IMPUESTO SOCIEDADES

1) Entrar en Zergabidea
2) Seleccionar la empresa, o crearla si no está creada
3) Seleccionar modelo 200 (IS)
a) En la primera pantalla seleccionamos el tipo de empresa que somos (microempresa, gran empresa,…) y
siguiente
b) Tipo de modelo
 Estado de cuentas y pérdidas y ganancias (PYME)
 Período impositivo: 01/01/201x - 31/12/201x
c) Pantalla principal:
 Identificación: Actividades: epígrafe/promedio plantilla…
 Relaciones:
o Representante: apoderado y notario
o Administradores
o Participaciones directas:
 Participaciones en otras entidades: marcar casilla (3505)
 Participaciones en la declarante: marcar casilla (3530)
o Operaciones en paraísos fiscales (nada)
o Establecimientos: locales en propiedad o alquiler que tiene la empresa. En el caso de que sea
arrendado pones el importe que pagas al año por él, si es en propiedad nada.
o Operaciones vinculadas: nada
o Persona con quien relacionarse: nombre del representante, gestoría,…
 Cuentas anuales:
o Cuentas anuales: importe ventas anual de la empresa
o Pérdidas y ganancias: resultado del ejercicio (seguir la tabla de cuenta de pérdidas y
ganancias para cumplimentarlo)
o Balance: Total activo – Total pasivo (con los datos que nos dé en el ejercicio de clase rellenar
las casillas teniendo en cuenta el modelo de cuentas anuales de pequeñas y medianas
empresas, en él se ven las cuentas contables en que casilla van)
o Distribución de resultados (marcar como se han repartido los beneficios de la empresa con el
enunciado que nos dé el)
 Liquidación:
o Ajustes extracontables: para incluir los gastos/ingresos que aumentan o disminuyen la base
imponible previa
 Otros Gastos fiscalmente no deducibles (1032):
 Multas de tráfico (7015)
 Gastos de viajes, dietas… solo el 50% (7001 pones el 100% y en la casilla
7004 pones el 50% de lo puesto en la 7001)
 Cuando la empresa tiene un vehículo turismo los gastos que se hayan
contabilizado se pueden incluir:
o Amortización 50% con límite de 2500€ (7009 el 100% y en la 7010 el
50% teniendo en cuenta el límite)
o Resto de gastos 50% con límite 3000€ (7012 el 100% y en la 7013 el
50% teniendo en cuenta el límite)
 Amortización libre:
 Hacienda nos da la opción fiscalmente de poder disminuir la base imponible
previa del impuesto, amortizando libremente un inmovilizado que tenemos
en la empresa. (mirar el cuadro que nos ha dado de libertad de
amortización). En el vemos que contablemente durante 6 años
amortizamos 5.000€ el inmovilizado, pero que fiscalmente el primer año
podemos amortizar la totalidad del importe del mismo. Por lo que el ajuste
 extracontable que haríamos en el ejercicio sería de disminución de 25.000€
la casilla (1015). Los años posteriores hasta amortizar totalmente el
inmovilizado tenemos que tener en cuenta que los 5.000€ que metemos
como gasto de amortización en la contabilidad, fiscalmente no podemos
incluirlos, por lo que esos 5.000€ se incluirían en el impuesto como un
ajuste extracontable de aumento en la casilla (1014).Al final lo que vemos
es que lo que nos hemos ahorrado el primer año vamos a ir pagándolo los
años siguientes.

o Liquidación:
 Compensación bases imponibles negativas ejercicios anteriores (1505): es para
incluir bases imponibles negativas de ejercicios anteriores, para ir compensando se
hace como FIFO, primero compensamos las viejas, se guardan los últimos 15 años.
 Deducciones con límite de cuota (1522): Solo se puede deducir el 45% del importe
que tengamos en la cuota íntegra.
 Creación de Empleo(2545-2556): Hacienda si en el ejercicio actual
contratamos a alguien de forma indefinida y lo mantenemos en la empresa
durante dos años nos deja deducirnos por cada contrato indefinido que
realicemos 4.900 € (siempre teniendo en cuenta los límites establecidos para
este apartado). Para ello hay que tener en cuenta los datos que tenemos en
el apartado de “identificación-actividades”, tienen que ser como los que
metamos en estas casillas. A la hora de meter el número medio de
trabajadores, únicamente los que tienen contrato indefinido,
diferenciaremos entre los que tienen contrato de difícil inserción y el resto.
Seguir las casillas de la (2545) a la (2549), lo que nos dé en la casilla (2550)
es lo que vamos a poner en la casilla (2554), que es el porcentaje de
deducción a la que vamos a poder optar.
Ej: El año 2013 tenemos una plantilla media de 4,25 trabajadores y el año 2014 es de 5,85 (hemos
contratado a dos personas nuevas pero lo hemos hecho a final de año, por lo que la media es en el
porcentaje del año en el que están en la empresa) el incremento es de 1,60. Por lo que la deducción
(sabiendo que por cada uno es de 4.900 €, será de 7.840€, aun habiendo contratado a dos personas
nuevas con contrato indefinido, no podemos deducirnos los 4.900 x 2, es la parte proporcional, el
resto podremos deducirlo el año siguiente, pero vamos que esto olvidarlo …. Que Alberto me ha
dicho que va a poner algo sencillo)
 Activos no corrientes nuevos: Es para la adquisición de inmovilizado nuevo
durante el ejercicio, hacienda nos deja deducirnos el 10% del mismo
(siempre teniendo en cuenta los límites establecidos en este apartado).
Tenemos que entrar en el apartado de Activos no corrientes nuevos, y en la
pantalla que nos sale, en la columna “a” metemos el valor bruto contable
(sin restar las amortizaciones) de nuestro balance del ejercicio anterior. Las
amortizaciones las metemos en la casilla (3153). Posteriormente tenemos
que incluir en la columna “b” el importe de la inversión que hayamos
realizado en el ejercicio para ver si tenemos opción a la deducción del 10%.
Para saber si tenemos opción la casilla (3155) tiene que tener un importe
igual o superior a 10. Si es así le damos a aceptar y en la casilla (2500)
ponemos el importe del inmovilizado que hemos adquirido.
 Retenciones e ingresos a cuenta (1553 – 1555): En estas casillas ponemos el importe
que tengamos en nuestra contabilidad en la cuenta (473) H.P. Retenciones y pagos a
cuenta. Diferenciando las cantidades según retenciones.