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GUIA DE APRENDIZAJE Código: FPED-4.

2-57
Fecha: 26/10/11
PROCESO: Prestación del Servicio/ Educación para el Trabajo y el
Desarrollo Humano Versión: 1

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE.


Ítem. Descripción. Hrs.
Programa Técnico Laboral: CAPACITACION PAQUETE CONTABLE TNS 80
Instalación, Creación empresa, Plan de Cuentas, modulo
Módulo de Formación: 40
contabilidad
Nivel: PROCESOS CONTABLES SISTEMATIZADOS TNS 40
Actividad de E-A-E: Ejercicio de Aplicación, Balance de Comprobacion 40
Nombre del Docente: LUZ MARINA ROMERO ORODOÑEZ Doc.: 60.353.865

Fechas Entrega DIA MES AÑO Jornada: Lugar


Guía:
Respuesta Guía:

2. LA INTRODUCCIÓN.
Estimado alumno estamos a puertas de la elaboración de un ejercicio contable sistematizado, ya que este
ejercicio será primero elaborado completamente a mano y luego en el siguiente modulo será la base de la
realización del curso de paquetes contables I, en donde pondremos en practica lo aprendido en los saberes
previos a este ejercicio.

El ejercicio va desde la constitución de la empresa, la elaboración de los libros y soportes de cada


transacción, hasta culminar con la realización de los estados financieros.

Espero que usted logre realizar el ejercicio, esta es la prueba mas eficiente para medir su capacidad de
aprendizaje y cual es el éxito de su curso en estos 3 últimos meses, espero que seas capaz de realizarlo y
conozco de sus capacidades y de sus habilidades para el desarrollo del ciclo contable a iniciar.

Mucha Suerte!!!!!

3. RESULTADOS DE APRENDIZAJE.
1. Identificar cada uno de los componentes de la empresa, su constitución y su registro
2. Enumerar cada uno de los documentos que se requieren para el inicio contable
3. Clasificar de manera adecuada todas las cuentas, hacer su partida doble y hacer los asientos
correspondientes en forma asertiva y confiable
4. Identificar en cada operación los documentos requeridos, diligenciarlos y elaborar la nota contable y
sus asientos
5. Consolidar las operaciones por comprobante contable al final de cada periodo de contabilización
6. Identificar de manera clara los soportes, los registros y hacerlos en los libros principales
7. Debitar, acreditar y establecer los saldos de una cuenta
8. Manejar de forma adecuada y asertiva el Plan Único de Cuentas (P.U.C.)
GUIA DE APRENDIZAJE Código: FPED-4.2-57
Fecha: 26/10/11
PROCESO: Prestación del Servicio/ Educación para el Trabajo y el
Desarrollo Humano Versión: 1
9. Establecer de manera clara la clasificación de las cuentas
10. Realizar por partida doble la contabilización de las diferentes transacciones económicas
11. Ejecutar al final del ejercicio el estado de Resultados y el balance general del mismo

EJERCICIO DE APLICACIÓN
Con el fin de visualizar el proceso del ciclo contable se ha elaborado el presente ejercicio práctico
de una empresa Limitada, con las operaciones desarrolladas durante el mes de enero de 2015.

La empresa se constituye de la siguiente manera:


COMPROBANTE DE APERTURA:
Fecha del Ejercicio: 01-01-2015 al 31-01-2015
Empresa: MAZDA REPUESTOS BJ MOTORS LTDA.
Dirección: Calle1 n.5-39 BARRIO LA MERCED
Teléfono: 5791662
NIT: 808.202.150-4
Actividad: Compra venta de partes, piezas y accesorios de vehículos automotores
Régimen: Común Email: Mazdarepuestosbjmotors@hotmail.com
ICA: 6 x mil
Gerente: Jorge Enrique Grimaldo cedula 88.202.150, dirección calle 17 8-96, teléfono 5784512,
Cúcuta
Subgerente: Blanca Sofia Romero, 60.123.193, Av. 0 7-89 Lleras, 5788956, Cúcuta
Tesorero: Darwin Arley Gelves Rodríguez, 88.121.918, Av. 4 5-89El Contento, 5821542, Cúcuta.

Aportes: Se emiten 60.000 acciones a $ 1.000 cada una


 Jorge Enrique Grimaldo: 20.000 acciones. Efectivo $ 5.000.000, Vehículo
Camioneta Ford por $ 15.000.000
 Blanca Sofia Romeo: 20.000 acciones, Muebles y Enseres $10.000.000, Equipos
de Oficina por $ 2.000.000 y un computador por $ 8.000.000
 Darwin Gelvez Rodríguez: 20.000 acciones, $5.000.000 en efectivo y un local por
$ 15.000.000

Que se debe hacer:


 Crear la Empresa
 Crear el plan de cuentas
 Insertar el comprobante de apertura
 Generar los informes: Balance de comprobación y el balance General
GUIA DE APRENDIZAJE Código: FPED-4.2-57
Fecha: 26/10/11
PROCESO: Prestación del Servicio/ Educación para el Trabajo y el
Desarrollo Humano Versión: 1

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01
03-01 Apertura de la cuenta corriente 59038055831 del Banco Colombia Recibo 345900 por valor de
$ 5.000.000 NC 001
03-01 Apertura de la cuenta corriente 360-213454-0 del Banco Caja social Recibo 37654 por valor de
$ 4.000.000 NC 002
04-01 Compra de una chequera por $ 240.000 más IVA 16% al Banco Colombia ND 234, NC 003

04-01 Compra de una chequera por $ 240.000 más IVA 16% al Banco Caja social ND 076, NC 004
05.01 Se pagan $ 2.500.000 al Dr. Alberth Garcia régimen simplificado, como honorarios, por la
elaboración de la escritura de constitución de la empresa, ret. 10%, egreso 001, CH 7161800, Banco
Bancolombia, NC 005
05-01 Se paga matricula registro mercantil e inscripción de libros de contabilidad a la Cámara de
Comercio por $ 250.000, CH 1212100 Banco Caja social, egreso 002, NC 006
06-01 Se paga arrendamiento del local por 3 meses contados a partir del 1 de enero a Viviendas y
Valores a razón de $800.000 mensuales, IVA 10%, retención 2.5%, rética 6 x mil, CH 7161801 del
Banco Bancolmbia, egreso 003. NC 007
06-01 Se paga impresión de papelería por $ 770.000 más IVA 16%, factura 700, de Yorli & Mariana
SA. Gran contribuyente, auto retenedor, CH 1212101 Banco Caja social, egreso 004, NC 008
07-01 Se paga Industria y Comercio a la Alcaldía de Cúcuta, recibo 675849, CH 7161802 del Banco
Bancolombia, egreso 005. Por 350.000 NC 009
09-01 se paga adecuación y decoración locativa a Nestor Iván Rangel, régimen simplificado, fra. 520,
por $ 1.000.000, ret del 10%, reteica 6 x mil, CH 1212102 Banco Bancolombia, egreso 006, IVA
teórico 16%. NC 010
09-01 Se compran 5 brazo loco a $45.000 c/u, 3 ventilador aire acondicionado mazada 323, a
$65.000, 2 Caja Matsury $1.200.000 c/u, a Motor Japon Ltda. Fra. 1850, IVA 16%, ret. 2.5%, reteica
6 x mil. Crédito 10 días, NC 0,11.

COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02
10-01 Se compran 10 Pistones Estándar Matsury a $100.000, 4 (8 unds) juegos de Bujias $3.000
c/u, 12 Cables de alta Bujia Mazda ref. 101520, a $10.000 c/u. 5 Bomba de Agua $85.000 c/u a
Autorepuestos TS Ltda. fra 1546, IVA 16%, ret. 2.5%, reteica 6 x mil, CH 1212103 Banco Caja
social, egreso 007. NC 012
11-01 Compra a crédito 10 días, a Autopartes Ltda., fra. 73450, por 6 Bomba Aceite Mazda 323
Carburado, ref. 2230, a $ 70.000 cada una, 8 Kit Clots 323 a $80.000 c/u, % Kit Carburador Mazda
$15.000 c/u, 8 Amortiguadores delanteros $90.000, 8 Amortiguadores traseros a 85.000 c/u, IVA
16%, ret. 2.5%, reteica 6 x mil. NC 013
10-01 Se vende 5 Pistones Estándar Matsury a $170.000, 1 (4 unds) juegos de Bujias $5.000 c/u,
3 Cables de alta Bujia Mazda ref. 101520, a $25.000 c/u. a Talleres Diaz Ltda. fra 0001, IVA 16%,
ret. 2.5%, reteica 6 x mil, CH 1212103 Banco Caja social, egreso 007. NC 012
13-01 se consigna en Banco Caja social el valor de la venta recibo 435643, NC 015
13-01 se consigna en B. Bogota, $ 1.000.000 recibo 230989, NC 016
14-01 Se Vende a crédito 10 días, al Taller zuñiga Ltda., según fra. 0002 por 3 Pistones Estándar
Matsury a $170.000, 1 (4 unds) juegos de Bujias $5.000 c/u, 2 Cables de alta Bujia Mazda ref.
GUIA DE APRENDIZAJE Código: FPED-4.2-57
Fecha: 26/10/11
PROCESO: Prestación del Servicio/ Educación para el Trabajo y el
Desarrollo Humano Versión: 1
101520, a $25.000 c/u. 1 Bomba Aceite a $110.000, IVA 16%, ret. 2.5%, reteica 6 x mil. NC 014.
14-01 Se Vende a crédito 10 días, al Autorepuestos DJ, según fra. 0003 por 3 Pistones Estándar
Matsury a $170.000, 1 (4 unds) juegos de Bujias $5.000 c/u, 2 Cables de alta Bujia Mazda ref.
101520, a $25.000 c/u. 1 Bomba Aceite a $110.000, IVA 16%, ret. 2.5%, reteica 6 x mil. NC 014.
14-01 Se Vende a crédito 10 días, a Unicamperos Ltda., según fra. 0004 por 4 Pistones Estándar
Matsury a $170.000, 4 Cables de alta Bujia Mazda ref. 101520, a $25.000 c/u. 1 Bomba Agua a
$110.000, IVA 16%, ret. 2.5%, reteica 6 x mil. NC 014.
16-01 Nos cancelan fc.0002 RC.0001
17-01 Cancelamos la fra. 73450 a Autopartes Ltda., CH 7161803 del Banco Caja Social, egreso
008. NC 017
18-01 Abonamos $ 800.000 a Motor Japon Ltda. Fra. 1850, CH 7161804 del Banco Colombia
Santander, egreso 009. NC 018