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Derecho penal económico

03 de abril de 2019

TA: 50% evaluaciones grupales y el otro 50% evaluaciones individuales.

Cuando tenemos impedimento para ir a clases, se tiene que mandar un correo a la profesora,
avisando con anticipación, para que te ponga en lista.

Falsificación documental (artículos 427° y siguientes del código penal). La falsificación


documental es una figura delictiva que se caracteriza porque el ciudadano aun no se puede
desprender del documento, a pesar de los avances tecnológicos. El documento puede ser un
mecanismo que es utilizado como instrumento para la comisión de delitos socioeconómicos. La
doctrina habla de esta figura delictiva como instrumentum scelens.

Hay un primer grupo de figuras delictivas que se califican como actos de falsificación
documental. Aquí va confeccionándose un documento en el cual hay una conducta que tiene
como objeto la manipulación, alteración, confección de un documento falso.

Hay otro grupo a la que la doctrina denomina falsedad de uso. Esta falsedad de uso consiste en
la utilización de un documento falso. Existiendo ya este documento falso, este es utilizado en el
trafico jurídico.

Estas dos modalidades son incompatibles. Un mismo sujeto, respecto de un mismo documento,
no puede cometer los dos comportamientos. Es uno o lo otro.

Hay otro ámbito, que no califica dentro de la falsificación documental, que es la destrucción
documental. Aquí todo gira alrededor de un documento.

 TODOS ESTOS DELITOS SON DELITOS CONTRA LA FE PÚBLICA.

Fe pública: la idea de fe se acerca a la idea de seguridad.

La falsificación de documentos se incluye tanto la falsificación de documentos públicos (en el


cual el notario interviene) como la falsificación de documentos privados.

El documento es algo que acredita hechos de relevancia pública. Aquí se habla de la verdadera
funcionalidad del documento. El documento se ha convertido a lo largo de la historia en aquel
mecanismo a través del cual el ser humano deja constancia de aquellos hechos relevante y que
quiere que pervivan y que tengan una relevancia mas allá de la propia voluntad de las partes.

Eficacia de un testamento: se deja constancia de la voluntad del titular de un patrimonio


respecto al futuro de sus bienes (tiene eficacia después de la muerte del causante, por lo que
pervive más allá de su autor).

FUNCIONALIDAD DOCUMENTAL:

- Perpetuación de contenido: el documento, una vez que se introduce dentro del tráfico
jurídico, deja constancia de su contenido.
- Responsabilidad: en el documento se refleja la voluntad de quien elabora el documento;
por lo tanto, aquel que elabora el documento, se hace responsable de lo que dice.
- Prueba de hechos – eficacia pública: ese contenido que se refleja en el documento va a
generar efectos en el tráfico jurídico. Este documento sirve para reflejar hechos que
generan derechos y obligaciones dentro del tráfico jurídico.

 Por lo tanto, el documento es un instrumento esencial para el desarrollo del tráfico


jurídico.

El documento como objeto material del delito: el objeto material del delito es aquello sobre lo
cual recae la acción delictiva (la billetera en el robo, el billete en la falsificación de documento,
el cuerpo el en homicidio, a modo de ejemplo).

Para que haya falsificación de documento tiene que haber un documento.

Definición de documento: todo escrito u objeto que sirve para acreditar un hecho. Son
documentos los escritos públicos o privados, radiografías, microformas, cualquier soporte
informático, reproducción de audio o video, etc.

 ¿Este concepto, que es amplísimo, es un concepto que se puede trasladar al ámbito


penal? NO

Se tiene que definir documento en función a lo que se protege (por eso mismo se habla de
funcionalidad documental). En el ámbito civil, se habla de documento de todo aquello que va a
servir como medio de probanza. Por eso ahí no se habla de documento en el sentido estricto
penal sino en el sentido amplio.

EN EL AMBITO PENAL, definición:

- Documento es todo aquel objeto que tiene un soporte material que permite la fijación,
permanencia de un contenido. Ejemplo: el compañero y yo nos ponemos de acuerdo
para que se me venda su computadora. Se finaliza el contrato de compraventa y ambos
lo firmamos.
- Para hablar de documento tenemos hablar de autor, este documento permite la
identificación de su autor. De lo que aparece en ese soporte material, se puede deducir
que es perfectamente identificable de aquel que ha elaborado ese contenido o quien
manifestó o declaro lo que se contiene en aquel documento. Aquí se hace referencia a
la idea de autenticidad (distinto a la idea de veracidad). La autenticidad implica que hay
una total compenetración entre lo que se dice y quien lo dijo.
- Contenido con eficacia jurídica. El documento constata hechos que tienen relevancia en
el tráfico jurídico. Esto va de la mano con la idea de veracidad. Se dice que un documento
es verídico cuando aquello que ahí se dice es real, efectivo, cierto.

Cuando se trata de un delito informático, no califica la conducta como falsificación documental


sino como delito informático.

La firma en un documento refleja el hecho de que el autor asume la responsabilidad de lo que


se dice en dicho documento. Esto quiere decir que no se puede hablar de documento cuando
se trata de un escrito anónimo.

Eficacia jurídica: aquello que el autor refleja en el soporte material tiene capacidad de generar
consecuencias en el trafico jurídico.
Por ejemplo, una licencia de conducir falsificada es veraz (por el contenido de la información,
siendo mi nombre, foto, dirección, etc.) PERO no es autentico por lo que si califica como
falsificación de documento.

10 de abril de 2019

Falsedad ideológica, art. 428° del C.P. Es un delito especial.

EJEMPLO: En caso de la minuta: el notario da fe, es decir que certifica, que los autores de esa
minuta dicen lo que se dice ahí. Se acredita la autenticidad de lo que ahí se dice. También
certifica la veracidad de la declaración de las personas que ante el presentan la minuta. El autor
de la escritura publica es el notario. El contenido de la escritura publica se lo dan las partes a
través de la minuta.

Un documento público es oponible frente a terceros.

En el delito de la falsedad ideológica, habla el legislador del instrumento público. El legislador


no se centra de una sola modalidad delictiva, sino que habla de dos comportamientos. Se habla
de el que inserta en el documento una declaración falsa. Aquí el legislador habla del notario.

En este delito, se incluye tanto a los funcionarios como a los notarios. La modalidad de insertar
no se puede hacer por cualquiera sino por aquel que tiene esta funcionalidad (comprendido
dentro de sus funciones).

De entrada, estos sujetos van a estar sujetos a una inhabilitación y una pena privativa de
libertad. La duración de la inhabilitación va a depender de la duración de la pena privativa de
libertad.

Inhabilitación: pena de restricción del ejercicio de algún derecho.

El sujeto pasivo va de la mano con la funcionalidad del documento objeto de protección. Esto
quiere decir que el sujeto pasivo es toda la comunidad, población.

En cuanto al objeto material, el legislador habla de instrumento público. En realidad, esta


hablando de aquella clase de documento público que da constancia de la declaración de aquellos
terceros. Se deja constancia de hechos con relevancia pública.

La conducta típica es la de insertar. Insertar es incluir. El delito se comete en el momento de la


elaboración del documento y solo puede ser ejecutado al momento de dicha elaboración del
documento.

SI YA ESTA LA ESCRITURA PÚBLICA Y ESTA SE MODIFICA, ENTONCES AHÍ SERA FALSIFICACION


DOCUMENTAL DEBIDO A QUE LA ESCRITURA PÚBLICA YA EXISTE.

La obligación del funcionario público tiene la obligación de dejar constancia de lo que declaran
las partes.

El resultado típico de esta modalidad delictiva (cuando quedará consumado el delito): cuando
yo ya tengo la escritura pública o el instrumento. Cuando ya se elaboró. El resultado es el
documento falso. Cuando el notario ya firmo y se termino elaborar el documento, entonces ahí
ya se consumo el delito.
Tipicidad subjetiva: el dolo (parte del contenido del dolo no solo es incluir el contenido falso en
el documento sino también tener como finalidad su uso a futuro).

La segunda modalidad es hacer insertar y ya no insertar que es la primera modalidad.

Aquí el legislador esta pensando en los declarantes. Los declarantes le dan al notario una
declaración que no debió ser la que se debió hacer.

EJEMPLO: compraventa de un departamento y se quiere dejar constancia en la minuta quien es


el comprador, quien es el vendedor, que es el hecho material y el precio de compraventa. El
precio de compraventa tiene relevancia jurídica debido a que sobre la base de ese precio se va
a pagar el impuesto de alcabala. El impuesto de alcabala lo tiene que pagar el comprador ya que
es él el que tiene un incremento de riqueza en su patrimonio.

Sujeto activo: los declarantes. Los que firman la minuta, los que hacen la minuta.

El objeto material: el instrumento público, la escritura pública.

La conducta típica: hacer insertar, la elaboración documental.

El resultado: el documento falso.

Tipicidad subjetiva: el dolo e implica que el sujeto sabe que la declaración que se esta brindando
no es verídica.

EJEMPLO: dos personas van a vender un terreno y se buscan a un notario amigo. Quieren hacer
esa compraventa, pero se quieren ahorrar algo y no quieren pagar tanto de impuesto de
alcabala. El notario acepta y dice que no pasa nada. El notario incluye esa minuta con un
contenido que no es cierto. Ahí se determina la responsabilidad del notario y de los declarantes
a través de la comisión de dos delitos: la falsedad ideológica de hacer insertar por parte de los
declarantes y responderían como autores directos y el notario respondería por una falsedad
ideológica por haber insertado como autor directo.

Delito de falsedad de uso:

El sujeto activo es quien no interviene en la falsificación.

El objeto material es el instrumento público. Aquel documento que ha sido confeccionado por
el notario o por el funcionario (es producto de la falsedad ideológica que hemos tratado
anteriormente).

La conducta típica es la de usar el documento público.

Aquí el legislador incluye la condición objetiva de punibilidad. Esto implica que se acredite que,
de haberse usado el documento, este tenía la capacidad de causar un prejuicio.

Delito de omisión de declaración, artículo 429° C.P:

EJEMPLO: el jefe de personal de una empresa expide una constancia de trabajo. El jefe es muy
amigo de uno de los trabajadores y ahí omite de poner que tuvo una serie de sanciones. Omitió
hechos que debiera haber dicho. Esto es un delito de omisión de declaración.

El legislador viene a sancionar a personas que tenían como obligación dejar constancia de
hechos y que omite hacerlo. Tiene que tener relevancia jurídica.

Se habla de PERSONAS y no de funcionarios en este caso.


17 de abril de 2019

Fraude en la administración de personas jurídicas – art. 198° del CP

Resultado: perjuicio a persona jurídica o/y a terceros.

Hay un perjuicio en la administración de esas personas jurídicas y no va de la mano con la perdida


patrimonial. Ese perjuicio tiene que ver con la afectación de bienes o con intereses.

Se puede afectar los derechos de los accionistas, o derechos laborales de los trabajadores de la
persona jurídica o a la acreencia de los acreedores.

Hay que acreditar el perjuicio.

EJEMPLO: el gerente general de una persona jurídica que maquilla los números económicos y
financieros de una persona jurídica. Sobre la base de esa falsa apariencia de buen estado
financiero, se toman una serie de decisiones que terminen afectando a la persona jurídica. Pero
también puede afectar a terceros: inversionistas que invierten en la persona jurídica y adquieren
acciones que no valen lo que realmente refleja la cotización verdadera de esas acciones.

Primera modalidad de fraude que prevé el legislador:

- La falsificación de la documentación contable generadora que conlleva a ocultar la


verdadera situación en la persona jurídica.

Los libros contables son documentos privados porque son libros que se elaboran por personas
privadas no por funcionarios públicos o notarios. El hecho de que se maneje o no públicamente
no sirve para la clasificación.

La falsificación no se sanciona a parte del fraude porque esta subsumido en este delito.

Aquí, hablamos de documentos que reflejan la situación financiera y económica de la persona


jurídica.

Esa forma particular de falsificación de determinada clase de documentos que se realiza con el
fin de dar una falsa situación financiera y económica de la persona jurídica es calificada como
fraude y no falsificación.

El resultado final de esta conducta es el perjuicio que se ocasiona ya sea a la persona jurídica o
a un tercero.

El autor de esta modalidad delictiva puede ser el contador y toda gente que trabaja para el
gerente de finanzas, en el departamento de contabilidad.

- La segunda modalidad es la de proporcionar datos falsos sobre la persona jurídica:

Estamos hablando de una modalidad delictiva que no necesariamente tiene que ejecutarse a
través de documentos.

EJEMPLO: de una persona jurídica que va a solicitar un préstamo en un banco. Es una forma de
falsedad genérica y es subsumida en el delito de fraude de la administración de las personas
jurídicas cuando es realizada en el ámbito de una persona jurídica por alguien que tiene el cargo
que permita hacer eso dentro de la persona jurídica.

- La tercera modalidad delictiva es la de promover falsas cotizaciones de acciones,


títulos, participaciones por medio fraudulento:
Esta modalidad delictiva consiste en promover falsas COTIZACIONES.

Las cotizaciones son las tasaciones o valoraciones que tienen las acciones en el mercado para
sus compraventas.

No es lo mismo valor nominal que precio de mercado.

La cotización de una acción depende de unos parámetros preestablecidos. Esa cotización


depende de la demanda y de esos parámetros que son revisados. Esa cotización fluctúa y afecta
a la propia valorización del patrimonio de la persona jurídica.

Promover es incitar, instigar.

- La cuarta modalidad es la de aceptar (como garantía) acciones de la mima persona


jurídica:

Aquí, la persona jurídica es la acreedora y que ha prestado el dinero a un tercero. El legislador


no dice quien es ese tercero (por ejemplo, puede ser un accionista, un proveedor, un trabajador
de la misma empresa, etc.). El deudor es el que ofrece la garantía. Dar en garantía la acción a la
misma persona jurídica es un riesgo que implica la propia descapitalización de la propia persona
jurídica (reducción del capital de la empresa).

- La quinta modalidad es la de fraguar balances  reflejar y distribuir utilidades


inexistentes:

El que decide que se hace con esas utilidades son los acciones por medio de la junta general de
accionistas. Esas utilidades pueden ser objeto de inversión de la persona jurídica. Puede
repartirse una parte de las utilidades entre los accionistas o pueden ser repartidas íntegramente
si es que a la persona jurídica le ha ido muy bien.

Fraguar quiere decir falsificar.

22 de abril de 2019

- La sétima modalidad es la asumir indebidamente préstamos para P.J, generando un


perjuicio. Es fraude de la administración (art. 198 C.P.):

Aquí, la P.J. pide un préstamo a un tercero (banco, por ejemplo), cuando tiene la capacidad
financiera para asumir ese crédito. Por ejemplo, el patrimonio de la P.J. esta evaluado en 10
millones de dólares y solicito un préstamo de 100 millones de dólares.

- La octava modalidad es la de usa en provecho propio/tercero el patrimonio de la P.J.


Es una modalidad del fraude de la administración:

El propietario cede la posesión del bien, pero en ningún caso el propietario cede o entrega la
propiedad del bien. Ahí, cuando pedimos que nos devuelva el dinero, el tercero gasto el dinero,
imposibilitando la devolución del dinero. La propiedad se va afecta en cuanto a la posibilidad de
disposición del bien.

Ejemplo: empresa se dedica a alquilar oficinas y un trabajador cede una de esas oficinas en uso
propio a uno de sus parientes sin alguna retribución económico para la empresa. El uso de ese
patrimonio es totalmente ajeno al objeto social de la empresa.

La tipicidad subjetiva: es el dolo.


Análisis de la apropiación ilícita: (la diferencia entre la apropiación y la octava modalidad de
fraude la administración jurídica radica en el hecho de que en la apropiación ilícita se dispone
y hay una disminución o perdida patrimonial, en cambio la octava modalita se hace un uso
distinto, pero no hay disposición):

El sujeto activo: aquella persona a la que se ha entregado lícitamente el bien.

