Examen Parcial - Semana 4 - Inv - Segundo Bloque-Auditoria Financiera - (Grupo1)

21/9/2018 Examen parcial - Semana 4: INV/SEGUNDO BLOQUE-AUDITORIA FINANCIERA-[GRUPO1]
Examen parcial - Semana 4

Fecha límite 24 sep en 23:59 Puntos 70 Preguntas 20 Disponible 21 sep en 0:00-24 sep en 23:59 4 días
Tiempo límite 90 minutos Intentos permitidos 2
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ÚLTIMO Intento 1 26 minutos 66.5 de 70
Calificación para este intento: 66.5 de 70

Presentado 21 sep en 16:50
Este intento tuvo una duración de 26 minutos.
Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de
calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b)
Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y
extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que
el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En
relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la
labor realizada
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de calidad.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una
revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos
hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha logrado
introducir una de las definiciones mas completas y modernas sobre control interno, haciendola corresponder
ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está ley:
¡Correcto!
LEY 87 DE 1993
LEY 222 1993
LEY 43 DE 1990
LEY 1314 DE 2009
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido alterada y no
corresponda a la realidad, es una función de:
Control contable
Revisoría fiscal
Auditoría operativa
¡Correcto!
Auditoría financiera
Que es un sistema de Control de Calidad:
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de
1990.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus cargos o las personas a las
cuales presta sus servicios.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad con la finalidad de emitir una opinion
sobre si dichos estados financieros estan razonablemente libres de errores.
¡Correcto!
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para
implantar y supervisar el cumplimiento de dichas políticas.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar recursos.
¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno corporativo,
empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion de soporte con
los que se preparan los estados financieros.
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del
trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el
texto anterior, las políticas y procedimientos deben:
¡Correcto!
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de
control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras
auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del auditor de considerar el fraude en
una auditoria de estados financieros es:
¡Correcto!
(NIA 240)
(NIA 315)
(NIA 330)
(NIA 420)
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas en los Diarios a
los registros de Auxiliares y al Mayor.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el gobierno, como una
devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas
proteccionistas, etc.
¡Correcto!
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los aspectos
materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la administracion.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una
firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos
para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.”
De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
¡Correcto!
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades
similares se refiere
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios
relacionados
Pregunta 10 0 / 3.5 ptos.
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36.
La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del
trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto
anterior, es responsabilidad de la firma:
Respuesta correcta Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
Respondido
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a actuar con
sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría
Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:
LEY 222 DE 1995
LEY 1314 DE 1999
LEY 1429 DE 2012
¡Correcto! LEY 43 DE 1990
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad crítica, analítica e
investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:
Informe de auditoría
Procedimientos de auditoría
Prueba sustantivas
¡Correcto! Auditoría
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas generales y normas específicas.
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
¡Correcto! Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de un informe.
Normas de forma y normas de contenido.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente
que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con
orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de
administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el
requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios
aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una
cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales,
declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y
personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el
promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y procedimientos.
¡Correcto! Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
¡Correcto! 4
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden originarse externa
o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en
su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse en tres grandes categorías de
acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales son estos riesgos:
Riesgo pais y externos.
Riesgo probable y mixtos
¡Correcto! Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos
Cual es la funcion del control interno:
¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los planes, objetivos y
programas determinados.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para conferirlo, de
acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los libros, registros o
declaraciones.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en relacion con las normas de auditoria
y de etica se clasifican asi:
300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion de Informes.
¡Correcto!
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de
Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo,
500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.
Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendicion
de Informes.
Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.
Etica es la parte de la filosofia que trata:
Del bien y su Pensamiento
El Origen de Hombre y su comportamiento.
¡Correcto! De la moral y de las obligaciones del hombre
De la moral Y el Destino
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen las mismas funciones o
diferentes frente al trabajo a realizar, así como su contratación.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
¡Correcto! Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.
Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

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Examen parcial - Semana 4

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Calificación para este intento: 66.5 de 70

Pregunta 1 3.5 / 3.5 ptos.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

Pregunta 2 3.5 / 3.5 ptos.

LEY 222 1993

LEY 1314 DE 2009

Pregunta 3 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 4 3.5 / 3.5 ptos.

Que es un sistema de Control de Calidad:

Pregunta 5 3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Pregunta 6 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 7 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 8 3.5 / 3.5 ptos.

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Pregunta 9 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 10 0 / 3.5 ptos.

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Pregunta 11 3.5 / 3.5 ptos.

LEY 222 DE 1995

LEY 1314 DE 1999

LEY 1429 DE 2012

¡Correcto! LEY 43 DE 1990

Pregunta 12 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 13 3.5 / 3.5 ptos.

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas de forma y normas de contenido.

Pregunta 14 3.5 / 3.5 ptos.

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Pregunta 15 3.5 / 3.5 ptos.

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 16 3.5 / 3.5 ptos.

Riesgo pais y externos.

Riesgo probable y mixtos

¡Correcto! Externos, internos y mixtos.

Riesgo inherente e internos

Pregunta 17 3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

Pregunta 18 3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 19 3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

¡Correcto! De la moral y de las obligaciones del hombre

Pregunta 20 3.5 / 3.5 ptos.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

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