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SUPUESTOS DE LIBRAMIENTO INDEBIDO: Artículo 215

- El cheque es una orden pura o simple de pago; su eficacia o inmediatez la hace diferente a
otros títulos valores. Es una promesa de pago que se tienen que cumplir sí o sí, es un medio
de pago.
- BJP: Sistema de pago igual al cheque como medio de pago.
Teoría objetiva:
- Objeto material: El cheque
- Primero: si fue o no dado como un medio de pago.
- Segundo: documento que cumpla las formalidades que se exige para hablar de un cheque.
- ¿Qué es girar? Estamos introduciendo el título valor en el ámbito del tráfico jurídico.
- ¿Qué es transferir? Es hacer circular el título valor en el tráfico jurídico.
- ¿Qué es cobrar? Hacer efectivo la orden de pago. Ejecutar la orden de pago le corresponde al
banco (solo se puede negar por razones estipuladas en la Ley).

Modalidades de libramiento indebido:


- Girar cheque sin provisión de fondos suficientes:
- SA: el emisor del cheque. Es aquella persona que da la orden de pago.
¿La orden de pago desde cuando se hace efectiva? Desde el mismo día de la fecha de emisión.
El titular debe tener fondos en la cuenta. ¿Hasta cuándo? La orden de pago incondicional
tiene un determinado periodo de tiempo  30 días calendario desde la fecha de emisión.
“Cheque de pago diferido”: es un formato especial de cheque. Su característica es que
aparecen dos fechas: i) de giro; ii) de pago. Entre ambos no puede haber más de 30 días de
diferencia. La orden de pago se computa desde la fecha de pago.
Tipicidad subjetiva:
- Dolo: saber que al momento de girar el cheque no hay fondos.
- Consumación: desde la emisión del cheque.

.1. El que se haya girado un cheque sin autorización de sobregiro:


- El sobregiro: es una forma de otorgamiento de crédito más allá de su línea de crédito. Tiene
que haber una autorización previa claramente.
Importante: aquí tenemos que analizar si el cliente bancario dispone del beneficio de
sobregiro.
SA: emisor.
Tipicidad subjetiva:
- Dolo: respecto a la cantidad que está autorizada a sobregirarse.
- Consumación: en el momento del giro.
- ¿Cabe tentativa?: No, porque lo giro o no. Es un delito de mero actividad, no exige mayores
condiciones.

- “Se frustre maliciosamente el pago del cheque”


- Se impide de alguna manera que el cheque sea materia de pago, es decir, que sea cobrado.
Tipicidad objetiva:
- SA: El Librador, es un delito especial, en tanto solo y exclusivamente puede ser cometido
por el emisor del cheque. La única persona que puede impedir que se pague el cheque, es
quién da la orden.
- Conducta típica:
Presupuesto.- Al momento de emitir el cheque, debe haber fondos en la cuenta. Se procede a
emitir un cheque habiendo fondos suficientes, se entrega el cheque, el girador realiza un
determinado acto para impedir que el cheque se cobre. Esta conducta solo podrá ser ejecutada
después de haber sido emitido el cheque.
Tipicidad subjetiva:
- Dolo: El librador no quiere pagar el cheque. La presencia de dolo como elemento
configurativo del delito, impide que pueda este delito ser cometido por culpa. No obstante,
después el legislador crea mecanismos para poder imputarlo por culpa.
- Consumación: Cuando el sujeto realiza esa conducta que va a llevar inexorablemente a que
el cheque no se cobre. Siempre y cuando, se lleve a cabo dentro de los 30 días. No va de la
mano con el momento en que se intenta cobrar el cheque.
- “Cuando se gire el cheque a sabiendas que al tiempo de su presentación no podrá ser
pagado legalmente”
- La condición de este supuesto: se requiere de fondos en la cuenta.
- SA: El Girador
- La diferencia entre el inciso 2 y 3 es que el inciso 2 es ex ante al giro y el inciso 3 ex post al
giro.
- Para que se cumpla este supuesto, se debe presentar el cheque al cobro dentro de los 30 días.
Tipicidad subjetiva:
- Dolo: El sujeto debe ser conocer el impedimento legal.
- Consumación: Cuando se gira el cheque.

- “Cuando revoque el cheque durante su plazo legal de presentación a cobro, por causa
falsa.”
- Se revoca la orden de pago.
- La causa falsa solo puede recaer sobre las causas que permiten revocar el cheque, a saber: i)
pérdida; ii) sustracción; o iii) deterioro.
- Ej.: Una persona llama alegando falsamente que el cheque se ha perdido.
En este caso, hay un concurso entre el inciso 2 y 4. No obstante, por principio de especialidad,
se aplica el inciso 4 porque la conducta se basa en alegar falsamente alguna de las causales
de revocación.
- La revocación del cheque debe darse lugar dentro de los 30 días de girado el cheque.
Tipicidad subjetiva
- Dolo: destinado a la falta de pago.
- Consumado: Cuando el girador solicita la revocación de pago.

- Cobrar el cheque suplantando la identidad del beneficiario o del endosatario.


“Cuando utilice cualquier medio para suplantar al beneficiario o al endosatario, sea en
su identidad o firmas; (…)”
- En este supuesto, lo cobra quién no tiene derecho a cobrarlo. Se afecta al cheque como medio
de pago.
- Solo se puede configurar en cheques a la orden. No se puede cometer en cheques al portador,
porque quién lo tenga se encuentra legitimado para cobrarlo.
- Cuando una persona suplanta a otra coincide con el supuesto de falsedad genérica. La
falsedad genérica se configura cuando causo un perjuicio sobre la base de una mentira. No
hay alteración del cheque sino un cambio de identidad de quién es el beneficiario. Este
supuesto es una forma específica de (¿?).
- Consumación: Con el cobro efectivo
Cuando el banco niega el pago, queda en grado de tentativa. Se permite la tentativa porque
la conducta típica gira en torno al cobro y no al giro.

.1. Cobrar modificando cualquier requisito formal del cheque.


“(…) o modifique sus cláusulas, líneas de cruzamiento, o cualquier otro requisito formal
del Cheque.”
- Presupuestos: Debe haber un cheque girado
- El sujeto activa cambia el contenido de ese cheque. Hay una forma de falsedad documental,
en la modalidad de adulterar un documento público porque el legislador eleva a los TV a la
calidad de documento público.
- La alteración de un cheque en sus elementos que conforman su contenido básico y esencial,
es calificada por principio de especialidad el delito de libramiento indebido.
- Queda consumado este supuesto con el cobro, no con la adulteración porque lo que protege
es el cheque como medio de pago.

- “Cuando lo endose a sabiendas que no tiene provisión de fondos.”


- Endosar es un mecanismo formal de hacer circular el TV en el mercado.
- Se requiere que el cheque haya sido girado con fondos, pero al momento de hacerlo circular,
ya desaparecieron los fondos para hacerlo cobrar. Siempre dentro de los 30 días de la emisión.
- S.A: El endosante

Puede que se haya cometido el delito pero que no sea materia de persecución:
Condición objetiva de procedibilidad Excusa absolutoria
Es un requisito formal de obligatorio cumplimiento Es una circunstancia legalmente prevista que tiene
para proceder a la hora de ejercitar la acción penal. como efecto principal el impedir la imposición de
Solo se exige en dos supuestos: una pena ante la comisión de un delito.
1. Modalidad del inc. 1 de libramiento El pago del cheque es la excusa absolutoria.
2. Modalidad del inc. 6 de libramiento
Requisito: Requisitos:
Se debe generar constancia en el mismo cheque la - Aplica en todos los supuestos menos en el
causa que impide el cobro (es decir, un sello de falta inciso 5 y el inciso 4.
de fondos). - Requerir formalmente el pago del cheque
(vía protesto, carta notarial, carta simple,
debe haber constancia expresa que se está
exigiendo el pago del cheque). No hay
plazo para interponer el requerimiento.
- El cheque debe ser pagado íntegramente
dentro de los 3 días hábiles del
requerimiento formal del pago. Como ya
se pagó, al legislador ya no le interesa
perseguir el delito.
- No procede si el girador solo paga una
parte del cheque, en ese caso no procede la
excusa absolutoria.

17/10/2018
FALTÉ
PECULADO: Artículo 387
PECULADO DOLOSO (1er párrafo)
PECULADO CULPOSO (último párrafo)
No estamos ante un delito donde la conducta que es la misma ejercita por conocimiento y voluntad
dolosa o sobre la base de una infracción al deber objetivo de cuidado. Es una conducta radicalmente
distinta.
BJP: patrimonio del Estado.
Teoría objetiva:
- SA: funcionario público que se encarga de custodiar, administrar, et., el patrimonio. Delito
especialísimo. Se tiene que analizar las funciones que desempeña el funcionario  incumple las
labores propias de su cargo.
- También se aplica la figura del “peculado por extensión” (artículo 392).
- Objeto material: caudales o efectos públicos.
- Conducta típica: funcionario público que por culpa da ocasión a que se efectúe por otra persona
la sustracción de caudales o efectos (objeto material).
Ej.: dejo la caja abierta y sé que se están llevando el dinero  peculado doloso.
Es un delito de participación necesaria, pues interviene necesariamente dos personas y una de
ellas es el funcionario público.
El funcionario sigue siendo SA del delito y el que interviene no tienen ninguna responsabilidad,
desde el punto de vista del peculado culposo.
Si es una delegación fáctica, en el ámbito de la administración pública, no impide que el
funcionario nombrado siga respondiendo. Es decir, si te delego algo que me compete a sigo
respondiendo yo administrativamente. Penalmente, no castiga la delegación de hecho o fáctica,
pues, según el principio de legalidad, no tendría por qué haber esta clase de trabajos en la
administración pública siempre habrá un funcionario como responsable.
Tipicidad subjetiva:
- Culpa: si bien no quiere generar el resultado, puede o no saber que está incumpliendo el deber
objetivo de cuidado, desde esta perspectiva, hablamos de dos clases de culpa que se admiten y
en ambas hay peculado culposo: i) culpa consiente; y ii) culpa inconsciente.
- Consumación: en el delito culposo que se dé el resultado lesivo, es decir que una tercera persona
sustraiga los bienes.
Ej.: el funcionario que es responsable del depósito municipal y no le pide identificación al sujeto
que viene a recoger un carro  la sustracción se comete vía engaño, el tercero comete estafa.
- ¿La tercera persona puede ser cualquier persona? ¿un funcionario público?: plenario de 2006: en
el caso que el funcionario con función de administración se aprovecha… este sujeto comete
peculado doloso lo cual impide, desde el punto de vista del compañero, que podamos hablar de
un peculado culposo.
- Agravantes: que los bienes tengan una finalidad asistencia o de apoyo social.
Importante: todo aquel funcionario que sea condenado por estos delitos tienen adicionalmente
una pena que consta en la inhabilitación de la función (artículo 426).

MALVERSACIÓN: Artículo 389


BJP: Adecuada prestación del servicio público.
Teoría objetiva:
- SA: funcionario público que administra, es decir que tiene la capacidad de decisión sobre el
presupuesto o política de gasto.
- SP: la sociedad
Ej.: si el Ministerio de Educación tiene destinado comprar útiles escolares y al final son
destinados para arreglar colegios de la localidad  los estudiantes se quedaron sin útiles y no
recibe el servicio.
- Objeto material: dinero o bienes que son materia de presupuesto público (titularidad pública)
específica utilidad dentro del ámbito de la administración.
- Conducta típica: originariamente en 1991 no se preveía como ahora, antes giraba en torno al
desvió de fondo. Actualmente, hay un elemento adicional que es el resultado que consiste en la
afectación del servicio.
Dar una aplicación definitiva y diferente de bienes.
i) Diferente: La administración actúa en base al presupuesto lo que significa la distribuir
dinero en función a fines específicos -uso particular-.
ii) Definitiva: cuando es imposible retornar o recibir nuevos fondos para la finalidad inicial.
Los fondos ya no son retornables.
Teoría subjetiva:
- Dolo: significa i) yo sé para qué tengo que usar el dinero; y ii) cuanto puedo usar para
determinado fin.
- Consumación: cuando se afecta la prestación del servicio.
- Tentativa: No se admite.
Ej.: municipalidad que tiene 5 millones para arreglar las calles de su jurisdicción, pero mete el
dinero en un banco para recibir intereses que sirven para implementar otros servicios la
malversación es un efectivo uso de un presupuesto para algo distinto y no retornable impidiendo
que el servicio se preste, es decir gasto para otra cosa e impide que eso cumpla con el servicio
principalmente requerido. En el presente caso, no aplico la partida presupuestal, no gasto  esto
es solo una mala gestión administrativa, no es malversación.
- Agravante: finalidad social de los fondos.

COLUSIÓN DESLEAL: Artículo 384


BJP: el deber de imparcialidad en el ámbito de la contratación pública. Existen varios tipos de
procesos de contratación.
Teoría objetiva:
- SA: funcionario público que interviene en cualquier etapa del proceso de contratación.
- SP: La sociedad.
- Conducta típica: concertarse con los interesados en los procesos de contratación de productos,
servicios, obras, sean cual sea de tipo de proceso de contratación.
¿Qué es concertarse? Tener en cuenta que debe ser de forma indebida. La jurisprudencia ha
descrito lo siguiente: la colusión es el acuerdo por debajo de la mesa, se sanciona llegar a un
acuerdo en el ámbito de este proceso de contratación que legalmente no puede ser adoptado.
Participación necesaria: interesados en los procesos de contratación de productos, servicios
u obras.
Importante: no podemos hablar de colusión si hablamos de contratación de personal.
Ej.: dame la propuesta más barata para darte la buena pro, el Estado pagará menos, y lo
presenta  Hay delito. El hecho es acordar que el contratista se la va a llevar.
Ej.: postúlate que te lo daré a ti, hagas lo que hagas  Hay delito.
Tipicidad subjetiva:
- Dolo: cuando su sujeto se concierta + para defraudar al Estado.
Defraudar: El sujeto que se colude con un interesado en el proceso de contratación está
pensando en sus propios intereses. Por razón de tu cargo, deberías actuar en interés del Estado
 es un deber. Incumple su función cuando es su deber cautelar los intereses del Estado en
los procesos de contratación.
- Consumación: mero acuerdo.
- Participación delictiva:
El dominio del hecho lo tiene el funcionario público.
El intermediario es un cómplice necesario  ha ayudado a cerrar el acuerdo, su participación
es fundamental. Funcionario que se concierta indirectamente.
Importante: si el privado ofrece promesas o pago de dádivas al funcionario como mecanismo
para la concertación  delito de cohecho activo genérico (corrupción).
- Tentativa: no cabe.
- Agravante: si al final se perjudica patrimonialmente al Estado como consecuencia de la
concertación.

07/11/2018
Introducción a los Delitos Tributarios (Ley Penal Tributaria)
Excusa absolutoria: Ministerio Público no podrá ejercer la acción penal por los delitos tributarios
cometidos. Es para cualquier delito tributario  si pagas todo antes del procedimiento de
fiscalización.
Aspectos punitivos de la Ley: Si pierdes  pena privativa de la libertad + pena pecuniaria “días
multa” + una multa en vía administrativa (SUNAT) + el pago del tributo, intereses, etc. +
“inhabilitación” + consecuencia accesorias.
Si cometes el delito mediante una persona jurídica (PJ) o en el ámbito de una PJ: imponer
“consecuencia accesoria”. Pueden ser el cierre temporal de las PJ, disolución de la PJ, inhabilitación
para contratar con el Estado, etc.

DELITO TRIBUTARIO: Artículo 1 de la Ley


BJP: Sistema de recaudación (ingreso y egreso) del Estado por medio del tributo.
Teoría objetiva:
- SA: deudor tributario. Puede ser de dos tipos, según el Código Tributario: i) Responsable: no
genera el hecho sometido al tributo, pero cumple la obligación tributaria por el contribuyente.
Puede ser agente de retención y percepción; y ii) Contribuyente: deudor principal.
- SP: la sociedad
- Objeto material: el tributo. Clases: impuesto, contribución o tasa.
- Conducta típica: el uso de engaño como mecanismo para dejar de pagar el tributo en todo o en
parte.
El legislador no criminaliza dejar de pagar el tributo sino el mecanismo que utiliza el SA para
no cumplir con la obligación de pago. Esto es lo que lo diferencia una infracción tributaria (Ej.:
dejar de pagar tributos), descrita en el Código Tributario, de delito tributario  el uso del engaño
por medio de cualquier mecanismo a fin de no pagar tributos en su momento.
Teoría subjetiva:
- Dolo: i) saber que hay una obligación de pago; y ii) el engaño: creo una falsa apariencia frente a
la administración de que no hay obligación de pago (no pagar)
- Consumación: depende del momento legal en el que surge la obligación de pago. Esto va de la
mano con el vencimiento de los plazos legales para el pago.
- Tentativa: Sí cabe.
Ej.: si estoy dentro de la semana para pagar DJ lunes falsa y miércoles rectifica ¿Qué eficacia
jurídica tiene el desistimiento voluntario? Evité la consumación del delito, es decir eliminé la
responsabilidad. Hablamos de un desistimiento voluntario porque, no en todos se permite, la
obligación tributaria surge a partir del momento en el que vence la obligación de pago.
Es diferente al arrepentimiento activo: ejecute todo lo que tenía que hacer y al final yo impedí la
consumación.
Desistimiento voluntario: inicie la acción delictiva y antes de terminar todos los actos, me desistí
de continuar los actos que daban pie a la consumación del delito.

12/11/2018
FALTÉ
Formas particulares de defraudación tributaria
Agravantes
Formas de defraudación tributaria agravada
Delito contable