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ENUNCIADO

La empresa “García, S.A.” ha contratado un nuevo consejero delegado al


que ha solicitado que elabore el presupuesto de ventas y de producción.
El consejero delegado ha pedido la siguiente información a los
correspondientes departamentos con el fin de comenzar a elaborar los
presupuestos de ejercicio 20X3.

PRESUPUESTO DE VENTAS Producto A Producto B

N°Unidades 4.500 4.700


Precio de ventas 57 47

Ingresos 256.5 220.9 477.4

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Una vez definido el volumen de ventas podemos calcular el presupuesto de producción


Producto A Producto B
Ventas Previstas (A) 4.500 4.700
Estimación Inventario Final(B) 1.450 600
Inventario Inicial ( C ) 270 1.000
Unidades necesarias producir (A+B-C) 5.680 4.300
Previsión de ventas
Producto A Producto B
N° de unidades 4.500,00 4.700,00
precio de venta 57 47

Datos de producción
$/hora Materia prima $/unidad
Fase I 6 A 5
Fase II 7 B 3

Contenido del producto


Producto A Producto B
Materia prima A 4 6
Materia prima B 3 4
Fase I (horas) 4 3,5
Fase II (horas) 3 2,5

Previsión de stocks
Materias primas Producto terminado
A B A B
Existencias iniciales 4.900,00 870,000 270,000 1.000,00
Existencias finales 9.400,00 2.563,00 1450,00 600,00
ENUNCIADO

La empresa “Marque, S.A.” publica los siguientes datos de su


contabilidad para la realización del presupuesto de compras.

PRESUPUESTO COMPRAS
Mat.Prima AMat.Prima B
saldo final deseado (A) 9.400 2.563
Necesidades producción (B) 48.520 34.240
Saldo inicial disponible ( C) 4.900 870
compras necesarias (A+B-C) 53.020 35.933
Coste unidad 5 3
presupuesto de compras 256.100 107.799 363.899

valor existencias finales 47000 7689 54689


Datos de producción
$/hora Materia prima $/unidad
Fase I 6 A 5
Fase II 7 B 3

PRESUPUESTO DE CONSUMO (MATERIA PRIMA CONSUMIDA)


Producto A
Material U/Producto N°unidades prodMaterial usado
Materia prima A 8.54 5.680,00 48.520
Materia prima B 6.028 5.680,00 34.240

Previsión de stocks
Materias primas Producto terminado
A B A B
Existencias iniciales 4.900,00 870,000 270,000 1.000,00
Existencias finales 9.400,00 2.563,00 1450,00 600,00
2017 2016
ROE 5,83% 6,33%

2017 2016
ROA 5,11% 4,71%

2017 2016
Ratio Endeudamiento 75,08% 76,92%

2017 2016
Coste de la deuda 6,00% 5,33%

2017 2016
Ratio BAII-GASTOS FINANCIEROS 1,8 1,9

2017 2016
Ratio liquidez 1,59 1,39

2017 2016
Tesoreria 1,11 0,94