El sujeto pasivo: el propietario.

Objeto material: bien mueble.

Conducta típica: apoderarse indebidamente de esa cosa que se ha recibido con la obligación de
devolverla o con la obligación de hacer un uso debido con la cosa.

Ejemplo de uso indebido: alguien le da a uno de sus empleados 1000 soles para que vaya al
banco y pague una deuda y el empleado en vez de pagar esa deuda se gasta el dinero en objetos
propios.

Se queda consumado la conducta cuando el sujeto se apodera del bien como si fuese el
propietario y tuviera la capacidad de decidir sobre el destino del bien.

Consecuencia jurídica: el propietario pierde la cosa y ve disminuido el valor de su patrimonio.

Resultado: perdida patrimonial.

Aquí no se tiene que transferir la propiedad sino solo la posesión para que se configure este
delito.

EXPOSICIONES:

Caso N°01:

Falsificación documental – en la modalidad de hacer un documento falso (para los 3):

Unos dan el contenido y otros dan la forma. Desde ese punto de vista los tres tienen una
intervención absolutamente decisiva en la elaboración del documento en calidad de coautores.

24 de abril de 2019

La labor que viene a desplegar el auditor: verificar que la contabilidad, la actividad financiera y
económica se lleven acorde con algunos estándares internacionales. También miran que los
resultados que se llevan en los libros son acordes con la realidad.

 Importancia de los informes de auditoría.

Es un profesional que se encarga de dejar constancia de hechos que tienen relevancia jurídica
en el manejo de una persona jurídica.

Delito de omisión en informes auditores – art. 198° del C.P.

El legislador no solo alude al auditor que omite cumplir sus funciones. El legislador esta
pensando en ese legislador en el cual hay manipulaciones, tergiversaciones en la contabilidad y
se queda callado y no lo dice o lo omite. Para esto, previamente se está cometiendo fraude a la
administración. Es el presupuesto que se debe tener para la comisión de este delito.
El auditor está encubriendo la comisión del delito de fraude de la administración.

El legislador menciona al auditor interno y externo. El auditor interno suele estar inserto dentro
de la persona jurídica, pero como un profesional totalmente independiente del departamento
de contabilidad.

Sujeto activo: el auditor

Sujeto pasivo: sociedad

Objeto material: el informe de auditoría (es un documento privado)

En el informe de auditoría se deja constancia del adecuando manejo de la contabilidad.

La conducta típica: Presupuesto  la existencia de tergiversaciones y distorsiones significativas


en la información contable financiera.

Las tergiversaciones y distorsiones son alteraciones dolosas de la información. Si se omite de


poner información relevante no es ese delito sino la de omisión del deber de declaración.

Tipicidad subjetiva: el dolo.

Delitos informáticos (ley penal especial – ley de los delitos informáticos)

Ley N° 30096° (en el año 2013): el legislador gira las distintas conductas en torno al uso indebido
de las tecnologías de la comunicación.

Hay una modificación completa de esa ley en marzo del 2014 y esta vigente hasta la actualidad.

Podemos observar dos grandes grupos de figuras delictivas. Un primer grupo es el de los delitos
informáticos (son los primeros artículos de la ley) y hay un segundo grupo que son delitos
comunes, son delitos que afectan a bienes jurídicos tradicionales donde el único el elemento
común que caracteriza a estas figuras es que para su comisión se utiliza sistemas informáticos.

TAREA: artículo 1° de la ley n° 30096 - ¿qué se protege en los delitos informáticos

Delito de acceso indebido al sistema informático: art. 2 de la ley especial

lo que se viene a proteger es la tecnología que hace posible ese dispositivo. Es el adecuado uso
de las tecnologías y los medios de comunicación.

Sujeto pasivo: compañía que elabora videos juegos y un hacker ingresa en la computadora del
responsable de la elaboración de los dibujos propios del video juego. El hecho de haber
ingresado a esa computadora conlleva a la comisión del delito. Aquí es la sociedad.

Sujeto activo: cualquiera.

Objeto material: el acceso al sistema informático (el concepto de sistema informático es


bastante amplio).

Conducta típica: la vulneración de las medidas de seguridad. Hace referencia a las contraseñas.
No es necesario que el sujeto haya accedido a los datos sino es el acceso a ese aparato
dispositivo.

En este delito si cabe la tentativa.

Delito de atento a la integridad: artículo 4 de la ley


Aquí se trata de la funcionalidad de las tecnologías.

El sujeto activo: cualquiera

Sujeto pasivo: la sociedad

Objeto material: sistema informático

Conducta típica: inutilizar, impedir el acceso, entorpecer

Impedir el acceso es por ejemplo cambiar la contraseña para impedir el acceso al sistema.
Inutilizar es volver inutilizable el dispositivo (por ejemplo, botarle agua para que se malogren los
circuitos).

Tipicidad subjetiva: el dolo

Este delito queda consumado cuando el sistema deja de funcionar. Es un delito de resultado.

Si cabe la tentativa.

Delito de atentado a la integridad de datos informáticos: artículo 3 de la ley.

El bien jurídico es la tecnología, no es la información.

Estamos hablando de la afectación de un sistema tecnológico.

El sujeto activo: cualquiera

El sujeto pasivo: aquí no interesa quien es el titular de la información porque lo que interesa es
el soporte de la información. El sujeto pasivo es toda la sociedad.

Objeto material: son los datos informáticos. Es toda representación de hechos, información o
conceptos expresados de cualquier forma que se preste a tratamiento informático.

La conducta típica: borrar la información. Modificar la información (borrando una parte de esta).

Tipicidad subjetiva: el dolo.

08 de mayo de 2019

Delito de fraude informático

El bien jurídico protegido es el patrimonio.

Sujeto activo: cualquiera.

Sujeto pasivo: titular del patrimonio.

Objeto material: los datos y los sistemas informáticos.

Conducta típica: la manipulación de datos informáticos sobre la base de su integridad y de su


autenticidad (el legislador habla de borrar o de copiar esos datos).

Ejemplo: el fishing informático.

Previamente tuvo que ejecutar lo que en nuestro sistema jurídico se denomina acceso indebido
al sistema informático. El acceso indebido al sistema informático queda absorbido por el delito
de fraude informático por lo que solo podemos hablar de la comisión de un solo delito.
Tipicidad subjetiva: el dolo (de quien actúa en provecho propio  se habla de la figura de animo
de lucro).

Consumación: perjuicio económico.

Si cabe la tentativa.

La pena puede ser elevada cuando resulta que puede ser patrimonio del estado y que además
tiene un fin asistencial (que tiene un fin de cumplimiento de carácter social).

Delito de insolvencia punibles – art. 209 del C.P.

Delitos contra el sistema crediticio

El sistema crediticio si guarda alguna relación contra el sistema concursal.

Es importante garantizar la cadena de pagos porque mediante el pago se garantiza la


competencia.

Mirar la Ley del Sistema concursal

En el sistema concursal hay dos sistemas de carácter ordinario:

- Hay un primer sistema de restructuración patrimonial: se da cuando ya hay problemas


de liquidez respecto al deudor. El deudor tiene capacidad de decisión sobre su
patrimonio.
- El segundo sistema es el de disolución y liquidación: aquí al deudor se le aparte del
manejo de su patrimonio y se nombra a un administrador y liquidador.

Para el pago se tiene que cumplir con un orden de prelación.

Todo ello se da bajo la tutela de INDECOPI.

El delito de insolvencia punible es un delito de resultado que se concreta en la falta de pago al


acreedor.

Art. 212 C.P.

Es una acción mixta en la cual combinamos aspectos privados y aspectos públicos (el acreedor,
figura privada, denuncia ante el ministerio público, figura pública).

El procedimiento de colaboración eficaz: aquel que colabora y dice donde se oculto el


patrimonio o se da información eficaz para ubicar al patrimonio o paga lo que se debe, el
colaborador quedará exento de pena. El autor que contribuye podrá disminuir su pena.

El objeto de protección es el derecho de cobro, el derecho de crédito.

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