UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO DE MONAGAS
ESCUELA DE CIENCIAS SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN
MATURÍN- MONAGAS-VENEZUELA

ANÁLISIS DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO EN LAS SOLICITUDES DE

PAGO APLICADO POR EL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA EN EL FONDO DE
DESARROLLO AGRARIO SOCIALISTA (FONDAS) DEL ESTADO MONAGAS.
Proyecto de Trabajo de Grado, presentado como requisito parcial para optar al título de Licenciada en Administración.

ASESOR: Lcda. Isabel Cabello

REALIZADO POR:
Br. Wilmar Cabello

Maturín, Noviembre 2018

 INTRODUCCIÒN

La implementación de controles
internos dentro de cada organización
ayuda a que los hechos vayan de
acuerdo a los planes establecidos.
 EL PROBLEMA Y SUS GENERALIDADES
• Desde la sociedad primitiva, el hombre se ha
preocupado por regular sus actividades y
recursos en función de su supervivencia como
individuo o grupo social organizado.
• Desde un primer momento, existió un
instinto de conservación y con el
posterior avance de la sociedad, un
entendimiento de organización que
les permitió administrar sus recursos.
• En la actualidad la
importancia de contar
con un buen sistema de
control interno en las
organizaciones se ha
incrementado…
 OBJETIVOS

Analizar el proceso de control interno en la solicitudes de

orden de pago aplicado por el el Fondo de Desarrollo Agrario
Socialista (FONDAS) en el Departamento de Tesorería.
 ESPECIFICOS
Conocer los procedimientos administrativos de control interno para las
solicitudes de orden de pago realizados por el departamento de
tesorería del Fondo de Desarrollo Agrario Socialista (FONDAS).

Determinar las fallas que presenta el proceso de control interno para la

elaboración de las solicitudes de orden de pago por el departamento de
tesorería del Fondo de Desarrollo Agrario Socialista (FONDAS)

Proponer un plan de acción para optimizar el proceso de control

interno en la preparación de las órdenes de pago en el departamento
de tesorería del Fondo de Desarrollo Agrario Socialista (FONDAS).
MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la investigación
 Molina (1999), en su trabajo de grado titulado “Análisis del Control interno del
efectivo en el departamento de caja del Instituto de Estudios Superiores de
Computación y Administración (I-E-S.C.A)”

Caraballo (2001), en su trabajo de grado titulado “Análisis de los procedimientos de

control interno aplicados para el registro y control del efectivo en la empresa Procuras
Petroleros, C.A”

Sevilla (2003), en su trabajo de investigación titulado “Diseño de un Manual de

Procedimientos para las Actividades Contables y Analíticas Realizadas en el
Departamento de Tesorería de la Alcaldía del Municipio Autónomo de Maturín”

Navas (2005), en su trabajo de grado titulado “Análisis de los Procedimientos

Administrativos y Contables para la Elaboración de la Relación de Ingresos y Egresos
Diarios en el Departamento de Tesorería de la Alcaldía de Maturín Estado Monagas”
Es una de las etapas que forman el
proceso administrativo en la cual
se puede tener una información
más precisa de lo que sucede.
 CONTROL INTERNO
El control interno comprende el
plan de organización y el conjunto
de métodos y medidas adoptadas
dentro de una entidad para
salvaguardar sus recursos.
Principios del Control Interno. Catacora (1998)
 ORGANIZACIÓ
N

SUPERVISIÓN CATÁLOGO DE
CUENTA

ELEMENTOS
DEL
CONTROL SISTEMA DE
PERSONAL
INTERNO CONTABILIDAD

PRESUPUESTO
ESTADOS
SY
FINANCIEROS
PRONÓSTICO
Clasificación del Control Interno

 CONTROL ADMINISTRATIVO

 CONTROLES CONTABLES
 Clases
de Control Interno

Preventivos Detectivos Correctivos

 Características del Control Interno
• Es inherente al desarrollo de las actividades de la
1 organización

Debe diseñarse para prevenir errores y fraudes.

2

Debe considerar una adecuada segregación de funciones.

3

Los mecanismos de control se deben encontrar en la

4 redacción de todas las normas de la organización
Cont.

 No mide desviaciones, permite identificarlas

5

 Su ausencia es una de las causas de las

6 desviaciones

• La auditoría interna es una medida de control

7 y un elemento del sistema de control interno
Función

Evitar las pérdidas por fraude o

negligencia

Detectar las desviaciones que

puedan afectar al cumplimiento de
los objetivos de la organización

Velar por el Cumplimiento de las

políticas de operación sobre bases
más seguras.
 IMPORTANCIA
Contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa.

Fija y evalúa los procedimientos administrativos, contables y financieros que

ayudan a que la empresa realice su objeto.

Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible

evaluando todos los niveles de autoridad.

Ayuda a una entidad a conseguir sus metas de desempeño y rentabilidad, y

prevenir la pérdida de recursos.
 MISIÓN DE FONDAS
 VISIÓN DE FONDAS
 OBJETIVOS GENERALES
 OBJETIVO ESPECIFICO
 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

JUNTA DIRECTIVA

Director (a) General Director (a)

Coordinador (a) Secretario(a) de Consultor (a) Publica
de Planificacion y administrativo de la
Regional desarrollo Endogeno de la Gobernacion
Presupuesto Gobernacion
 Estructura Organizativa del Departamento de Administración de FONDAS

CORDINADOR
REGIONAL

R.R.H.H Area Legal

Administracion Cobranza Prensa Credito Formacion Area Tecnica Sala Situacional

Atencion al Tecnico de
Contabilidad Tesoreria Comercializacion
Productor Campo

Archivo Maquinaria
MARCO METODOLÓGICO
 Tipo
Campo-documental

MARCO Nivel
Observación
METODOLÓGICO Descriptivo
Análisis de los
datos
Técnica de
recolección de Entrevista
datos

Revisión
Documental
SITUACION ENCONTRADA

No existe un manual de normas y procedimientos

para guiar en la ejecución de tareas en cada área,
pero siguen ciertas pautas para el resguardo de las
operaciones y cumplir sus funciones.
Como normas o políticas de control que aplica el departamento
de tesorería de FONDAS se presentan las siguientes:

Verificar que las órdenes de pago estén correctamente

elaboradas y tengan el anexo con los soportes respectivos
y las firmas autorizadas.

Evaluar los aspectos económicos financieros que

intervienen en los contratos.

Verificar que la elaboración y emisión de cheques este

correctamente realizada.
Cont.

Identificar y definir, conjuntamente con las áreas

programáticas los indicadores de costo-efectividad de
los proyectos administrados por la institución.

Velar por la correcta realización de las diferentes

retenciones de impuestos nacionales, estadales y
municipales.
ACTIVIDADES DESARROLLADAS POR EL DEPARTAMENTO

Controla el flujo de efectivo, mediante la emisión de cheques

Elaboración de comprobantes de depósitos bancarios.

Debe realizar, recibir y mantener bajo custodia los archivos que

correspondan a todas sus transacciones

El departamento de tesorería tiene que saber manejar diversas cuentas

corrientes que posee el fondo.
Organigrama Específico del Departamento de Tesorería

JEFE DE CAJA

Analista de Tesoreria Asistente de Tesoreria Auxiliar

Fortalezas del proceso de control interno en el departamento de tesorería del
Fondo de Desarrollo Agrario Socialista del Estado Monagas (FONDAS)

Apoya en la creación de las cuentas que se requiere para realizar

los gastos que se generan al igual que la creación de las cuentas
para los ingresos.

Proporciona una revisión previa de las órdenes de pago que se

realizan.

Gracias a los registros que se realizan de las conciliaciones

bancarias esto permite saber la disponibilidad del efectivo de la
institución.
Cont.

Facilita la búsqueda de documentación

Cuando es aplicado los controles pertinentes en el departamento de tesorería se

puede emplear medidas correctivas a través de controles previos.

FONDAS posee personal calificado para la ejecución de las

operaciones.

Utiliza sistemas de talonarios de recibos identificados con seriales en

correlativos.
 Limitaciones del proceso de control interno en el
departamento de tesorería del Fondo de Desarrollo
Agrario Socialista del Estado Monagas (FONDAS)
La entrega de cheque a los beneficiarios se hace de forma inadecuada.

Se encuentran gran cantidad de cheques en tránsito.

En los archivos se encuentran cheques de cuentas inutilizadas que no se

han reportado.

El proceso de conciliación se ve retrasado.

Al retrasarse la conciliación bancaria se retrasan los informes mensuales

que se deben de entregar a la gerencia administrativa.
Cont.
En los reportes emitidos por el banco se encuentran transacciones que el
departamento no ha relacionado.

Con frecuencia se extravían soportes.

Usualmente los departamentos que conforman la institución envían la

documentación soporte, directo al departamento de tesorería.

El personal a cargo del departamento no es suficiente para toda la diversidad

de actividades llevadas a cabo.

El espacio físico no es el más adecuado.

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES