Presupuesto (1801)

estado de produccion inicial febrero
inventario inicial 1 sombreros $ 37,500,000,000

inventario inicial 2 gorras $ 5,000,000,000
total inventario $ 42,500,000,000
costos de produccion 1 febrero

md $ 15,218,000,000
mod $ 12,109,000,000
cif $ 6,199,000,000
total del periodo $ 33,526,000,000
total $ 71,026,000,000
costos de produccion 2 febrero

md $ 6,087,200,000
mod $ 4,843,600,000
cif $ 2,479,600,000
total $ 18,410,400,000
costos de venta febrero

inventario inicial 1 250,000 $ 150,000
inventario inicial 2 200,000 $ 25,000
produccion sombreros 200,000 $ 44,701
produccion gorras 200,000 $ 44,701
total costos 850,000
unidades totales febrero

unidades iniciales 1 250,000 $ 150,000 $ 37,500,000,000
unidades iniciales 2 200,000 $ 25,000 $ 5,000,000,000
unidades de produccion sombre 750,000 $ 44,701 $ 33,526,000,000
unidades de produccion gorras 300,000 $ 44,701 $ 13,410,400,000
total unidades 1,500,000 $ 89,436,400,000
ventas febrero
250,000 $ 100,000 $ 25,000,000,000
200,000 $ 100,000 $ 20,000,000,000
200,000 $ 65,000 $ 13,000,000,000
200,000 $ 65,000 $ 13,000,000,000
850,000 $ 71,000,000,000
PYG febrero
ventas $ 71,000,000,000
costo de ventas $ 60,380,533,333
utilidad bruta $ 10,619,466,667
gastos operacionales $ 12,330,000,000

g. ventas $ 10,650,000,000 $ 8,875,000,000
g.administracion $ 1,680,000,000 $ 1,690,080,000
URAI -$ 1,710,533,333
impuesto 33% -$ 564,476,000
utilidad del ejercicio -$ 1,146,057,333

diferencia
febrero marzo febrero
7,500,000,000 $ 24,585,733,333 inventario inicial 1 sombreros
,000,000,000 $ 4,470,133,333 inventario inicial 2 gorras
2,500,000,000 $ 29,055,866,667 cif
produccion 1 sombreros
produccion 2 gorras
febrero marzo ventas planeadas
5,218,000,000 $ 8,369,900,000 sombreros
2,109,000,000 $ 2,663,980,000 gorras
,199,000,000 $ 1,363,780,000 gastos venta
3,526,000,000 $ 12,397,660,000 gasto admon
1,026,000,000 $ 41,453,526,667 inventario final sombreros
inventario final gorras
febrero marzo
,087,200,000 $ -
,843,600,000 $ - marzo
,479,600,000 $ - inventario inicial 1 sombreros
3,410,400,000 $ - inventario inicial 2 gorras
8,410,400,000 $ 41,453,526,667 cif
produccion 1 sombreros
produccion 2 gorras
febrero marzo ventas planeadas
$ 37,500,000,000 $ 17,880,533,333 sombreros
$ 5,000,000,000 $ 4,470,133,333 gorras
$ 8,940,266,667 gastos venta
$ 8,940,266,667 $ 3,542,188,571 gasto admon
$ 60,380,533,333 $ 25,892,855,238 inventario final sombreros
inventario final sombreros
inventario final gorras
febrero marzo
37,500,000,000 $ 24,585,733,333
5,000,000,000 $ 4,470,133,333
33,526,000,000 $ 8,855,471,429
13,410,400,000 $ 3,542,188,571
89,436,400,000 $ 41,453,526,667
febrero marzo
25,000,000,000 $ 70,000,000,000
20,000,000,000 $ 18,750,000,000
13,000,000,000
13,000,000,000
71,000,000,000 $ 88,750,000,000
febrero marzo
$ 71,000,000,000 $ 88,750,000,000
$ 60,380,533,333 $ 25,892,855,238
$ 10,619,466,667 $ 62,857,144,762
$ 12,330,000,000 $ 10,565,080,000
-$ 1,710,533,333 $ 52,292,064,762
-$ 564,476,000 $ 17,256,381,371
-$ 1,146,057,333 $ 35,035,683,390
$ 33,889,626,057
febrero enero
250,000 $ 150,000
200,000 $ 25,000
0% $ 6,199,000,000
750,000 $ 44,701
300,000 $ 44,701
850,000 $ -
450,000 $ 100,000 200,000
400,000 $ 65,000 200,000
15% $ 10,650,000,000
12% $ 180,000,000 $ 1,680,000,000 $ 1,500,000,000
550,000 $ 44,701
100,000
febrero
550,000 $ 44,701
100,000 $ 44,701
0% $ 1,363,780,000
375,000 $ 23,615 525,000
150,000 $ 23,615
650,000 0
400,000 $ 175,000 150,000
250,000 $ 75,000 150,000
10% $ 8,875,000,000
0.6% $ 10,080,000 $ 1,690,080,000 $ 1,680,000,000
150,000 $ 44,701
375,000 $ 23,615
- $ 23,615
estado de produccion inicial febrero
inventario inicial 1 sombreros $ 37,500,000,000
inventario inicial 2 gorras $ 5,000,000,000
total inventario inicial $ 42,500,000,000
costo de produccion febrero

md $ 15,218,000,000
mod $ 12,109,000,000
cif $ 6,199,000,000
total $ 71,026,000,000
costo de produccion inventario total

md $ 15,218,000,000
mod $ 12,109,000,000
cif $ 6,199,000,000
total $ 39,725,000,000
costo de venta febrero

inventario inicial 450,000 $0 $0
produccion 300,000 $0 $0
inventario total 0 $0 $0
ventas valor unidad febrero

ventas 1 450,000 $ 100,000 $ 45,000,000,000
ventas 2 200,000 $ 25,000 $ 5,000,000,000
total ventas 650,000 $ 50,000,000,000
PYG febrero
ventas $ 50,000,000,000
costo de ventas $0
utilidad bruta $ 50,000,000,000
gastos operacionales $ 9,180,000,000

g. ventas $ 7,500,000,000 $ 8,875,000,000
g.administracion $ 1,680,000,000 $ 1,690,080,000
URAI $ 40,820,000,000
impuesto 33% $ 13,470,600,000 #DIV/0! $ 13,470,600,000
utilidad del ejercicio $ 27,349,400,000

diferencia
marzo febrero
$0 inventario inicial 1 sombreros 250,000
inventario inicial 2 gorras 200,000
cif 0%
produccion 1 sombreros 750,000
marzo produccion 2 gorras 300,000
$0 inventario total 1,500,000
$0 ventas planeadas 850,000
$0 sombreros 450,000
$0 gorras 200,000
$0 gasto de ventas 15%
gasto de admon 12%
marzo inventario final sombreros 850,000
$0 inventario final gorras
$0
$0
$0 marzo
$0 inventario inicial 1 sombreros 850,000
inventario inicial 2 gorras
marzo cif 0%
#DIV/0! produccion 1 sombreros 375,000
#DIV/0! produccion 2 gorra 150000
#DIV/0! inventario total
ventas planeadas 650,000
marzo sombreros 400,000
$ 70,000,000,000 gorras 250,000
$ 18,750,000,000 gasto venta 10%
$ 88,750,000,000 gasto admon 0.6%
inventario final -650,000
marzo
$ 88,750,000,000
#DIV/0!
#DIV/0!
$ 10,565,080,000
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
febrero enero
$ 150,000
$ 25,000
$ 100,000
$ 25,000
$ 7,500,000,000
$ 180,000,000 $ 1,680,000,000 $ 1,500,000,000
$ -
marzo febrero
$ -
$ -
#DIV/0! -200,000
$ 175,000
$ 75,000
$ 8,875,000,000
$ 10,080,000 $ 1,690,080,000 $ 1,680,000,000
#DIV/0!
punto 1 septiembre
MBM
PRODUCTO X PROD
AÑO ingresos x ventas $ % T% X
100 1
1 enero 451,650 $ - 0 - 2
2 febrero 568,300 $ 116,650 0.26 26 3
3 marzo 532,900 $ 81,250 - 0.08 - 8 4
4 abril 520,800 $ 69,150 - 0.03 - 3 5
5 mayo 529,780 $ 78,130 0.02 2 6
6 junio 545,600 $ 93,950 0.04 4 7
7 julio 498,300 $ 46,650 - 0.10 - 10 8
8 agosto 580,500 $ 128,850 0.18 18 9
9 septiembre -$ 451,650 -1.29 - 129 10
octubre
noviembre
9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 36
FORMULA MBM
% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938
FORMULA MBF
BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

%*BASEV
MMC
PRODUCTO X
X Y X.Y X2
enero 545,900 $ 545,900 1
febrero 547,000 $ 1,094,000 4
marzo 548,700 $ 1,646,100 9
abril 550,100 $ 2,200,400 16
mayo 551,900 $ 2,759,500 25
junio 552,400 $ 3,314,400 36
julio 553,800 $ 3,876,600 49
agosto 555,100 $ 4,440,800 64
septiembre - -
octubre
noviembre
0
4,404,900 $ 19,877,700 204
FORMULA MMC
A= $ 183,002,400 336 $ 544,650
B= 445,200 336 1,325
Y= $ 544,650 11,925 $ 556,575
octubre
MBM
PRODUCTO X PROD
100 1
1 enero 451,650 $ - 0 - 2
2 febrero 568,300 $ 116,650 0.26 26 3
3 marzo 532,900 $ 81,250 - 0.08 - 8 4
4 abril 520,800 $ 69,150 - 0.03 - 3 5
5 mayo 529,780 $ 78,130 0.02 2 6
6 junio 545,600 $ 93,950 0.04 4 7
7 julio 498,300 $ 46,650 - 0.10 - 10 8
8 agosto 580,500 $ 128,850 0.18 18 9
9 septiembre -$ 451,650 -1.29 - 129 10
octubre
noviembre
9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 45
FORMULA MBM
% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938
FORMULA MBF
BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

%*BASEV
MMC
PRODUCTO X
X Y X.Y X2
enero 545,900 $ 545,900 1
febrero 547,000 $ 1,094,000 4
marzo 548,700 $ 1,646,100 9
abril 550,100 $ 2,200,400 16
mayo 551,900 $ 2,759,500 25
junio 552,400 $ 3,314,400 36
julio 553,800 $ 3,876,600 49
agosto 555,100 $ 4,440,800 64
septiembre 556,575 $ 5,009,175 81
octubre
noviembre
0
4,961,475 $ 24,886,875 285
FORMULA MMC
A= $ 294,111,000 540 $ 544,650
B= 715,500 540 1,325
Y= $ 544,650 13,250 $ 557,900
noviembre
MBM
PRODUCTO X PROD
100 1
1 enero 451,650 $ - 0 - 2
2 febrero 568,300 $ 116,650 0.26 26 3
3 marzo 532,900 $ 81,250 - 0.08 - 8 4
4 abril 520,800 $ 69,150 - 0.03 - 3 5
5 mayo 529,780 $ 78,130 0.02 2 6
6 junio 545,600 $ 93,950 0.04 4 7
7 julio 498,300 $ 46,650 - 0.10 - 10 8
8 agosto 580,500 $ 128,850 0.18 18 9
9 septiembre -$ 451,650 -1.29 - 129 10
octubre
noviembre
9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 55
FORMULA MBM
% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938
FORMULA MBF
BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

%*BASEV
MMC
PRODUCTO X
X Y X.Y X2
enero 545,900 $ 545,900 1
febrero 547,000 $ 1,094,000 4
marzo 548,700 $ 1,646,100 9
abril 550,100 $ 2,200,400 16
mayo 551,900 $ 2,759,500 25
junio 552,400 $ 3,314,400 36
julio 553,800 $ 3,876,600 49
agosto 555,100 $ 4,440,800 64
septiembre 556,575 $ 5,009,175 81
octubre 557,900 $ 5,579,000 100
noviembre
0
5,519,375 $ 30,465,875 385
FORMULA MMC
A= $ 449,336,250 825 $ 544,650
B= 1,093,125 825 1,325
Y= $ 544,650 14,575 $ 559,225
año(x) ventas en miles (y) y*=11,8+0,96 x y- media de y (y-media de y)2 y* - media de y
1 $ 451,650 $ 243,317 28,867 833,303,689 -$ 179,466
2 $ 568,300 $ 283,198 145,517 21,175,197,289 -$ 139,585
3 $ 532,900 $ 323,080 110,117 12,125,753,689 -$ 99,703
4 $ 520,800 $ 362,961 98,017 9,607,332,289 -$ 59,822
5 $ 529,780 $ 402,842 106,997 11,448,358,009 -$ 19,941
6 $ 545,600 $ 442,724 122,817 15,084,015,489 $ 19,941
7 $ 498,300 $ 482,605 75,517 5,702,817,289 $ 59,822
8 $ 580,500 $ 522,486 157,717 24,874,652,089 $ 99,703
9 $0 $ - 0 0 $ -
10 $0 $ - 0 0 $ -
$ 4,227,830 100,851,429,832
media de y $ 422,783
R2= $ 78.85
(y*- media de y )2 x y x.y x2
32,208,105,282 1 $ 451,650 $ 451,650 1
19,483,915,541 2 $ 568,300 $ 1,136,600 4
9,940,773,235 3 $ 532,900 $ 1,598,700 9
3,578,678,365 4 $ 520,800 $ 2,083,200 16
397,630,929 5 $ 529,780 $ 2,648,900 25
397,630,929 6 $ 545,600 $ 3,273,600 36
3,578,678,365 7 $ 498,300 $ 3,488,100 49
9,940,773,235 8 $ 580,500 $ 4,644,000 64
0 9 $ - $ - 0
0 10 $ - $ - 0
11
79,526,185,881 55 $ 4,227,830 $ 19,324,750 204
a= -$ 200,383,930 -985 $ 203,435

b= -$ 39,283,150 -985 $ 39,881
y= $ 642,131
año
año(x) ventas en miles (y) y*=11,8+0,96 x y- media de y (y-media de y)2 y* - media de y
1 $ 545,900 $ 545,975 -61,960 3,839,041,600 -$ 61,885
2 $ 547,000 $ 547,300 -60,860 3,703,939,600 -$ 60,560
3 $ 548,700 $ 548,625 -59,160 3,499,905,600 -$ 59,235
4 $ 550,100 $ 549,950 -57,760 3,336,217,600 -$ 57,910
5 $ 551,900 $ 551,275 -55,960 3,131,521,600 -$ 56,585
6 $ 552,400 $ 552,600 -55,460 3,075,811,600 -$ 55,260
7 $ 553,800 $ 553,925 -54,060 2,922,483,600 -$ 53,935
8 $ 555,100 $ 555,250 -52,760 2,783,617,600 -$ 52,610
9 $ 556,575 $ 556,575 -51,285 2,630,151,225 -$ 51,285
10 $ 557,900 $ 557,900 -49,960 2,496,001,600 -$ 49,960
11 $ 559,225 $ 559,225 -48,635 2,365,363,225 -$ 48,635
$ 6,078,600 33,784,054,850
R2= 100.00
(y*- media de y )2 x y x.y x2
3,829,753,225 1 $ 545,900 $ 545,900 1
3,667,513,600 2 $ 547,000 $ 1,094,000 4
3,508,785,225 3 $ 548,700 $ 1,646,100 9
3,353,568,100 4 $ 550,100 $ 2,200,400 16
3,201,862,225 5 $ 551,900 $ 2,759,500 25
3,053,667,600 6 $ 552,400 $ 3,314,400 36
2,908,984,225 7 $ 553,800 $ 3,876,600 49
2,767,812,100 8 $ 555,100 $ 4,440,800 64
2,630,151,225 9 $ 556,575 $ 5,009,175 81
2,496,001,600 10 $ 557,900 $ 5,579,000 100
2,365,363,225 11 $ 559,225 $ 6,151,475 121
33,783,462,350 66 $ 6,078,600 $ 36,617,350 506
a= $ 659,026,500 1210 $ 544,650

b= $ 1,603,250 1210 $ 1,325
y= $ 559,225
agostos
año
año(x) ventas en milesy*=11,8+0,96
(y) y-
x media de y (y-media de y)2 y* - media de y (y*- media de y )2
1 $ 545,900 $ 545,975 105,410 11,111,268,100 $ 105,485 11,127,085,225
2 $ 547,000 $ 547,300 106,510 11,344,380,100 $ 106,810 11,408,376,100
3 $ 548,700 $ 548,625 108,210 11,709,404,100 $ 108,135 11,693,178,225
4 $ 550,100 $ 549,950 109,610 12,014,352,100 $ 109,460 11,981,491,600
5 $ 551,900 $ 551,275 111,410 12,412,188,100 $ 110,785 12,273,316,225
6 $ 552,400 $ 552,600 111,910 12,523,848,100 $ 112,110 12,568,652,100
7 $ 553,800 $ 553,925 113,310 12,839,156,100 $ 113,435 12,867,499,225
8 $ 555,100 $ 555,250 114,610 13,135,452,100 $ 114,760 13,169,857,600
0 $0 $ - 0 0 $ - 0
0 $0 $ - 0 0 $ - 0
0
$ 4,404,900 97,090,048,800 97,089,456,300
R2= 100.00
x y x.y x2
1 $ 545,900 $ 545,900 1
2 $ 547,000 $ 1,094,000 4
3 $ 548,700 $ 1,646,100 9
4 $ 550,100 $ 2,200,400 16
5 $ 551,900 $ 2,759,500 25
6 $ 552,400 $ 3,314,400 36
7 $ 553,800 $ 3,876,600 49
8 $ 555,100 $ 4,440,800 64
0 $ - $ - 0
0 $ - $ - 0
0 0
36 $ 4,404,900 $ 19,877,700 204
a= $ 183,002,400 336 $ 544,650

b= $ 445,200 336 $ 1,325
y= $ 556,575
presuspuestos de venta sombreros (a) gorras (b)
unidades 450,000 400,000
precio 100,000 65,000
total por producto 45,000,000,000 26,000,000,000
total 71,000,000,000
inventario a 31/12/2009 unidades

producto A ( sombreros ) 250,000
producto B ( gorras) 200,000
material A 150,000
material B 25,000
material c 35,000
objetivos de existencia rotaciones veces al año

producto A 12
producto B 17
material A 12
material B 12
material c 12
consumos de produccion producto a (unds) B producto b (unds) A costos por unidad

material A 20 10 800
material B 30 20 1,600
material C 25 15 1,200
M.O.D (horas) 5 5 2,000
criterios de reparto horas de M.O.D centro productivo a centro productivo b

costos variables 900 800
costos fijos 6,000,000 6,000,000
gastos generales y comerciales 30,000,000
presupuesto de produccion producto A producto B
unidades a vender 450,000 400,000
inventario final 37,500 23,995
inventario inicial 250,000 200,000
unidades a producir 237,500 223,995
consumo de materiales centros

en unidades centro productivo a centro productivo b total
material A 2,375,000 4,479,904 6,854,904
material B 4,750,000 6,719,856 11,469,856
material C 3,562,500 5,599,880 9,162,380
en $$ centro productivo a centro productivo b

materia A 1,900,000,000 3,583,923,215 5,483,923,215
material B 7,600,000,000 10,751,769,646 18,351,769,646
material C 4,275,000,000 6,719,856,029 10,994,856,029
total materia prima 13,775,000,000 21,055,548,890 34,830,548,890
compra de materiales material A material B material C

