Tesina Cif Operaciones Bancarias

LAS OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS DE LAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS Y LOS RIESGOS EN LA

ECONOMÍA DE PERU, COLOMBIA, CHILE DURANTE EL
AÑO 2018
LIMA – PERÚ
2019
LAS OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Y
LOS RIESGOS EN LA ECONOMÍA DE PERU, COLOMBIA, CHILE DURANTE EL AÑO
2018
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigación va
dedicado a nuestros padres y al profesor
quien en todo momento nos apoyó y
orientó para cristalizar nuestras ideas y
poder culminar con el trabajo de
investigación.
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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2018
AGRADECIMIENTO
Agradecer a Dios por darnos el tiempo y la
perseverancia para la realización de este
trabajo; a los compañeros de esta
prestigiosa Universidad, por el
desprendimiento de sus conocimientos sin
egoísmos durante el periodo académico.

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INDICE
PORTADA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INDICE
INTRODUCCIÓN

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INTRODUCCION
El desarrollo del presente trabajo de investigación esta enfocado en los
acontecimientos y funciones que se establecen dentro de las instituciones financieras
y sus riesgos que se plantearon. El objetivo principal es determinar si las operaciones
activas y pasivas como se a desarrollado frente a los riesgos económicos en
Latinoamérica con lo cual se podrá tener un análisis mas claro para los siguientes
años con lo cual podran tener un alcance para plantear mejores soluciones que
afrenten los riesgos que aquejan en estos tiempos donde los riesgos son cada vez
mas difíciles y complicados de enfrentar; donde que se tiene que plantear mejores
estudios y análisis para tener soluciones que resuelvan y disminuyan los riesgos.
En las instituciones financieras se desarrollan muchas formas de transacciones con

las cuales se generan altos riesgos; las financieras buscan una reducción del riesgo
minimizándolo al máximo y así tener un mejor control con lo cual preparan políticas
que ayuden a reforzar el planteamiento que llevan dentro de la institución.
En el primer capítulo se describe la realidad problemática de la empresa, así mismo

la formulación del problema principal y secundarios, también se definen los objetivos
que queremos alcanzar, la hipótesis y por último la justificación de la investigación.
En cuanto al segundo capítulo, trataremos el marco histórico donde detallaremos

definiciones básicas con respecto a los antecedentes de la investigación, bases
teóricas, definiciones conceptuales.
El tercer capítulo comprende la Presentación de resultados, Análisis de resultados,

conclusiones y recomendaciones.
Para finalizar, adjuntaremos las referencias bibliográficas que fueron utilizadas para
la ayuda teórica del presente informe y asimismo los anexos de todos los
procedimientos empleados que nos permitieron encontrar resultados.

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1.1. DESCRIPCIÓN PROBLEMÁTICA:
Las operaciones activas y pasivas están relacionadas con la tasa de interés que
establezca el banco central del país, esto debido a que muchas entidades financieras,
establecen las tasas de interés de sus operaciones activas y pasivas, tomando como
referencia la anunciada por el banco central.
Podemos ver, por ejemplo, que el Banco Central de Chile decidió en su última Reunión
de Política Monetaria aumentar la tasa de interés en 25 puntos base llevándola del
2,75% al 3%. Un alza de tasa que no se había dado hace varios años en chile, puede
tener consecuencias en las tasas que ofrecen hacia el público, como, por ejemplo: los
créditos de consumo y crédito hipotecario.
El alza de tasas de interés, que si bien puede aumentar la llegada de inversores que
buscan una mejor rentabilidad de su dinero, afecta también las operaciones activas
de las entidades financieras, teniendo como perjudicado al público que hace uso de
este tipo operaciones, como, por ejemplo, las personas que adquieren un crédito para
una inversión o para un consumo personal.
El alza de tasas de interés hace que las operaciones activas, como por ejemplo un
crédito vehicular, se encarezcan, por lo que se le hará más difícil, al público en general,
acceder a este tipo de operaciones. En caso de las pequeñas empresas, se les será
más difícil acceder a un apalancamiento financiero que ayude a crecer su negocio.
Otro problema que afronta la economía chilena es la incertidumbre por el futuro de la

guerra comercial entre USA y china. Esta incertidumbre crea un nerviosismo entre los
inversionistas, lo cual hace que el dólar se fortalezca en Chile y en el exterior.
Este clima claramente afecta las operaciones pasivas y activas en el sistema

financiero chileno ya que, si tenemos un dólar más fuerte que el peso chileno,
provocara que los préstamos en dólares sean más difíciles de cancelar, así mismo
también provocara que muchas deudas en dólares, producto de las operaciones
activas de los bancos, impacten en la capacidad adquisitiva de la población chilena.

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El gran crecimiento que viene experimentando la economía peruana ha hecho que el

sector financiero se desarrolle fuertemente. Incluso, este ritmo es dos o tres veces
superior a las tasas de crecimiento de la economía general. Por ello, tanto para las
empresas no financieras como compañías financieras es importante conocer bien
cómo funcionan las entidades bancarias, con la meta de optimizar su gestión. Así lo
aseguró Arturo García Villacorta, docente del curso Fundamentos de gestión bancaria
del PEE de ESAN. El experto indica que las operaciones bancarias se clasifican en
activas y pasivas.
Por un lado, las operaciones activas comprenden las distintas modalidades de crédito,
clasificadas por créditos directos e indirectos. Los primeros son aquellos en los que el
banco desembolsa dinero al cliente y, en consecuencia, le cobra una tasa de interés.
Mediante los créditos indirectos, en cambio, el banco garantiza al cliente ante un
tercero y por tanto le cobra una comisión. Estos son algunos ejemplos:
Créditos directos: pagarés, descuentos de letras y facturas, factoring, créditos de

exportación, arrendamientos financieros, créditos para activos fijos.
Créditos indirectos: cartas fianza, avales, advance account, cartas de crédito de
importación.
Por el contrario, las operaciones pasivas consisten en los procedimientos en los que
el banco crea sus propios fondos para realizar las operaciones activas. Son las
diversas fuentes de financiamiento de la entidad financiera. En otras palabras,
comprenden la movilización de los recursos requeridos para financiar sus
operaciones. Se pueden clasificar en:
Depósitos del público (a la vista, ahorros, depósitos a plazo, CTS)

Obtención de préstamos de otras entidades (bancos y corresponsales)
Emisión de instrumentos de deuda (certificados de depósito, bonos)
Las operaciones pasivas sirven para que los bancos formen reservas para acreditar.
Las operaciones activas, en cambio, funcionan para producir recursos para el banco
con el propósito de obtener una ganancia extendiendo préstamos, valores y demás.
En ese sentido, en las operaciones activas, el banco asume la posición de acreedor

frente al cliente, mientras que en las pasivas es la entidad financiera la que asume la
posición de deudor. Así, estas últimas permiten a los bancos atraer fondos que ya
están en circulación. Se crean nuevos recursos como resultado de las operaciones
activas de préstamos.

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Así pues, la relación entre ambos tipos de operación resulta compleja y única. Un
préstamo se extiende utilizando capital monetario recaudado por operaciones pasivas,
pero el sistema bancario también posee la capacidad de "crear depósitos" mediante
la transferencia del monto del préstamo a la cuenta de los clientes.
Las posibilidades, los límites y las consecuencias de la expansión del crédito para los
bancos son un asunto importante en la teoría de la banca y el crédito, así como en las
actividades prácticas y la política de estado en las naciones capitalistas. Sin duda, los
bancos pueden contribuir en gran medida a una expansión excesiva del crédito
durante una fase de una recuperación económica cíclica, así como acelerar la inflación
mediante su expansión crediticia.
Sin embargo, hay que tener en cuenta los riesgos que se enfrenta esta expansión
crediticia dentro de esta economía peruana en crecimiento. Es el caso de la banca
digital del sistema financiero peruano el cual se ha visto bajo ataques cibernéticos que
ponen en peligro las operaciones activas y pasivas de los bancos.
Si bien las innovaciones tecnológicas de los bancos les están ayudando a incrementar
la base de clientes que atienden y a mejorar el servicio que brindan, también esa
tecnología está aumentando el riesgo de ser víctimas de ciberataques.
Así, se han incrementado exponencialmente los ataques que sufren las entidades
financieras en el mundo.
El Perú no es ajeno a esta tendencia y ya es el sétimo país más atacado en la región.

Al año, los ciberataques al sector bancario peruano involucran montos de entre US$
4,000 y US$ 5,000 millones, según la empresa de ciberseguridad Digiware.
La mayor proporción de ataques son dirigidos a usuarios de la banca (personas y

empresas), pero los robos a los bancos no son muchos porque tienen sistemas de
seguridad cada vez más robustos, indicó John Galindo, CEO de Digiware.
Sin embargo, no todas las instituciones financieras tienen los mismos estándares de
seguridad. Son los bancos grandes los que tienen estrategias muy buenas y están
realizando inversiones. En cambio, las entidades pequeñas están más atrasadas en
estos temas, lo cual las hace más vulnerables.
Los ciberataques a la banca, en el 70% de los casos, provienen de fuentes internas.

Precisamente es dentro de las mismas organizaciones donde se pueden producir las
fugas de información, advirtió el ejecutivo de Digiware.
Además, la velocidad vertiginosa en que se producen las innovaciones en el mundo

bancario es otra fuente que puede causar ciberataques. Y es que frecuentemente se
quiere sacar un aplicativo o producto por canales digitales sin haber probado a detalle
todos los temas de seguridad.

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“A veces, no hay tiempo para probar completamente todas las apps y es ahí donde
aparecen las principales fallas. El afán de sacar las aplicaciones móviles antes que el
competidor está generando cierta dificultad en proteger adecuadamente”, advirtió el
CEO de Digiware.
En ese sentido, indicó que hay una brecha entre la velocidad en la que se producen
las innovaciones tecnológicas en la industria y la velocidad a la cual avanza la
ciberseguridad.
“La protección al 100% no existe. Hay un margen que está creciendo a medida que
aumenta el uso de la tecnología en las empresas. Y es que los enemigos también
innovan y tienen nuevas herramientas”, indicó.
Lo que más se ve son los ataques no dirigidos directamente a los bancos sino a sus
clientes con el fin de tener acceso a las aplicaciones bancarias, precisó Digiware.
Muchas aplicaciones que descargan las personas pueden ser fraudulentas e infectar
el teléfono con malware para robar la información financiera del usuario. Lo que hace
este virus es monitorear qué apps financieras corren en el celular para sacar copia de
la información y utilizarla.
Otro ataque popular que sufren las personas es a través del ransomware, agregó.
El uso de los celulares para realizar operaciones financieras ha incrementado los
ciberataques a estos dispositivos.
Las tarjetas con chip y las contactless no están libres de los ataques de delincuentes,
mencionó el experto. En el caso de la tecnología sin contacto, como son tarjetas
orientadas a la proximidad, si alguien tiene escondido a cierta distancia una lectora,
puede sacar copia de la información, replicarla y luego usarla, advirtió.
Es un sistema muy práctico y cómodo, pero genera otro riesgo adicional, refirió.
Durante las últimas décadas los países de américa latina han realizado reformas
sustanciales para fortalecer su sistema de gestión financiera y generar información
financiera fiable para promover la estabilidad fiscal y el desarrollo sostenible.
Para incrementar la eficiencia operativa y garantizar una orientación coherente de las
políticas públicas, los países han comenzado a mejorar la coordinación de sus
funciones de gestión de caja y deuda. En los casos de Brasil, Colombia y Perú sus
funciones han sido integradas en una sola unidad, para integrar y administrar más
eficientemente los recursos financieros públicos han establecido una cuenta única del
tesoro (CUT), la implementación de la reforma de la adopción de las normas
internacionales de contabilidad para la credibilidad de la información financiera;
además para mejorar la disponibilidad y calidad de los datos presupuestarios de
tesorería y contabilidad todos los países adoptaron el SIAF y por ultimo han

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desarrollado un sistema de compras y contrataciones públicas que han fortalecido

más en los países Chile Brasil, México, Ecuador y Paraguay .
En un último informe regional semestral, la oficina del Economista Jefe del Banco
Mundial para la región revela que las perspectivas de crecimiento para 2018 no
cumplen con las expectativas iniciales debido a los retos que enfrentan algunos países
de la región, particularmente en Sudamerica.
Las razones principales detrás de este la desaceleración de crecimiento en
Sudamérica se remiten a las turbulencias del mercado que comenzaron en Argentina,
en abril, la desaceleración en la expansión de Brasil, el deterioro continuo de la
situación en Venezuela y un entorno externo menos favorable.
Asimismo, América Latina y el Caribe están sumamente expuesta y es muy vulnerable
a una serie de desastres naturales, como terremotos e inundaciones que pueden
devastar regiones enteras, o los huracanes, que azotan particularmente a los estados
caribeños.
En términos de pérdidas humanas y daños económicos, la región es una de las más

vulnerables del mundo debido a la elevada densidad poblacional de aquellas áreas
donde golpean estos desastres y a la necesidad de mejorar las prácticas de gestión
de riesgos.
Con respecto a las operaciones activas y pasivas financieras de todas maneras, los
desafíos persisten, como la normalización de la política económica en los Estados
Unidos, con tasas de interés más elevadas y que han llevado a una caída drástica en
los flujos netos de capital hacia la región, el fortalecimiento del dólar, la depreciación
de la mayoría de las monedas emergentes y tensiones comerciales…
Teniendo en cuenta la incertidumbre existente en el panorama económico, es más

importante que nunca construir resiliencia para afrontar el futuro con mayores
garantías”, dijo Jorge Familiar, vicepresidente del Banco Mundial para América Latina
y el Caribe. “Esto es particularmente relevante en la región por su exposición a los
riesgos”
Se espera que la región crezca 0,6% en 2018 y 1,6% en 2019 (excluyendo Venezuela,
las cifras serían 1,6% en 2018 y 2,1% en 2019). Se prevé que Sudamérica se
contraiga 0,1% en 2018 y que crezca 1,2% en 2019 (excluyendo Venezuela, esas
cifras serían 1,2% de crecimiento en 2018 y 1,9% de crecimiento en 2019).

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INDICADORES – ELEMENTOS CONSTITUIDO DE LA VARIABLE
1.2. Formulación de problema
1.2.1. Problema principal
¿LA REGULACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS DE LAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS CONTRIBUIRÁ A REDUCIR LOS RIESGOS
ECONOMICOS DE LOS PAISES PERU, COLOMBIA Y CHILE, EN EL AÑO
2018?
1.2.2 Problemas específicos
a) Cuáles han sido las causas principales de incremento y disminución de las

operaciones activas y pasivas en las instituciones financieras año 2018?
b) Cuáles son las características principales del incremento de interés en las
operaciones activas y pasivas de las instituciones financieras en el año
2018?
c) Cuál es la relación que existe entre la regulación de operaciones activas y
pasivas y el incremento de riesgos en las instituciones financieras en la
actualidad?
d) Que diferencias significativas ha existido entre los países de Perú, Colombia
y Chile, en cuanto a la regulación de operaciones activas y pasivas en el
año 2018?

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1.3. Objetivo de la investigación

1.3.1 Objetivo general
Establecer paradigmas para disminuir los riegos en las operaciones activas y

pasivas en las instituciones financieras y permita mejorar la economía de los
países de Perú, Colombia y Chile año 2018
1.3.2 Objetivos específicos
a) Identificar las causas principales del incremento y disminución de activos y

pasivos en las instituciones financieras año 2018
b) Analizar los riesgos que originan el desbalance económico de los países,
Perú, Colombia y chile
c) Determinar la relación de la tasa de interés frente a las operaciones activas
y pasivas del sistema financiero.
1.4 Justificación de la investigación
1.4.1 Justificación
La presente investigación es importante porque nos dará a conocer los riesgos

que se presentan en la economía de los países Perú, Colombia y Chile en sus
operaciones activas y pasivas de instituciones financieras.
Nos ayudara a proporcionar información acerca de la solidez del sistema
bancario y su importancia en la salud de la economía, las fluctuaciones en las
condiciones del sector real de la economía; particularmente en el sector
empresarial tiene un impacto inmediato en la solidez del sistema bancario a
través de sus efectos sobre la calidad del portafolio de créditos.
1.5 Delimitación de la Investigación
No existieron limitaciones para poder analizar la investigación en forma exitosa.
1.6 Viabilidad de la investigación
Se considera que la presente tesina ha sido viable básicamente porque la

información requerida para su ejecución estuvo disponible en fuentes abiertas.
Se realizó la investigación en tiempo prudencial. Se contó con los recursos
financieros humanos y materiales que determinaron los alcances de esta
Tesina.

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CAPITULO II
2.1 MARCO TEORICO
Los últimos tiempos se han caracterizado por cambios en las reformas
financieras, el cómo las personas manejan sus finanzas. Anteriormente se
pensaba el acceso a una opción financiera era solo para las personas de más
altos recursos, o que solo se otorgaba préstamos a las grandes empresas, en
la actualidad el sistema financiero ha cambiado su manera de captar clientes
atreves de mejoras en sus operaciones activas y pasivas. Los bancos han
atraído a un sin número de nuevos clientes, que buscan, ya no solo donde
guardar su dinero, sino también una rentabilidad de ellos (inclusión financiera).
2.1. Antecedentes de la investigación
Existen muchas investigaciones acerca de las operaciones bancarias, que
incluyen las operaciones activas y pasivas. En estas investigaciones se
empieza por entender cómo se podría definir las operaciones activas y
pasivas. Ehremberg sostiene que “En verdad la expresión operación de banca
solo es una gran global: comprende aquellas operaciones de las que cada una
en particular, por si sola, basta para calificar de empresa mercantil su ejercicio
y al empresario. “Otros autores como La Lumia, Bolaffio y Muratti, centran la
operación en la “interposición de crédito”. Sin embargo, en el ámbito
latinoamericano se ha difundido la definición del profesor Joaquín Rodríguez

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Rodríguez, quien afirma que “la operación bancaria es una operación de
crédito realizada por una empresa bancaria en asa y con carácter profesional.
Las operaciones activas y pasivas son la clasificación mas aceptada, en
Latinoamérica, de las operaciones bancarias, también se las clasifica como
operaciones fundamentales, que corresponden a los créditos y la otra
denominada atípicos o neutros, que agrupa todas las demás que prestan las
entidades bancarias.
La clasificación de operaciones activas y pasivas tiene además una clara
implicancia contable representada en el hecho de que las operaciones a
través de las cuales se captan recursos se reflejan en el pasivo del balance,
ya que estas son obligaciones de la entidad frente a sus clientes, mientras que
aquellas a través de las cuales se colocan aparecen registradas en el activo,
toda vez que son acreencias de la entidad con estos mismos.
2.2 BASES TEORICAS
2.2.1 El Papel del Sistema Financiero

La importancia de un sistema financiero y la función de los bancos para la
prosperidad del país ha sido aceptada desde hace tiempo en el análisis
económico. Así mismo resulta fundamental para la evolución general de una
economía, siendo su misión realizar una eficaz asignación de los recursos
económicos, lograr tanto la estabilidad monetaria como financiera y
proporcionar una seguridad máxima en los sistemas de pago. Los bancos
desempeñan un papel central dentro de las instituciones que conforman el
sistema financiero, por ello su alta participación e influencia en la actividad
económica de los países. Los bancos cumplen una función muy específica en

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la economía de libre mercado, como es actuar de intermediarios financieros

entre ofertantes y demandantes de fondos. Por un lado, tienen la capacidad
de estimular y recibir el ahorro de una sociedad, y por otro, distribuirlo entre
los agentes económicos que lo necesitan para llevar a cabo sus actividades
de consumo e inversión.
En este contexto, la mayoría de sus operaciones se encuentran relacionadas

con la asignación eficiente de los recursos que captan, función esencial para
el funcionamiento de la economía productiva y, por consiguiente, para el
propio desarrollo económico de los países. En países que no cuentan con
fuentes alternativas de financiamiento, el sector bancario puede determinar y
alterar la trayectoria del progreso económico, sobre todo mediante el proceso
de intermediación financiera. Los bancos, como intermediadores financieros,
adquieren altas responsabilidades, pues deben realizar la distribución y
asignación del crédito de la manera más eficiente, así como proteger los
depósitos de ahorro en todas sus modalidades.
2.2.1 Riesgo Financiero

El riesgo financiero se produce cuando una de las partes de un contrato
financiero no asumen sus obligaciones de pago. Por ejemplo, si un comprador
obtiene un préstamo para adquirir un automóvil, se está comprometiendo a
devolver ese dinero con un interés. Así mismo estos riesgos están clasificados
en riegos de interés, riesgos de tipo de cambio, riesgos de mercado.
En el caso del riesgo de tipo de interés, las empresas que prevean tener un
exceso de cash-flow en un período futuro se verán influidas por los descensos
en los tipos de interés, que le supondrán un menor rendimiento de sus
inversiones. Por el contrario, las empresas que tengan una necesidad futura
de financiación en el futuro estarán sometidas al riesgo de una subida de los
tipos de interés que supondrá un mayor coste de su financiación.

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En el caso del riesgo de tipo de cambio, las empresas que tengan previsto un
cobro futuro en divisas quedarán expuestas a un descenso en el cambio de la
divisa, lo que le supondrá un ingreso menor, mientras que las que tengan que
realizar un pago futuro estarán sometidas al aumento del tipo de cambio. De
igual forma se podría analizar el resto de riesgos de mercado.
2.3 Marco legal
2.3.1 Tasas de Interés Elevadas
La razón por la cual se han aumentado las tasas de interés obedece a las
decisiones de política monetaria las cuales, en las últimas reuniones, ha
venido tomando la junta directiva del Banco de la República. Recordemos
que esta entidad es la encargada de propender por el crecimiento económico
sostenible del país y, para ello, puede aplicar política monetaria, es decir,
mover la tasa de intervención y controlar la inflación (dinero circulante), así
como también puede aplicar política cambiaría para intervenir el
comportamiento del dólar, el cual sigue siendo la moneda mundial.
Las decisiones tomadas en las últimas reuniones tienen dos objetivos

principales: el primero es estabilizar la inflación por medio del incremento de
la tasa de interés de intervención, ya que al aumentar esta tasa, los bancos
comerciales (donde van las personas) incrementan también sus tasas de
interés, volviendo el crédito más costoso; hecho que desestimula dinero
circulante y por ende se esperaría una menor inflación.
No debemos olvidar que la inflación refleja el incremento en los precios de los

bienes de la canasta familiar, razón por la cual, es importante que esta variable
esté controlada. Ahora, el banco central tiene como rango objetivo que la
inflación se encuentre entre 2% y 4% y los registros en la actualidad ya
superan el 6,25%. La apreciación del dólar frente al peso (alimentos

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importados) y el fenómeno del niño (comportamiento del clima) son los dos
principales causantes de la fuerte alza en precios.
El segundo objetivo hace referencia al comportamiento alcista del dólar que,

aunque es beneficioso para los empresarios exportadores contar con un dólar
caro, un aumento muy fuerte también puede distorsionar el comportamiento
de la economía. Por esta razón, el Banco de la República ha tomado la
decisión de vender dólares con una mayor frecuencia, para tratar de invadir el
mercado de dólares y que su precio disminuya.
2.3.2 Inclusión financiera
En el Perú, la Inclusión Financiera se define como el “acceso y uso de los

servicios financieros de calidad por parte de todos los segmentos de la
población”. Así, este concepto comprende las siguientes dimensiones:
a) Acceso: Es la dimensión que hace referencia a la existencia de puntos

de atención e infraestructura, tomando en cuenta la penetración
geográfica de los mismos y una oferta de servicios de calidad que se
encuentra al alcance de la población.
b) Uso: Es la frecuencia e intensidad con la que la población emplea

productos y servicios financieros.
c) Calidad: Se refiere a la existencia de productos y servicios financieros

que se ajustan a las necesidades de la población.
2.3.3 Supervisión de las entidades financieras

a) El Banco Central de Reserva del Perú (BCRP)

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Funciones:
 Regular la moneda y el crédito del sistema financiero.
 Administrar las reservas internacionales.
 Emitir billetes y monedas.
 Informar sobre las finanzas nacionales.
b) La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de

Fondos de Pensiones (SBS): Tiene como misión “Proteger los intereses del
público, cautelando la estabilidad, la solvencia y la transparencia de los
sistemas supervisados, así como fomentar una mayor inclusión financiera
y contribuir con el sistema de prevención y detección del lavado de activos
y del financiamiento del terrorismo”.
c) La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV): Vela por la protección

de los inversionistas, mediante la transparencia y difusión de información
de las empresas que participan en el mercado de capitales. Tiene
asignadas tres competencias específicas en el mercado de valores:
Regulación, Supervisión y control y Difusión y promoción del mercado.
2.4 Definición de términos
2.4.1 Operaciones pasivas
Son operaciones financieras que tienen como fin captar recursos (dinero) del
público.
a) Depósitos de ahorro. Es el dinero comúnmente excedente, que una

persona natural o jurídica (empresas o instituciones) guarda en una
institución financiera por un plazo indefinido y de libre disponibilidad. Estos
fondos pueden ser incrementados o retirados parcial o íntegramente por el
cliente sin necesidad de un aviso previo a la Institución financiera.
b) Cuentas corrientes. Son depósitos de dinero realizados en un banco, a
nombre de una o más personas. Permite a los titulares de la cuenta retirar
el dinero mediante el giro de cheques con cargo a los fondos depositados
en la misma. El banco tiene la obligación de hacer efectivos los cheques,

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de acuerdo a su forma de emisión, a la sola presentación del mismo, a

menos de que la cuenta no tenga fondos.
c) Depósitos a plazo. Es aquel depósito de dinero efectuado en una institución
financiera, por un monto, plazo (60, 90, 180, 360 días o más) y tasa de
interés pactada. Son cuentas que pagan un mayor interés a los ahorristas
a cambio de que el dinero que se deposita permanezca por un período
determinado sin ser retirado. En el caso de retirarse antes del plazo
estipulado, se pierde parte o la totalidad de los intereses.
d) Depósitos CTS. Es un depósito a plazo que tiene como propósito
fundamental prever el riesgo que origina el término de una relación laboral.
La totalidad de la CTS, puede ser usada por el trabajador cuando se quede
sin empleo.
A+ A-
 2.4.2 Operaciones activas

Son todas aquellas operaciones de crédito mediante el cual las entidades
financieras prestan recursos (dinero) a sus clientes por un tiempo
determinado.
a) Créditos hipotecarios. Son préstamos de dinero que una institución

financiera brinda a las personas naturales para la adquisición, construcción,
refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de una
vivienda propia. La operación crediticia tiene como garantía una hipoteca,
para garantizar el pago préstamo por parte del cliente. Estos créditos están
orientados única y exclusivamente a satisfacer necesidades personales de
vivienda.
b) Créditos de consumo o personales. Son préstamos destinados a satisfacer

eventuales necesidades de dinero y/o financiamientos para la adquisición
de bienes y/o servicios que no tengan ninguna relación con actividades
empresariales. Permite obtener rápidamente dinero para usarlo en lo que
más se necesite: Compra de una computadora, el pago de matrículas de la
universidad, para solucionar problemas de salud, salir de cualquier apuro,
etc.
c) Créditos a microempresas. Son créditos en efectivo, otorgados a Personas

Naturales o Personas Jurídicas, para financiar Actividades de producción,
comercio o prestación de servicios. Para acceder a un crédito a la
microempresa, la persona debe tener un endeudamiento en el sistema
financiero que no exceda de S/. 20 000 o su equivalente en moneda
extranjera (sin incluir créditos hipotecarios).

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d) Tarjeta de crédito. Es una modalidad de crédito que te otorga la IFI, y que

permite al poseedor de la TC cubrir diversas necesidades (compras en
librerías, pago de consumo en restaurantes, pago por atenciones médicas
en clínicas, entre otras). El uso de la TC permite realizar compras o pagos
como si se tratara de efectivo. Se recomienda que los consumos realizados
se paguen lo antes posible.
CAPITULO III
I. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
1.1. Tipo de investigación
CAPITULO IV
II. CASO PRACTICO

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LAS OPERACIONES ACTIVAS, PASIVAS DE LAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS Y LOS RIESGOS EN LA

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

En las instituciones financieras se desarrollan muchas formas de transacciones con

En el primer capítulo se describe la realidad problemática de la empresa, así mismo

En cuanto al segundo capítulo, trataremos el marco histórico donde detallaremos

El tercer capítulo comprende la Presentación de resultados, Análisis de resultados,

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.1. DESCRIPCIÓN PROBLEMÁTICA:

Otro problema que afronta la economía chilena es la incertidumbre por el futuro de la

Este clima claramente afecta las operaciones pasivas y activas en el sistema

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

El gran crecimiento que viene experimentando la economía peruana ha hecho que el

Créditos directos: pagarés, descuentos de letras y facturas, factoring, créditos de

Depósitos del público (a la vista, ahorros, depósitos a plazo, CTS)

En ese sentido, en las operaciones activas, el banco asume la posición de acreedor

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

El Perú no es ajeno a esta tendencia y ya es el sétimo país más atacado en la región.

La mayor proporción de ataques son dirigidos a usuarios de la banca (personas y

Los ciberataques a la banca, en el 70% de los casos, provienen de fuentes internas.

Además, la velocidad vertiginosa en que se producen las innovaciones en el mundo

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

desarrollado un sistema de compras y contrataciones públicas que han fortalecido

En términos de pérdidas humanas y daños económicos, la región es una de las más

Teniendo en cuenta la incertidumbre existente en el panorama económico, es más

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

INDICADORES – ELEMENTOS CONSTITUIDO DE LA VARIABLE

1.2. Formulación de problema

1.2.1. Problema principal

¿LA REGULACION DE OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS DE LAS

1.2.2 Problemas específicos

a) Cuáles han sido las causas principales de incremento y disminución de las

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

1.3. Objetivo de la investigación

Establecer paradigmas para disminuir los riegos en las operaciones activas y

1.3.2 Objetivos específicos

a) Identificar las causas principales del incremento y disminución de activos y

1.4 Justificación de la investigación

La presente investigación es importante porque nos dará a conocer los riesgos

1.5 Delimitación de la Investigación

No existieron limitaciones para poder analizar la investigación en forma exitosa.

1.6 Viabilidad de la investigación

Se considera que la presente tesina ha sido viable básicamente porque la

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

2.1 MARCO TEORICO

Los últimos tiempos se han caracterizado por cambios en las reformas

financieras, el cómo las personas manejan sus finanzas. Anteriormente se

altos recursos, o que solo se otorgaba préstamos a las grandes empresas, en

la actualidad el sistema financiero ha cambiado su manera de captar clientes

atreves de mejoras en sus operaciones activas y pasivas. Los bancos han

atraído a un sin número de nuevos clientes, que buscan, ya no solo donde

guardar su dinero, sino también una rentabilidad de ellos (inclusión financiera).

2.1. Antecedentes de la investigación

Existen muchas investigaciones acerca de las operaciones bancarias, que

incluyen las operaciones activas y pasivas. En estas investigaciones se

empieza por entender cómo se podría definir las operaciones activas y

pasivas. Ehremberg sostiene que “En verdad la expresión operación de banca

en particular, por si sola, basta para calificar de empresa mercantil su ejercicio

y al empresario. “Otros autores como La Lumia, Bolaffio y Muratti, centran la

operación en la “interposición de crédito”. Sin embargo, en el ámbito