán arqueos periódicos y conciliaciones permanentes.
• Todo desembolso se efectuará con cheque cruzado y constará dentro del
flujo presupuestario de caja.
• Las funciones de recaudación y registros, siendo incompatibles, son
efectuadas por personas distintas.
• Se crearán fondos rotativos y de caja chica, con el fin de facilitar los
pagos. Su funcionamiento será regulado por medio instructivos.
• Se preparará, ejecutará y evaluará el plan de inversiones de excedentes.
• Se fijará un día de la semana para pagar a los proveedores.
• Los recaudos se efectuarán exclusivamente a través de las ventanillas
de tesorería, ya sea en dinero de curso legal o en cheques certificados.
• Responsabilidades y funciones de acuerdo con el manual de tesorería.
• Firmas autorizadas y verificadas constantemente.
• Generación de boletín diario de tesorería, firmado por los responsables.
• Utilizar medios electrónicos seguros, con claves.
• La apertura o cancelación de cuentas bancarias será aprobada por un
directivo. (pág. 354)
14
6.8.1.4 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA REALIZACIÓN DEL

ARQUEO DE CAJA
1. Recibir la delegación de la autoridad correspondiente, para realizar el arqueo

respectivo.
2. Manifestar a la persona custodiada para que se encuentre presente en el arqueo
que se va efectuar.
3. Luego de deben de reunir y clasificar las monedas y los billetes por su valor.
4. Verificar si se encuentra algún comprobante de pago, tomando mucho en
cuentas la fecha y con la autorización respectiva.
5. Elaborar la suma total de la cantidad de dinero que mantiene en la Caja tanto
con los comprobantes que existan.
6. Verificar la suma total del sistema y comparar con la suma de la Caja para
verificar si existe (sobrante o faltante).
7. Luego de todo esto se elaborar el acta de arqueo con las respectivas firmas que
es el custodiado y la persona que se encuentra encargada de realizar el arqueo
respectivo.
El acta deberá contener al menos los siguientes datos:
❖ Nombre del custodiado y responsable del arqueo.

❖ Fecha y hora de la realización del arqueo.
❖ Firmas de los responsables.
❖ Nombre de la entidad de la que se está realizando el arqueo.
❖ Clasificación de flujo de efectivo.
6.8.1.5 PASOS PARA REALIZAR EL PROCESO DE ARQUEO DE CAJA.
1. Se solicita el arqueo de caja a quien corresponda.

2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o de
auditoría.
3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y comprobantes.
15
4. Realizar una suma total del efectivo y comprobantes.

5. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltantes),
si las hubiese.
6. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las novedades
presentadas y recomendaciones por el auditor. Ésta será de conocimiento de las
autoridades de la empresa, quienes dispondrán las medidas correctivas del caso,
en el supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado conveniente los
recursos monetarios.
16
6.8.1.6 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DEL ARQUEO DE CAJA
17
6.8.1.7 EJERCICIO DE APLICACIÓN Y ELABORACIÓN DEL ARQUEO DE

CAJA
El 27 de marzo de 2019 se decide realizar el arqueo de caja en la empresa Mushuc
Llantas. Los resultados y novedades son:
Dinero encontrado
MONEDA FRACCIONARIA BILLETES

50 de $ 1,00 $ 50,00 1 de $100 $ 100,00
13 de $ 0,50 $ 6,50 2020 de $20 $
40400,00
5 de $ 0,25 $ 1,25 618 de $10 $ 6180,00
9 de $ 0,10 $ 0,90 117 de $5 $
585,00
26 de $ 0,05 $ 1,30
68 de $ 0,01 $ 0,68
CHEQUES
1 Banco de Pichincha $ 9000,00
Saldo contable y ventas del día, no contabilizadas:
Saldo, según certificación adjunta 8000,00

Ventas entre 8h00 y 18h00 del 08 de abril de 2019 48325,63
Saldo contable actual 56325,63
18
COMERCIAL "MUSHUC LLANTAS"

Telefax (03)2585035 AMBATO – ECUADOR
INFORME DE ARQUEO DE BODEGA
CUSTODIO: LUZMILA ELABORADO POR: Eduardo Tenesaca

PALOMO
Fecha: 08 de abril de Hora: 15:18 pm hasta 16 :26 pm
2019
DETALLE DE LA CONSTATACIÓN FÍSICA
DETALLE NUMERO VALOR/ DETALLE SUBTOTAL

BILLETES 1 100 $ 100,00
BILLETES 2020 20 $ 40.400,00
BILLETES 618 10 $ 6.180,00
BILLETES 117 5 $ 585,00
TOTAL, BILLETES $ 47.265,00
MONEDAS 50 1,00 $ 50,00
MONEDAS 13 0,50 $ 6,50
MONEDAS 5 0,25 $ 1,25
MONEDAS 9 0,10 $ 0,90
MONEDAS 26 0,05 $ 1,30
MONEDAS 68 0,01 $ 0,68
TOTAL, MONEDAS $ 60,63
CHEQUE 1 BANCO DE $ 9.000,00
PICHINCHA
TOTAL, CHEQUE $ 9.000,00
TOTAL, GENERAL (caja general + fondo $ 56.325,63

de cambio)
SALDO EN LIBROS $ 56.325,63

DIFERENCIA (Faltante) $ -
Luzmila Palomo Eduardo Tenesaca

RECIBE ENTREGA
19
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1
FECHA DETALLE DEBE HABER
8/4/2018 1
Clientes $ 9.000,00
Caja $ 9.000,00
P/R cheque posfechado Bco. Pichincha
6.8.2 CUENTA: CAJA CHICA
COMERCIAL
POLÍTICAS Y
MUSHUC
PROCEDIMIENTOS
LLANTAS
CONTABLES CUENTAS
(ÁREA
ACTIVO
CONTABLE)
(Logo empresa)
GRUPO: 1. ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO
1.01. ACTIVO ANALÍTICO:
CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO
Y EQUIVALENTES
DEL EFECTIVO

1.01.01.01. CAJA MOVIMIENTO: NATURALEZA:
1.01.01.01.03. CAJA DEUDORA
CHICA
DESCRIPCIÓN:
CAJA CHICA
Zapata (2011) afirma. “La caja chica o fondo de caja menor es una cuenta de activo
corriente destinada a satisfacer gastos relativamente pequeños que nos justifiquen la
20
emisión de cheques. Debe ser un monto fijo acorde con las políticas de la empresa”
(pág. 84).
Según Díaz (1978) afirma:
El sistema de Caja Chica consiste en retirar del Banco, por supuesto

mediante un cheque, una determinada cantidad que se le da una
persona generalmente al cajero para que lo administre. Todo pago que
se ejecute por Caja Chica debe ser amparado por un vale o
comprobante autorizado por un funcionario que puede ser un
contador o un apoderado. (pág. 223)
DINÁMICA CONTABLE:
DEBE HABER
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Zapata Pedro (2011) afirma. “Emisión de Zapata (2011) afirma. “Disminución
cheque girado para crear el fondo. del monto de la caja chica.
Por el valor del incremento de fondo Por la cancelación o supresión de
asignado”. caja chica”.

EMPRESA A LA CUENTA CAJA CHICA EN LA FASE
DIAGNÓSTICA.
1. Las políticas de la empresa manifiestan que el fondo de Caja Chica no deben de

sobre pasar los 300 dólares.
2. El contador realiza el respectivo cheque a todas las agencias o sucursales.
3. Continua a manos del gerente para que realice la firma correspondiente.
4. Se realizar el respectivo cobro del cheque que corresponde a Caja Chica.
21
5. Al fin de mes se realiza el respectivo arqueo de Caja Chica con las facturas y
comprobantes que correspondan.
6. El contador verifica si la sumatoria del efectivo más los documentos coinciden.

LA CUENTA CAJA CHICA
• La persona responsable debe de guardar las facturas o comprobantes de los

gastos que se realiza en la empresa.
• El fondo de caja chica debe de ser menos de 200 dólares.
• Cada gasto o egreso que se haga de la Caja Chica debe de ser firmada por la
persona que adquiere el beneficio.
• Los gastos de la empresa deben de ser menos del 5 %, ya que los gastos deben
ser mínimos.
Jiménez (2016) afirma:
• Los fondos de caja chica deberán ser utilizados solamente para

pagos de poco monto.
• Los desembolsos de caja chica no deben exceder de 10% del monto
total del fondo.
• Los pagos por caja chica se realizan mediante volantes definitivos
pre numerado de imprenta expedido en secuencia, volantes
provisionales para controlar la entrega de efectivo previo al
desembolso real el cual se liquidará con los comprobantes. Los
volantes provisionales no podrán permanecer más de tres días en
caja.
• Los volantes de caja chica deberán ser firmados por la persona que
aprueba el pago por quien recibe el dinero.
• Debe anexarse a los volantes definitivos de caja chica toda la
documentación justificativa por los pagos efectuados.
• Las documentaciones justificativas de los pagos por caja chica
deberán cancelarse con un sello fechador con la inscripción
(pagado) y a la fecha del desembolso.
• Para la reposición del fondo de caja chica debe haberse consumido
el 60% del monto total del fondo.
22
• El cheque de reposición debe hacerse por el total de los

comprobantes a nombre de la custodia.
• Los cheques de reposición deben indicar los números de los
comprobantes se reponen
• Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja
chica.
• Está prohibido el pago de sueldos a través del fondo de caja chica.
• El fondo de caja chica debe mantenerse separado de cualquier otro
fondo que opere la institución y la custodia no debe tener acceso al
efectivo recibido de los clientes u otro deposito.
6.8.2.3 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA REALIZACIÓN DEL

REGISTRO, CONTROL Y REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA
CHICA.
1. Se procede a la delegación de un responsable del fondo.

2. Creación del fondo de caja chica.
3. Se emite el cheque al nombre de responsable.
4. Si se acuerda realizar una compra para la empresa el proceso que se realiza es
tomar cierta cantidad de dinero de los fondos de caja chica y se procede a la
compra de los materiales que se debe hacer para beneficio de la empresa, los
fondos de caja chica se pueden ocupar siempre y cuando los gastos que se hacen
no superen la cantidad establecida por cada empresa.
5. Si no se quiere realizar ningún gasto los fondos de caja chica permanecerán
intactos.
6. Si se procede a realizar la compra se debe presentar cada uno de los documentos
de respaldo para que no exista ningún tipo de inconvenientes y todo este
legalmente documentado.
7. Si los gastos son menores a la cantidad máxima establecida por la empresa se
procede a la reposición de los fondos de caja chica caso contrario los fondos no
se reponen.
8. Como último paso para los fondos de caja chica se procede a registrar todos y
cada uno de los asientos necesarios: reposición, aumento, disminución.
23
6.8.2.4 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DEL REGISTRO, CONTROL Y REPOSICIÓN
DEL FONDO DE CAJA CHICA.
24
6.8.2.5 EJERCICIO DE APLICACIÓN DEL REGISTRO, CONTROL Y

REPOSICIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA.
A partir de los siguientes datos, registre en los libros de la oficina principal Negocios
Unidos S. A las operaciones realizadas con su Agencia Ambato, durante el mes de abril
de 2019.
La principal entrega un fondo de Caja Chica por $300,00 con cheque a la Agencia
Ambato, con el fin de que opere.
Repone el fondo de Caja Chica a la Agencia Ambato con los siguientes gastos:
LUZ $38,53
AGUA $12,89
TELÉFONO $56,67
INTERNET $34,92
FOLDER $29,25
SEPARADORES $3,00
PERFORADORA $6,95
PAGO A CERRAJERO $30,00
VIÁTICOS $15,00
PERIÓDICOS, REVISTAS $9,00
25
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1
1/4/2019 1
Caja chica $ 300,00
Bancos $ 300,00
P/R apertura de fondo de caja chica
3/4/2019 2
Gasto Servicios básicos $ 143,01
Gasto Útiles de oficina $ 39,20
Gastos varios $ 39,00
Gasto Atención a empleados $ 15,00
IVA pagado $ 15,69
Bancos $ 251,90
P/R reposición de fondo de caja chica
6.8.3 CUENTA: BANCOS
COMERCIAL
POLÍTICAS Y
MUSHUC
PROCEDIMIENTOS
LLANTAS
CONTABLES CUENTAS
(ÁREA
ACTIVO
CONTABLE)
(Logo empresa)
GRUPO: 1. ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO
1.01. ACTIVO ANALÍTICO:
CORRIENTE
1.01.01. EFECTIVO
Y EQUIVALENTES
DEL EFECTIVO

1.01.01.02. BANCOS MOVIMIENTO: NATURALEZA:
1.01.01.02.01. DEUDORA
PRODUBANCO
26
DESCRIPCIÓN:
BANCOS
Es una cuenta de activo corriente que registra el valor de los depósitos

realizados por la empresa en moneda nacional y extranjera, en bancos del
país o del exterior. Además, controla el movimiento de los valores monetarios
que se retiran de instituciones bancarias. (pág. 85)
Díaz (2001) afirma. “Esta cuenta registra el valor de los depósitos constituidos por
el ente económico en moneda nacional y extranjera, en banco del país y del exterior”
(pág. 93).
DINÁMICA CONTABLE:
27
DEBE HABER
Se debita: Se acredita:
Zapata (2011) afirma. Zapata (2011) afirma.
❖ Apertura de cuentas bancarias 1. Emisión de cheques con el

(corrientes y ahorros) fin de satisfacer pagos.
❖ Depósitos realizados 2. Emisión de notas de débito
❖ Emisión de notas de crédito por pago intereses,
bancarias: intereses, préstamos, etc. administración de cuenta,
❖ Como constancia de depósitos comisiones, pago de
directos efectuados por clientes. capital de préstamos, pago
❖ Corrección de errores de registro. de servicios autorizados,
❖ Por el valor de los cheques anulados etc.
después de su contabilización. 3. Correcciones de errores de
❖ Por cualquiera otra operación que registro.
aumente la disponibilidad en bancos 4. Por cualquier otra
para la empresa. operación de disminución
de la disponibilidad en las
cuentas bancarias.

EMPRESA A LA CUENTA BANCOS EN LA FASE DIAGNÓSTICA.
1. En la empresa existir una sola persona responsable de la firma de los cheques.

2. La empresa tienen los documentos necesarios que respalden los cheques
expirados.
3. Los contadores de la empresa realizan el control de verificar mensualmente de
las sumas de sus saldos.

LA CUENTA BANCOS.
Las Políticas de Control Interno de la cuenta Bancos para Hidalgo (2009) son:
28
Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con

los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los
Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten
dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes
necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es común
que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan
con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:
• Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los
mismos.
• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no
registró por haber cerrado.
• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin
de mes.
• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
• Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.
• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses,
comisiones, impuestos, etc.
• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de
intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.
• Errores u omisiones por parte de los Bancos.
Las Políticas y Normas de Control Interno aplicables a la cuenta Bancos para Alvarado
(2016) son:
✓ La admisión o recepción de la documentación para la emisión de

cheques por pagos, será una vez por semana (excepto los sueldos).
✓ Para el pago de sueldos, se emitirán cheques en quincenas y fin de
mes.
✓ Las firmas en los cheques deben ser mancomunadas.
✓ Los cheques deben ser a doble firma, y estas firmas deberán ser del
Gerente – Propietario y administradora de la empresa.
✓ El personal autorizado para firmar cheques no puede contabilizar las
operaciones que se dan dentro de la empresa.
✓ Las chequeras deben estar resguardadas en la caja fuerte.
✓ Los cheques que han sido anulados, deban constar con un sello de
anulación y mantener en archivo.
✓ Se debe efectuar un mayor control de los cheques girados, pagados
por el Banco, (caducados y cancelados).
29
✓ Los anticipos de sueldos, serán descontados en el pago de fin de

mes.
✓ Los pagos mayores a $100,00 se realizará a través de cheques, por
lo contrario, se procederá hacer uso de la caja chica.
✓ No se realizarán pagos fuera del giro del negocio. (págs. 35-36)
6.8.3.3 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA REALIZACIÓN DE LA

CONCILIACIÓN BANCARIA
Zapata (2011) afirma que la conciliación, se efectúa con el siguiente procedimiento:

1. Se toma los valores que consta en el auxiliar de bancos y se verifica
que esos valores consten en el estado de cuenta bancaria.
2. Si esta verificación es positiva, se sitúa un visto en las cifras que
coinciden.
3. Al finalizar esta práctica quedaran valores que no constan en uno de
los libros; en este caso se encierran en un círculo o se marca con un
bolígrafo de diferente color.
4. Estos valores unilaterales (*) se presentarán en la cedula de
conciliación bancaria mensual. (pág. 88)
6.8.3.4 PASOS PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN:
1. Se toma los valores que constan en el auxiliar de bancos y se verifica que esos
valores consten en el estado de cuenta bancaria.
2. Si esta verificación es positiva, se sitúa un visto en las cifras que coinciden.
3. Al finalizar esta práctica quedaran valores que no constan en uno de los libros;
en este caso se encierran en un círculo o se marcan con un bolígrafo de diferente
color.
4. Estos valores unilaterales (*) se presentarán en la cedula de conciliación
bancaria mensual.
30
6.8.3.5 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.
31
6.8.3.6 EJERCICIO DE APLICACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA.
El 02 de abril de 2019, la empresa Mushuc Llantas recibió del banco de pichincha el

estado de cuenta corriente Nº 1039540017, con la siguiente información del
movimiento del mes de marzo de 2019.
32
PRODUBANCO
ESTADO DE CUENTA
CLIENTE: COMERCIAL MUSHUC LLANTAS
RANGO: 03/01/2019
CUENTA: 1039540017
MONEDA: DOLAR
SALDO ANTERIOR: 22194,09
FECHA ULTIMO MOVIMIENTO:
03/30/2019
OFICIAL: MELENDEZ CARRILLO MIXAEL ALEXANDER
FECHA REFERENCIA DESCRIPCION +/- DÉDITO CRÉDITO SALDO CONTABLE

SALDO INICIAL 22194,09
03/06/2019 14:26:00 728 PAGO DE CHEQUE - 154,79 22039,3
03/06/2019 14:27:00 729 PAGO DE CHEQUE - 51,07 21988,23
03/06/2019 14:41:00 731 PAGO DE CHEQUE - 16200 5788,23
03/07/2019 13:35:00 732 PAGO DE CHEQUE - 900 4888,23
03/07/2019 14:47:00 40350765 DEPOSITO + 1064,49 5952,72
03/10/2019 13:06:00 733 PAGO DE CHEQUE - 113,6 5839,12
03/11/2019 12:22:00 734 PAGO DE CHEQUE - 470,08 5369,04
03/11/2019 13:40:00 14027089-1 TRANSF BCE RECIBIDA SPI2 + 50000 55369,04
03/11/2019 13:40:00 14027089-1 TARIFA TRANSF SPI RECIBIDA - 0,3 55368,74
03/11/2019 14:03:00 41166600 DEPOSITO + 295 55663,74
03/12/2019 10:00:00 735 PAGO DE CHEQUE - 15475,24 40188,5
03/12/2019 12:50:00 953000261 DEPOSITO + 109,89 40298,39
03/12/2019 13:42:00 727 PAGO DE CHEQUE - 197 40101,39
03/12/2019 19:50:00 536493296 SERVICIO BASICO TELEFONO - 23,44 40077,95
03/12/2019 21:14:00 408661327 TARIFA PAGO SERVICIOS PUBLICOS - 0,35 39924,83
03/14/2019 14:59:00 40957236 DEPOSITO + 700 40623,78
03/15/2019 13:22:00 738 PAGO DE CHEQUE - 173,75 40450,03
03/18/2019 09:55:00 739 PAGO DE CHEQUE - 5000 35450,03
03/18/2019 13:51:00 737 PAGO DE CHEQUE - 5000 30450,03
03/19/2019 04:00:00 736 PAGO DE CHEQUE CAMARA - 1320 29130,03
03/19/2019 15:55:00 40961232 DEPOSITO + 10000 39130,03
03/20/2019 08:49:00 741 PAGO DE CHEQUE - 34750 4380,03
03/21/2019 03:14:00 740 PAGO DE CHEQUE CAMARA - 743,3 3636,73
03/21/2019 12:12:00 40963172 DEPOSITO + 15000 18636,73
03/21/2019 13:02:00 8596926 COBROS SECTOR PUBLICO - 1407,81 17228,92
03/21/2019 13:02:00 8596926 TARIFA TRANSF SCI RECIBIDA - 0,3 17228,62
03/21/2019 13:02:00 8596981 COBROS SECTOR PUBLICO - 1197,41 16031,21
03/21/2019 13:02:00 8596981 TARIFA TRANSF SCI RECIBIDA - 0,3 16030,91
03/25/2019 09:39:00 743 PAGO DE CHEQUE - 160,34 15870,57
03/26/2019 15:39:00 40954460 DEPOSITO + 160 16030,57
03/28/2019 09:25:00 14082357-3254 TRANSF BCE RECIBIDA SPI2 + 3538,8 19569,37
03/28/2019 09:25:00 14082357-3254 TARIFA TRANSF SPI RECIBIDA - 0,3 19569,07
03/29/2019 09:12:00 8171000189 DEPOSITO + 2500 22069,07
03/29/2019 11:05:00 744 PAGO DE CHEQUE - 3000 19069,07
03/29/2019 15:19:00 8488000189 DEPOSITO + 228 19297,07
03/30/2019 10:41:00 746 PAGO DE CHEQUE - 585 18712,07
33
LIBRO AUXILIAR DE BANCO

BANCO. PRODUBANCO Nº 01039540017
34
COMERCIAL MUSHUC LLANTAS
Mayor Auxiliar
Saldo Inicial: 21.261,15
1103100105 PRODUBANCO 01039540017
MATRIZ
Fecha Nro. Tipo Oficina Detalle Debe Haber Saldo

SALDO ANTERIOR 21.261,15
01/03/2019 1742 M AMBATO Doc: 1469 ALAN CARDENAS VEGA 0,00 913,00 20.348,15
06/03/2019 1747 M AMBATO Doc: 732 CHAVEZ OSWALDO 0,00 900,00 19.448,15
08/03/2019 1752 M AMBATO Doc: 733 OSWALDO CHAVEZ PUENTE 0,00 113,60 19.334,55
11/03/2019 1754 M AMBATO Doc: 11-03-2019 TRANSFERENCIAS INTERNAS POR EMISION DE 1.064,49 0,00 20.399,04
CHEQUE
11/03/2019 1754 M AMBATO Doc: 731 TRANSFERENCIAS INTERNAS POR EMISION DE CHEQUE 0,00 16.200,00 4.199,04
11/03/2019 1889 M AMBATO Doc: 11-03-2019 TRANSFERENCIAS INTERBANCARIAS 50.000,00 0,00 54.199,04
12/03/2019 1840 D AMBATO Doc: 41166600 BOVEDA CON CAUSAL (CAJA CHICA) 295,00 0,00 54.494,04
12/03/2019 1894 M AMBATO Doc: 735 VERONICA CHIMBORAZO (PAGO MERCADERIA) 0,00 15.475,24 39.018,80
12/03/2019 1912 M AMBATO Doc: 12-03-2019 POR PAGO SERVICIO TELEFONIA FIJA MARZO 2019 0,00 65,65 38.953,15
12/03/2019 1913 M AMBATO Doc: 12-03-2019 POR PAGO DE SERV. TELEFONIA FIJA MARZO 2019 0,00 58,58 38.894,57
15/03/2019 2109 M AMBATO Doc: 739 NELLY MASABANDA ( REPOSICION DE CAJA) 0,00 5.000,00 33.842,59
15/03/2019 1926 M AMBATO Doc: 740 JORGE HERNAN ARMENDARIZ 0,00 743,30 33.099,29
15/03/2019 2043 M AMBATO Doc: 738 OSWALDO CHAVEZ 0,00 173,75 32.925,54
15/03/2019 2110 M AMBATO Doc: 737 BERTHA JEMENEZ CHAGLLA 0,00 5.000,00 27.925,54
19/03/2019 2048 M AMBATO Doc: 19-03-2019 TRANSFERENCIA DE VALORES 10.809,89 0,00 38.735,43
19/03/2019 2425 M AMBATO Doc: 748 LUZMILA PALOMO POR PAGO DE SERV. PEAJE ( VIATICOS) 0,00 40,00 38.695,43
21/03/2019 2075 M AMBATO Doc: 741 TRANSFERENCIAS INTERNAS 0,00 34.750,00 3.945,43
21/03/2019 2114 M AMBATO Doc: 742 PAGO DE UTILES DE LIMPIEZA ( PROVEEDOR) 0,00 1.904,00 2.041,43
21/03/2019 2152 M AMBATO Doc: 21-03-2019 TRANSFERENCIAS INETERNAS 15.000,00 0,00 17.041,43
21/03/2019 2228 M AMBATO Doc: 21-03-2019 POR PAGO DE IVA Y RENTA FEBRERO 2019 0,00 1.197,41 15.844,02
21/03/2019 2228 M AMBATO Doc: 21-03-2019 POR PAGO DE IVA Y RENTA FEBRERO 2019 0,00 1.407,81 14.436,21
25/03/2019 2252 M AMBATO Doc: 743 EDUARDO TENESACA( POR SERVICIOS BASICOS) 0,00 160,34 14.275,87
26/03/2019 2254 M AMBATO Doc: 2-03-2019 TRANSFERENCIAS INTERNAS 160,00 0,00 14.435,87
27/03/2019 2255 M AMBATO Doc: 744 LUZMILA PALOMO POR REPOSICION DE CUPOS RED 0,00 3.000,00 11.435,87
FACILITO
28/03/2019 2329 M AMBATO Doc: 745 SEGUROS DEL PICHINCHA 0,00 3.984,18 7.451,69
28/03/2019 2479 M AMBATO Doc: 28-03-2019 REGISTRO DE VALORES POR COMISION DEL USO 3.538,80 0,00 10.990,49
DE RED DE LA ASEGURADORA PICHINCHA.
29/03/2019 2335 M AMBATO Doc: LUZMILA PALOMO POR REPOSICION DE CAJA CHICA 0,00 72,86 10.917,63
29/03/2019 2337 M AMBATO Doc: 746 OSWALDO CHAVEZ PUENTE 0,00 585,00 10.332,63
29/03/2019 2316 D AMBATO Doc: 8171000189 BOVEDA CON CAUSAL 2.500,00 0,00 12.832,63
31/03/2019 2370 D AMBATO Doc: 8488000189 BOVEDA CON CAUSAL 228,00 0,00 13.060,63
31/03/2019 2426 M AMBATO Doc: 749 LUZMILA PALOMO POR REMBLOSO DE GASTO GERENTE 0,00 268,30 12.792,33
31/03/2019 2437 M AMBATO Doc: 31-03-2019 AJUSTE POR ERROR EN ASIGNACION DE CUENTAS 0,00 1.320,00 11.472,33
BANCARIAS
31/03/2019 2437 M AMBATO Doc: 31-03-2019 AJUSTE POR ERROR EN ASIGNACION DE CUENTAS 913,00 0,00 12.385,33
BANCARIAS
31/03/2019 2441 M AMBATO Doc: 31-03-2019 POR GASTOS BANCARIOS 0,00 2,60 12.382,73
35
08/03/2019 1590 D RIOBAMBA Doc: 40350765 BOVEDA CON CAUSAL 1.064,49 0,00 13.447,22
11/03/2019 1598 E RIOBAMBA Doc: 731 Ch: 731 A Orden De : ACAN CHARCO MARIA FANNY 0,00 16,20 13.431,02
11/03/2019 1599 E RIOBAMBA Doc: 0731 Ch: 0731 A Orden De : ACAN CHARCO MARIA FANNY 0,00 16.183,80 -2.752,78
11/03/2019 1603 M RIOBAMBA Doc: 11-03-2019 TRANSFERENCIS INTERNAS CON LA OFICINA MATRIZ 0,00 1.064,49 -3.817,27
11/03/2019 1603 M RIOBAMBA Doc: 11-03-2019 TRANSFERENCIS INTERNAS CON LA OFICINA MATRIZ 16.200,00 0,00 12.382,73
15/03/2019 1757 D RIOBAMBA Doc: 0953000261 BOVEDA CON CAUSAL 109,89 0,00 12.492,62
19/03/2019 1832 M RIOBAMBA Doc: 19-03-2019 TRANSFERENCIAS DE VALORES 0,00 10.809,89 12.382,73
21/03/2019 1860 E RIOBAMBA Doc: 741 Ch: 741 A Orden De : YAUTIBUG SAGÑAY JOSE CARLOS 0,00 34.750,00 -22.367,27
21/03/2019 1863 M RIOBAMBA Doc: 741 TRANFERENCIAS INTERNAS 34.750,00 0,00 12.382,73
21/03/2019 1920 M RIOBAMBA Doc: 21-03-2019 TRANSFERENCIAS INTERNAS 0,00 15.000,00 12.382,73
27/03/2019 2002 M RIOBAMBA Doc: 26-03-2019 TRANSFERENCIAS INTERNAS 0,00 160,00 12.382,73
36
COMERCIAL MUSHUC LLANTAS
BANCO PRODUBANCO
No. Cta. 1039540017
Cod. Contable 11031010
Mes conciliado MARZO

Fecha elaboración 31/03/2019
Saldo Estado de Cuenta 18.712,07 Saldo Según Libros 12.382,73

,
(+) Depósitos en tránsito - (+) Depósitos no registrados 60,00

XXXXXXXXXXXXX Nº 2260694 60,00
(-) Cheques girados y no cobrados 6.269,34 (-) Notas de débito no registradas 0,00
Cheque Nº748 40
Cheque Nº742 1.904,00
Cheque Nº747 72,86
Cheque Nº749 268,3
Cheque Nº745 3.984,18
(-) Notas de débito no registradas (+) Notas de Crédito no Registrada 0,00

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (-) Errores Contables -
Saldo conciliado 12.442,73 Saldo conciliado 12.442,73
S. Conc Estado de cuenta 12.442,73

S. Conc . Libros 12.442,73
Diferencia -
ELABORADO POR REVISADO POR

Lcdo. Eduardo Tenesaca Lcdo. Segundo Guapisaca
37
6.8.4 CUENTA: INVERSIONES FINANCIERAS
POLÍTICAS Y
COMERCIAL
PROCEDIMIENTOS
MUSHUC LLANTAS
CONTABLES CUENTAS
(ÁREA CONTABLE)
ACTIVO
GRUPO: 4 INGRESOS SUBGRUPO: GRUPO

4.01 INGRESOS NO ANALÍTICO:
OPERACIONALES 4.01.01 INGRESOS
NO
OPERACIONALES
CUENTA CUENTA DE SALDO: ACREEDOR

PRINCIPAL: MOVIMIENTO: NATURALEZA:
4.01.01.01 4.01.01.01 INTERESES ACREEDORA
RENDIMIENTO GANADOS
FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN:
INVERSIONES FINANCIERAS
Zapata (2011) afirma. “Una inversión es toda adquisición de medios de producción
inclusive colocación en valores mobiliarios con el objeto de conseguir una renta.
Estos últimos están representados en títulos y otros documentos denominados por la
NIIF como instrumentos financieros” (pág. 136).
Martínez y Fierro (2015) afirma. “Otro aspecto importante para llevar a cabo el
negocio es que el efectivo sea suficiente para comprar los implementos logísticos
programados en el plan de inversiones como muebles y enseres, maquinas,
inmuebles, vehículos, etcétera, para el cumplimento del objeto social” (pág. 382)
DINÁMICA CONTABLE:
38
DEBE HABER
Jorge (2010) afirma. “El costo de Jorge (2010) afirma: “El costo de
adquisición de las inversiones. las inversiones vendidas o
Los dividendos en acciones. redimidas.
La diferencia de cambo si se incrementa el La diferencia de cambio si
tipo de cambio. disminuye el tipo de cambio.
El incremento del valor por la aplicación La reducción de valor por la
del valor razonable”. aplicación del valor razonable”.

EMPRESA A LA CUENTA INVERSIONES FINANCIERAS EN LA
FASE DIAGNÓSTICA.
• Lo primero que la empresa verificas si hay liquidez.

• Con esto la empresa procede a examinar las instituciones mas aptas para colocar
la inversión.
• Deben de determinar la eficiencia y eficacia de los métodos de inversiones de
la compañía.

LA CUENTA INVERSIONES FINANCIERAS
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO (2014) afirma que las inversiiones

finacieras, control y verificacion fisica se da la siguiente manera:
❖ Se mantendrán registros adecuados que permitan identificar a cada

tipo de inversión corriente y establecer los montos de los intereses,
dividendos u otra clase de renta que devenga cada una de ellas, el
sistema de registro contable proporcionará el control que asegure
que han sido registradas debidamente y que los rendimientos
obtenidos se recibieron y contabilizaron de manera oportuna.
❖ Cuando exista un número elevado de inversiones, es conveniente
establecer un mayor auxiliar para cada una, con lo cual se mantendrá
39
un alto grado de confiabilidad en la información, estos registros

serán constantemente actualizados a fin de que los directivos
cuenten con datos necesarios para la toma de decisiones.
❖ Sobre la base del saldo de los registros contables auxiliares,
personas independientes de la custodia y registro de las operaciones
realizarán constataciones físicas de los valores fiduciarios
existentes.
❖ Esta acción será efectuada por la Unidad de Auditoría Interna y/o
por una comisión nombrada para el efecto, la misma que actuará
bajo la responsabilidad del titular financiero de cada entidad,
pudiendo realizar dicho control en forma trimestral o semestral.
6.8.4.3 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA LA REALIZACIÓN DE

UNA INVERSIÓN FINANCIERA.
❖ Verificar si existe cantidad de dinero en la empresa para realizar la inversión.

❖ Verificar si la empresa se encuentra solvente para realizar la inversión y no
exista riesgo alguno.
❖ Pedir la autorización de invertir en determinados documentos para realizar la
inversión.
❖ El registro oportuno, total y exacto de las inversiones ejecutadas en los registros
contables.
❖ Evaluar adecuadamente al custodio/a de las inversiones.
❖ Realizar correctamente la aplicación de las fórmulas computacionales o
manuales para valorizar las inversiones y verificar rutina de cálculos.
❖ Realizar la inversión.
40
6.8.4.4 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA LA REALIZACIÓN DE UN INVERSIÓN FINANCIERA.
41
6.8.4.5 EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA REGISTRAR Y COBRAR UNA

INVERSIÓN FINANCIERA
La Empresa Comercial “MUSHUC LLANTAS” mantiene una inversión de $ 15500 a

12 meses, con la tasa de 7% anual en el Banco Pichincha.

1
07/06/2018 Inversión Financieras permanentes 15500
Banco 15500
P/R
2
Banco 16563,30
Retención en la fuente IR 21,70
Inversión Finan permanentes 15500
Intereses ganados 1085
TOTAL 32085 32085
ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTA: CLIENTES
POLÍTICAS Y
COMERCIAL
PROCEDIMIENTOS
MUSHUC LLANTAS
CONTABLES
(ÁREA CONTABLE)
CUENTAS ACTIVO
(Logo empresa)
GRUPO: 1 ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO ANALÍTICO:
1.01. ACTIVO 1.01.02. CUENTAS Y
CORRIENTE DOCUMENTOS POR
COBRAR

1.01.02.01. CLIENTES MOVIMIENTO: NATURALEZA:
DEUDORA
42
1.01.02.01.01
CLIENTES LOCALES
DESCRIPCIÓN:
CUENTA CLIENTES

Cuenta del Activo Corriente. Eventualmente parte del crédito concedido
podría corresponder al Activo de largo plazo, que se encarga de registrar y
controlar los créditos concedidos a personas naturales o jurídicas que reciben
créditos comerciales. Requiere registros auxiliares (kárdex) que controlen de
manera individual las cuentas pendientes. (pág. 156)
Díaz (2001) afirma:

Representa el derecho que tiene la entidad de exigirles a sus clientes el pago
de sus deudas por la venta de mercaderías, o la prestación de servicios a
créditos.
Representa todos los valores a favor de la entidad y a cargo de clientes
nacionales y extranjeros de cualquier naturaleza, por concepto de ventas de
mercancías, productos terminados, servicios y contratos realizados. (pág.
123)
DINÁMICA CONTABLE:
43
DEBE HABER
Zapata (2011) afirma. “Al Zapata (2011) afirma. “Por
momento de registrar las cobranzas realizadas a los
facturas de venta de crédito, clientes que permitan abonar
por el reconocimiento de o cancelar las cuentas
intereses en el caso de las pendientes, por la baja
cuentas pendientes que caen forzada de alguna cuenta
en mora.” declarada incobrables.”

EMPRESA A LA CLIENTES EN LA FASE DIAGNÓSTICA.
❖ La empresa siempre comprueba si los documentos del cliente son auténticos

y actualizados.
❖ A la misma vez verifican si no hay ningún inconveniente con la forma o
modo de pago.
❖ La empresa verifica si el cliente no se encuentra sobre endeudado.
❖ La empresa comprueba si el cliente solvencia económica.

LA CUENTA CLIENTES
Aguirre (2016) afirma:
❖ Tener un mayor auxiliar de clientes donde aparecen todas y cada una

de las cuentas por cobrar de forma individual.
❖ Elaborar periódicamente una relación de cuentas cliente.
❖ Establecimiento de una política de crédito, fijando un periodo de
cobro congruente con nuestras operaciones de pago (metas de
liquidez)
❖ Elaborar periódicamente un análisis de clientes por antigüedad de
las partidas que formas su saldo.
44
6.8.4.8 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA ESTABLECER

PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES.
• Verificar físicamente los documentos del cliente.

• Realizar el trámite correspondiente que son: firmas de los clientes, para que
forme parte de la empresa y sea un cliente.
• Se verifica en el sistema los abonos o ventas que el cliente ha efectuado.
• El sistema automáticamente registra todos lo movimientos del cliente.
• Para verificar si el cliente esta cancelado o se encuentra en mora.
• El proceso de realizar un auxiliar de cliente se lleva a cabo una vez al año.
45
6.8.4.9 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA ESTABLECER PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES.
46
6.8.4.10 EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA ESTABLECER PROVISIÓN

DE CUENTAS INCOBRABLES
La empresa realiza venta al por mayor al cliente Mejía Pedro del valor de $ 3.024,00
luego de un par de días el cliente abona un 30 % de la deuda, el mismo mes abona un
50%, luego de unos días el cliente nuevamente adquiere mercadería para su empresa
con valor $7.082,32 , luego de unos días abona el 20 % de la deuda, al siguiente mes
abona un el 70 % de la deuda, el mismo mes realiza la adquisición de mercadería
nuevamente el cliente con un valor de $ 2.535,00, al siguiente mes abona el 30 % de la
deuda, luego de días abona un el 50 % de la deuda, luego de días adquiere nuevamente
mercadería con un valor $3238.

AUXILIAR DE CLIENTES
CLIENTE: Mejía Molina Pedro Marcelino
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
06/01/2019 Ventas $ 3.024,00 $ 3.024,00
13/01/2019 Abona el 30% $ 907,20 $ 2.116,80
26/01/2019 Abona el 50% $ 1.058,40 $ 1.058,40
02/02/2019 Venta $ 7.082,32 $ 8.140,72
29/02/2019 Abona el 20% $ 1.628,14 $ 6.512,58
04/03/2019 Abona el 70% $ 4.558,80 $ 1.953,77
26/03/2019 Venta $ 2.535,00 $ 4.488,77
14/04/2019 Abona el 30% $ 1.346,63 $ 3.142,14
24/04/2019 Abona el 50% $ 1.571,07 $ 1.571,07
07/05/2019 Venta $ 3.238,00 $ 4.809,07
47
3.238,00 480,91
3238,00*1/100
32,38
Prov. Cta. Incobrable
350,62
32,38

1
$
31/12/2019 Gasto cta. Incobrable 32,38
$
Prov. Cuenta Incobrable 32,38
p/r
2
$
31/12/2019 Prov. Cuenta Incobrable 480,91
$
Perdida cta. Incobrable 120,00
$
Clientes 600,91
$ $
TOTAL 633,29 633,29
6.9 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
6.9.1 CUENTA: SEGUROS - ARRIENDOS - PUBLICIDAD PREPAGADOS
POLÍTICAS Y
COMERCIAL
PROCEDIMIENTOS
MUSHUC LLANTAS
CONTABLES
(ÁREA CONTABLE)
CUENTAS ACTIVO
(Logo empresa)
GRUPO: 1 ACTIVO SUBGRUPO: GRUPO ANALÍTICO:
1.01. ACTIVO 1.01.04
CORRIENTE
48

MOVIMIENTO: NATURALEZA:
1.01.04.01 PUBLICIDAD 1.01.04.01.01 DOUDORA
PAGADA POR PUBLICIDAD RADIAL
ANTICIPADO 1.01.04.02.01
1.01.04.02 ARRIENDOS ARRIENDOS LOCALES
PAGADOS POR COMERCIALES
ANTICIPO 1.01.04.03.01 SEGUROS
1.01.04.03 SEGUROS LOCAL COMERCIAL
PAGADOS POR
ANTICIPO
DESCRIPCIÓN: (colocar el concepto de la cuenta Seguros, Arriendos y publicidad

Prepagados)
PAGO ANTICIPO
(Vite Rangel, 2017) Los pagos anticipados, igual que los activos intangibles, constituyen
en la mayor parte de los casos un bien incorpóreo, que implica un derecho o privilegio, y
para que puedan reconocerse, deberán ser capaces de generar beneficios o evitar
desembolsos en el futuro; ambos representan costos que se aplicarán contra resultados
futuros (pág. 35).
(Colectivo de autores, 2009)“Pagos anticipados (gastos diferidos). Están originados por

pagos realizados por adelantado, gastos que van a ocurrir o servicios a recibir en el futuro.
Ejemplo: seguros, alquileres, intereses” (pág. 95).
DINÁMICA CONTABLE:
DEBE HABER
Zapata (2011) afirma. “Al efectuar pagos Zapata (2011) afirma. “Por la recepción
anticipados a los proveedores por bienes o de los bienes o servicios por los cuales se
servicios que se recibirán a futuro”. hicieron los prepagos”.
49

EMPRESA DE LOS PAGOS ANTICIPADOS EN LA FASE
DIAGNÓSTICA.
• En la empresa todos los anticipos deben de ser analizado por el gerente.

• A la misma vez se analizan la solvencia económica de la empresa.
• La empresa realiza una solicitud para que el gerente apruebe el pago anticipados
de un servicio.
• La Empresa por anticipos a los proveedores, realizan una Carta Fianza que
garantice el adelanto a entregarse.

LA CUENTA PAGOS ANTICIPADOS
Ochoa (2016) afirma:
❖ Aprobación por parte de la administración, para efectuar

erogaciones por pagos anticipados.
❖ Adecuada custodia física de los bienes cargados a pagos
anticipados.
❖ Existencia de políticas definidas sobre los conceptos que deben ser
tratados como pagos anticipados.
❖ Existencia de registros que permitan identificar el origen de los
pagos y las bases para su aplicación a resultados.
❖ Revisión periódica de la vigencia de los servicios por recibir o
artículos por consumir y, en consecuencia, su aplicación a periodos
futuros.
6.9.1.3 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA EL REGISTRO Y

CONTROL DE LOS PAGOS ANTICIPADOS
❖ El anticipo tiene que ser verificado y aprobado por el gerente.

❖ Elaborar la Solicitud de Cheque en el formato establecido en original y dos
copias de los documentos de la solicitud Gerencia.
50
❖ Recibirá y verificará la solicitud de cheque pre numerada.

❖ Realizar el cheque para cancelar a los proveedores.
❖ Entregar a la persona encargada de atención al cliente para el pago respectivo.
51
6.9.1.4 FLUJOGRAMA DEL PROCESO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS PAGOS ANTICIPADOS.
52
6.9.1.5 EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA EL REGISTRO Y CONTROL

DE LOS PAGOS ANTICIPADOS
Para contabilizar los prepagados se pueden utilizar alternativamente cualquiera de las
dos formas, conforme se muestra en el siguiente ejemplo:
Agosto 1 de 2018: se pagan $9360 a la señora María Zuñiga por medio de transferencia
del banco; por pago anticipado de arriendo inmuebles, luego se emitió la Factura Nº
478 por arriendo adelantado de 6 meses.
ARRIENDO PREPAGADO (ficticio)

1
01/08/2018 Arriendo prepagado 9360
IVA pagado 1123,2
Banco 8611,2
8% Ret. Fuente IR x p 748,8
100% Ret. Fuente IVA x p 1123,2
p/r
2
31/12/2018 Gasto arriendo 7800
Arriendo prepagado 7800
TOTAL 18283,2 18283,2
Septiembre 1 de 2018: se pagan $ 3,600 a radio Caracol, por medio de transferencia
bancaria ya que corresponde a pago anticipado de la publicidad de la empresa, luego
se emitió la factura correspondiente Nº 1763 por publicidad de 12 meses. (300)
PUBLICIDAD PREPAGADO (ficticio)
53

1
01/09/2018 Publicidad prepagado 3600
IVA pagado 432
Banco 3693,6
1% Ret. Fuente IR x p 36
70% Ret. Fuent IVA x p 302,4
p/r
2
31/12/2018 Gasto publicidad 1200
Publicidad prepagado 1200
TOTAL 5232 5232
Octubre 1 de 2018: se pagan $1400 a seguros Suárez por medio de transferencia
bancaria, al cual corresponde a pago anticipo de seguro, luego se emitió la factura
correspondiente Nº 395 por seguridad de 7 meses. (200)
SEGURO PREPAGADO (ficticio)

1
01/10/2018 Seguros prepagado 1400
IVA pagado 168
Banco 1566,6
1/1000 Ret. Fuente IR x p 1,4
p/r
2
31/12/2018 Gasto seguros 600
Seguros prepagado 600
TOTAL 2168 2168
54
6.10 INVENTARIOS
6.10.1 CUENTA: INVENTARIOS DE CONSUMO
POLÍTICAS Y
COMERCIAL
PROCEDIMIENTOS
MUSHUC LLANTAS
CONTABLES
(ÁREA CONTABLE)
CUENTAS ACTIVO
(Logo empresa)
GRUPO: SUBGRUPO: GRUPO ANALÍTICO:
1 ACTIVO 1.01. ACTIVO 1.01.03 INVENTARIOS
CORRIENTE

1.01.03.01 INVENTARIO MOVIMIENTO: NATURALEZA:
CONSUMO 1.01.03.01.01 DEUDORA
INVENTARIO
SUMINISTRO
DESCRIPCIÓN:
INVENTARIOS DE CONSUMO
Martínez y Acosta (2013) afirma:

Es el proceso de asegurar la disponibilidad de productos a través de la
administración de los inventarios de las diversas empresas que componen una
cadena de suministro y provee información a los responsables en la
organización por las decisiones estratégicas, tácticas y operacionales para
sustentar las decisiones de inventario; la tendencia es que esta gestión utilice
intensivamente los sistemas de información donde se incluyen los sistemas
ERP (planificación de los recursos de la empresa, por sus siglas en inglés).
Ordóñez (2013, pág. 13) afirma. “Pago de inventario constituye las partidas del
activo corriente que están listas para la venta, es decir, toda aquella mercancía que
55
posee la empresa en el almacén valorada al costo de adquisición, para la venta o

actividades productivas”.
DINÁMICA CONTABLE:
DEBE HABER
Aquije (2010) afirma. “El costo de los Aquije (2010) afirma. “El costo de las
suministros adquiridos”. devoluciones de suministros”.

EMPRESA DE LA CUENTA INVENTARIOS DE CONSUMO EN LA
FASE DIAGNÓSTICA.
1. La empresa mes tras mes verifica los insumos de la empresa para poder
realizar la compra respectiva.
2. La empresa adquiere suministros, útiles de oficina al por mayor ya que
el costo se reduce favorablemente.
3. La empresa realiza oficios para la compra de inventarios.

LA CUENTA INVENTARIOS DE CONSUMO
Marriaga (2014) afirma que las políticas y normad de control interno de la

cuneta inventarios son las siguientes:
• Reduce altos costos financieros ocasionados por mantener

cantidades excesivas de inventarios de consumo
• Reduce el riesgo de fraudes, robos o desperdicio de los inventarios
de consumo
• Reduce el costo de la toma del inventario físico anual
• La empresa debe de adquirir suministros, útiles de oficina al por
mayor ya que el costo se reducirá favorablemente.
56
6.10.1.3 PROCEDIMIENTOS CONTABLES PARA EL REGISTRO Y

CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE CONSUMO
• Se debe de verificar los suministros que hacen falta para la empresa.

• Solicitar la autorización al gerente para realizar las comprar debidas que
necesita la empresa.
• Con la autorización dirigirse al contador para realizar un estudio de los costos
de los suministros.
• Requerir a los proveedores los suministros necesarios.
• El contador realiza el cheque para el pago a los proveedores.
57
6.10.1.4 FLUJO GRAMA DEL PROCESO PARA EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE
CONSUMO.
58
6.10.1.5 EJERCICIO DE APLICACIÓN PARA EL REGISTRO Y CONTROL

DE LA CUENTA INVENTARIO DE CONSUMO.
La empresa realiza la compra de suministros de oficina para todo el año con el valor
total de 780 con el IVA correspondiente.

INVENTARIOS CONSUMO

1
01/10/2018 Inv. Suministro de Oficina 780
IVA pagado 93,6
Banco 837,72
1% Ret. Fuente IR x p 7,8
30% Ret. Fuent IVA x p 28,08
2
31/12/2018 Gasto útiles de oficina 225
Inv. Suministro de Oficina 225
Total 1098,6 1098,6
59
7 CONCLUSIONES
8 BIBLIOGRAFÍA
Alizalde Aguirre, E. (12 de abril de 2016). www.academia.edu. Recuperado el 12 de

abril de 2019, de
https://www.academia.edu/15939089/CONTROL_INTERNO_CUENTAS_P
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60
Eduardo, J. (13 de 06 de 2010). Blogger tricks. Recuperado el 02 de mayo de 2019
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Zapata Sanchéz, P. (2011). Contabilidad general. McGraw-Hill-Interamericana.
Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad general. colombia: McGraw-Hill-

Interamericana.
61
Zapata Sánchez, P. (2011). Contabilidad general. Colombia: McGram-Hill-

Interamericana.
9 ANEXOS
62
63

Achachi, Gordó, Gamboa, Tenesaca, Cunalata PDF

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

UNIDAD DE ORGANIZACIÓN CURRICULAR BÁSICA

PROYECTO INTEGRADOR DE SABERES

1 TÍTULO DEL PROYECTO .................................................................................. 1

2.1 GENERAL ..................................................................................................... 1

2.2 ESPECÍFICOS ............................................................................................... 1

4 MARCO TEÓRICO ............................................................................................ 3

4.1 REGISTRO VERIFICACIÓN POR MEDIO DE INFORME DE CAJA ...... 3

4.2 LUGAR EN EL CUAL SERÁ MANEJADO EL FONDO ........................... 3

4.3 APERTURA DE CUENTAS BANCARIAS ................................................. 3

4.4 CONTROL DE CUENTAS BANCARIAS ................................................... 3

4.5 REGISTRO MEDIANTE NOTAS DE DÉBITO O NOTAS DE CRÉDITO

4.6 REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA ......................................... 4

4.7 REGISTRO/VENTA DE MEMBRESÍAS Y/O CUOTAS Y PRESTACIÓN

4.8 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL ........................................................... 5

4.9 REGISTRO/COMPRA ADQUISICIÓN DE INVENTARIOS ..................... 6

4.10 TIPOS DE INVENTARIOS QUE SE CONTROLA LA INSTITUCIÓN

6 RESULTADO O PRODUCTO ALCANZADO (informe final) ...................... 7

6.1 DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN ADMINISTRATIVA Y CONTABLE

6.1.1 RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA ........................................... 8

6.2 ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA..................... 9

6.3 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA ....................................................... 9

6.3.1 MISIÓN .................................................................................................. 9

6.3.2 VISIÓN ................................................................................................... 9

6.4 RECONOCIMIENTO DE LA PERSONALIDAD Y PERSONERÍA

6.5 MANEJO DEL ÁREA CONTABLE ........................................................... 10

6.6 FODA ........................................................................................................... 10

6.6.1 FORTALEZAS ..................................................................................... 10

6.6.2 DEBILIDADES .................................................................................... 10

6.6.3 AMENAZAS ........................................................................................ 10

6.6.4 OPORTUNIDADES ............................................................................. 10

6.7 DESARROLLO DE LAS POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS ............... 11

6.7.1 GENERALIDADES DEL ACTIVO .................................................... 11

6.8 ACTIVO CORRIENTE (EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO)

6.8.1 CUENTA: CAJA GENERAL ............................................................... 11

6.8.2 CUENTA: CAJA CHICA ..................................................................... 20

6.8.3 CUENTA: BANCOS ............................................................................ 26

6.8.4 CUENTA: INVERSIONES FINANCIERAS ....................................... 38

6.9 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS ...................................... 48

6.9.1 CUENTA: SEGUROS - ARRIENDOS - PUBLICIDAD

6.10 INVENTARIOS ........................................................................................... 55

6.10.1 CUENTA: INVENTARIOS DE CONSUMO ...................................... 55

1 TÍTULO DEL PROYECTO

“Políticas y procedimientos de control de las cuentas de Activo en la empresa

• Aplicar los conocimientos adquiridos sobre políticas y normas de control

• Reconocer la personalidad y personería Jurídica de las empresas comerciales.

4.1 REGISTRO VERIFICACIÓN POR MEDIO DE INFORME DE CAJA

Fonseca y Tapia (2013) afirman:

Fonseca y Tapia (2013) afirman:

Fonseca y Tapia (2013) afirman. “Mediante Directorio se aprueba quienes firmarán

4.4 CONTROL DE CUENTAS BANCARIAS

Fonseca y Tapia (2013) afirman:

• Antes de emitir un cheque o generar una transferencia se deberá

4.5 REGISTRO MEDIANTE NOTAS DE DÉBITO O NOTAS DE CRÉDITO

4.6 REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA

Fonseca y Tapia (2013) afirman:

deben pegarse los recibos uno detrás de otro. Se solicita este

4.7 REGISTRO/VENTA DE MEMBRESÍAS Y/O CUOTAS Y PRESTACIÓN

Fonseca y Tapia (2013) afirman:

4.8 PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Fonseca y Tapia (2013) afirman: