Imposición de plusvalías Las ganancias de capital que surgen que no están en instrumentos financieros están sujetas al impuesto a la renta al 15%.
El tipo impositivo aplicable a las ganancias de capital es el siguiente al 1 de enero de
2017: - 15% hasta 5 millones de BRL; - 17,5% de 5 millones de BRL a 10 millones de BRL; - 20% de 10 millones de BRL a 30 millones de BRL; - 22,5% sobre 30 millones de BRL.
Los inversores no residentes están sujetos a un impuesto de retención obligatorio del
15% - subiendo a 25% para los residentes de paraísos fiscales - por ganancias de capital sobre inversiones registradas en el Banco Central. Deducciones y créditos de impuestos Todas las cantidades invertidas en la actividad de las empresas son deducibles. A esto se suman impuestos relacionados con la seguridad social, las contribuciones a los regímenes de jubilación privados, pensiones alimenticias, los gastos en educación y gastos médicos admisibles y contribuciones culturales calificadas. Los contribuyentes pueden optar además por una tasa estándar anual de deducción equivalente al 20% del ingreso imponible, con un límite de 16.754 BRL, en lugar de detallar todas las deducciones. Se facilitan exoneraciones y reducciones del impuesto a la renta de las sociedades a las empresas en zonas menos desarrolladas. El crédito del impuesto extranjero está disponible para las empresas residentes sobre el impuesto a la renta extranjera pagado, en general limitado al monto del impuesto de sociedades y del impuesto de contribución social en el ingreso extranjero. Otros impuestos a las sociedades Existen numerosos otros impuestos, entre ellos:
- Impuesto a las Operaciones Financieras (IOF): grava ciertas operaciones financieras
como préstamos, operaciones en divisas, seguros y valores, así como operaciones con oro (como activo financiero) e instrumentos de divisas. La tasa aplicable varía según la operación. - Impuesto del Programa de Integración Social (PIS): una contribución social federal calculada como un porcentaje de los ingresos; se recauda a una tasa del 1,65% - Contribución de Financiamiento de la Seguridad Social (COFINS): una contribución federal mensual de asistencia social calculada como un porcentaje de los ingresos; se recauda a una tasa de 7,6%. - Impuesto de Servicio Municipal (ISS): impuesto de manera acumulativa (no es acreditable). Las tasas pueden variar entre 2% y 5% dependiendo del tipo de servicio (las tasas varían en cada municipio). - Fondo de Pago de Indemnización Salarial (FGTS): impuesto sobre el salario del empleado a una tasa del 8%. COLOMBIA
IMPUESTO DEFINICIÓN TARIFA
El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento
nacional y grava las utilidades derivadas de las Impuesto de renta: Renta y Ganancia operaciones ordinaras de la empresa. El 33%1 para 2019 Ocasional impuesto de ganancia ocasional es Ganancia complementario al impuesto sobre la renta y grava las ganancias derivadas de actividades no Ocasional: 10% contempladas en las operaciones ordinarias.
Es un impuesto indirecto nacional sobre la Tres tarifas según
Impuesto al Valor prestación de servicios y venta e importación el bien o servicio: Agregado (IVA) de bienes. 0%, 5% y 19%
Impuesto indirecto que grava los sectores de
Impuesto al vehículos, telecomunicaciones, comidas y 4%, 8% y 16% consumo bebidas.
Impuesto a las Impuesto aplicado a cada transacción destinada
0,4% por Transacciones a retirar fondos de cuentas corrientes, ahorros operación. Financieras y cheques de gerencia.
Impuesto aplicado a las actividades industriales,
comerciales o de servicios realizadas en la Impuesto de Entre 0,2% y 1,4% jurisdicción de una municipalidad o distrito, por Industria y de los ingresos de un contribuyente con o sin establecimiento Comercio la compañía. comercial, Se cobra y administra por las municipalidades o distritos correspondientes.
Impuesto que grava anualmente el derecho de
propiedad, usufructo o posesión de un bien Impuesto Predial inmueble localizado en Colombia, que es Entre 0,3% a 3,3%. cobrado y administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble.