PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS PRINCIPALES ESCANDALOS CONTABLES, INDICANDO

LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO SE PERDIO, Y EL PAPEL DE LAS AUDITORAS EN
DICHOS ESCÁNDALOS FINANCIEROS, Y QUE MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS.

ENRON Y WORLDCOM son empresas estadounidenses que a principios de la década

protagonizaron los mayores escándalos financieros denominada globalización de capitales.

ERON empresa distribuidora de energía oculto durante años perdidas millonarias hasta que
quebró en diciembre del 2011, sus pasivo ascendían a más de 30,000 millones de dólares las
pérdidas de este fraude llegaron a los 64,000 millones de dólares. La empresa auditora Andersen
resulto sospechosa de haber destruido documentos comprometedores sobre los informes
auditados en ENRON.

La empresa telefónica WORLDCOM la segunda más importante en EEUU falsifico cuentas de

utilidades por un total de 3,850 millones de dólares. Cuando se enteraron del fraude sus
acciones bajaron.

Un pequeño equipo de auditores internos de WorldCom, encabezados por Cynthia Cooper que
generalmente debían trabajar por la noche en secreto, fueron los que investigaron y
descubrieron 3,8 millones de dólares en el fraude. Poco después la compañía, el comité de
auditoría y la junta directiva fueron notificados y actuaron con rapidez despidiendo a Sullivan,
Myers por su lado renunció y Arthur Andersen; la empresa auditora, retiro su dictamen de
auditoría correspondiente al año 2001.

Laboratorio MERK, en el 2002 inflo su facturación en 14,000 millones de dólares, pese a que
dichos fondos correspondían a su subsidiaria Medco, encargada de proveer remedios a precios
de descuento a varias cadenas de farmacia. Merck contabilizo en su columna de gastos los 14
mil millones de dólares para equilibrar las cuentas, pero el ingreso no le pertenecía y adoptó la
cifra solo para inflar las ganancias. Merck también fue auditada por Andersen. Aunque este caso
no se considera técnicamente un fraude, Merck vivió una tensa semana en Wall Street hasta
poder aclarar la situación.

PARMALAT salto al mundo financiero, obteniendo varias adquisiciones internacionales pero con
deudas. En febrero del año 2003 el contador oficial ejecutivo, Fausto Tonna de improviso
anunció una nueva edición de bonos de 500 millones de euros.

En Marzo de 2003 Parmalat se desplomo en la bolsa por más de 8% luego de que su auditora
Deloitte se negara a aprobar las cuentas del primer trimestre.

Se cometió fraude a mecanismos sofisticados para malversar el dinero, creación de sociedades

fantasmas, cambio de domicilio y recibos bancarios falsos. Y quienes más se beneficiaron la
familia de Tanzi (Gerente General) fue el principal beneficiario.

LEHMAN BROTHERS su colapso convirtió el 14 de septiembre en el día en el que el sistema

bancario de Estados Unidos cambio su forma de funcionar. Su bancarrota, con un pasivo de
613,000 millones de dólares y unos activos valorados en 639,000 millones de dólares. Se
convirtió en la mayor de la historia.

OLYMPUS el fraude fue descubierto después de que el fabricante de cámaras y productos de

óptica despidiendo al director ejecutivo Michael Woodfors cuando el ingles cuestiono pagos
dudosos entre sus ejecutivos, en concreto los 687 millones de dólares que Olympus les pago en
comisiones a consejeros financieros en el proceso de adquisición de la compañía británica de
equipos médicos Gyrus. Inicia en el 2005 y tiene duración de 5 años, hasta el 2010 durante este
tiempo los ejecutivos inflaron los activos de la empresa en 41,600 millones de yenes hasta los
116,000 millones de yenes. Ascendió a cerca de 1,700 millones de dólares desde los años 90, se
ocultaron perdidas, después de la divulgación del fraude en la bolsa de tokio.

Realizaron arias adquisiciones a precios desorbitados, pagaron grandes sumas de dinero a

empresas sin negocio y elevadas comisiones a asesores desconocidos. Una investigación interna
en la compañía encontró que 5 auditores y directivos que forman o formaron parte de la
empresa, son responsables de las perdidas vinculadas con un escándalo contable en la empresa
japonesa, fueron expresamente “maquilladas” gracias a un esquema financiero aparentemente
diseñado por Mori y el auditor Hideo Yamada.

La Polar la crisis comenzó en el 2010, cuando el Sernac empezó a recibir una serie de denuncias
de clientes que acusaban ser víctimas de repactaciones unilaterales, lo que llevo al organismo a
presentar una demanda colectiva en junio de ese año. Días después La Polar reconoció ante la
SVS haber cometido malas prácticas crediticias, pero aseguró que fueron efectuadas de una
manera no autorizada por el directorio. Escandalo llevo a los diputados a conformar una
comisión investigadora para verificar la responsabilidad de Sernac, la SVS y la SBIF. Comenzó a
hundirse en la Bolsa de Comercio lo que llevo a la suspensión de sus acciones, sin embargo
cuando fue levantada la medida la empresa llego a caer 73.43%.

TOSHIBA una comisión investigadora independiente, presidida por un ex fiscal de Japón, reporto
que la empresa Toshiba inflo deliberadamente sus ganancias operacionales de 1,220 millones
de dólares durante 7 años de irregularidades contables. La investigación revelo que el CEO de
Tohiba, Hisao Tanaka estaba involucrado en la exageración de ganancias que se remonta al año
2008. En una multitudinaria rueda de prensa. Salió a la luz cuando varias instancias de control
detectaron a principios de año problemas en el balance de la compañía. A partir de ahí se creó
una comisión de investigación independiente.

PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS DE LOS DELITOS CONTABLES Y LOS FRAUDES CONTABLES EN EL

PERU EN LOS ULTIMOS 10 AÑOS, INDICANDO LAS CAUSAS, QUE ES LO QUE HICIERON, CUANTO
SE PERDIERON, Y EL PAPEL DE LAS AUDITORAS EN LOS ESCÁNDALOS FINANCIEROS, Y QUE
MANTIENEN EN COMUN TODOS ESTOS CASOS.

Caja Metropolitana: Fraude Contable.

Una auditoría detecto operaciones más que sospechosas y un presunto desvió de dinero a una
cuenta personal. La auditoría fue realizada por el órgano de control interno de dicha entidad,
según anuncio panorama la caja vendió una cartera morosa de 40 millones de soles por el mismo
monto y la asesoría y titulación (por un millón y medio de soles) la realizo Muños.

Una conclusión del informe no era conveniente ejecutar la operación. Oscar Vivanco gerente
general de dicha entidad indico que Muñoz es una de las personas que sabe más de bancos en
este país. En el 2012 se aprobó un crédito de 2 millones de dólares y una línea de crédito de
hasta 4 millones de dólares para la empresa promotora Chulucanas, propiedad de Muñoz, que
iba a construir un complejo habitacional. El informe del OCI de la Caja Metropolitana, que ya ha
sido elevado a la Contraloría determina que la responsabilidad administrativa por las presuntas
irregularidades no solo alcanza Vivanco y Castro, sino también a la alcaldesa Susana Villarán.

Yanacocha
Habría inflado sistemáticamente sus costos contables con la finalidad de reducir su contribución
tributaria en el período en el que los precios del oro llegaron a los más altos picos en el mercado
internacional. En una investigación que hemos realizado junto con el CPC Juan Torres Polo, que
acaba de ser presentada en el Foro Internacional sobre Flujos Financieros Ilícitos, al que acudí
con permiso del hospital en el que me encuentro confinado, se concluye que la Empresa Minera
Yanacocha, habría dejado de pagar impuestos por el procedimiento de aumentar artificialmente
sus costos en un monto que llega por lo menos a US$1,186,787,957, a lo largo de su período de
operación, especialmente desde que se inicia el boom de precios internacionales en el año 2006.

PARTE I - REALIZAR UN ANALISIS CRÍTICO DE LA LECTURA 08: ESCÁNDALOS FINANCIEROS Y SU

EFECTO SOBRE LA CREDIBILIDAD DE LA AUDITORÍA

La empresa Auditora más conocida por participar en fraudes contables y financieros fue la
Auditora Andersen.

Las auditoras perdieron su credibilidad al tergiversar y ocultar información ayudando a las

empresas a provocar fraudes que afecto a gran parte del mundo, perdiendo su credibilidad, su
reputación ante las nuevas empresas.

Según la lectura en el siglo XXI fue la era del fraude ENRON y WORLDCOM la contabilidad para
hacer fraude fue llamada contabilidad creativa. A través del fraude de ENRON crearon una ley
Sarbanes _ Oxley de 2002. Para poder tener manejo de control interno.

Los casos mas comunes son robo de activos y cibercrimen son los mas fáciles de detectar los
auditores deben familiarizarse con fraude ocupacional.

INTEGRANTES

Maribel Pari Jalanoca

Jenny Flores Bustincio

Geraldine Triveño Valverde