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RUBRO CAJA Y BANCOS

Movimientos de fondos:

Operaciones de cobros y pagos:

El movimiento de fondos abarca las operaciones que reflejan las entradas y salidas
de dinero y de
valores (cheques).

Puede hacerse de las siguientes maneras:

En efectivo

Cobros y pagos al contado

Con cheques

I. Arqueo de Caja:

Se define al Arqueo de Caja como la operaci�n de recuento y la verificaci�n del


dinero y valores que
se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arroja los libros est�n de
acuerdo con dicho
conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja.

Supongamos que debes realizar un arqueo de Caja. Deber�s seguir los siguientes
pasos:

1. Deber�s partir del saldo seg�n el Libro Caja.


2. Registrar el dinero que ingres� por ventas u otros conceptos.
3. Anotar en el Libro Diario salidas de dinero que no fueron contabilizadas (seg�n
comprobantes) y mayorizar.
4. Determinar el saldo ajustado de Caja.
5. Contar el dinero en existencia (billetes, monedas y cheques de terceros)

Si en mi Plan de cuentas tengo Valores a depositar no incluyo los cheques de


terceros.

6. Verificar si el punto 5 es igual a al punto 4.

Ante �ste resultado del arqueo de Caja pueden ocurrir las siguientes alternativas::
ALTERNATIVA A

Que al tomar el trabajo el cajero se hubiera comprometido a reponer el dinero


faltante en caja,
cada vez que esto ocurriera. Tendr� que poner el faltante de su bolsillo y la
empresa no tendr�a
que efectuar ning�n asiento contable.

ALTERNATIVA B

Que no se haya incluido este compromiso al empezar a trabajar como cajero. En este
caso, la
empresa se hace cargo de los faltantes de caja.

En �ste caso la p�rdida corre por cuenta de la empresa y se registrar�a el


siguiente asiento:

Faltante de Caja

Caja

xxxxxx

xxxxxx

Puede suceder el hecho inverso: que el arqueo de caja de c�mo resultado un importe
mayor que
el que corresponde. En �ste caso se registra:

Caja
Sobrante de Caja

xxxxx

xxxxxx

La cuenta Faltante de Caja es de P�RDIDA.

La cuenta Sobrante de Caja es de GANANCIA.

II. Fondo fijo:

Son los retiros de dinero del banco para hacer frente a gastos menores. Su
funcionamiento consiste
en ir utiliz�ndolo por el per�odo definido previamente por la empresa (15 d�as, un
mes etc.)

Los movimientos en la registraci�n del Fondo Fijo son:


1. Constituci�n:

Fondo Fijo

Fondo Fijo

2.000

Fondo Fijo

2.000

Banco Naci�n cta cte

2. Rendici�n: (15 d�as, un mes) Asiento global

Regist. de comprobantes

1.500

Fondo Fijo

Fondo Fijo

1.500

Fondo Fijo

3. Reposici�n:
1.500

1.500

Banco Naci�n cta cte

Fondo Fijo

Arqueo de Fondo Fijo:

Se hace al cierre del per�odo fijado y consiste en hacer el recuento del dinero
disponible
luego de la rendici�n.

El saldo del Fondo Fijo debe coincidir con el efectivo contado

Si el arqueo es mayor que el saldo de Fondo Fijo Sobrante de Fondo Fijo (Se
acredita)

Si el arqueo es menor que el saldo de Fondo Fijo Faltante de Fondo Fijo (se
debita)
III. Conciliaci�n bancaria:

Concepto:

Realizar una conciliaci�n bancaria consiste en cotejar nuestro mayor o libro Banco
con el extracto
bancario. Hay que tener en claro que los registros del Mayor de Bancos con respecto
al resumen
bancario son movimientos espejos, es decir que si tengo un movimiento en el mayor
de Banco en el
DEBE, en el resumen bancario va a figurar en el HABER.

Para conciliar tenemos que seguir los siguientes pasos:

I. Tenemos que tildar el mayor o libro Bancos con el Extracto o Resumen bancario
(s�lo los
movimientos que figuren en uno y otro)
II. Los movimientos que nos van a interesar son los que no fueron tildados, por lo
tanto todos
eso movimientos los tenemos que clasificar de la siguiente manera:

a. Cheques pendientes: Aqu� se van a incluir los cheques entregados a terceros que
a�n no
han sido depositados por estos.
b. Dep�sitos no acreditados: Se van a incluir los dep�sitos efectuados que todav�a
no fueron
acreditados en nuestra Cta. Cte.
c. D�bitos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero cobrado por el Banco,
es
decir movimientos que figuran en el debe del extracto bancario y que no figuran en
nuestros
libros.
d. Cr�ditos Bancarios no Contabilizados: Corresponde a dinero que nos acredit� el
Banco,
es decir movimientos que figuran en el haber del extracto bancario y que no figura
en
Contabilidad.

La conciliaci�n tiene la siguiente estructura:

S SALDO SEG�N MAYOR DE LIBRO BANCO

Saldo seg�n mayor de Bancos:

+ Cheques pendientes

+ CHEQUES PENDIENTES

- Dep�sitos no acreditados
Saldo seg�n mayor de Bancos:

+ Cheques pendientes

- Dep�sitos no acreditados

- DEP�SITOS NO ACREDITADOS

- D�bitos Bancarios no Contabilizados

+ Cr�ditos Bancarios no Contabilizados

= Saldo seg�n extracto Bancario

- D�bitos Bancarios no Contabilizados

- DEBITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS

+ Cr�ditos Bancarios no Contabilizados


= Saldo seg�n extracto Bancario

= SALDO DEL RESUMEN BANCARIO

+ CREDITOS BANCARIOS NO CONTABILIZADOS

Estos 4 items los podemos clasificar en Movimientos Temporales y Permanentes

III. Debemos ajustar todos los movimientos permanentes y calcular el nuevo saldo
contable.