consumo de produccion 6,854,904 11,469,856 9,162,380
inventario final 571,242 955,821 763,532
inventario inicial - 150,000 25,000 35,000
compras unidades 7,276,146 12,400,677 9,890,912
precio unitario de compra 800 1,600 1,200
compras en $ 5,820,916,817 19,841,083,783 11,869,094,031
mano de obra directa centros

centro productivo 1 centro productivo 2 total
horas por unidad 5 5
total horas 1,187,500 1,119,976 2,307,476
costo de horario en $ 2,000 2,000
costo M.O.D en $ 2,375,000,000 2,239,952,010 4,614,952,010
C.I.F ( fijos y variables ) centros

centro productivo 1 centro productivo 2
total horas 1,187,500 1,119,976
costos por hora 900 800
costo total 950,000,000 1,007,978,404
fijos 6,000,000 6,000,000
costo de pro centros
centro productivo a centro productivo b centro productivo c
materiales 13,775,000,000 21,055,548,890 34,830,548,890
M.O.D 2,375,000,000 2,239,952,010
C.I.F ( variabl 950,000,000 1,007,978,404
fijos 6,000,000 6,000,000
costos de pr 17,106,000,000 24,309,479,304
unidades a p 237,500 223,995
costo unitari 72,025 108,527
costo de vent productos total

producto A producto B
unidades a v 450,000 400,000
costo unitari 72,025 108,527
costo de vent 32,411,368,421 43,410,714,515 75,822,082,936
cuenta de re total empresa productos

ventas 71,000,000,000 45,000,000,000 26,000,000,000
costo de vent 75,822,082,936 32,411,368,421 43,410,714,515
margen bruto- 4,822,082,936 12,588,631,579 - 17,410,714,515
gastos genera 30,000,000
benficios - 4,852,082,936
total
###
###
###
12,000,000
###
presuspuestos de venta producto A producto B
unidades 25,000 50,000
precio 100,000 50,000
total 5,000,000,000

producto A 1,900
producto B 2,400
material A 84,000
material B 136,000

producto A 12
producto B 17
material A 12
material B 12
consumos de produccion producto a (unds) producto b (unds) costos por unidad

material A 25 15 800
material B 30 25 1,600
M.O.D (horas) 30 15 2,000
criterios de reparto horas de M.O.D centro productivo 1 centro productivo

costos variables 1,600 1,800
costos fijos 97,000,000 174,000,000
presupuesto de produccion 1 producto A producto B
consumo de materiales centros

en unidades centro productivo 1 centro productivo 2 total
material A 629,583 758,991 1,388,574
material B 755,500 1,264,985 2,020,485
en $$ centro productivo 1 centro productivo 2
materia A 503,666,667 607,192,801 1,110,859,468
material B 1,208,800,000 2,023,976,005 3,232,776,005
total materia prima 1,712,466,667 2,631,168,806 4,343,635,473
compra de materiales material A material B

consumo de produccion 1,388,574 2,020,485
inventario inicial - 84,000 136,000
compras unidades 1,420,289 2,052,859
precio unitario de compra 800 1,600
compras en $ 1,136,231,090 3,284,574,005
mano de obra directa centros

centro productivo 1 centro productivo 2 total
horas por unidad 30 15
total horas 755,500 758,991 1,514,491
costo de horario en $ 2,000 2,000
costo M.O.D en $ 1,511,000,000 1,517,982,004 3,028,982,004
C.I.F ( fijos y variables ) centros

total horas 755,500 758,991
costos por hora 1,600 1,800
costo total 1,208,800,000 1,366,183,803
fijos 97,000,000 174,000,000
costo de produccion centros total
materiales 1,712,466,667 2,631,168,806 4,343,635,473
M.O.D 1,511,000,000 1,517,982,004 3,028,982,004
C.I.F ( variables ) 1,208,800,000 1,366,183,803 2,574,983,803
fijos 97,000,000 174,000,000 271,000,000
costos de produccion 4,529,266,667 5,689,334,613 10,218,601,280
costo unitario 179,852 112,439
costo de venta productos total

costo de venta 4,496,293,845 5,621,938,797 10,118,232,642
cuenta de resultados total empresa productos

ventas 5,000,000,000 2,500,000,000 2,500,000,000
costo de ventas 10,118,232,642 4,496,293,845 5,621,938,797
margen bruto - 5,118,232,642 - 1,996,293,845 - 3,121,938,797
gastos generales 158,000,000
benficios - 5,276,232,642
salario base
salario 3,820,000
auxilio de transporte
liquidacion nomina
porcentaje horas extras total
valor hora 240 15,917
valor recargo ordinario 1.25 3 59,688
valor recargo diurna 1.75 2 55,708
valor recargo nocturno 0.35 -
TOTAL 115,396
total salario devengado 3,935,396
APORTES SOCIALES
EMPLEADO EMPRESA % TOTAL EMPLTOTAL EMPRESA
salud 4 8.5 157,416 334,509
pension 4 12 157,416 472,248
ARL 0.522 20,543
caja de compensacion 4 157,416
Sena 2 78,708
ICBF 4 157,416
TOTAL 314,832 1,220,838
PRESTACIONES SOCIALES
cesantias 8.33 327,950
prima 8.33 327,950
vacaciones 4.17 159,167
intereses de cesantias 1 3,279
TOTAL 818,345
VALOR EMPLEADO A LA EMPRESA

TOTAL VALOR 5,974,580
EJEMPLO
productos
centro de Prenda 1 Prenda 2
costos
A 62 60
B 53 40
C 35 22
D 20 20
E 8 8
PRESUPUESTO ANUAL (M.O.D)

productos produccion unidades anual A
centro de costos
prenda 1 8,600 533,200
prenda 2 7,400 444,000
prenda 3 4,900 343,000
prenda 4 3,700 777,000
TIEMPOS EXIGIDOS POR CENTRO DE COSTOS 2,097,200

minutos 60 34,953
TASAS SALARIALES
centro de costos A 1,000 34,953,333
centro de costos B 960 22,948,800
centro de costos C 900 14,059,500
centro de costos D 850 10,200,000
centro de costos E 800 2,952,000
85,113,633
Prenda 3 Prenda 4
70 210
60 105
40 75
25 75
10 12
ESTO ANUAL (M.O.D)

TIEMPOS EXIGIDOS
B C D E POR PRODUCTO
455,800 301,000 172,000 68,800 1,530,800 25,513
296,000 162,800 148,000 59,200 1,110,000 18,500
294,000 196,000 122,500 49,000 1,004,500 16,742
388,500 277,500 277,500 44,400 1,764,900 29,415
1,434,300 937,300 720,000 221,400 5,410,200 90,170

23,905 15,622 12,000 3,690 90,170
productos
centro de componente 1 componente 2 componente 3 componente 4
costos
A 38 40 36 0
B 25 16 28 0
C 16 20 14 0
D 18 22 28 0
E 6 16 12 0
103 114 118 0

productos produccion A B
centro de costos unidades anual
componente 1 125,000 4,750,000 3,125,000

componente 2 140,000 5,600,000 2,240,000
componente 3 95,000 3,420,000 2,660,000
0 - - -
TIEMPOS EXIGIDOS POR CENTRO DE COSTOS 13,770,000 8,025,000

total minutos 60 229,500 133,750
tasas uniformes
Tasas salariales aplicables
CENTRO DE COSTO A 820 188,190,000 A
CENTRO DE COSTO B 860 115,025,000 B
CENTRO DE COSTO C 1050 107,275,000 C
CENTRO DE COSTO D 1020 135,830,000 D
CENTRO DE COSTO E 940 64,703,333 E
611,023,333
SALARIO PROMEDIO MENSUAL

D anuales H. TRABAJADAS VALOR (H)
A 152,000 245 9 2,205
B 156,000 245 9 2,205
C 192,000 245 9 2,205
D 184,000 245 9 2,205
E 170,000 245 9 2,205
TC/H
UPUESTO ANUAL (M.O.D)
TIEMPOS
C D E EXIGIDOS POR
PRODUCTO
2,000,000 2,250,000 750,000 12,875,000 214,583
2,800,000 3,080,000 2,240,000 15,960,000 266,000
1,330,000 2,660,000 1,140,000 11,210,000 186,833
- - - - -
6,130,000 7,990,000 4,130,000 40,045,000 667,417

102,167 133,167 68,833 667,417
Tasa
Hora destajo
remunerativa
975 650,731,250 componente 1 1720 215,000,000
975 650,731,250 componente 2 1810 253,400,000
975 650,731,250 componente 3 1930 183,350,000
975 650,731,250 0
975 650,731,250
3,253,656,250 651,750,000
M
13.5 213,575,510
13.5 127,744,898
13.5 120,097,959
13.5 150,016,327
13.5 71,642,857
683,077,551
productos
centro de componente 1 componente 2 componente 3 componente 4
costos
A 76 80 36 0
B 50 32 56 0
C 32 40 28 0
D 36 44 56 0
E 12 32 24 0
206 228 200 0

TIEMPOS
productos produccion EXIGIDOS POR
centro de costos unidades anual A B C D E
PRODUCTO
componente 1 250,000 19,000,000 12,500,000 8,000,000 9,000,000 3,000,000 51,500,000 858,333
componente 2 280,000 22,400,000 8,960,000 11,200,000 12,320,000 8,960,000 63,840,000 1,064,000
componente 3 190,000 6,840,000 10,640,000 5,320,000 10,640,000 4,560,000 38,000,000 633,333
0 - - - - - - - -
TIEMPOS EXIGIDOS POR CENTRO DE COSTOS 48,240,000 32,100,000 24,520,000 31,960,000 16,520,000 153,340,000 2,555,667
minutos 60 804,000 535,000 408,667 532,667 275,333 2,555,667
tasas uniformes Tasa

Tasas salariales aplicables Hora remunerativa destajo
CENTRO DE COSTO A 1640 1,318,560,000 A 1,950 1,567,800,000 componente 1 3440 860,000,000

CENTRO DE COSTO B 1720 920,200,000 B 1,950 1,043,250,000 componente 2 3620 1,013,600,000
CENTRO DE COSTO C 2100 858,200,000 C 1,950 796,900,000 componente 3 3860 733,400,000
CENTRO DE COSTO D 2040 1,086,640,000 D 1,950 1,038,700,000 0
CENTRO DE COSTO E 1880 517,626,667 E 1,950 536,900,000
4,701,226,667 4,983,550,000 2,607,000,000
SALARIO PROMEDIO MENSUAL

D anuales H. TRABAJADAS VALOR (H) M
A 304,000 290 8 2,320 27 2,844,496,552
B 312,000 290 8 2,320 27 1,942,603,448
C 384,000 290 8 2,320 27 1,826,317,241
D 368,000 290 8 2,320 27 2,281,282,759
E 340,000 290 8 2,320 27 1,089,465,517
TC/H 9,984,165,517
presuspuestos de venta producto X producto Y
unidades 10,000 15,333
precio 100,000 95,000
total

producto X -
producto Y -
producto Z -
material A 14,000
material B 24,500
material C 18,000

producto X 12
producto Y 12
producto Z 12
material A 12
material B 12
material C 12
consumos de produccion producto X(unds) producto Y(unds)

material A 8 9
material B 12 14
material C 10 11
M.O.D (horas)
DATOS M.O.D producto X producto Y

Operación 1 8
Operación 2 6 7
Operación 3 6
Operación 4
Salarios mensuales
Operación 1 101,000 8.5
Operación 2 100,000 8.5
Operación 3 114,000 8.5
Operación 4 111,000 8.5
CEDULA 1 Unidades a producir
producto Z presupuesto de produccion
13,333 unidades a vender
85,000 inventario final
1,133,305,000 inventario inicial
3,589,940,000 unidades a producir
CEDULA 2 Consumo de materiales

en unidades
material A
material B
material C
en $$
materia A
material B
material C
total materia prima
CEDULA 3 Compra de materiales

consumo de produccion
inventario final
inventario inicial -
producto Z(unds) costos por unidad compras unidades
8 500 precio unitario de compra
13 1,000 compras en $
10 750
CEDULA 4 M.O.D
OPERACIÓN 1
producto Z OPERACIÓN 2
OPERACIÓN 3
OPERACIÓN 4
7 en $$
8
producto X
producto Y
producto Z
A
B
C
D
E
TC/H
producto X producto Y producto Z
10,000 15,333 13,333
833 1,278 1,111
- - -
10,833 16,611 14,444
centros
centro productivo X centro productivo Y centro productivo Z total
86,667 149,497 115,553 351,716
130,000 232,551 187,773 550,324
108,333 182,718 144,441 435,492
centro productivo 1 centro productivo 2 centro productivo 3
43,333,333 74,748,375 57,776,333 175,858,042

130,000,000 232,550,500 187,773,083 550,323,583
81,250,000 137,038,688 108,330,625 326,619,313
254,583,333 444,337,563 353,880,042 1,052,800,938
material A material B material C

351,716 550,324 435,492
29,310 45,860 36,291
14,000 24,500 18,000
367,026 571,684 453,783
500 1,000 750
183,512,878 571,683,882 340,337,589
producto X producto Y producto Z CONVIERTO E

86,667 1,444
65,000 116,275 1,083
99,665 101,109
115,553
74,403,333,333
55,250,000,000
98,833,962,500
96,574,900,500
97,974,217,250
109,023,941,000
CEDULA 5 SALARIO PROMEDIO MENSUAL

D anuales H. TRABAJADAS # TRABAJADORES (H)
101,000 360 8 2,880
100,000 360 8 2,880
114,000 360 8 2,880
111,000 360 8 2,880
- 0 -
0 -
-
X Y Z
750,309 1,130,838 1,197,906
CEDULA 6 producto X producto Y
M.D 254,583,333 444,337,563
M.O.D 750,309 1,130,838
C.I.F 90,037 135,701
Costo de produccion 255,423,679 445,604,101
CEDULA 7 Costo de venta productos

producto X producto Y
costo de venta 235,775,704 411,326,863
CEDULA 8 Cuenta de resultados total empresa productos

producto X
ventas 3,589,940,000 1,000,000,000
costo de ventas 974,999,517 235,775,704
margen bruto 2,614,940,483 764,224,296
gastos generales -
benficios 2,614,940,483
CONVIERTO EN HORAS
1,938
1,661 1,685
1,926
M
8.5 430,575
8.5 319,734
8.5 571,956
8.5 558,883
8.5 566,980
8.5 630,926
8.5
2,448,127
producto Z
353,880,042
1,197,906
143,749
355,221,696
24,593
total
producto Z
13,333 38,666
24,593 74,997
327,896,951 974,999,517
productos
producto Y producto Z
1,456,635,000 1,133,305,000
411,326,863 327,896,951
1,045,308,137 805,408,049
MBM
PRODUCTO X
AÑO ingresos x ventas $ % T%
100
1 enero 451,650 $ - 0 -
2 febrero 568,300 $ 116,650 0.26 26
3 marzo 532,900 $ 81,250 - 0.08 - 8
4 abril 520,800 $ 69,150 - 0.03 - 3
5 mayo 529,780 $ 78,130 0.02 2
6 junio 545,600 $ 93,950 0.04 4
7 julio 498,300 $ 46,650 - 0.10 - 10
8 agosto 580,500 $ 128,850 0.18 18
9 septiembre -$ 451,650 -1.29 - 129
octubre
noviembre
9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100
FORMULA MBM
% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938
FORMULA MBF
BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

%*BASEV
MMC
PRODUCTO YOGURT UNIDADES PRODUCTO QU
X Y X.Y X2 X
1 2009 20,000 $ 20,000 1 1 2009
2 2010 18,000 $ 36,000 4 2 2010
3 2011 25,000 $ 75,000 9 3 2011
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 $ - - 0 0
0 0
0 0
6 63,000 $ 131,000 14 6
FORMULA MMC FORM

A= $ 96,000 6 $ 16,000 A=
B= 15,000 6 2,500 B=
Y= $ 16,000 10,000 $ 26,000 Y=
PRODUCTO YOGURT PESOS PRODUCTO QU

X Y X.Y X2 X
1 2009 600 $ 600 1 1 2009
2 2010 850 $ 1,700 4 2 2010
3 2011 700 $ 2,100 9 3 2011
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 - $ - - 0 0
0 0 $ - - 0 0
0 0
0 0
6 2,150 $ 4,400 14 6
FORMULA MMC FORM

A= $ 3,700 6 $ 617 A=
B= 300 6 50 B=
Y= $ 617 200 $ 817 Y=
PRODUCTO QUESO PRODUCTO CUAJADA
Y X.Y X2 X Y X.Y
15,000 $ 15,000 1 1 2009 18,000 $ 18,000
12,000 $ 24,000 4 2 2010 16,000 $ 32,000
20,000 $ 60,000 9 3 2011 23,000 $ 69,000
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
$ - - 0 0 $ -
0
0
47,000 $ 99,000 14 6 57,000 $ 119,000
FORMULA MMC FORMULA MMC

$ 64,000 6 $ 10,667 A= $ 84,000 6
15,000 6 2,500 B= 15,000 6
$ 10,667 10,000 $ 20,667 Y= $ 14,000 10,000
PRODUCTO QUESO PRODUCTO CUAJADA

Y X.Y X2 X Y X.Y
1,800 $ 1,800 1 1 2009 3,500 $ 3,500
2,300 $ 4,600 4 2 2010 4,000 $ 8,000
2,000 $ 6,000 9 3 2011 4,500 $ 13,500
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
- $ - - 0 0 - $ -
$ - - 0 0 $ -
0
0
6,100 $ 12,400 14 6 12,000 $ 25,000
FORMULA MMC FORMULA MMC

$ 11,000 6 $ 1,833 A= $ 18,000 6
600 6 100 B= 3,000 6
$ 1,833 400 $ 2,233 Y= $ 3,000 2,000
DA PRODUCTO AREQUIPE
X2 X Y X.Y X2
1 1 2009 25,000 $ 25,000 1
4 2 2010 23,000 $ 46,000 4
9 3 2011 30,000 $ 90,000 9
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 $ - -
0
0
14 6 78,000 $ 161,000 14
MMC FORMULA MMC

$ 14,000 A= $ 126,000 6 $ 21,000
2,500 B= 15,000 6 2,500
$ 24,000 Y= $ 21,000 10,000 $ 31,000
DA PRODUCTO AREQUIPE
X2 X Y X.Y X2
1 1 2009 750 $ 750 1
4 2 2010 950 $ 1,900 4
9 3 2011 800 $ 2,400 9
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 - $ - -
- 0 0 $ - -
0
0
14 6 2,500 $ 5,050 14
MMC FORMULA MMC

$ 3,000 A= $ 4,700 6 $ 783
500 B= 150 6 25
$ 5,000 Y= $ 783 100 $ 883
presuspuestos de venta producto X producto Y producto Z
unidades 5,000 7,667 6,667
precio 100,000 95,000 85,000
total por producto 500,000,000 728,365,000 566,695,000
total 1,795,060,000

producto X -
producto Y -
producto Z -
material A 14,000
material B 24,500
material C 18,000

producto X 12
producto Y 12
producto Z 12
material A 12
material B 12
material C 12
consumos de produccion producto X(unds) producto Y(unds) producto Z(unds)

material A 8 9 8
material B 12 14 13
material C 10 11 10
M.O.D (horas)
DATOS M.O.D producto X producto Y producto Z

Operación 1 8
Operación 2 6 7
Operación 3 6 7
Operación 4 8
Salarios mensuales
Operación 1 1,440 0
CEDULA 1 Unidades a producir
presupuesto de produccion producto X
unidades a vender 5,000
inventario final 417
inventario inicial -
unidades a producir 5,417
CEDULA 2 Consumo de materiales centros

en unidades centro productivo X
material A 43,333
material B 65,000
material C 54,167
en $$ centro productivo 1
materia A 21,666,667
material B 65,000,000
material C 40,625,000
total materia prima 127,291,667
CEDULA 3 Compra de materiales material A

consumo de produccion 175,867
inventario final 14,656
inventario inicial - 14,000
costos por unidad compras unidades 176,523
500 precio unitario de compra 500
1,000 compras en $ 88,261,427
750
CEDULA 4 M.O.D producto X
OPERACIÓN 1 722
OPERACIÓN 2 542
OPERACIÓN 3
OPERACIÓN 4
en $$
1,040,000
producto X
780,000
producto Y
producto Z
CEDULA 5 SALARIO P
A 1,440
B 1,440
C 1,440
D 1,440
E -
TC/H
7,667 6,667
639 556
- -
8,306 7,223
centro productivo Y centro productivo Z total

74,753 57,781 175,867
116,283 93,894 275,176
91,365 72,226 217,758
37,376,625 28,890,333 87,933,625

116,282,833 93,893,583 275,176,417
68,523,813 54,169,375 163,318,188
222,183,271 176,953,292 526,428,229
material B material C
275,176 217,758
22,931 18,146
24,500 18,000
273,608 217,904
1,000 750
273,607,785 163,428,036
969
831 843
963
1,395,394
1,196,052
1,213,394
1,386,736
CEDULA 5 SALARIO PROMEDIO MENSUAL

# TRABAJADORES
D anuales H. TRABAJADAS M
(H)
0 - - 0
0 - - 0
0 - - 0
0 - - 0
0 - 0
0 0
0
-
-
CEDULA 6 producto X producto Y producto Z
M.D 127,291,667 222,183,271 176,953,292
M.O.D 1,820,000 2,591,446 2,600,130
C.I.F 218,400 310,974 312,016
Costo de produccion 129,330,067 225,085,690 179,865,437
costo unitario 23,876 27,099 24,903
CEDULA 7 Costo de venta productos

producto X producto Y producto Z
unidades a vender 5,000 7,667 6,667
costo unitario 23,876 27,099 24,903
costo de venta 119,381,600 207,771,406 166,029,634
CEDULA 8 Cuenta de resultados total empresa productos

producto X producto Y
ventas 1,795,060,000 500,000,000 728,365,000
costo de ventas 493,182,641 119,381,600 207,771,406
margen bruto 1,301,877,359 380,618,400 520,593,594
gastos generales -
benficios 1,301,877,359
1,040,000 X
780,000 1,820,000
1,395,394 Y
1,196,052 2,591,446
1,213,394 Z
1,386,736 2,600,130
5,624,840
total
19,334
75,879
493,182,641
ctos
producto Z
566,695,000
166,029,634
400,665,366
presuspuestos de venta producto Yogurt producto queso
unidades 26,000 20,667
precio 817 2,233
total por producto 21,242,000 46,149,411
total

producto Yogurt 15
producto queso 25
producto cuajada 35
producto arequipe 55
leche 100
pastilla de cuajo 200
pastilla de acido 150
sobre de sabores 40

producto Yogurt 12
producto queso 12
producto cuajada 12
producto arequipe 12
leche 12
pastilla de cuajo 12
pastilla de acido 12
sobre de sabores 12
consumos de produccion producto Yogurt producto queso

leche 0.3 0.5
pastilla de cuajo 0 1
pastilla de acido 1.5 0
sobre de sabores 1.4 0
M.O.D (horas)
DATOS M.O.D producto Yogurt producto queso

Operación recibo leche 20 20
Operación acidificacion 10
Operación saborizacion 25
Operación cavas de proceso 15
Operación cuajado 25
Operación empcapado 15 15
criterios de reparto horas de M.O.D centro produc leche centro produc acidifi
costos variables horas 300 200
costos fijos c/u 200,000 40,000
gastos generales y comerciales
Salarios mensuales
Operación 1 - 0
Operación 2 - 0
Operación 3 - 0
Operación 4 - 0
producto cuajada producto arequipe
24,000 31,000
5,000 883
120,000,000 27,373,000
214,764,411
producto cuajada producto arequipe costos por unidad

0.6 0.1 800
2 0 0.5
0 1.5 20
0 1.6 80
1,500
producto cuajada producto arequipe

20 20
10
25
15 -
25 -
15 15
centro produc sabori centro produc cavas centro produc cuajad

100 150 100
50,000 10,000 25,000
CEDULA 1 presupuesto de produccion producto Yogurt
unidades a vender 26,000
inventario inicial 15
CEDULA 2 Consumo de materiales

en unidades producto Yogurt
leche 8,446
pastilla de cuajo -
pastilla de acido 42,228
sobre de sabores 39,412
en $$ producto Yogurt
leche 6,756,400
pastilla de cuajo -
pastilla de acido 844,550
sobre de sabores 3,152,987
cava de procesos
empaque
total materia prima 10,753,937
CEDULA 3 Compra de materiales leche

consumo de produccion 38,559
inventario inicial - 100
compras unidades 41,673
precio unitario de compra 800
compras en $ 33,338,197
CEDULA 4 M.O.D
producto Yogurt
horas por unidad 0.08
total horas 2,346
costo de horario en $ 1,500
costo M.O.D en $ 3,518,958
CEDULA 4 M.O.D
producto Yogurt
centro produc empaq total horas 1,173
200 costo de horario en $ 1,500
50,000 costo M.O.D en $ 1,759,479
CEDULA 4 M.O.D
producto Yogurt
total horas 2,932
costo M.O.D en $ 4,398,698
CEDULA 4 M.O.D
producto Yogurt
horas por unidad -
total horas -
costo de horario en $ -
costo M.O.D en $ -
producto queso producto cuajada producto arequipe
20,667 24,000 31,000
1,722 2,000 2,583
25 35 55
22,364 25,965 33,528
centros
11,182 15,579 3,353
22,364 51,930 -
- - 50,293
- - 53,645
8,945,700 12,463,200 2,682,267
11,182 25,965 -
- - 1,005,850
- - 4,291,627
8,956,882 12,489,165 7,979,743
pastilla de cuajo pastilla de acido sobre de sabores

74,294 92,520 93,058
6,191 7,710 7,755
200 150 40
80,285 100,080 100,772
0.5 20 80
40,143 2,001,600 8,061,798
Operación recibo leche

22,364 25,965 33,528
0.08 0.08 0.08
1,864 2,164 2,794
1,500 1,500 1,500
2,795,531 3,245,625 4,191,042
Operación acidificacion
22,364 25,965 33,528
- - 0.04
- - 1,397
- - 1,500
- - 2,095,521
Operación saborizacion
22,364 25,965 33,528
- - 0.10
- - 3,493
- - 1,500
- - 5,238,802
Operación cavas de proceso

22,364 25,965 33,528
0.06 0.06 -
1,398 1,623 -
1,500 1,500 -
2,096,648 2,434,219 -
CEDULA 4 M.O.D
producto Yogurt
horas por unidad -
total horas -
costo de horario en $ -
costo M.O.D en $ -
total
38,559 CEDULA 4 M.O.D
74,294 producto Yogurt
92,520 unidades a producir 28,152
93,058 horas por unidad 0.06
TOTAL total horas 1,759
30,847,567 costo de horario en $ 1,500
37,147 costo M.O.D en $ 2,639,219
1,850,400
7,444,613 CEDULA 4 mano de obra directa
producto Yogurt
40,179,727 horas por unidad 0.29
total horas 8,211
costo M.O.D en $ 12,316,354
CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables )

producto Yogurt
total horas 2,346
costos por hora 300
costo total 703,792
fijos 200,000
total Total 903,792
110,009
0.33 CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables )
6,000 total horas 1,173
13,751,156 costos por hora 200
costo total 234,597
fijos 40,000
total Total 274,597
110,009
0.08 CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables ) Operación saborizacion
3,000 total horas 2,932
3,855,000 costos por hora 100
costo total 293,247
fijos 50,000
total Total 343,247
110,009
0.21 CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables ) Operación cavas de proceso
3,000 total horas -
9,637,500 costos por hora -
costo total -
fijos -
total Total -
110,009
0.13
3,021
3,000
4,530,867
Operación cuajado
producto queso producto cuajada producto arequipe total
22,364 25,965 33,528 110,009
0.10 0.10 - 0.21
2,330 2,705 - 5,034
1,500 1,500 - 3,000
3,494,414 4,057,031 - 7,551,445
Operación empcapado
22,364 25,965 33,528 110,009
0.06 0.06 0.06 0.25
1,398 1,623 2,096 6,876
1,500 1,500 1,500 6,000
2,096,648 2,434,219 3,143,281 10,313,367
procesos unificados
22,364 25,965 33,528 110,009
0.31 0.31 0.29 1.21
6,989 8,114 9,779 33,093
1,500 1,500 1,500 6,000
10,483,242 12,171,094 14,668,646 49,639,336
Operación recibo leche

producto queso producto cuajada producto arequipe TOTAL
1,864 2,164 2,794 9,167
300 300 300 1,200
559,106 649,125 838,208 2,750,231
200,000 200,000 200,000 800,000
759,106 849,125 1,038,208 3,550,231
Operación acidificacion
- - 1,397 2,570
- - 200 400
- - 279,403 514,000
- - 40,000 80,000
- - 319,403 594,000
aborizacion
- - 3,493 6,425
- - 100 200
- - 349,253 642,500
- - 50,000 100,000
- - 399,253 742,500
as de proceso
1,398 1,623 - 3,021
150 150 300
209,665 243,422 - 453,087
10,000 10,000 - 20,000
219,665 253,422 - 473,087
CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables ) Operación cuajado
producto Yogurt producto queso
total horas - 2,330
costos por hora - 100
costo total - 232,961
fijos - 25,000
Total - 257,961
CEDULA 5 C.I.F ( fijos y variables ) Operación empcapado

total horas 1,759 1,398
costos por hora 200 200
costo total 351,896 279,553
fijos 50,000 50,000
Total 401,896 329,553
CEDULA 6 costo de produccion centros

materiales 10,753,937 8,956,882
M.O.D 12,316,354 10,483,242
C.I.F ( variables ) 1,583,531 1,281,285
fijos 340,000 285,000
costos de produccion 24,993,822 21,006,409
costo unitario 888 939
productos
costo unitario 888 939
costo de venta $$ 23,083,513 19,412,208
CEDULA 7 Cuenta de resultados total empresa produc

producto Yogurt
ventas 214,764,411 21,242,000
costo de ventas 89,926,764 23,083,513
margen bruto 124,837,647 - 1,841,513
benficios 90,475,342
Operación cuajado
producto cuajada producto arequipe TOTAL
2,705 - 5,034
100 - 200
270,469 - 503,430
25,000 - 50,000
295,469 - 553,430
Operación empcapado
1,623 2,096 6,876
200 200 800
324,563 419,104 1,375,116
50,000 50,000 200,000
374,563 469,104 1,575,116
centros
12,489,165 7,979,743 40,179,727
12,171,094 14,668,646 49,639,336
1,487,578 1,885,969 6,238,363
285,000 340,000 1,250,000
26,432,837 24,874,358 97,307,426
25,965 33,528 110,009
1,018 742 3,587
productos
24,000 31,000 101,667
1,018 742 3,587
24,432,432 22,998,611 89,926,764
productos
46,149,411 120,000,000 27,373,000
19,412,208 24,432,432 22,998,611
26,737,203 95,567,568 4,374,389
presuspuestos de venta camisa (a) Pantalones (b)
unidades 15,000 20,000
precio 20,000 40,000
total

camisa (a) 10
Pantalones (b) 20
Medias (c) 50
telas 10
hilos 20
botones 15
cremalleras 4

telas 12
hilos 12
botones 12
cremalleras 12
- -
consumos de produccion camisa (a) Pantalones (b)

telas 1.5 2.5
hilos 5 6
botones 10 5
cremalleras 1
M.O.D 1.5 2.5
criterios de reparto horas de M.O.D corte confeccion

costos variables 1,000 1,200
costos fijos 1,200,000 750,000
Medias (c) 1 presupuesto de produccion
16,000 unidades a vender
10,000 inventario final
160,000,000 inventario inicial
1,260,000,000 unidades a producir
2 consumo de materiales
en unidades
telas corte
hilos confeccion
botones confeccion
cremallera confeccion
en $$
telas corte
hilos confeccion
botones confeccion
cremallera confeccion
total materia prima
3 compra de materiales
consumo de produccion
inventario final
Medias (c) costos inventario inicial -
- 8,500 compras unidades
5 0.5 precio unitario de compra
- 0.2 compras en $
- 50
0.5 2,000 4 mano de obra directa
planchado unidades a producir

500 horas por unidad
500,000 total horas
30,000,000 costo de horario en $
costo M.O.D en $
4 mano de obra directa
unidades a producir
horas por unidad
total horas
costo de horario en $
costo M.O.D en $
4 mano de obra directa

unidades a producir
horas por unidad
total horas
costo de horario en $
costo M.O.D en $
camisa (a) Pantalones (b) Medias (c)
15,000 20,000 16,000
1,250 1,667 1,333
10 20 50
16,240 21,647 17,283
centro productivo corte

camisa (a) Pantalones (b) Medias (c) total
24,360 54,117 - 78,477
81,200 129,880 86,417 211,080
162,400 108,233 - 270,633
21,647
207,060,000 459,991,667 - 667,051,667
40,600 64,940 43,208 148,748
32,480 21,647 - 54,127
1,082,333 - 1,082,333
207,133,080 461,160,587 43,208 668,336,875

78,477 211,080 270,633 560,190
6,540 17,590 22,553 46,683
10 20 50 80
85,006 228,650 293,136 606,793
- 5 - 5
- 1,143,250 - 1,143,250
centro corte
16,240 21,647 17,283 55,170
0.5 0.8 0.2 1.5
8,120 18,039 2,881 29,039
2,000 2,000 2,000 6,000
16,240,000 36,077,778 5,761,111 58,078,889
centro CONFECCION
12,992 17,317 13,827 44,136
0.5 0.8 0.2 1.5
6,496 14,431 2,304 23,232
2,000 2,000 2,000 6,000
12,992,000 28,862,222 4,608,889 46,463,111
centro Aplanchado
12,342 16,451 13,135 41,929
0.5 0.8 0.2 1.5
6,171 13,710 2,189 22,070
2,000 2,000 2,000 6,000
12,342,400 27,419,111 4,378,444 44,139,956
centros unificados M.O.D
total horas 41,574,400 92,359,111 14,748,444
costos por hora 20,787 46,180 7,374
costo total 864,215,367,680 4,265,102,702,617 108,758,306,765
5 C.I.F ( fijos y variables ) centros corte

total horas 8,120 18,039 2,881
costos por hora 1,000 1,000 1,000
costo total 8,120,000 18,038,889 2,880,556
fijos 1,200,000 1,200,000 1,200,000
9,320,000 19,238,889 4,080,556
5 C.I.F ( fijos y variables ) centros confeccion

total horas 6,496 14,431 2,304
costos por hora 1,200 1,200 1,200
costo total 7,795,200 17,317,333 2,765,333
fijos 750,000 750,000 750,000
8,545,200 18,067,333 3,515,333
5 C.I.F ( fijos y variables ) centros Planchado

total horas 6,171 13,710 2,189
costos por hora 500 500 500
costo total 3,085,600 6,854,778 1,094,611
fijos 500,000 500,000 500,000
3,585,600 7,354,778 1,594,611
6 costo de produccion centros

materiales 207,133,080 461,160,587 43,208
M.O.D 41,574,400 92,359,111 14,748,444
C.I.F ( variables ) 19,000,800 42,211,000 6,740,500
fijos 2,450,000 2,450,000 2,450,000
costos de produccion 270,158,280 598,180,698 23,982,153
unidades a producir 12,342 16,451 13,135
costo unitario 21,889 36,360 1,826
productos
costo unitario 21,889 36,360 1,826
costo de venta 328,329,515 727,206,528 29,212,387
7 cuenta de resultados total empresa productos
camisa (a) Pantalones (b)
ventas 1,260,000,000 300,000,000 800,000,000
costo de ventas 1,084,748,430 328,329,515 727,206,528
margen bruto 175,251,570 - 28,329,515 72,793,472
benficios 145,251,570
D
total
148,681,956
74,341
5,238,076,377,063
total
668,336,875
148,681,956
67,952,300
7,350,000
892,321,131
41,929
60,075
total
51,000
60,075
1,084,748,430
Medias (c)
160,000,000
29,212,387
130,787,613
presuspuestos de venta camisa (a) Pantalones (b)
unidades 14,000 18,000
precio 18,000 35,000
total

camisa (a) 12
Pantalones (b) 25
Medias (c) 45
sombrero (d) 20
telas 12
hilos 25
botones 20
cremalleras 5
paja 20
cinta 45

telas 12
hilos 12
botones 12
cremalleras 12
paja 12
cinta 12
consumos de produccion camisa (a) Pantalones (b)

telas 1.0 1.5
hilos 8 8
botones 8 3
cremalleras 1
paja
cinta
M.O.D 1.0 1.5
criterios de reparto horas de M.O.D corte confeccion

costos variables 900 1,000
costos fijos 1,000,000 550,000
Medias (c) sombreros (d)
14,000 6,000
8,000 45,000
112,000,000 270,000,000
1,264,000,000
Medias (c) sombrero (d) costos

- - 6,500
120 3 60
- - 0.5
- - 60
0 1.5 7,000
0 0.5 200
0.5 1.0 3,000
planchado
400
300,000
25,000,000
1 presupuesto de produccion camisa (a) Pantalones (b) Medias (c)
inventario inicial 12 25 45
2 consumo de materiales centro productivo corte

en unidades camisa (a) Pantalones (b) Medias (c)
telas 15,155 29,213 -
hilos 121,237 155,800 1,814,600
botones 121,237 58,425 -
cremalleras - 19,475 -
paja - - -
cinta - - -
en $$ camisa (a) Pantalones (b) Medias (c)
telas 98,505,333 189,881,250 -
hilos 7,274,240 9,348,000 108,876,000
botones 60,619 29,213 -
cremalleras - 1,168,500 -
paja - - -
cinta - - -
total materia prima 105,840,192 200,426,963 108,876,000
3 compra de materiales camisa (a) Pantalones (b) Medias (c)

consumo de produccion 44,367 2,111,077 179,662
inventario inicial - 12 25 45
compras unidades 48,052 2,286,975 194,589
precio unitario de compra - 120 -
compras en $ - 274,437,053 -
4 mano de obra directa centro corte

horas por unidad 0.3 0.5 0.2
total horas 5,052 9,738 2,520
costo de horario en $ 3,000 3,000 3,000
costo M.O.D en $ 15,154,667 29,212,500 7,560,833
4 mano de obra directa centro CONFECCION

total horas 4,546 8,764 2,268
costo M.O.D en $ 13,639,200 26,291,250 6,804,750
4 mano de obra directa centro PULIDO

total horas 4,319 8,326 2,155
costo M.O.D en $ 12,957,240 24,976,688 6,464,513
sombreros (d) ce
6,000
500 total horas
20 costos por hora
6,480 costo total
5 C.I.F ( fijos y variables )

sombreros (d) total
- 44,367 total horas
19,440 2,111,077 costos por hora
- 179,662 costo total
- 19,475 fijos
9,720 9,720
3,240 3,240
sombreros (d) total 5 C.I.F ( fijos y variables )
- 288,386,583
1,166,400 126,664,640 total horas
- 89,831 costos por hora
- 1,168,500 costo total
68,040,000 68,040,000 fijos
648,000 648,000
69,854,400 484,997,555
5 C.I.F ( fijos y variables )
sombreros (d) total
- 2,335,107 total horas
#DIV/0! 194,592 costos por hora
- 82 costo total
#DIV/0! 2,529,617 fijos
- 120
#DIV/0! 274,437,053
6 costo de produccion
corte
sombreros (d) total materiales
6,480 56,231 M.O.D
0.3 1.3 C.I.F ( variables )
2,160 19,469 fijos
3,000 12,000 costos de produccion
6,480,000 58,408,000 unidades a producir
costo unitario
FECCION
sombreros (d) total
5,832 50,608 unidades a vender
0.3 1.3 costo unitario
1,944 17,522 costo de venta
3,000 12,000
5,832,000 52,567,200 8 cuenta de resultados
ULIDO ventas
sombreros (d) total costo de ventas
5,540 48,078 margen bruto
0.3 1.3 gastos generales
1,847 16,646 benficios
3,000 12,000
5,540,400 49,938,840
centros unificados M.O.D
camisa (a) Pantalones (b) Medias (c) sombreros (d)
41,751,107 80,480,438 20,830,096 17,852,400
13,917 26,827 6,943 5,951
581,051,635,964 2,159,033,606,730 144,630,964,142 106,236,061,920
centros corte
5,052 9,738 2,520 2,160
900 900 900 900
4,546,400 8,763,750 2,268,250 1,944,000
1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
5,546,400 9,763,750 3,268,250 2,944,000
centros confeccion
4,546 8,764 2,268 1,944
1,000 1,000 1,000 1,000
4,546,400 8,763,750 2,268,250 1,944,000
550,000 550,000 550,000 550,000
5,096,400 9,313,750 2,818,250 2,494,000
centros pulido
4,319 8,326 2,155 1,847
400 400 400 400
1,727,632 3,330,225 861,935 738,720
300,000 300,000 300,000 300,000
2,027,632 3,630,225 1,161,935 1,038,720
centros
105,840,192 200,426,963 108,876,000 69,854,400
41,751,107 80,480,438 20,830,096 17,852,400
10,820,432 20,857,725 5,398,435 4,626,720
1,850,000 1,850,000 1,850,000 1,850,000
160,261,731 303,615,125 136,954,531 94,183,520
12,957 16,651 12,929 5,540
12,369 18,234 10,593 16,999
7 costo de venta
14,000 18,000 14,000 6,000
12,369 18,234 10,593 16,999
173,159,116 328,210,391 148,299,151 101,996,448
total empresa productos

1,264,000,000 252,000,000 630,000,000 112,000,000
751,665,107 173,159,116 328,210,391 148,299,151
512,334,893 78,840,884 301,789,609 - 36,299,151
25,000,000
487,334,893
total
160,914,040
53,638
2,990,952,268,756
total
19,469
3,600
17,522,400
4,000,000
21,522,400
total
17,522
4,000
17,522,400
2,200,000
19,722,400
total
16,646
1,600
6,658,512
1,200,000
7,858,512
total
484,997,555
160,914,040
41,703,312
7,400,000
695,014,907
48,078
58,195
total
52,000
58,195
751,665,107
sombreros (d)
270,000,000
101,996,448
168,003,552
materia prima costos unitario
A 1.50
B 2.10
C
D
M.O.D 2.30
Gastos de fabricacion 2
Productos terminados P Q
Materia A 10 8
Materia B 8 6
Materia C
Materia D
M.O.D 16 18
Balance al 31 diciembre
Activos corrientes
caja 15,640
cuentas por pagar 26,000
Existencias
materias primas 16,200
productos terminados 15,160
Activos NO corrientes
terreno 55,000
maquinaria 400,000
depresiacion acomulada - 60,000
TOTAL ACTIVOS 468,000
Pasivos corrientes
cuentas por pagar 8,000
imp. Renta 6,000
TOTAL PASIVOS 14,000
Patrimonio
capital social 400,000
resultados acomulados 54,000
TOTAL PATRIMONIO 454,000
TOTAL PASIVOS + ACTIVOS 468,000
DATOS ADICIONALES
Detalle producto P Q
volumen de ventas 6,000 1,500
valor de venta unitario 120 150
inventario inicial unidades 100 50
inventario final unidades 900 100
Materia prima A B C
inventario final 5,500 500
no existe inventario inicial ni final de
productos en proceso
GASTOS DE FABRICACIÓN
suministros diversos 35,000
M.O.D 78,000
Beneficios adicionales 30,000
energia 25,000
mantenimiento y reparacion 35,000
gastos de depreciacion 35,000
seguros sobre la produccion 5,800
impuestos sobre la propiedad 4,600
supervision de la fabrica 25,000
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACIÓN
gastos de ventas
comisiones por venta 22,000
publicidad 3,500
sueldos de vendedores 10,000
gastos de representacion 5,500
gastos de administración
sueldos de administración 35,000
suministros de oficina 1,500
otros gastos de oficina 2,500
presuspuesto de venta P
# Unidades 6,000
valor de venta unitario 120
ventas 720,000
presupuesto de produccion en unidades P

ventas 6,000
produccion 6,800
consumo de materiales P
materia prima 6,800
A 68,000
B 54,400
C
D
total 129,200
presupuesto de compra materiales A

concepto
consumo 80,400
inventario inicial 4,500
- inventario final 5,500
unidad x comprarse -
precio unitario 1.50
compras -
presupuesto de mano de obra P

unidad producto 6,800
H.H unidad 16
horas totales 108,800
H/H-H 250,240
C.I.F 273,400
Cuota de absorcion - T.A 2
costo de produccion unitario productos terminados en

P
Materia prima A unidades 10
Materia prima B unidades 8
M.O.D 16
totales
presupuesto de inventario final
materia prima Unidades
D A 5,500
B 500
Producto terminado Unidades
P
900
Q 100
presupuesto de costo de venta

materia prima 254,370
M.O.D 314,410
gastos de fabricacion 273,400
costos de produccion 842,180
inventario inicial producto terminado 15,160
inventario final producto terminado 100,740
costos de venta 756,600
presupuesto gastos de venta 41,000

presupuesto gastos de admon 39,000
total 80,000
estado de resultados proyectado

detalle valor
ventas 945,000
costos 756,600
utilidad bruta 188,400
gastos de ventas y admon 80,000
gastos financieros
utilidad operación 108,400
impuesto a la renta 35,772
utilidad despues de impuesto 72,628
Q total
1,500
150
225,000 945,000
Q
1,500
50
100
1,550
Q
1,550
12,400 80,400 120,600
9,300 63,700 133,770
23,250 254,370
63,700
4,500
500
59,700
2.10
125,370
Q totales
1,550
18
27,900 136,700
64,170 314,410
273,400
2
productos terminados en valor

$ Q $
15.00 8 12.00
16.80 6 12.60
36.80 18 41.40
32.00 18 36.00
100.600 102.000
nventario final
costo unitario sub total total
1.50 8,250
2.10 1,050 9,300
101 90,540
102 10,200 100,740
254,370
314,410
273,400
842,180
15,160
100,740
756,600
41,000
39,000
80,000
valor
945,000
756,600
188,400
80,000
108,400
35,772
72,628
materia prima costos unitario
A 3.50
B 4.50
C 5.10
D
M.O.D 5.00
Gastos de fabricacion
Productos terminados P Q
Materia A 20 16
Materia B 10 14
Materia C 8 6
Materia D
M.O.D 18 20
Inventario producto terminado 30,200
Activos corrientes
caja -
cuentas por pagar -
Existencias
materias primas -
productos terminados 30,200
terreno -
maquinaria -
depresiacion acomulada -
TOTAL ACTIVOS 30,200
Pasivos corrientes
cuentas por pagar -
imp. Renta -
TOTAL PASIVOS -
Patrimonio
capital social -
resultados acomulados -
TOTAL PATRIMONIO -
TOTAL PASIVOS + ACTIVOS -
DATOS ADICIONALES
Detalle producto P Q
inventario final unidades 1,600 400
Materia prima A B C
inventario inicial 6,500 5,300 4,800

no existe inventario inicial ni final de productos
en proceso
suministros diversos 70,000
M.O.D 146,000
Beneficios adicionales 60,000
energia 45,000
mantenimiento y reparacion 75,000
gastos de depreciacion 75,000
seguros sobre la produccion 18,600
impuestos sobre la propiedad 8,200
supervision de la fabrica 65,000
gastos de ventas
publicidad 8,000
sueldos de administración 46,000
presuspuesto de venta # 1
# Unidades
valor de venta unitario
ventas
presupuesto de produccion en unidades # 2

ventas
inventario inicial
inventario final
produccion
consumo de materiales #3
materia prima
A
B
C
D
total
presupuesto de compra materiales # 4

concepto
consumo
inventario inicial
- inventario final
unidad x comprarse
precio unitario
compras
presupuesto de mano de obra # 5

unidad produccion
H.H unidad
horas totales
H/H-H
C.I.F
Cuota de absorcion - T.A
costo de produccion unitario # 6
Materia prima A unidades

Materia prima B unidades
Materia prima C unidades
M.O.D
totales
presupuesto de invent
materia prima
A
D B
C
Producto terminado
presupuesto de costo de venta # 8

materia prima
M.O.D
gastos de fabricacion
costos de produccion
inventario inicial producto terminado
inventario final producto terminado
costos de venta
presupuesto gastos de venta

presupuesto gastos de admon
total
estado de resultados proyectado #9

detalle
ventas
costos
utilidad bruta
gastos de ventas y admon
gastos financieros
utilidad operación
impuesto a la renta
utilidad despues de impuesto
P Q total
12,000 15,500
240 350
2,880,000 5,425,000 8,305,000
P Q total
12,000 15,500
250 150
1,600 400
13,350 15,750 29,100
P Q total
13,350 15,750
267,000 252,000 519,000 1,816,500
133,500 220,500 354,000 1,593,000
106,800 94,500 201,300 1,026,630
520,650 582,750 1,074,300 4,436,130
A B C
519,000 354,000 201,300

6,500 5,300 4,800
8,300 1,500 1,200
520,800 350,200 197,700
3.50 4.50 5.10
1,822,800 1,575,900 1,008,270
P Q totales
13,350 15,750
18 20
240,300 315,000 555,300
1,201,500 1,575,000 2,776,500
562,800
1
productos terminados en valor

P $ Q $
20 70.000 16 56.000
10 45.000 14 63.000
8 40.800 6 30.600
18 90.000 20 100.000
18 18.243 20 20.270
264.043 269.870
presupuesto de inventario final # 7
Unidades costo unitario sub total total
8,300 3.50 29,050
1,500 4.50 6,750 41,920
1,200 5.10 6,120
Unidades costo unitario sub total total
1,600 264.043 422,469 530,417

400 269.870 107,948
4,436,130
2,776,500
562,800
7,775,430
30,200
530,417
7,275,213
108,000
53,700
161,700
valor
8,305,000
7,275,213
1,029,787
161,700
868,087
286,468.72
581,618
semestre 1 semestre 2
materia prima costos unitario costos unitario total
A 20 26 46
B 40 50 90
C -
D -
M.O.D 50 60 110
semestre 1 semestre 2 total

4
Productos terminados
AREQUIPE YOGURTH
Materia A 2 4
Materia B 1 2
Materia C
Materia D
M.O.D 4 4
Inventario producto terminado
Activos corrientes
caja -
cuentas por pagar -
Existencias
materias primas -
productos terminados -
terreno -
maquinaria -
depresiacion acomulada -
TOTAL ACTIVOS -
Pasivos corrientes
cuentas por pagar -
imp. Renta -
TOTAL PASIVOS -
Patrimonio
capital social -
resultados acomulados -
TOTAL PATRIMONIO -
TOTAL PASIVOS + ACTIVOS -

DATOS ADICIONALES
semestre 1
Detalle producto
arequipe yogurth
inventario final unidades 300 150
Materia prima
A B A
inventario inicial 4,000 2,500 3,000
no existe inventario inicial ni final de productos
en proceso
suministros diversos 60,000 60,000

M.O.D - -
Beneficios adicionales - -
energia 200,000 200,000
mantenimiento y reparacion 116,000 116,000
gastos de depreciacion 100,000 100,000
seguros sobre la produccion 400,000 400,000
impuestos sobre la propiedad - -
supervision de la fabrica 700,000 700,000
gastos de ventas

publicidad 300,000
sueldos de administración -
semestre 2
arequipe yogurth
2,000 3,000
720 840
300 150
300 150
semestre 2
B
1,000
1,000
presuspuesto de venta # 1 semestre 1
arequipe
# Unidades 2,000
valor de venta unitario 600
ventas 1,200,000
semestre 1
presupuesto de produccion en unidades # 2 arequipe
ventas 2,000
produccion 2,100
semestre 1
consumo de materiales #3 arequipe
materia prima 2,100
A 4,200
B 2,100
C -
D
total 8,400
semestre 1
presupuesto de compra materiales # 4 A
concepto
consumo 15,200
inventario inicial 4,000
- inventario final 3,000
unidad x comprarse 14,200
precio unitario 20.00
compras 284,000
semestre 1
presupuesto de mano de obra # 5 arequipe
unidad produccion 2,100
H.H unidad 4
horas totales 8,400
H/H-H 420,000
C.I.F 1,576,000
Cuota de absorcion - T.A 40
semestre 1
costo de produccion unitario # 6 productos terminados en valor
AREQUIPE
Materia prima A unidades 2
Materia prima B unidades 1
Materia prima C unidades -
M.O.D 4
totales
semestre 1
presupuesto de inventario final # 7
materia prima Unidades
A 3,000
B 1,000
C
Producto terminado Unidades
arequipe 300
yogurth 150
presupuesto de costo de venta # 8

materia prima 1,424,000
M.O.D 2,170,000
gastos de fabricacion 1,576,000
costos de produccion 5,170,000
inventario inicial producto terminado 296,000
inventario final producto terminado 241,200
costos de venta 5,224,800
presupuesto gastos de venta 570,000

presupuesto gastos de admon 80,000
total 650,000
estado de resultados proyectado #9

detalle valor
ventas 7,260,000
costos 5,224,800
utilidad bruta 2,035,200
gastos de ventas y admon 650,000
gastos financieros
utilidad operación 1,385,200
impuesto a la renta 457,116
utilidad despues de impuesto 928,084
semestre 1 semestre 2 semestre 1 total semestre 2 total
yogurth arequipe yogurth
3,000 2,000 3,000 5,000 5,000
700 720 840
2,100,000 1,440,000 2,520,000 3,300,000 3,960,000
3,000 2,000 3,000
400 300 150
150 300 150
2,750 2,000 3,000
2,750 2,000 3,000
11,000 4,000 12,000 15,200 16,000
5,500 2,000 6,000 7,600 8,000
- - - 304,000 416,000
304,000 400,000
19,250 6,000 18,000 1,424,000
B A B
7,600 16,000 8,000

2,500 3,000 1,000
1,000 3,000 1,000
6,100 16,000 8,000
40.00 50.00 90.00
244,000 800,000 720,000
2,750 2,000 3,000
4 4 4
11,000 8,000 12,000 39,400
550,000 480,000 720,000 2,170,000
1,576,000
40
minados en valor
$ YOGURTH $ AREQUIPE $
40.000 4 104.000 2 52.000
40.000 2 100.000 1 50.000
- - - - -
200.000 4 200.000 4 240.000
160.000 4 160.000 4 160.000
440.000 564.000 - 502.000
costo unitario sub total total Unidades costo unitario
20.00 60,000 3,000 26.00

40.00 40,000 100,000 1,000 50.00
- -
440.000 132,000 216,600 300 502.000
564.000 84,600 150 604.000
total unif
7,260,000
semestre 2
YOGURTH $
4 104.000
2 100.000
- -
4 240.000
4 160.000
- 604.000
semestre 2
sub total total
78,000
50,000 128,000
150,600
90,600 241,200

Presupuesto (1801)

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estado de produccion inicial febrero

inventario inicial 1 sombreros $ 37,500,000,000

costos de produccion 1 febrero

costos de produccion 2 febrero

costos de venta febrero

unidades totales febrero

utilidad bruta $ 10,619,466,667

gastos operacionales $ 12,330,000,000

impuesto 33% -$ 564,476,000

utilidad del ejercicio -$ 1,146,057,333

costo de produccion febrero

costo de produccion inventario total

costo de venta febrero

ventas valor unidad febrero

utilidad bruta $ 50,000,000,000

gastos operacionales $ 9,180,000,000

impuesto 33% $ 13,470,600,000 #DIV/0! $ 13,470,600,000

utilidad del ejercicio $ 27,349,400,000

9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 36

% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938

BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

4,404,900 $ 19,877,700 204

9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 45

% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938

BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

4,961,475 $ 24,886,875 285

9 4,227,830 $ 162,980 -1.00 - 100 55

% / n-1 -0.125 - 72,563 507,938

BASE / 100 - 56,456 - 565 579,935

5,519,375 $ 30,465,875 385

a= -$ 200,383,930 -985 $ 203,435

a= $ 659,026,500 1210 $ 544,650

a= $ 183,002,400 336 $ 544,650

inventario a 31/12/2009 unidades

objetivos de existencia rotaciones veces al año

consumos de produccion producto a (unds) B producto b (unds) A costos por unidad

criterios de reparto horas de M.O.D centro productivo a centro productivo b

consumo de materiales centros

en $$ centro productivo a centro productivo b

compra de materiales material A material B material C

mano de obra directa centros

C.I.F ( fijos y variables ) centros

costo de vent productos total

cuenta de re total empresa productos

inventario a 31/12/2009 unidades

objetivos de existencia rotaciones veces al año

consumos de produccion producto a (unds) producto b (unds) costos por unidad

criterios de reparto horas de M.O.D centro productivo 1 centro productivo

consumo de materiales centros

compra de materiales material A material B

mano de obra directa centros

C.I.F ( fijos y variables ) centros

costo de venta productos total

cuenta de resultados total empresa productos

VALOR EMPLEADO A LA EMPRESA

PRESUPUESTO ANUAL (M.O.D)

TIEMPOS EXIGIDOS POR CENTRO DE COSTOS 2,097,200

ESTO ANUAL (M.O.D)

1,434,300 937,300 720,000 221,400 5,410,200 90,170

PRESUPUESTO ANUAL (M.O.D)

componente 1 125,000 4,750,000 3,125,000

TIEMPOS EXIGIDOS POR CENTRO DE COSTOS 13,770,000 8,025,000

SALARIO PROMEDIO MENSUAL