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N°257, Año 7 | 25 de septiembre 2017

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO REGISTRAN MÁS DE


S/ 8,500 MILLONES EN DEPÓSITOS
En el Perú, las cooperativas son instituciones que han organismos internacionales y/o de organizaciones
logrado captar la atención de un número importante de cooperativas del exterior a favor de organizaciones
personas, ya que permite la cooperación entre sus cooperativas del país, se hallan exentas del impuesto
miembros con la finalidad de realizar una actividad a la renta; las cooperativas de trabajadores pueden
empresarial. De acuerdo al Ministerio de la Producción utilizar papel común o sin valor en los actos
(Produce) -entidad que desde el 2008 es la encargada administrativos, notariales, registrales y judiciales.
de velar por la promoción y fomento de las Además, el Estado puede otorgar fianzas, avales u
cooperativas- el funcionamiento de éstas se basan en otras formas de garantía, que pudiesen obtener de la
un modelo de cooperación de todos sus socios, banca estatal, banca estatal de fomento, organismos
quienes se benefician en forma directa, obteniendo un internacionales, instituciones gubernamentales,
bien, servicio o trabajo en las mejores condiciones extranjeras o entidades industriales o financieras
posibles. privadas extranjeras; los bancos y otras instituciones
financieras del Estado, o con participación accionaria
En la actualidad, la ley bajo el que operan las mayoritaria de éste, están obligados bajo
cooperativas es la establecida en el Decreto Supremo responsabilidad de sus órganos de dirección, a
N° 074-90-TR, Ley General de Cooperativas, instituida promover y estimular la constitución y funcionamiento
en 1991 y la cual reemplazó una ley anterior de 1981. de cooperativas; entre otros.
En la referida norma se señala, entre otros temas, los
tipos de cooperativas que pueden organizarse, las “…toda organización cooperativa debe constituirse sin fines
cuales son señaladas a continuación: Cooperativas de lucro, y por tal motivo están inafectas al IGV así como al
agrarias, Cooperativas agrarias azucareras, Impuesto a la Renta por los ingresos netos provenientes de
Cooperativas agrarias cafetaleras, Cooperativas las operaciones que realicen con sus socios.”
agrarias de colonización, Cooperativas comunales,
Cooperativas pesqueras, Cooperativas artesanales, Uno de los tipos de cooperativas existentes en nuestro
Cooperativas industriales, Cooperativas mineras, país son las de ahorro y crédito (COOPAC). Como bien
Cooperativas de transportes, Cooperativas de ahorro y describe su nombre, estas instituciones ofrecen
crédito, Cooperativas de consumo, Cooperativas de servicios financieros, como créditos y captación de
vivienda, Cooperativas de servicios educacionales, depósitos a sus miembros. De acuerdo a la
Cooperativas de escolares, Cooperativas de servicios Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), al cierre
públicos, Cooperativas de servicios múltiples, del 2016 existen cerca de 600 COOPAC en todo el
Cooperativas de producción especiales y Cooperativas país. Asimismo, según cifras de la Federación
de servicios especiales. Cabe señalar que, de acuerdo Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú
al Censo Nacional de Cooperativas 2016, realizado (FENACREP), entidad que realiza actividades de
entre abril y mayo del presente año, en el Perú existen representación, defensa, educación, asistencia técnica
en total 1,933 cooperativas. y que, desde 1993, también supervisa a las
cooperativas, a junio del 2017 recibió información
Entre las características más resaltantes de la financiera de 158 COOPAC.
mencionada Ley, se establece en el artículo 3, que
toda organización cooperativa debe constituirse sin En tal sentido, en los últimos años se aprecia un
fines de lucro, y por tal motivo están inafectas al IGV crecimiento importante en sus principales cuentas. Por
así como al Impuesto a la Renta por los ingresos netos ejemplo, el total de activos de dichas instituciones
provenientes de las operaciones que realicen con sus sumó S/ 12,189 millones al cierre del primer semestre
socios. del presente año, monto superior en 13.54% respecto
a junio del 2016, mientras que en los últimos 5 años se
Asimismo, existe todo un régimen de protección y registra una expansión de 142.26%.
fomento a las cooperativas, que derivan en una serie
de beneficios, entre los que podemos destacar: los
créditos provenientes de gobiernos extranjeros,

1
COOPAC: ACTIVOS TOTALES (Junio 2012 - Junio 2017) COOPAC: DISTRIBUCIÓN DE CARTERA DE CRÉDITOS POR
S/ Millones DEPARTAMENTO (JUNIO 2017)
Moquegua Otros
3% 13%
12,189 Apurimac
10,736 3%
Cusco
9,107
5%
7,475
6,225 San Martín
5,032 7% Lima
62%

2012 2013 2014 2015 2016 2017 Ayacucho


Fuente: FENACREP 7%

Fuente: FENACREP
Del mismo modo, la cartera de créditos de las
COOPAC totalizó S/ 8,964 millones al finalizar junio del
2017, registrando un crecimiento de 11.97% en
Respecto a la calidad de la cartera crediticia, el índice
relación con similar mes del año anterior, en tanto que de morosidad en las cooperativas de ahorro y crédito
si se compara con junio del 2012 el incremento fue de llegó a 6.57% en junio del presente, acumulando un
148.73%. Es importante indicar que dichas entidades
aumento de 0.57 puntos porcentuales respecto a igual
otorgan préstamos a pequeñas y microempresas, las
mes del 2016. Asimismo, el deterioro es aún mayor si
cuales representan más del 60% de su cartera1, así
se compara con el sexto mes del 2014 (0.93 puntos
como créditos de consumo e hipotecarios. Asimismo,
porcentuales). Es interesante señalar que el nivel de
de acuerdo a un reporte elaborado por Fenacrep con morosidad de las COOPAC es superior al de las
información a marzo del presente año, el crédito
empresas microfinancieras no bancarias, como las
promedio a microempresas fue de S/ 5,075, a consumo
cajas municipales (5.81%), cajas rurales (5.20%) y
llegó a S/ 7,025 y en hipotecarios se ubicó en S/ 75,076
Edpymes (4.05%)
millones.
“el índice de morosidad en las cooperativas de ahorro y
COOPAC: CRÉDITOS TOTALES (Junio 2012 - Junio 2017) crédito llegó a 6.57% en junio del presente año, y de ese
S/ Millones modo acumuló un aumento de 0.57 puntos porcentuales
10,000 8,964
8,006 respecto a igual mes del 2016.”
8,000 6,969
5,778
6,000 4,738
3,604 COOPAC: ÍNDICE DE MOROSIDAD (Junio 2014 - Junio
4,000 2017) En Porcentaje
6.80 6.57
2,000
6.60
0 6.40
2012 2013 2014 2015 2016 2017 6.20 6.07
Fuente: FENACREP 6.00 5.77
5.80 5.64
5.60
Por su parte, si desagregamos el portafolio crediticio
5.40
de las cooperativas por departamento, se observa que 5.20
son las COOPAC de Lima las que tienen una mayor 5.00
participación en la cartera, con 62% (existen 78 Junio 14 Junio 15 Junio 16 Junio 17
cooperativas en dicho departamento), seguido de Fuente: FENACREP
Ayacucho (8 cooperativas) y San Martín con 7% (4
cooperativas), Cusco con 5% (7 cooperativas), De otro lado, el saldo de los depósitos de las COOPAC
Apurímac (3 cooperativas) y Moquegua (3 se situó en S/ 8,511 millones a junio último, alcanzando
cooperativas) con 3% cada uno, entre los más un aumento de 13.52% respecto a similar mes del
importantes. 2016. Asimismo, del 2012 a la fecha, las captaciones
de dichas instituciones se elevaron en 138.04%.
Respecto a la composición de dichos depósitos, más
del 80% corresponde a depósitos a plazo, mientras

1Según cifras a junio último, la cartera de créditos a pymes de las créditos a las pequeñas y microempresas de todo el sistema
COOPAC representa aproximadamente el 15% del portafolio de financiero.

2
que el resto de la participación está repartida entre a la Fenacrep; así como, la adecuación de la
depósitos de ahorro y depósitos a la vista. Cabe cooperativa a la regulación vigente. Posteriormente, el
señalar que las captaciones realizados por las resultado de las inspecciones es informado a la SBS
COOPAC representan el 46% de los depósitos mensualmente.
captados por las entidades microfinancieras no
bancarias. Un detalle importante a destacar respecto a la
supervisión que realiza la Fenacrep, es que si bien está
facultada oficialmente para realizar dicha labor, no está
COOPAC: DEPÓSITOS TOTALES (Junio 2012 - Junio 2017)
S/ Millones
facultada para imponer sanciones pecuniarias. En
10,000
8,511
casos extremos, al tratarse de COOPAC que actúan al
8,000
7,497 margen de la Ley, es decir informalmente, sin
6,413 adecuarse a la regulación vigente, la Fenacrep debe
6,000 5,321
4,479 informar a la SBS para los fines que corresponda.
3,576 Asimismo, éstas cooperativas que estén infringiendo la
4,000
ley pueden ser denunciadas ante el Ministerio Público
2,000
y/o puestas en "causal de liquidación judicial" si la
0 Fenacrep lo cree conveniente.
2012 2013 2014 2015 2016 2017

Fuente: FENACREP “Un detalle importante a destacar respecto a la supervisión


que realiza la Fenacrep, es que si bien está facultada
En cuanto a la participación departamental en el oficialmente para realizar dicha labor, no está facultada para
portafolio de depósitos, se mantiene el liderazgo de imponer sanciones pecuniarias.”
Lima con un 62%. Más atrás, le siguen Ayacucho con
8%, Cusco con 6%, San Martín con 5% y Apurímac y No obstante, como se menciona durante la primera
Moquegua, ambos con 4%. Los departamentos parte del presente reporte, son cerca de 600 COOPAC
restantes, en conjunto, suman una participación de las que existen en todo el país, mientras que son solo
11%. 158 las que presentan información financiera a la
Fenacrep; es decir, son alrededor de 442 cooperativas
que no son supervisadas de ninguna manera y que no
COOPAC: DISTRIBUCIÓN DE DEPÓSITOS POR entregan ningún tipo de información, desconociéndose
DEPARTAMENTO (JUNIO 2017)
de qué manera están manejando el dinero de sus
Otros socios.
Moquegua
11%
4%
Apurímac
4% Del mismo modo, de las 158 COOPAC que sí
Cusco presentan información financiera, apenas 21 están
6%
afiliadas al Fondo de Garantía de Depósitos, el cual es
San Martín un ente que garantiza la cobertura de hasta S/ 20,000
5%
por cada asociado de las COOPAC afiliadas a dicho
Lima
Ayacucho 62%
fondo. Esta situación es especialmente preocupante,
8% considerando que solo una pequeña porción de
cooperativas están bajo la “protección” del referido
Fuente: FENACREP Fondo de Garantía, dejando a un gran número de
socios de las demás COOPAC expuestos a eventuales
pérdidas en caso estas instituciones cierren o sean
En relación a la supervisión que reciben las COOPAC, liquidadas.
como mencionamos al inicio del reporte, ésta recae en
la Fenacrep. Dicho ente tiene como finalidad asegurar Considerando la falta de una efectiva regulación a las
la solidez económica y financiera de las cooperativas COOPAC, pensamos que es importante que se
de ahorro y crédito, y además, debe alertarlas para que apruebe el proyecto de ley que autoriza a la SBS a
cumplan con las normas legales, reglamentarias y supervisar a las cooperativas de ahorro y crédito. Esta
estatutarias que las rigen. Fenacrep anualmente iniciativa no solo permitiría que todas las COOPAC
establece un cronograma de inspecciones en el cual sean seguidas de cerca por el ente regulador,
establece la prioridad de inspecciones de COOPAC, brindándoles mayor estabilidad jurídica, sino que
las cuales tienen como objetivo principal validar también ampliará el número de operaciones
información y reportes que periódicamente presentan financieras que pueden ofrecer a sus socios, así como
facilitar acciones de inclusión financiera. Además, se

3
reduciría el riesgo de lavado de activos, se
institucionalizaría el Fondo de Garantía de Depósitos,
que en la actualidad funciona solo de forma voluntaria
dentro de la Fenacrep, lo cual avalará los ahorros de
los socios, y aumentaría la competencia en todo el
sistema financiero local, disminuyendo el costo del
crédito, entre otros beneficios.

Por lo pronto, es destacable que el referido proyecto


tenga la opinión favorable de la SBS, del Ministerio de
Economía, de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (Sunat), de la misma
Fenacrep, y de la Comisión de Economía y Finanzas
del Congreso, faltando únicamente la aprobación del
pleno del Parlamento. En tal sentido, esperamos que
el Poder Legislativo pueda apoyar dicha norma,
considerando el impacto positivo que tendría en el
sistema de cooperativas locales y en los peruanos que
hoy confían en esta alternativa financiera.