Informe Final San Jose de Ure

Departamento de Córdoba
Contraloría Departamental
NIT 800193833-8
INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial
ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JOSE DE URE, CÓRDOBA

INFORME FINAL
Año Auditado 2009
CDC- JULIO DE 2010
1
Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia
Calle 31 Oficina603 No 4-47, Edifio Centro de Ejecutivos. Montería – Cordoba
Fax: 7825040 Quejas y Reclamos 018000914810 Teléfonos 7820173 – 7822411
E-Mail: Contralor@contraloriadecordoba.gov.co www.contraloriadecordoba.gov.co
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Contralor Departamental de Córdoba Felipe Santiago Pérez Díaz
Vicecontralora Natalia Sofía Figueroa Muñoz
Jefe Oficina de Control Fiscal Rodolfo Martínez Marcelo
Equipo de Auditores:
Líder de Auditoría Juan Pablo Morales M
Integrantes del Equipo Auditor Rafael Madrid Orozco
Hacia un Control
Control Fiscal con Calidad y Transparencia
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TABLA DE CONTENIDO
Página
1. CARTA DE CONCLUSIONES 4
2. RESULTADO POR LINEA DE AUDITORIA 6
2.1 INFORMACION GENERAL 6
2.2 ASIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS 6
SGP VIGENCIA 2009
2.3 DETERMINAR Y VERIFICAR SI LOS RECURSOS SE 17
INVIRTIERON DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO EN
EL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL
2.4 DETERMINAR SI LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS 21
FUERON DESTINADOS A SU CUENTA ORIGEN
2.5 EMITIR PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA GESTIÓN Y 25
RESULTADOS DE LA ASIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
DE LOS RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE
PARTICIPACIONES
3. EJECUCIÓN DE LOS RECURSOS 29
3.1. DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETOS 30
CONTRATADOS, CONFORME A LAS
ESPECIFICACIONES Y CONDICIONES TÉCNICAS Y
ECONÓMICAS ESTABLECIDAS
3.2 VERIFICAR INVERSIONES REALIZADAS AL PLAN 38
DEPARTAMENTAL DE AGUA, 2008 Y 2009.
3.3 EMITIR UN PRONUNCIAMIENTO SOBRE LA GESTION 38
Y RESULTADOS EN LA INVERSION RECURSOS
SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES
4. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO 38
Anexo 1. Matriz de Codificación de Hallazgos 39
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Doctor
BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN
Alcalde Municipal
San José de Uré - Córdoba
Respetado doctor Londoño:
La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría
Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Alcaldía
Municipal de San José de Uré, correspondiente al período comprendido entre
el 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, con el fin de evaluar y determinar
que la Alcaldía Municipal efectuó de conformidad con las normas legales,
administrativas, el proceso de Asignación, distribución y Ejecución de
recursos.
Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la

información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría
Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que
contenga el concepto sobre el examen practicado.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y

procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de
Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió,
acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del
informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para
fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan proceso de asignación, distribución y
ejecución de recursos transferidos a esta Entidad territorial por el Sistema
General de Participaciones, y el cumplimiento de las disposiciones legales;
los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles
de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del
Departamento de Córdoba.
Hacia un Control
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ALCANCE DE LA AUDITORÍA
La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

Vigencia 2009, actuaciones administrativas en cuanto al manejo
Presupuestal Financiero y Contratación de los recursos girados al municipio.
En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el

alcance de la misma.
La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado
y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se
encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de
Córdoba. Los hallazgos se dieron a conocer a la entidad durante el desarrollo
de la auditoría, los cuales no tuvieron respuestas por parte de la
administración.
RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron Cinco (5) hallazgos

Administrativos, de los cuales Uno (1) con connotación Fiscal por valor de
($231.134.050.oo). Estos hallazgos se originaron en la Alcaldía Municipal de
San José de Ure correspondiente a la vigencia 2009.
Atentamente,
FELIPE SANTIAGO PÉREZ DÍAZ

Contralor General del Departamento de Córdoba
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2. RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA.
2.1 INFORME GENERAL
VALOR VALOR VALOR

VALOR ACTIVOS
AÑO PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO PRESUPUESTAD
DE LA ENTIDAD
APROBADO DEFINITIVO O EJECUTADO
2009 6.620.500.000 7.522.016.069 6.373.878.550
2010 8.400.208.819 22.655.979.287 4.651.831.242
El presupuesto del municipio de Uré fue aprobado por el Concejo municipal,

mediante acuerdo No.017 de noviembre 29 de 2008, donde se aprobó el
presupuesto general del municipio de Uré vigencia fiscal 2009, por valor de
$6.620.500.000; en el transcurso de la vigencia el municipio realizo adiciones por
la suma de $4.273.516.069 y reducciones por valor $3.372.000.000, originando
esto el presupuesto definitivo por la suma de $7.522.016.069. El presupuesto del
municipio fue liquidado mediante decreto No.045 de diciembre 29 de 2008.
El presupuesto de la vigencia fiscal 2010 fue aprobado mediante acuerdo No. 036
de noviembre 29 de 2009 y fue liquidado mediante decreto No193 de diciembre 18
de 2009.
2.2 ASIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DE (S.G.P)

VIGENCIA FISCAL 2009
Los recursos de S.G.P están constituidos por los recursos de la nación que son
transferidos por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política de
Colombia a las entidades territoriales, para la financiación de los servicios cuya
competencia les asigna la Ley 715 de diciembre 2001.
Los recursos de S.G.P son girados mediantes los documentos Conpes que a su
vez se pueden verificar en la página Web del Departamento Nacional de
Planeación en contraendosé de esta forma:
Los recursos de S.G.P son ajustado y distribuidos en el municipio de San José de
Uré para la vigencia fiscal 2009, por la suma de $3.007.919.382.oo
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ONCE ASIGNACION
DOCEAVAS 2009 AJUSTADA TOTAL
APROPIACION
CONCEPTO SEGÚN CONPES SEGÚN ONCEDOCEAVAS TOTAL 2009
INICIAL
126 DE CONPES 128 2009
28/08/2009 DE 09/11/2009
EDUCCION 163,000,000 $ 0.00 $ 0.00
ALIMENTACION ESCOLAR 20,000,000 $ 0.00 $ 0.00
SALUD $ 0.00 $ 0.00
REGIMEN SUBSIDIADO
649,000,000 $ 0.00 $ 0.00
CONTINUIDAD
REGIMEN SUBSIDIADO
0 $ 0.00 $ 0.00
AMPLIACION
SALUD PUBLICA 40,000,000 $ 0.00 $ 0.00
S.G.P. PROPOSITO GENERAL $ 0.00 $ 0.00
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO
149,905,491 1,014,932,394 $ 1,014,932,394.00 $ 1,014,932,394.00
BASICO 80%
DEPORTE Y RECREAION 4% 7,911,848 24,171,683 $ 24,171,683.00 $ 24,171,683.00
CULTURA 3% 5,933,885 18,128,762 $ 18,128,762.00 $ 18,128,762.00
LIBRE INVERSION 327,248,776 1,088,251,741 $ 1,088,251,741.00 $ 1,088,251,741.00
PROPOSITO GENERAL LIBRE
350,000,000 862,434,802 $ 862,434,802.00 $ 862,434,802.00
DESTINAION 42%
TOTAL PARTICIPACION SGP 1,713,000,000 1,992,986,988 1,014,932,394 3,007,919,382 3,007,919,382
EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS SGP VIGENCIA FISCAL 2009

PRESUPUEST REDUCCIO PRESUPUESTO
CONCEPTO ADICIONES RECAUDADO
O INICIAL NES DEFINITIVO
SISTEMA GENERAL DE 872.000.00
1.713.000.000 2.166.919.382 3.007.919.382 3.007.919.382
PARTICIPACION 0
183.000.00
183.000.000 0.00 0.00 0.00
EDUCACION 0
Alimentación escolar 20.000.000 0.00 20.000.000 0.00 0.00
163.000.00
163.000.000 0.00 0.00 0.00
Calidad 0
689.000.00
689.000.000 0.00 0.00 0.00
SALUD 0
649.000.00
649.000.000 0.00 0.00 0.00
REGIMEN SUBSIDIADO 0
649.000.00
649.000.000 0.00 0.00 0.00
Régimen Subsidiado Continuidad 0
Régimen Subsidiado Ampliación 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Salud Pública (PAB) 40.000.000 0.00 40.000.000 0.00 0.00
AGUA POTABLE Y
149.905.491 865.026.903 0.00 1.014.932.394 1.014.932.394
SANEAMIENTO BÁSICO
PROPÓSITO GENERAL 691,094,509 1,301,892,479 1,992,986,988 1,992,986,988
Deportes 7.911.848 16.259.835 0.00 24.171.683 24.171.683
Cultura 5.933.885 12.194.877 0.00 18.128.762 18.128.762
Libre Destinación 42% - Propósito
350.000.000 512.434.802 0.00 862.434.802 862.434.802
General
Libre Inversión (Otros Sectores) 327.248.776 761.002.965 0.00 1.088.251.741 1.088.251.741
Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2009.
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Hacia un Control Fiscal
Fiscal con Calidad y Transparencia
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En cuanto a la asignación e incorporaciones de recursos mediante documentos

Conpes durante la vigencia fiscal 2009 y verificados los actos administrativos de
incorporación se observó lo siguiente:
El presupuesto definitivo de cada una de las Participaciones del S.G.P para cada
uno de los sectores, están acorde con lo legalmente asignando; Lo anterior
muestra que la administración de San José de Uré, hizo los ajustes en el
presupuesto de la vigencia fiscal 2009, conforme a los montos asignados en los
documentos Conpes, mediante los decretos No. 0140 del 01 de Septiembre de
2009 por valor de $1.301.892.479 y el decreto No. 073 del 09 de Noviembre de
2009 por valor de $865.026, para un valor de adiciones por la suma de
$2.166.919.382
INGRESOS
APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN POR

PARTE DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES (SGP) VIGENCIA
FISCAL 2009
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
SECTORES
DEFINITIVO EJECUTADO
TOTAL PTO 3.007.919.382 3.007.919.382
SALUD 0.00 0.00
Régimen Subsidiado 0.00 0.00
Salud Publica 0.00 0.00
Prestación de Servicios 0.00 0.00
EDUCACIÓN 0.00 0.00
Calidad Educativa 0.00 0.00
PROPÓSITO GENERAL 1.992.986.988 1.992.986.988
Libre Inversión 1.088.251.741 1.088.251.741
Libre Destinación 862.434.802 862.434.802
Cultura 18.128.762 18.128.762
Deporte 24.171.683 24.171.683
AGUA POTABLE Y
1.014.932.394 1.014.932.394
SANEAMIENTO BÁSICO
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APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN

PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA FISCAL 2009
SECTORES
DEFINITIVO EJECUTADO
TOTAL PTO 7.522.016.069 6.452.791.273
SALUD 0.00 0.00
Régimen Subsidiado 0.00 0.00
Salud Publica 0.00 0.00
EDUCACIÓN 0.00 0.00
Calidad Educativa 0.00 0.00
PROPÓSITO GENERAL 1.992.986.988 1.992.986.988
Libre Inversión 1.088.251.741 1.088.251.741
Libre Destinación 862.434.802 862.434.802
Cultura 18.128.762 18.128.762
Deporte 24.171.683 24.171.683
AGUA POTABLE Y
1.014.932.394 1.014.932.394
SANEAMIENTO BÁSICO
El presupuesto definitivo por la suma de $7.522.016.069, incluye recursos de los

ingresos tributarios, las regalías, cofinanciación nacional y recursos del balance.
El Departamento Nacional de Planeación mediante el Conpes 130 de diciembre 24
de 2009 distribuyo recursos para Salud y Educación los cuales a diciembre 31 no
ingresaron a las cuentas del Municipio de San José de Uré.
APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN GASTO

DE (S.G.P) VIGENCIA FISCAL 2009
Gastos de Funcionamiento
En las tablas siguientes se muestra la dinámica de los gastos de la alcaldía

municipal de San José de Uré dentro del período 1 de enero a diciembre 31 de
2009, en ellos se observa que los gastos de funcionamiento ascienden a la suma
de $293.182.697, mientras que para inversión el valor correspondiente es de
$2.170.987.477, la fuente de financiación que mayor inversión presentó fue los
percibidos del sistema general de participaciones.
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Gastos de funcionamiento de la Alcaldía Municipal de San José de Uré
CONCEPTO 2009
SERVICIOS PERSONALES 26.601.000
TRANSFERENCIAS 209.211.697
APORTES SOBRE LA NOMINA 4.593.000
GASTOS GENERALES 52.777.000
TOTAL GASTOS DE FUNICIONAMIENTO 293.182.697
A continuación se muestra la composición porcentual de los principales rubros que

componen los gastos de Funcionamiento e Inversión con recursos del Sistema
General de Participaciones de la Alcaldía Municipal de San José de Uré. Para el
periodo comprendido entre el 01 de enero a 31 de diciembre de 2009 los servicios
personales representan el 9,1%, las transferencias el 71,4%, los Aportes Sobre la
nómina el 1,6% y los Gastos Generales el 18,0%.
PARTICIPACIÓN
CONCEPTO 2009
SERVICIOS PERSONALES 9,1%
TRANSFERENCIAS 71,4%
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 0,0%
APORTES SOBRE LA NOMINA 1,6%
GASTOS GENERALES 18,0%
TOTAL GASTOS DE FUNICIONAMIENTO 100,0%
Gastos de Inversión de la Alcaldía Municipal de San José de Uré
CONCEPTO 2009
EDUCACION 100.000.000
SALUD 199.730.000
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 562.000.000
DEPORTE, RECREACION Y TIEMPO LIBRE 74.879.188
ARTE Y CULTURA 18.128.762
DESARROLLO COMUNITARIO 6.000.000
JUSTICIA 50.709.149
AGROPECUARIO 27.800.000
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INFRAESTRUCTURA VIAL Y DE TRANSPORTE 552.003.831

ELECTRIFICACIÓN 151.498.903
PLANEACION Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 100.200.000
PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES 33.254.570
ATENCION A GRUPOS VULNERABLES 90.070.000
BIENESTAR Y SEGURIDAD SOCIAL 23.300.000
MEDIO AMBIENTE 119.290.237
DOTACIÓN DE DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS 62.122.837
TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN 2.170.987.477
El porcentaje de los principales rubros que componen los gastos de e Inversión de

la Alcaldía Municipal de San José de Uré, en la vigencia fiscal 2009, son de
tallados así los principales rubros, Agua Potable el 25,9% e Infraestructura Vial y
Transporte que participa con un porcentaje de 25,4%.
CONCEPTO PARTICIPACIÓN
2009
EDUCACION 4,6%
SALUD 9,2%
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 25,9%
DEPORTE, RECREACION Y TIEMPO LIBRE 3,4%
ARTE Y CULTURA 0,8%
DESARROLLO COMUNITARIO 0,3%
JUSTICIA 2,3%
AGROPECUARIO 1,3%
INFRAESTRUCTURA VIAL Y DE TRANSPORTE 25,4%
ELECTRIFICACIÓN 7,0%
PLANEACION Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 4,6%
PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES 1,5%
ATENCION A GRUPOS VULNERABLES 4,1%
BIENESTAR Y SEGURIDAD SOCIAL 1,1%
MEDIO AMBIENTE 5,5%
DOTACIÓN DE DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS 2,9%
TOTAL PORCENTAJE DE INVERSIÓN 100,0%
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De la comparación del cuadro de apropiación definitiva y ejecutada, según la

ejecución presupuestal de ingresos (S.G.P) vigencia fiscal 2009 y el cuadro de
apropiación definitiva y ejecutada, según la ejecución de gasto de (S.G.P) vigencia
fiscal 2009, notamos una diferencia en presupuesto ejecutado de gasto por
(S.G.P), lo que le representa al municipio un superávit presupuestal por la suma
de $543.749.208.
Apropiación Definitiva y Apropiación Definitiva y

Ejecutada (S.G.P) Según Ejecutada Según Gasto de Diferencia
Ingresos (S.G.P)
3.007.919.382 2.464.170.174 543.749.208
En el cuadro de apropiación definitiva y ejecutada, según la ejecución

presupuestal de ingresos vigencia fiscal 2009, el presupuesto ejecutado es por la
suma de $3.007.919.382 lo que equivale al 100% del presupuesto definitivo por
(S.G.P). Este valor equivale a lo ingresado en bancos durante la vigencia fiscal.
En el cuadro de apropiación definitiva y ejecutada, según la ejecución gasto
vigencia fiscal 2009, el presupuesto ejecutado es por la suma de $2.464.170.174
lo que equivale al 81.9% de los gastos comprometidos de los cuales se cancelo la
suma de $1.781.216.696 según se refleja en el siguiente cuadro.
GASTO (S.G.P) CANCELADO
CONCEPTO 2009
SERVICIOS PERSONALES 26.601.000
TRANSFERENCIAS 198.017.837
CONTRIBUCIONES IMPUTADAS 0
APORTES SOBRE LA NOMINA 4.593.000
GASTOS GENERALES 52.777.000
TOTAL GASTOS DE FUNICIONAMIENTO 281.988.837
CONCEPTO 2009
EDUCACION 95.690.500
SALUD 199.730.000
AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 0
DEPORTE, RECREACION Y TIEMPO LIBRE 74.879.188
ARTE Y CULTURA 18.128.762
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NIT 800193833-8
DESARROLLO COMUNITARIO 6.000.000

JUSTICIA 50.709.149
AGROPECUARIO 27.800.000
INFRAESTRUCTURA VIAL Y DE TRANSPORTE 545.048.831
ELECTRIFICACIÓN 151.498.903
PLANEACION Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 61.350.000
PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES 33.254.570
ATENCION A GRUPOS VULNERABLES 90.070.000
BIENESTAR Y SEGURIDAD SOCIAL 23.300.000
MEDIO AMBIENTE 59.645.119
DOTACIÓN DE DEPENDENCIAS ADMINISTRATIVAS 62.122.837
TOTAL GASTOS DE INVERSIÓN 1.499.227.859
Hallazgo No 1. Diferencia Presupuestal
El grupo auditor al verificar los soportes de los gastos por (S.G.P) y el saldo final
de las cuentas de Bancos presentadas por la entidad, se pudo establecer: Según
la ejecución presupuestal de gastos presenta un valor de $1.781.216.696.oo y
según la sumatoria de los saldos en Bancos a corte 31 de diciembre de 2009 es
por la suma de $1.140.811.082.oo; sumando lo ingresado por documentos Conpes
estos suman un total de $3.007.919.382.oo; lo cual genera una diferencia por valor
de $85.891.604.oo. Realizado este análisis podemos manifestar que la entidad
presenta inconsistencias en los movimientos financieros, del cual el grupo auditor
presume que no existe una buena coordinación entre las áreas de contabilidad y
presupuesto, lo cual genera poca confiabilidad en la información, diferencia esta
que debe ser aclarada al momento de presentar los descargos correspondientes.
Saldo Final en Bancos Gastos Neto Reales por (S.G.P) Diferencia

1.140.811.082 1.781.216.696 85.891.604
Este hallazgo es de carácter Administrativo
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Distribución:
Diferencia entre ingresos y gastos ejecutados
ANALISIS COMPARATIVO ENTRE LO PRESUPUESTADO, ASIGNADO Y COMPROMETIDO
PRESUPUESTO ASIGNADO 3=2–1 COMPROMETI
DEFINITIVO (1) CONPES(2) DO (4)
SECTORES 5=2–4
Libre Destinación 862.434.802 862.434.802 0.00 862.434.802 0.00
Agua Potable y
Saneamiento Básico 1.014.932.394 1.014.932.394 0.00 562.000.000 452.932.394
Deportes 24.171.683 24.171.683 0.00 24.171.683 0.00
Cultura 18.128.762 18.128.762 0.00 18.128.762 0.00
Libre Inversión 1.088.251.741 1.088.251.741 0.00 1.068.201.741 20.150.000
Fuente: documentos CONPES y Ejecución Presupuestal de Gastos 2009
La Administración Municipal, comprometió recursos del SGP, Libre Destinación,

Agua Potable, Deporte, Cultura y Libre Inversión; durante la vigencia fiscal 2009,
por montos realmente asignados mediante documentos Conpes. Cumpliendo con
lo establecido en la Ley 715 de 2001 y Ley 1176 de 2007 y sus decretos
reglamentarios.
CUENTAS POR PAGAR
La Administración Municipal de San José de Uré, constituyó la Relación de

Cuentas por Pagar de los compromisos adquiridos por la administración municipal
de la vigencia fiscal 2009,con recursos de SGP, Regalías, se constato que se
elaboro el decreto No. 200 “Por el cual se cierra el presupuesto de la vigencia
fiscal del año 2009 y se constituyen los compromisos y la relación de cuentas por
pagar”, donde refleja en su totalidad las relaciones detalladas de las cuentas por
pagar que justifica el valor global liquidado en cada una de las fuentes estipuladas,
en donde se determina que fueron constituidas con base a obligaciones y
compromisos adquiridos por la administración legalizados y pendientes de pago
para vigencia fiscal 2010, lo cual el Decreto se ajusta a lo señalado en el artículo
38 de la Ley 179 de 1994.
Analizadas las ejecuciones presupuestales de la vigencia fiscal 2009, el Municipio

de San José URE cumplió con los indicadores de Ley 617 de 2000, por cuanto
presenta una relación gastos de funcionamiento sobre ingresos corrientes de libre
destinación del 60.2%, cuando el límite máximo es del 80%. Como se puede
apreciar en la siguiente tabla.
14
NIT 800193833-8
MUNICIPIO DE URE INDICADORES DE LEY 617 DE 2000
CONCEPTO AÑO 2009

Categoría del Municipio Sexta
Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD $1.014.351.708
Gastos de Funcionamiento $ 610.988.336
Límite de Establecido por la Ley 617 80%
Relación gastos de funcionamiento / ICLD 60.2%
Cumplimiento CUMPLIÓ
APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN POR

PARTE DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES (SGP) VIGENCIA
FISCAL 2009
SECTORES DIFERENCIA
EJECUTADO - INGRESOS EJECUTADO - GASTOS
2.464.170.174
TOTAL PTO 3.007.919.382 543.749.208
SALUD 0.00 0.00 0.00
Régimen Subsidiado 0.00 0.00 0.00
Salud Publica 0.00 0.00 0.00

Prestación de Servicios 0.00 0.00 0.00
EDUCACIÓN 0.00 0.00 0.00
Calidad Educativa 0.00 0.00 0.00

Prestación de Servicios 0.00 0.00 0.00
PROPÓSITO GENERAL 1,992,986,988.00 1,902,170,174.00 90.816.814
Libre Inversión 1.088.251.741 1.068.101.741 20,150,000.00
Libre Destinación 862.434.802 791,767,988.00 70.666.814
Cultura 18.128.762 18.128.762 0.00
Deporte 24.171.683 24.171.683 0.00
AGUA POTABLE Y 1.014.932.394 562.000.000 452,932,394.00
SANEAMIENTO BÁSICO
Hallazgo N° 2 Debilidades de Control Interno
Las funciones de Control Interno del Municipio de San José de URE, no son
ejercidas por ningún funcionarios en estos momentos, ésta entidad no cuenta con
15
NIT 800193833-8
mecanismos de control efectivos. Esto debido a que se presentan fallas en

controles administrativos establecidos en las diferentes áreas de la entidad.
Lo anterior se evidencia en las siguientes deficiencias:
- La oficina de Control Interno no desarrolla actividades tendientes a fomentar

el auto control en cada una de los funcionarios que hacen parte de la
entidad, corriendo el riesgo de que los funcionarios asuman actitudes
negativas frente al sentido de pertenencia por lo público.
- No cuenta con mecanismos de control interno que eviten correr el riesgo de

presuntas irregularidades en el manejo de recursos del Sistema General de
Participaciones que se giran al ente territorial.
Las anteriores falencias se presentan con ocasión a serias debilidades de control

que no permiten advertir oportunamente el problema, falta de esfuerzo e interés y
de capacitación, lo cual puede traer como consecuencia el uso ineficiente de
recursos, pérdida de ingresos potenciales, incremento de costos, incumplimiento
de disposiciones generales, incumplimiento de metas, objetivo e indicadores de
los procesos misionales y de apoyo y lo que es más preocupante gastos
indebidos.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y

entidades públicas, será responsabilidad del representante legal o máximo
directivo correspondiente.
Este hallazgo es de carácter Administrativo
Hallazgo No 3 Sistema de Gestión de la Calidad
El sistema de gestión de la calidad es una herramienta útil para el logro de los

objetivos institucionales en términos de satisfacción de los clientes, usuarios o
beneficiarios: es por ello que, para su implementación, se enmarque dentro de
unas fases o etapas que deben comenzar por saber la situación actual de la
entidad frente al cumplimiento de lo dispuesto en la norma técnica de calidad.
Se recomienda a través de las oficinas de control interno, se coordine la auditoría

independiente del Sistema de Gestión de la Calidad, para la cual debe tenerse en
cuenta la Circular 06 de junio de 2005, que con relación a la implementación de
los sistemas de gestión de la calidad y de control interno, emitió el Departamento
16
NIT 800193833-8
Administrativo de la Función Pública y en los numerales 2 y 3 indica:... “para la

verificación y evaluación permanente del Sistema de Gestión de la Calidad, será
necesario que habiliten auditores internos dentro de la entidad, los cuales deberán
ser coordinados por la Oficina de Control Interno, Auditorías Internas o quien haga
sus veces”…; quiere esto decir que esta dependencia, asumiendo su rol de
evaluador independiente,…” deberá realizar evaluaciones, seguimiento y
monitoreo permanente al grado de avance y desarrollo de implementación del
Sistema de Gestión de la Calidad, conforme al plan previamente establecido por la
misma.
Es fundamental que la alta dirección de las entidades ejerzan un liderazgo

importante a través de la aplicación de los principios gerenciales y la fijación de
lineamientos, que impulsen una verdadera cultura de “hacer cada vez mejor las
cosas”, lo que redundara en una gestión eficaz y eficiente que le permita cumplir a
cabalidad con sus objetivos.
Este hallazgo es de carácter Administrativo.
SECTOR SALUD: El Municipio de San José de URE por ser un Municipio no

Certificado en Salud, sólo recibe los Componentes de Régimen Subsidiado y salud
pública.
Durante la vigencia fiscal 2009 el municipio de san José de Uré no recibió

recursos por parte del sistema general de participaciones en los sectores de salud,
educación, alimentación escolar, los cuales fueron asignados por Conpes No. 130
publicado el 24 de diciembre de 2009.
2.3 Determinar y verificar si los recursos se invirtieron de acuerdo a lo

establecido en el Plan de Desarrollo Municipal.
El Plan de Desarrollo económico, social y de obras públicas, obedece tanto a un

requerimiento legal de obligatoriedad para las nuevas administraciones, propuesto
en la ley 152 de 1994, como a una estrategia de planificación que permite a estas
la consecución de logros puntuales, organización de trabajo y atención en la
gestión a asuntos de intereses prioritarios y fundamentales en cada entidad
territorial, en donde se presupuesta la inversión de recursos disponibles en cada
programa y proyecto, así el Plan de Desarrollo Municipal se convierte en un
instrumento de gestión.
17
NIT 800193833-8
Se mantiene como línea base a partir de la cual se formulará el Plan de Desarrollo

Municipal Económico, social y de Obras Publicas.
El documento programa de gobierno se desarrolla en tres grandes ejes: Social:

URÉ CON EQUIDAD SOCIAL POSIBLE. Económico: Uré, productivo,
competitivo y sostenible... De la sostenibilidad ambiental: Uré con espacio para
el encuentro urbano ambiental. Calidad de la gestión pública: Uré, con gestión
pública para la transparencia.
La formulación del Plan de Desarrollo Municipal URÉ POSIBLE: desarrollo

Garantizado se fundamenta en:
• Promoción de espacios de participación “activa” en los distintos momentos

del Plan de Desarrollo.
• Construcción de una Visión de municipio a largo plazo.
• Cumplimiento y adecuación de los programas y proyectos del Plan con el

enfoque de derecho y diferencial.
• Estrategias claras de seguimiento y evaluación de los avances del plan de

Desarrollo contando con indicadores de resultado y producto.
En cuanto a la estructura del documento, este se compone de tres partes:
1. La primera hace referencia a esta introducción, una reflexión conceptual

sobre el modelo de desarrollo y de gestión a considerar, la visión, la misión,
principios, objetivo general y específico y la descripción de los programas
por eje.
2. La segunda parte hace referencia a la planificación estratégica dividida por

ejes (Eje social y superación de la pobreza, eje políticas económicas para la
competitividad, eje ambiental y urbano, eje calidad en la gestión pública
para la transparencia) en cada uno se presenta su respectivo diagnostico,
los objetivos, las estrategias, programas y proyectos a desarrollar.
3. La tercera parte presenta la propuesta de inversión y financiación y

responde al plan financiero compuesto por las estrategias y políticas del
plan financiero, la base de estimación de rentas, la base de estimación de
18
NIT 800193833-8
egresos y el plan de inversiones y fuentes de financiación que se compone

por el plan trienal de inversiones, las fuentes de financiación, los
instrumentos del plan y el programa de ejecución del plan de ordenamiento
territorial.
Entre sus principales objetivos específicos se destacan:
• Lograr que el Plan de Desarrollo Municipal, se desarrolle desde un enfoque

poblacional que aseguren que todas las acciones que se adelanten en los
próximos tres (3) años por parte del Estado, integre las dinámicas
ambientales, sociales y económicas.
• Propender por el mejoramiento de la calidad y condiciones de vida de la

juventud y potenciar su compromiso ciudadano para que se constituya en
actor estratégico del desarrollo local y nacional, mediante la gestión e
implementaciones lo de acciones enmarcadas en el Plan Estratégico de
Juventud 2003-2013.
• Articular las acciones de los sectores gubernamentales, no

gubernamentales y la sociedad civil para que se garantice la efectividad y
eficiencia, en las diferentes dependencias de la estructura organizacional
del Municipio.
De acuerdo a lo establecido en el plan de Desarrollo La Alcaldía municipal de San

José de Ure, ha venido desarrollando progresivamente lo allí establecido, en
cuanto a obras podemos mencionar:
La unión de esfuerzos, cooperación, aportes, referencias y competencias publicas

en el municipio de San José de Uré y una Asociación de municipios para la
construcción del terraplén en la margen izquierda de la quebrada blanco, para el
control de inundaciones en el barrio centro del municipio de San José de Ure,
departamento de Córdoba.
19
NIT 800193833-8

en el municipio de San José de Uré y una asociación de municipios para la
construcción y dotación de dos (02) aulas escolares en la institución educativa San
José de Ure, sede principal del municipio de San José de Ure, departamento de
Córdoba.

en el municipio de San José de Uré y una asociación de municipios para el
mantenimiento y adecuación general de las instalaciones físicas de la estación de
policía del municipio de San José de Ure, departamento de Córdoba.
20
NIT 800193833-8

en el municipio de San José de Uré y una asociación de municipios para la
construcción del cerramiento anterior y posterior de la cancha de futbol del barrio
pueblo nuevo del municipio de San José de Uré, departamento de Córdoba.
Según lo establecido en el plan de desarrollo y las obras contratadas, estas

buscan el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes del municipio, en
síntesis se pudo observar y verificar que las inversiones realizadas en cada uno de
los objetivos generales del Plan de Desarrollo cumplen con lo plasmado en el
mismo.
2.4 Determinar si los rendimientos financieros fueron destinados a su cuenta

origen.
En cuanto a los Rendimientos Financieros anexamos certificación expedida por el

Tesorero Municipal NICK RAFAEL HERNANDEZ en la cual certifica que las
cuentas Bancarias donde se manejan los recursos del Sistema General de
Participaciones (S.G.P) no generaron Rendimientos financieros para el periodo
comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de Diciembre de 2009; la cual fue
expedida el día (18) del mes de Mayo de 2010. Adjuntamos la certificación en los
soportes de la información recopilada en la entidad.
Cuentas Bancarias
En la vigencia fiscal 2009, las cuentas bancarias donde se manejaron los recursos
de Sistema General de Participaciones, las relacionamos a continuación:
21
NIT 800193833-8
CUENTAS BANCARIAS
TIPO DE
ENTIDAD NOMBRE NUMERO
CUENTA
BANCOLOMBIA PROOPOSITO GENERAL 966-466816-52 CORRIENTE
BANCOLOMBIA SGP LIBRE INVERSION 966-534790-11 CORRIENTE
BANCOLOMBIA SGP OTROS SECTORES 966-534787-34 CORRIENTE
BANCOLOMBIA SGP DEPORTE 966-534780-61 CORRIENTE
BANCOLOMBIA SGP CULTURA 966-534775-43 CORRIENTE
AGUA POTABLE Y
BANCOLOMBIA 966-466828-90 CORRIENTE
SANEAMIENTO BASICO
BANCOLOMBIA ALIMENTACION ESCOLAR 966-466835-01 CORRIENTE
BANCOLOMBIA EDUCACION 966-466810-22 CORRIENTE
CUENTA MAESTRA
BANCOLOMBIA 966-466740-31 AHORRO
REGIMEN SUBSIDIADO
CUENTA MAESTRA
BANCOLOMBIA 966-466753-13 AHORRO
SALUD PUBLICA
Fuente: Tesorería Municipal
El grupo auditor constató que los Recursos de SGP se manejan en Cuentas

especiales en forma independiente de los demás recursos de la Alcaldía.
La administración municipal presenta un manejo adecuado de los libros auxiliares

de banco, tesorería y en las respectivas conciliaciones bancarias de las cuentas
corrientes donde se manejan los Recursos del Sistema General de
Participaciones, registran notas débitos y créditos, especificando el concepto de
su origen, beneficiarios de los cheques, registran los números de las cuentas
cuando hay traslados de recursos.
CUENTA MAESTRA No. 816-52
SALDO SALDO
MES ABONOS CARGO 4 X MIL RETIROS OTROS VEIFICACION
ANTERIOR FINAL
ENERO 0 0 0 0 0 0 0 0
FEBRERO 0 0 0 0 0 0 0 0
MARZO 0 0 0 0 0 0 0 0
ABRIL 0 0 0 0 0 0 0 0
MAYO 0 0 0 0 0 0 0 0
JUNIO 0 0 0 0 0 0 0 0
22
NIT 800193833-8
JULIO 0 0 0 0 0 0 0 0
AGOSTO 0 0 0 0 0 0 0 0
SEPTIEMBRE 0 0 0 0 0 0 0 0
OCTUBRE 0 664,328,996 664,353,494 -24,498 98 664,328,996 24,400 664,353,494
NOVIEMBRE -24,498 664,328,996 664,321,995 -17,497 98 664,297,404 24,493 664,321,995
DICIEMBRE -17,497 664,329,196 664,311,596 103 99 664,286,810 24,687 664,311,596
TOTAL ABONOS 1,992,987,188 TOTAL RETIROS 295 1,992,913,210
El fondo Local de Salud fue creado mediante Acuerdo No. 012 de Noviembre 27
de 2009, El fondo local de salud es una cuenta especial del presupuesto del
Municipio de San José de URE, sin personería jurídica ni planta de personal, para
la administración y manejo de los recursos del sector, separadas de las demás
rentas del municipio, conservando un manejo contable y presupuestal
independiente y exclusivo, que permita identificar con precisión el origen y la
destinación de los recursos de cada fuente, de conformidad con lo previsto en la
Ley y en las resoluciones 3042 de agosto de 2007, 4202 de octubre de 2008 y 991
de abril de 2009. En ningún caso los recursos destinados a salud podrán hacer
unidad de caja con las demás rentas del municipio, ni entre las diferentes cuentas
del fondo.
Consolidado de extracto bancario
BANCOLOMBIA - CUENTA CORRIENTE

DEPORTE 966-534780-61
INGRESO SALIÓ SALDO FINAL 4X1000
24,161,138 376,300 23,784,638 1,500

CULTURA 966-534775-43
SALDO
INGRESO SALIÓ FINAL 4X1000
18,118,216 18,066,133 52,083 71,977
23
NIT 800193833-8

LIBRE INVERSION 966-534790-11
1,105,483,057 1,011,258,357 94,224,700 3,919,081

LIBRE DESTINACION
867,703,790 859,886,625 7,817,164 3,164,661

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 966-466828-90
1,014,932,394 0 1,014,932,394 0
Hallazgo No 4 Pago del 4 x 1000
De las diferentes cuentas donde manejaron los recursos de SGP correspondientes

a la Alcaldía Municipal de San José de Uré se realizaron descuentos por concepto
del 4 X 1000 por valor de total Siete Millones Ciento Cincuenta y Siete Mil
Quinientos Catorce Pesos ($7.157.514.oo); discriminados así: de la cuenta Libre
destinación ($3.164.661.oo); Libre inversión ($3.919.081.oo); Cultura ($71.977.oo)
y Cuenta Maestra ($295.oo).
De los cuales se encontró gestión por parte del administrador para la recuperación
de estos recursos en unos oficios dirigidos al banco.
Que según el estatuto tributario en su Artículo 879 Se encuentran exentos del

Gravamen a los Movimientos Financieros, tal como reza el Numeral 3. “Las
operaciones que realice la Dirección del Tesoro Nacional, directamente o a través
de los órganos ejecutores, incluyendo las operaciones de reporto que se celebren
con esta entidad y el traslado de impuestos a dicha Dirección por parte de las
entidades recaudadoras; así mismo, las operaciones realizadas durante el año
2001 por las Tesorerías Públicas de cualquier orden con entidades públicas o con
24
NIT 800193833-8
entidades vigiladas por las Superintendencias Bancaria o de Valores, efectuadas

con títulos emitidos por Fogafín para la capitalización de la Banca Pública”.
Hallazgo de tipo Administrativo.
2.5 Emitir pronunciamiento sobre la gestión y resultados de la asignación y

distribución de los recursos del Sistema General de Participaciones.
ASIGNACION Y DISTRIBUCION DE LOS RECURSOS

DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES S.G.P
PRESUPUESTO PRESUPUESTO % DE
SECTORES EJECUTADO - EJECUTADO - DIFERENCIA PESO
INGRESOS GASTOS EJECUCION
TOTAL PTO 3.007.919.382 2.464.170.174 543.749.208 81.92%
SALUD 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Régimen
0.00 0.00 0.00 0.00
Subsidiado 0.00
Salud Publica 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prestación de
0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios 0.00
EDUCACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Calidad Educativa 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Prestación de
0.00 0.00 0.00 0.00
Servicios 0.00
PROPÓSITO
GENERAL
1,992,986,988.00 1,902,170,174.00 90.816.814 95.44% 77
Libre Inversión 1.088.251.741 1.068.101.741 20,150,000.00 98.14% 43
Libre Destinación 862.434.802 791,767,988.00 70.666.814 91.80% 32
Cultura 18.128.762 18.128.762 0.00 100% 1
Deporte 24.171.683 24.171.683 0.00 100% 1
AGUA POTABLE Y
SANEAMIENTO 1.014.932.394 562.000.000 452,932,394.00 55.37% 23
BÁSICO
Como podemos observar el mayor porcentaje de ejecución de sus recursos lo

asigno al sector Propósito General del cual ejecutaron recursos por valor de
$1.992.986.988; con un peso del 77%; seguido del sector Agua Potable y
Saneamiento Básico con $1.014.932.394 con un peso del 23%.
De los contratos de obras ejecutados por la alcaldía municipal por cada sector se
relacionamos los siguientes:
25
NIT 800193833-8
NOMBRE DEL
TIPO DE No. DE VALOR EN
CONTRA OBJETO DEL CONTRATO
CONTRATO CONTRATO PESOS
TISTA
LA UNIÓN DE ESFUERZOS, COOPERACION,
APORTES, REFERENCIAS Y
COMPETENCIAS PUBLICAS EN EL MUN
ICIPIO DE SAN JOSE DE URÉ Y UNA
ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA LOS
ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA
CONTRATO CONSTRUCCION DE PAVIMENTO
INTERADMINIS 008 DE 2009 ASOSEAC ASFALTICO DE LA VIA APARTADA $ 285.000.000
TRATIVO MONTELIBANO - PUERTO LIBERTADOR AL
MUNICIPIO A EL MUNICIPIO DE SAN JOSÉ
DE URÉ DESDE EL PR 1+600 (LIMITE ENTRE
LOS MUNICIPIOS DE MONTELIBANO Y SAN
JOSE DE URE) Y EL PR 19 + 800
(CABECERA MUNICIPAL DE SAN JOSE DE
URE) DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
COMPETENCIAS PUBLICAS EN EL MUN
ICIPIO DE SAN JOSE DE URÉ Y UNA
CONTRATO ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA LOS
INTERADMINIS 009 DE 2009 ASOSEAC ESTUDIOS Y DISEÑOS PARA LA $ 80.000.000
TRATIVO EXTENSION DE REDES DE
MEDIA(PRIMARIAS) Y BAJA TENSION
(SECUNDARIAS) EN LA VEREDA EL
PORVENIR DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE
DE URE, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
COMPETENCIAS PUBLICAS EN EL
MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URÉ Y UNA
CONTRATO
ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA EL
INTERADMINIS 010 DE 2009 ASOSEAC $ 73.600.000
MANTENIMIENTO Y ADECUACION
TRATIVO
GENERAL DE LAS INSTALACIONES FISICAS
DE LA ESTACION DE POLICIA DEL
MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE,
DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
CONTRATO ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA LA
INTERADMINIS 011 DE 2009 ASOSEAC APERTURA DE LA VIA PUEBLO GUAPO - $ 253.093.830
TRATIVO PARCELAS DE SANTA CLARA Y
MANTENIMIENTO DE LA VIA PARCELAS LAS
MARIAS - SAN JOSE DE URE DEL
26
NIT 800193833-8

CONTRATO
ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA LA
CONSTRUCCION DEL CERRAMIENTO
TRATIVO
ANTERIOR Y POSTERIOR DE LA CANCHA
DE FUTBOL DEL BARRIO PUEBLO NUEVO
DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE,
CONTRATO ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA LA
INTERADMINIS 013 DE 2009 ASOSEAC CONSTRUCCION DEL TERRAPLEN EN LA $ 33.254.570
TRATIVO MARGEN IZQUIERDA DE LA QUEBRADA
BLANCO, PARA EL CONTROL DE
INUNDACIONES EN EL BARRIO CENTRO
DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE,
CONTRATO
CONSTRUCCION Y DOTACION DE DOS (02)
TRATIVO
AULAS ESCOLARES EN LA INSTITUCION
EDUCATIVA SAN JOSE DE URE, SEDE
PRINCIPAL DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE
DE URE, DEPARTAMENTO DE CORDOBA.
CONTRATO FASE 1 DE LA IMPLEMENTACION,
INTERADMINIS 015 DE 2009 ASOSEAC MANTENIMIENTO Y CONSERVACION DE $ 106.509.140
TRATIVO 115 HECTAREAS DE PLANTACIONES
FORESTALES PROTECTORAS -
PRODUCTORAS EN LA MICROCUENCA DE
LA QUEBRADA LEON DEL MUNICIPIO DE
SAN JOSE DE URE, DEPARTAMENTO DE
CORDOBA.
UNIÓN DE ESFUERZOS, COOPERACION,
CONTRATO ADQUISICION DE BIENES
INTERADMINIS 016 DE 2009 ASOSEAC REPRESENTADOS EN ELEMENTOS DE $ 118.900.275
TRATIVO ASEO, CAFETERIA, PAPELERIA, UTILES Y
EQUIPOS DE OFICINA PARA EL
FUNCIONAMIENTO DDE LAS DIFERENTES
DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA
MUNICIPAL DE SAN JOSE DE URE
DURANTE LA VIGENCIA 2009.
27
NIT 800193833-8

ASOCIACION DE MUNICIPIOS PARA EL
CONTRATO MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE VIDA
INTERADMINIS 018 DE 2009 ASOSEAC DE LA POBLACION CON LA CONSTITUCION $ 71.498.903
TRATIVO DE LA PRIMERA FASE DEL ALUMBRADO
PUBLICO DE LA CABECERA MUNICIPAL DE
SAN JOSE DE URE Y DEL CORREGIMIENTO
DE BOCAS DE URE, MUNICIPIO DE SAN
JOSE DE URE, DEPARTAMENTO DE
CORDOBA.
ASESORIA, SUMINISTRO Y MONTAJE DE
UNA PLATAFORMA DE SOFTWARE CON
CONTRATO
PROGRAMAS INTEGRADOS DE
PRESUPUESTO Y TESORERIA,
TRATIVO
CONTABILIDAD, IMPUESTOS PREDIALES,
INDUSTRIA Y COMERCIO, TAQUILLA,
NOMINA, ALMACEN E INVENTARIOS Y
MEDIOS (FUT, CHIP, EXOGENOS, DIAN,
SIDEF Y CONTRALORIA) DEL MUNICIPIO DE
SAN JOSE DE URE, DEPARTAMENTO DE
CORDOBA.
UNION DE ESFUERZOS, COOPERACIÓN,
APORTES, TRANSFERENCIAS Y
COMPETENCIAS PUBLICAS ENTRE EL
MUNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ Y LA
ASOCIACIÓN SUPRADEPARTAMENTAL DE
MUNICIPIOS ETNOCULTURAL Y AMBIENTAL
CONTRATO
DE LA COSTA “ASOSEAC” PARA EL
MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE VIDA
TRATIVO
DE LA POBLACION CON LA REALIZACION
DE LOS ESTUDIOS, DISEÑOS Y
CONSTRUCCION DEL MICROACUEDUCTO
RURAL DEL CORREGIMIENTO DE DORADA,
MNICIPIO DE SAN JOSÉ DE URÉ,
DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA.
INTERVENTORÍA TÉCNICA,
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA LA
FASE I DE LA IMPLEMENTACIÓN,
JESUS MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN DE
INTERVENTOR MSJU-005- ANTONIO 115 HECTAREAS DE PLANTACIONES
$ 12.781.097
IA 2009 BARRERA FORESTALES PROTECTORAS –
CABRERA PRODUCTORAS EN LA MICROCUENCA DE
LA QUEBRADA LEON DEL MUNICIPIO DE
SAN JOSE DE URE DEPARTAMENTO DE
CORDOBA.
EDWIN JOSE
INTERVENTOR MSJU-004- CONSTRUCCÓN Y DOTACIÓN DE 2 AULAS
DUMAR $ 8.619.000
IA 2009 ESCOLARES EN LA INSTITUCIÓN
ARGUMEDO
EDUCATIVA SAN JOSE DE URÉ SEDE
PRINCIPAL DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE
28
NIT 800193833-8
DE URÉ, DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA
APERTURA DE LA VIA PUEBLO GUAPO -
ABRAHAN
INTERVENTOR MSJU-001- PARCELA SANTA CLARA Y
JOSE ROCA $ 13.910.000
IA 2009 MANTENIMIENTO DE LA VIA PARCELA LAS
ANGULO
MARIAS - SAN JOSE DE URÉ, DEL
MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URÉ,
DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA
JUAN CARLOS CONSTRUCCIÓN DEL CERRAMIENTO
INTERVENTOR MSJU-003-
CERPA ANTERIOR Y POSTERIOR DE LA CANCHA $ 8.022.770
IA 2009
ARAMENDIS DE FUTBOL DEL BARRIO PUEBLO NUEVO
DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URE
DEPARTAMENTO DE CORDOBA
ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA PARA EL
JUAN CARLOS MANTENIMIENTO Y ADECUACIÓN
INTERVENTOR MSJU-002-
CERPA GENERAL DE LAS INSTALACIONES FÍSICAS $ 8.832.000
IA 2009
ARAMENDIS DE LA ESTACIÓN DE POLICIA DEL
DEPARTAMENTO DE CORDOBA
ACOMPAÑAMIENTO EN EL SISTEMA DE
RAFAEL
CONTROL INTERNO, PRESUPUESTO Y
PRESTACION MSJU-001- MANUEL
FORTALECIMIENTO FINANCIERO E $ 45.000.000
DE SERVICIOS 2009 BUELVAS
INSTITUCIONAL DEL MUNICIPIO DE SAN
MACEA
JOSE DE URÉ.
SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA
PRESTACION MSJU-002- ENIT MUÑOZ GESTION DE LA SECRETARIA DE
$ 8.400.000
DE SERVICIOS 2009 HERRERA HACIENDA MUNICIPAL COMO CONTADURA
PUBLICA
En cuanto a los recursos invertidos en cada uno de los sectores se pude

manifestar que estos se encuentran contemplados dentro del Plan de Desarrollo,
los cuales buscan el bienestar de la Comunidad, en general el municipio realizo
inversiones en forma equilibrada con relación al Plan de Desarrollo.
3. Ejecución de los Recursos
Evaluando los bienes y servicios adquiridos a través del proceso de contratación

durante la vigencia 2009, por la alcaldía municipal de San José de Ure, se pudo
establecer que los objetos contratados están acordes con los objetivos trazados
en el Plan de Desarrollo y van encaminados al cumplimiento de las metas
propuestas, teniendo en cuenta el estatuto de Contratación Estatal.
De la información suministrada por el Secretario de Planeación se obtuvo la

siguiente relación de los contratos celebrados por la Alcaldía Municipal de San
José de Ure:
29
NIT 800193833-8
Convenios: 21
Ordenes de prestación de Servicios: 2
Interventoría: 5
De la realización de estas obras se evidencia que con la utilización de estos
recursos se genero un impacto social en la comunidad, puesto que con la
ejecución de las obras, estas lograron mejorar la calidad de vida de los habitantes
del Municipio, y produjeron efectividad en la solución de algunas de sus
necesidades.
3.1. Determinar el cumplimiento de los objetos contratados, conforme a las
especificaciones y condiciones técnicas y económicas establecidas.
COONTRATO OBSERVACIONES
El acta de inicio sin firma por
VALOR ($) parte del interventor de la
OBJETO CONTRATADO CONTRATISTA
obra Ingeniero JESUS
La unión de esfuerzos, cooperación, ANTONIO BARRERA
aportes, referencias y competencias CABRERA identificado con la
publicas en el municipio de San josa cedula de ciudadanía No
de Uré y una asociación de 79.802.343 de Bogotá
municipios para la fase 1 de la Ingeniero Forestal Dirección
implementación, mantenimiento y No Carrea 29B No 13-25
$ 106.509.140
conservación de 115 hectáreas de ASOSEAC Tierralta Cel: 311-4145582.
plantaciones forestales protectoras - El contrato NO presenta
productoras en la micro cuenca de la registro Fotográfico.
quebrada León del municipio de San Acta de inicio 17 de
José de Uré, departamento de noviembre de 2009.
Córdoba. El anticipo fue pagado
mediante la orden de pago
No 0173 del día 13 de
Noviembre de 2009 por valor
de 50% del contrato
$51.495.169.
El contrato se encuentra
vigente el Plazo de ejecución
son ocho (8) meses.
El presente contrato de
VALOR ($) Interventoría NO presenta:
registro fotográfico; actas
Interventoría técnica, administrativa y parciales del recibo de la
financiera para la fase i de la obra; informe del estado de
JESUS
implementación, mantenimiento y avance de las actividades
ANTONIO
conservación de 115 hectáreas de $ 12.781.097 realizadas.
plantaciones forestales protectoras – BARRERA
productoras en la micro cuenca de la CABRERA
El presente contrato presenta
quebrada León del municipio de San la orden de pago No 0177;
José de Uré departamento de por concepto del valor del
30
NIT 800193833-8
Córdoba. 50% del anticipo de la

Interventoría técnica del
contrato MSJU-005-2009 de
fecha 13 de noviembre de
2009 por valor de
$5.538.606.
La carpeta NO presenta:
VALOR ($) Propuesta Técnica, el
resumen de la propuesta,
Unión de esfuerzos, cooperación, aportes, Certificado BDMN, la
referencias y competencias publicas en el propuesta económica,
municipio de San José de Uré y una precios del SICE, Proyecto
asociación de municipios para la de Metodología MGA,
adquisición de bienes representados en Inclusión en el BPIM –
ASOSEAC $ 118.900.275
elementos de aseo, cafetería, papelería, viabilidad (Banco de
útiles y equipos de oficina para el Proyectos), los términos de
funcionamiento de las diferentes referencia o pliegos de
dependencias de la alcaldía municipal de condiciones sin la firma de la
San José de Uré durante la vigencia 2009. Secretaria privada equipo de
trabajo de Administración y
Gestión de Talento Humano
Municipal ELGA RAQUEL
MOGOLLON PUPO; no
presenta actas de Entrada a
Almacén, ni Acata de Salida
de Almacén, el contrato no
presento anticipo, solo un
pago final contra entrega
mediante la orden de pago
No 0226 de fecha 28 de
diciembre de 2009 por valor
total de $115.569.064 con
dos (2) cheques de la
cuentas corrientes No 966-
4656994-51 cheque No
209658 por valor de
$55.186.670 y el otro de la
cuenta corriente No 966-
534787-34 cheque No
751534 por valor de
$60.382.395. El acta de
liquidación final del Convenio
interadministrativo No 016 de
2009 suscrito entre el
municipio de San José de
Uré y Asoseac no presenta la
firma del contratista JOSE
CARLOS CHAVERRA
(director Ejecutivo de
Asoseac). El contratista no
presenta la cuenta de cobro.
El acta Inicial del convenio
VALOR ($) interadministrativo No 019 de
La unión de esfuerzos, cooperación, aportes, municipio de San José de
referencias y competencias publicas en el Uré y la Asociación
municipio de San José de Uré y una ASOSEAC $ 55.200.000 Supradepartamental de
asociación de municipios para la asesoría, municipios etnoculturales y
suministro y montaje de una plataforma de ambiental de la costa
software con programas integrados de
31
NIT 800193833-8
presupuesto y tesorería, contabilidad, “ASOCEAC” de fecha (28) de

impuestos prediales, industria y comercio, diciembre de 2010 no
taquilla, nomina, almacén e inventarios y presenta las
medios (fut, chip, exógenos, dian, sidef y correspondientes firmas tanto
contraloría) del municipio de San José de del secretario de Hacienda
Uré, departamento de Córdoba. Municipal ROBERT
BETANCURT GRANADA
como del contratista JOSE
CARLOS CHAVERRA
GOMEZ.
El acta final del convenio

interadministrativo No 019 de
municipio de San José de
Uré y la Asociación
Supradepartamental de
municipios etnoculturales y
ambiental de la costa
“ASOCEAC” de fecha (28) de
enero de 2010 NO presenta
firma del Secretario de
Hacienda Municipal
ROBERT BETANCUR
GRANADA.
El comprobante de egresos
No 0000179 de fecha 28 de
diciembre de 2009, por valor
de $26.687.200 no presenta
la firma del recibido por parte
del contratista.
El anterior contrato se
encuentra sin liquidar.
Hallazgo N° 5 Presunto Detrimento
Contrato No 015 de 2009

Valor: $ 106.509.140
Anticipo 50%: 51.495.169
Fecha de Pago del Anticipo: 13 de Noviembre de 2009
Fecha de Suscripción: 10 de Noviembre de 2009
Fecha de Suscripción del Acta Inicial: 17 de Noviembre de 2009
Otro SI de Fecha: 17 de Noviembre de 2009
Observaciones: El grupo Auditor con base a la información recopilada dentro de

la Auditoría realizada ante la Alcaldía Municipal de San José de Ure, procede a
llevar a cabo una ampliación detallada de la misma en lo que tiene que ver con las
32
NIT 800193833-8
irregularidades presentadas en la suscripción, modificación, ejecución e

interventoría de este contrato en la siguiente forma:
Observando el contrato y su modificación (OTRO SI), es preciso establecer que se

llevo a cavo primero que todo una modificación única y exclusivamente en lo que
tiene que ver con el área donde se va a ejecutar el objeto del contrato, mas no en
lo referente al valor del mismo, no es razonable y justo pensar de que se halla
contratado la ejecución de este contrato por un área a reforestar de 215 hectáreas
por el valor anotado en él, y más tarde, es decir siete días después (17 de
Noviembre de 2009), se modifique el mismo única y exclusivamente en el área,
poniendo en consideración que hubo un error de naturaleza aritmética en la
digitación, pero en ningún momento se refirieron a algo en especial para evitar
malos entendidos en lo que tiene que ver con el presupuesto que se tuvo en
cuenta para la contratación o celebración del convenio; esto nos indica a la luz de
la razón que el valor por hectáreas en este convenio entro en los límites del
sobrecosto pues no podría pensarse otra cosa siendo que miramos una diferencia
en el área de cien (100) hectáreas que es realmente protuberante y objetiva. Por
otra parte es preciso anotar que el anticipo del 50% del valor del contrato le fue
cancelado al contratista JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ representante legal
de “ASOSEAC” el 13 de noviembre de 2009, fecha está en que aun estaba
distante de la fecha en que se suscribió el OTRO SI, es mas el señor Alcalde
BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN, ordena su pago, sin estar suscrita por el
interventor JESUS ANTONIO BARRERA CABRERA, la correspondiente acta de
inicio, y ante esta irregularidad el señor tesorero NICK RAFAEL HERNANDEZ
TORDECILLAS; cancelo el anticipo con el Cheque No HR 751514 de Bancolombia
de fecha 13 de Noviembre de 2009 por valor de $51.495.169.oo; con fundamento
en lo anterior procede el grupo auditor a observar muy de cerca en lo que
concierne al contrato No MSJU-005-2009 a nombre de JESUS ANTONIO
BARRERA CABRERA cuyo objeto es “Interventoría técnica, administrativa y
financiera para la fase de la implementación, mantenimiento y conservación de
115 hectáreas de plantaciones forestales protectoras – productoras en la micro
cuenca de la quebrada León del municipio de San José de Uré departamento de
Córdoba” por valor de $12.781.097.oo suscrito el 13 de Noviembre de 2009, fecha
está en que le fue cancelado el valor de 50% por el anticipo ($5.538.606.oo),
donde se siguen sosteniendo que a pesar de haberse suscrito este contrato con
fecha anterior a la del OTRO SI del Convenio, nada se dice al respecto, a pesar
de que el acta de inicio no se encuentra firmada por el Interventor, lo que nos
indica a la luz pública que también fueron cancelados estos recursos sin que se
hubiese tenido en cuenta los soportes necesarios para su realización, es mas es
preciso establecer que habiendo trascurrido siete (7) meses desde la suscripción
33
NIT 800193833-8
del convenio, y por ende tiempo en que debía haberse ejecutado más de un 80%
del convenio, no se mostraron en la realización de la auditoria evidencias del
avance de esta obra como serian los informes correspondientes por parte del
interventor o actas parciales como lo determina el convenio en su texto, y por
consiguiente registro fotográfico que den muestra de ello, indicándonos esto un
presunto incumplimiento en la ejecución del convenio y lo mismo para lo que tiene
que ver con el contrato de Interventoría, donde la única evidencia que existe en el
papel es de que hubo un acta de inicio pero que no está suscrita por la persona a
quien el señor alcalde delego las funciones de interventora en defensa de los
intereses del municipio; mirando en forma imparcial y en nuestro ejercicio del
control fiscal podemos colegir que por el presunto incumplimiento que se observa
se le ha dado un mal manejo a un anticipo que aun se encuentra amparado por la
respectiva póliza de cumplimiento y por consiguiente si nos referimos al valor del
anticipo cancelado al interventor, donde el grupo auditor dentro de sus gestiones
no se le demostró por otra parte que el señor alcalde en su calidad de
representante legal hubiese intervenido dentro de este proceso con el fin de
defender los intereses del municipio (requerimiento al contratista y al interventor,
caducidad del contrato o terminación unilateral del contrato, con las
correspondientes consecuencias en contra del contratista e interventor),
concluyendo de esta manera que se puede dar el caso de un detrimento al
patrimonio del estado por estos valores o sea por la suma de ($57.033.775.oo).
Contrato No 016
Valor: $118.900.275
Pago: Contra entrega 100%
Fecha de Suscripción del Acta Inicial: 13 de Noviembre de 2009
Acta de Recibo Final: 28 de Diciembre de 2009
Acta de Liquidación: 28 de Diciembre de 2009

irregularidades presentadas en la suscripción de este contrato en la siguiente
forma:
En principio luego de haberse establecido dentro de la realización de la auditoria

de que el contrato en referencia NO se encontraba firmado por el señor contratista
JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ, situación que fue plasmada en el acta final
y sustentada en papeles de trabajo, acta esta que fue suscrita por el señor Alcalde
34
NIT 800193833-8
BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN y el Grupo Auditor, ante estas circunstancias

se solicita de la administración mediante oficio de fecha 28 de mayo de 2010 se
expidiera copia de esta contrato, todo con el fin de arrimar al expediente el
documento que mostraba tal irregularidad, luego de haber recibido no solo este
documento si no otros que también fueron solicitados en el mismo oficio, nos
pudimos dar cuenta con posterioridad de que las copia entregada al Grupo Auditor
apareció con la firma del señor contratista, sin que en ningún momento se hubiese
dado explicación al respecto, por lo que no podríamos creer y menos manifestar
que la firma estampada en el convenio fue colocada por la persona del señor
contratista, de donde podríamos concluir que presuntamente se pudo haber dado
en una falsedad en la firma del contratista, donde el señor alcalde seria la persona
que podría dar cuenta de tal situación.
Aparte de lo anteriormente observando, cómo así se realizo dentro de la auditoria,

con todas y cada una de las irregularidades encontradas y registradas en el Acta
Final y Papeles de Trabajo, en lo que tiene que ver con las etapas pre contractual,
contractual y pos contractual, lo más cierto que se pudo establecer fue que el
contrato susodicho fue cancelado en su totalidad por valor de $115.569.064.oo
con dos cheques del Bancolombia cuyos números corresponden al cheque No
209658 por valor de $55.186.680.oo y el otro No 751534 por valor de
$60.382.395.oo correspondiente a las cuentas 966-4656994-51 y la cuenta No
966-534787-34 respectivamente cancelando la orden de pago No 0226 de fecha
28 de Diciembre de 2009; ante estas circunstancias tomando de presente la
prueba con lo que nos dice el acta final uno de los desafueros dentro del
procedimiento que debió haberse agotado nos encontramos en que los bienes
suministrados según el objeto del contrato no ingresaron ni salieron de almacén,
puesto que no se evidenciaron pruebas que demuestren lo contrario, no aportaron
al grupo auditor las respectivas actas de ingreso y salida del almacén, ante tal
situación podemos concluir la existencia de un faltante que correspondería al valor
total del Convenio interadministrativo por valor de $115.869.064.oo
constituyéndose esto en un posible detrimento al patrimonio contra el estado para
el caso que nos ocupa contra el municipio de San José de Ure bajo la absoluta
responsabilidad del señor Alcalde Municipal BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN el
señor tesorero municipal NICK RAFAEL HERNANDEZ TORDECILLAS y el
interventor delegado mediante la Clausula Segunda: Obligaciones por parte del
Municipio: ordinal E) EL Municipio velara por la ejecución y cumplimiento del
presente Convenio a través del interventor, el cual estará a cargo de la Secretaria
Privada ELGA MOGOLLON PUPO, el Equipo de Trabajo de la Administración y
35
NIT 800193833-8
Gestión del Talento Humano Municipal, quien verificara, auditara y controlara las
actividades desarrolladas.
Contrato No 019
Valor: $55.200.000
Pago: 50% Anticipo y 50% 30 días después de firmado el contrato
Fecha de Suscripción del Acta Inicial: 28 de Diciembre de 2009
Acta de Recibo Final: 28 de Enero de 2010

irregularidades presentadas en la suscripción de este contrato en la siguiente
forma:
En principio luego de haberse establecido dentro de la realización de la auditoria

de que el contrato en referencia, que el Acta Inicial del Convenio No 019 de 2009
NO presentaba las correspondientes firmas tanto del interventor ROBERT
BETANCURT GRANADA como por el señor contratista JOSE CARLOS
CHAVERRA GOMEZ, igualmente el Acta Final NO presentaba firma del
interventor ROBERT BETANCURT GRANADA; y el comprobante de egreso No
0000179 NO presentaba firma por parte del contratista JOSE CARLOS
CHAVERRA GOMEZ el recibido del pago realizado en tesorería, situación que fue
plasmada en el acta final y sustentada en papeles de trabajo; acta esta que fue
suscrita por el señor Alcalde BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN y el Grupo
Auditor, ante estas circunstancias se solicita de la administración mediante oficio
de fecha 28 de mayo de 2010 se expidiera copia de este contrato, todo con el fin
de arrimar al expediente el documento que muestra tal irregularidad. Luego de
haber recibido no solo este documento si no otros que también fueron solicitados
en el mismo oficio, nos pudimos dar cuenta con posterioridad de que las copia
entregada al Grupo Auditor apareció con la firma del señor Contratista y el
Interventor, sin que en ningún momento se hubiese dado explicación al respecto,
por lo que no podríamos creer y menos manifestar que la firma estampada en el
convenio fue colocada por la persona del señor Contratista y el señor Interventor,
de donde podríamos concluir que presuntamente se pudo haber presentado en
una falsedad en la firma del contratista y el interventor, pues el señor alcalde ante
estas circunstancias seria la persona que podría dar cuenta de tal situación.
36
NIT 800193833-8
Posteriormente y luego de realizar un análisis del Objeto del Contrato y de las

clausulas del contrato en especial las plasmadas en las OBLIGACIONES DEL
EJECUTOR A) Cumplir con eficiencia, calidad y oportunidad el objeto del presente
convenio. C) Desarrollar el convenio en los términos y condiciones establecidas y
formuladas en el presupuesto y la propuesta formulada. F) Presentar la factura o
cuenta de cobro correspondiente (según Régimen Tributario) para el trámite de
cancelación de los dineros aportados por el MUNICIPIO, con el fin de diligenciar el
Acta Final de entrega del objeto contratado. G) A desarrollar el Objeto del presente
convenio teniendo en cuenta las especificaciones técnicas, calidad y garantías
ofrecidas de los bienes contratados. H) A presentar Informe Final y Registro
Fotográfico de los suministros contratados, ante la Secretaria Privada, Equipo de
trabaja de Administración y Gestión del Talento Humano, de la cual se levantara
un acta de recibo a satisfacción. I) Instalar el Software con todas sus aplicaciones.
NO se evidencia que se haya cumplido con eficiencia, calidad y oportunidad, ni

que este se desarrollara dentro de los términos pactados, dentro de la
documentación revisada no se evidencio Informe Final, Registro Fotográfico, Acta
de Recibido a satisfacción por parte de la Alcaldía Municipal de San José de Ure;
no existe evidencia de la capacitación a los funcionarios; dentro del Acta Final no
se manifiesta que le convenio se haya ejecutado al 100%.
Por todo lo anterior y ante tal situación podemos concluir la existencia de un

faltante que correspondería al valor total del Convenio Interadministrativo No 019
de 2009 por valor de $55.200.000.oo constituyéndose esto en un posible
detrimento al patrimonio contra el estado para el caso que nos ocupa contra el
municipio de San José de Ure bajo la absoluta responsabilidad del señor Alcalde
Municipal BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN.
En resumen se consolida un valor del presunto detrimento al patrimonio por valor

de Doscientos Treinta y Uno Ciento Treinta y Cuatro Cero Cincuenta Pesos MLL
($231.134.050.oo); de los contratos antes relacionados.
Normas presuntamente violadas: Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007, el Decreto

2474 de 2008; Artículo 6º de la Ley 610 de 2000.
Hallazgo es de Tipo Administrativo con Connotación Fiscal
37
NIT 800193833-8
3.2 Verificar inversiones realizadas al plan Departamental de Agua, 2008 y

2009.
Con respecto a este punto anexamos una certificación expedida por el Secretario
de planeación y Obras Municipales Ing. GABRIEL RAMIRO ARRIETA RUSSO en
la cual manifiesta que durante las vigencias fiscales 2008 y 2009 el municipio de la
San José de Ure no realizo inversión alguna en el plan Departamental de Aguas.
3.3 Emitir pronunciamiento sobre la gestión y resultados en la inversión

Recursos Sistema General de participaciones.
Se detectaron algunas irregularidades en la contratación realizada sobre la

vigencia fiscal 2009, las cuales tiene connotación Administrativa y Fiscal, en
especial las relacionada con los contratos Numero 015 de 2009; MSJU-005-2009;
016 de 2009 y 019 de 2009; de los cuales se pudo establecer que no se le dio
cumplimiento a lo establecido en las Leyes: Ley 80 de 1993, Ley 1150 de 2007,
Artículo 6º de la Ley 610 de 2000 el Decreto 2474 de 2008 y demás normas que
regulan la actividad contractual.
4. Seguimiento al Plan de Mejoramiento
Del informe de Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial,

realizado en la Alcaldía Municipal de San José de Ure durante la vigencia fiscal
2009, correspondiente a la vigencia fiscal 2008, no se puede realizar seguimiento
al Plan de Mejoramiento dado que la entidad no realizo la suscripción del Plan, por
lo que la entidad fue sancionada por la omisión de este requerimiento.
38
NIT 800193833-8
CONTRALORÍA GENERAL DEL DEPARTAMENTO

MATRIZ CODIFICACIÓN DE HALLAZGOS
ENTIDAD AUDITADA: ALCALDÍA MUNICIPAL DE SAN JOSE DE URE
VIGENCIA FISCAL 2009
MODALIDAD AUDITORÍA: ESPECIAL
Nº Descripción Hallazgo Cuantía TIPO DE HALLAZGO

($) A D F P
1 El grupo auditor al verificar los soportes de los

gastos por (S.G.P) y el saldo final de las
cuentas de Bancos presentadas por la
entidad, se pudo establecer: Según la
ejecución presupuestal de gastos presenta un
valor de $1.781.216.696.oo y según la
sumatoria de los saldos en Bancos a corte 31
de diciembre de 2009 es por la suma de
$1.140.811.082.oo; sumando lo ingresado por
documentos Conpes estos suman un total de
$3.007.919.382.oo; lo cual genera una
diferencia por valor de $85.891.604.oo.
X
Realizado este análisis podemos manifestar
que la entidad presenta inconsistencias en los
movimientos financieros, del cual el grupo
auditor presume que no existe una buena
coordinación entre las áreas de contabilidad y
presupuesto, lo cual genera poca
confiabilidad en la información, diferencia esta
que debe ser aclarada al momento de
presentar los descargos correspondientes.
Saldo Final en Gastos Neto Reales
Diferencia
Bancos Por S.G.P
1.140.811.082 1.781.216.696 85.891.604
2 Las funciones de Control Interno del
Municipio de San José de URE, no son
ejercidas por ningún funcionarios en estos
momentos, ésta entidad no cuenta con
mecanismos de control efectivos. Esto debido
a que se presentan fallas en controles
administrativos establecidos en las diferentes
X
áreas de la entidad.
Lo anterior se evidencia en las siguientes
deficiencias:
- La oficina de Control Interno no
desarrolla actividades tendientes a
fomentar el auto control en cada una
de los funcionarios que hacen parte
39
NIT 800193833-8
de la entidad, corriendo el riesgo de

que los funcionarios asuman
actitudes negativas frente al sentido
de pertenencia por lo público.
- No cuenta con mecanismos de
control interno que eviten correr el
riesgo de presuntas irregularidades
en el manejo de recursos del Sistema
General de Participaciones que se
giran al ente territorial.
Las anteriores falencias se presentan con
ocasión a serias debilidades de control que
no permiten advertir oportunamente el
problema, falta de esfuerzo e interés y de
capacitación, lo cual puede traer como
consecuencia el uso ineficiente de recursos,
pérdida de ingresos potenciales, incremento
de costos, incumplimiento de disposiciones
generales, incumplimiento de metas, objetivo
e indicadores de los procesos misionales y de
apoyo y lo que es más preocupante gastos
indebidos.
El establecimiento y desarrollo del Sistema de
Control Interno en los organismos y entidades
públicas, será responsabilidad del
representante legal o máximo directivo
correspondiente.
40
NIT 800193833-8
3 El sistema de gestión de la calidad es una

herramienta útil para el logro de los objetivos
institucionales en términos de satisfacción de
los clientes, usuarios o beneficiarios: es por
ello que, para su implementación, se
enmarque dentro de unas fases o etapas que
deben comenzar por saber la situación actual
de la entidad frente al cumplimiento de lo
dispuesto en la norma técnica de calidad.
Se recomienda a través de las oficinas de

control interno, se coordine la auditoría
independiente del Sistema de Gestión de la
Calidad, para la cual debe tenerse en cuenta
la Circular 06 de junio de 2005, que con
relación a la implementación de los sistemas
de gestión de la calidad y de control interno,
emitió el Departamento Administrativo de la
Función Pública y en los numerales 2 y 3
indica:... “para la verificación y evaluación
permanente del Sistema de Gestión de la
X
Calidad, será necesario que habiliten
auditores internos dentro de la entidad, los
cuales deberán ser coordinados por la Oficina
de Control Interno, Auditorías Internas o quien
haga sus veces”…; quiere esto decir que esta
dependencia, asumiendo su rol de evaluador
independiente,…” deberá realizar
evaluaciones, seguimiento y monitoreo
permanente al grado de avance y desarrollo
de implementación del Sistema de Gestión de
la Calidad, conforme al plan previamente
establecido por la misma.
Es fundamental que la alta dirección de las

entidades ejerzan un liderazgo importante a
través de la aplicación de los principios
gerenciales y la fijación de lineamientos, que
impulsen una verdadera cultura de “hacer
cada vez mejor las cosas”, lo que redundara
en una gestión eficaz y eficiente que le
permita cumplir a cabalidad con sus objetivos.
4 De las diferentes cuentas donde manejaron
los recursos de SGP correspondientes a la
Alcaldía Municipal de San José de Uré se X
realizaron descuentos por concepto del 4 X
1000 por valor de total Siete Millones Ciento
41
NIT 800193833-8
Cincuenta y Siete Mil Quinientos Catorce

Pesos ($7.157.514.oo); discriminados así: de
la cuenta Libre destinación ($3.164.661.oo);
Libre inversión ($3.919.081.oo); Cultura
($71.977.oo) y Cuenta Maestra ($295.oo).
De los cuales se encontró gestión por parte

del administrador para la recuperación de
estos recursos en unos oficios dirigidos al
banco.
Que según el estatuto tributario en su Artículo

879 Se encuentran exentos del Gravamen a
los Movimientos Financieros, tal como reza el
Numeral 3. “Las operaciones que realice la
Dirección del Tesoro Nacional, directamente o
a través de los órganos ejecutores,
incluyendo las operaciones de reporto que se
celebren con esta entidad y el traslado de
impuestos a dicha Dirección por parte de las
entidades recaudadoras; así mismo, las
operaciones realizadas durante el año 2001
por las Tesorerías Públicas de cualquier
orden con entidades públicas o con entidades
vigiladas por las Superintendencias Bancaria
o de Valores, efectuadas con títulos emitidos
por Fogafín para la capitalización de la Banca
Pública”.
42
NIT 800193833-8
5 Contrato No 015 de 2009

Valor: $ 106.509.140
Anticipo 50%: 51.495.169
Fecha de Pago del Anticipo: 13 de
Noviembre de 2009
Fecha de Suscripción: 10 de Noviembre de
2009
Fecha de Suscripción del Acta Inicial: 17
de Noviembre de 2009
Otro SI de Fecha: 17 de Noviembre de 2009
Observaciones: El grupo Auditor con base a

la información recopilada dentro de la
Auditoría realizada ante la Alcaldía Municipal
de San José de Ure, procede a llevar a cabo
una ampliación detallada de la misma en lo
que tiene que ver con las irregularidades
presentadas en la suscripción, modificación,
ejecución e interventoría de este contrato en
la siguiente forma:
Observando el contrato y su modificación

(OTRO SI), es preciso establecer que se llevo
a cavo primero que todo una modificación $231.134.050 X X
única y exclusivamente en lo que tiene que
ver con el área donde se va a ejecutar el
objeto del contrato, mas no en lo referente al
valor del mismo, no es razonable y justo
pensar de que se halla contratado la
ejecución de este contrato por un área a
reforestar de 215 hectáreas por el valor
anotado en él, y más tarde, es decir siete días
después (17 de Noviembre de 2009), se
modifique el mismo única y exclusivamente
en el área, poniendo en consideración que
hubo un error de naturaleza aritmética en la
digitación, pero en ningún momento se
refirieron a algo en especial para evitar malos
entendidos en lo que tiene que ver con el
presupuesto que se tuvo en cuenta para la
contratación o celebración del convenio; esto
nos indica a la luz de la razón que el valor por
hectáreas en este convenio entro en los
límites del sobrecosto pues no podría
pensarse otra cosa siendo que miramos una
diferencia en el área de cien (100) hectáreas
que es realmente protuberante y objetiva. Por
43
NIT 800193833-8
otra parte es preciso anotar que el anticipo

del 50% del valor del contrato le fue
cancelado al contratista JOSE CARLOS
CHAVERRA GOMEZ representante legal de
“ASOSEAC” el 13 de noviembre de 2009,
fecha está en que aun estaba distante de la
fecha en que se suscribió el OTRO SI, es
mas el señor Alcalde BLADIMIR LONDOÑO
ZULBARAN, ordena su pago, sin estar
suscrita por el interventor JESUS ANTONIO
BARRERA CABRERA, la correspondiente
acta de inicio, y ante esta irregularidad el
señor tesorero NICK RAFAEL HERNANDEZ
TORDECILLAS; cancelo el anticipo con el
Cheque No HR 751514 de Bancolombia de
fecha 13 de Noviembre de 2009 por valor de
$51.495.169.oo; con fundamento en lo
anterior procede el grupo auditor a observar
muy de cerca en lo que concierne al contrato
No MSJU-005-2009 a nombre de JESUS
ANTONIO BARRERA CABRERA cuyo objeto
es “Interventoría técnica, administrativa y
financiera para la fase de la implementación,
mantenimiento y conservación de 115
hectáreas de plantaciones forestales
protectoras – productoras en la micro cuenca
de la quebrada León del municipio de San
José de Uré departamento de Córdoba” por
valor de $12.781.097.oo suscrito el 13 de
Noviembre de 2009, fecha está en que le fue
cancelado el valor de 50% por el anticipo
($5.538.606.oo), donde se siguen
sosteniendo que a pesar de haberse suscrito
este contrato con fecha anterior a la del
OTRO SI del Convenio, nada se dice al
respecto, a pesar de que el acta de inicio no
se encuentra firmada por el Interventor, lo que
nos indica a la luz pública que también fueron
cancelados estos recursos sin que se hubiese
tenido en cuenta los soportes necesarios para
su realización, es mas es preciso establecer
que habiendo trascurrido siete (7) meses
desde la suscripción del convenio, y por ende
tiempo en que debía haberse ejecutado más
de un 80% del convenio, no se mostraron en
la realización de la auditoria evidencias del
avance de esta obra como serian los informes
44
NIT 800193833-8
correspondientes por parte del interventor o

actas parciales como lo determina el convenio
en su texto, y por consiguiente registro
fotográfico que den muestra de ello,
indicándonos esto un presunto
incumplimiento en la ejecución del convenio y
lo mismo para lo que tiene que ver con el
contrato de Interventoría, donde la única
evidencia que existe en el papel es de que
hubo un acta de inicio pero que no está
suscrita por la persona a quien el señor
alcalde delego las funciones de interventora
en defensa de los intereses del municipio;
mirando en forma imparcial y en nuestro
ejercicio del control fiscal podemos colegir
que por el presunto incumplimiento que se
observa se le ha dado un mal manejo a un
anticipo que aun se encuentra amparado por
la respectiva póliza de cumplimiento y por
consiguiente si nos referimos al valor del
anticipo cancelado al interventor, donde el
grupo auditor dentro de sus gestiones no se
le demostró por otra parte que el señor
alcalde en su calidad de representante legal
hubiese intervenido dentro de este proceso
con el fin de defender los intereses del
municipio (requerimiento al contratista y al
interventor, caducidad del contrato o
terminación unilateral del contrato, con las
correspondientes consecuencias en contra
del contratista e interventor), concluyendo de
esta manera que se puede dar el caso de un
detrimento al patrimonio del estado por estos
valores o sea por la suma de
($57.033.775.oo).
Contrato No 016
Valor: $118.900.275
Pago: Contra entrega 100%
2009
de Noviembre de 2009
Acta de Recibo Final: 28 de Diciembre de
2009
Acta de Liquidación: 28 de Diciembre de
2009
45
NIT 800193833-8

presentadas en la suscripción de este
contrato en la siguiente forma:
En principio luego de haberse establecido

dentro de la realización de la auditoria de que
el contrato en referencia NO se encontraba
firmado por el señor contratista JOSE
CARLOS CHAVERRA GOMEZ, situación que
fue plasmada en el acta final y sustentada en
papeles de trabajo, acta esta que fue suscrita
por el señor Alcalde BLADIMIR LONDOÑO
ZULBARAN y el Grupo Auditor, ante estas
circunstancias se solicita de la administración
mediante oficio de fecha 28 de mayo de 2010
se expidiera copia de esta contrato, todo con
el fin de arrimar al expediente el documento
que mostraba tal irregularidad, luego de haber
recibido no solo este documento si no otros
que también fueron solicitados en el mismo
oficio, nos pudimos dar cuenta con
posterioridad de que las copia entregada al
Grupo Auditor apareció con la firma del señor
contratista, sin que en ningún momento se
hubiese dado explicación al respecto, por lo
que no podríamos creer y menos manifestar
que la firma estampada en el convenio fue
colocada por la persona del señor contratista,
de donde podríamos concluir que
presuntamente se pudo haber dado en una
falsedad en la firma del contratista, donde el
señor alcalde seria la persona que podría dar
cuenta de tal situación, conducta tipificada
dentro del Código Penal Colombiano y el
Código Único Disciplinario Ley 734 de 2002.
Aparte de lo anteriormente observando, cómo

así se realizo dentro de la auditoria, con todas
y cada una de las irregularidades encontradas
y registradas en el Acta Final y Papeles de
Trabajo, en lo que tiene que ver con las
46
NIT 800193833-8
etapas pre contractual, contractual y pos

contractual, lo más cierto que se pudo
establecer fue que el contrato susodicho fue
cancelado en su totalidad por valor de
$115.569.064.oo con dos cheques del
Bancolombia cuyos números corresponden al
cheque No 209658 por valor de
$55.186.680.oo y el otro No 751534 por valor
de $60.382.395.oo correspondiente a las
cuentas 966-4656994-51 y la cuenta No 966-
534787-34 respectivamente cancelando la
orden de pago No 0226 de fecha 28 de
Diciembre de 2009; ante estas circunstancias
tomando de presente la prueba con lo que
nos dice el acta final uno de los desafueros
dentro del procedimiento que debió haberse
agotado nos encontramos en que los bienes
suministrados según el objeto del contrato no
ingresaron ni salieron de almacén, puesto que
no se evidenciaron pruebas que demuestren
lo contrario, no aportaron al grupo auditor las
respectivas actas de ingreso y salida del
almacén, ante tal situación podemos concluir
la existencia de un faltante que
correspondería al valor total del Convenio
interadministrativo por valor de
$115.869.064.oo constituyéndose esto en un
posible detrimento al patrimonio contra el
estado para el caso que nos ocupa contra el
municipio de San José de Ure bajo la
absoluta responsabilidad del señor Alcalde
Municipal BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN
el señor tesorero municipal NICK RAFAEL
HERNANDEZ TORDECILLAS y el interventor
delegado mediante la Clausula Segunda:
Obligaciones por parte del Municipio:
ordinal E) EL Municipio velara por la
ejecución y cumplimiento del presente
Convenio a través del interventor, el cual
estará a cargo de la Secretaria Privada ELGA
MOGOLLON PUPO, el Equipo de Trabajo de
la Administración y Gestión del Talento
Humano Municipal, quien verificara, auditara
y controlara las actividades desarrolladas.
Contrato No 019
47
NIT 800193833-8
Valor: $55.200.000
Pago: 50% Anticipo y 50% 30 días después
de firmado el contrato
2009
de Diciembre de 2009
Acta de Recibo Final: 28 de Enero de 2010

presentadas en la suscripción de este
contrato en la siguiente forma:
En principio luego de haberse establecido

dentro de la realización de la auditoria de que
el contrato en referencia, que el Acta Inicial
del Convenio No 019 de 2009 NO presentaba
las correspondientes firmas tanto del
interventor ROBERT BETANCURT
GRANADA como por el señor contratista
JOSE CARLOS CHAVERRA GOMEZ,
igualmente el Acta Final NO presentaba firma
del interventor ROBERT BETANCURT
GRANADA; y el comprobante de egreso No
0000179 NO presentaba firma por parte del
contratista JOSE CARLOS CHAVERRA
GOMEZ el recibido del pago realizado en
tesorería, situación que fue plasmada en el
acta final y sustentada en papeles de trabajo;
acta esta que fue suscrita por el señor Alcalde
BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN y el
Grupo Auditor, ante estas circunstancias se
solicita de la administración mediante oficio
de fecha 28 de mayo de 2010 se expidiera
copia de este contrato, todo con el fin de
arrimar al expediente el documento que
muestra tal irregularidad. Luego de haber
recibido no solo este documento si no otros
que también fueron solicitados en el mismo
oficio, nos pudimos dar cuenta con
posterioridad de que las copia entregada al
Grupo Auditor apareció con la firma del señor
48
NIT 800193833-8
Contratista y el Interventor, sin que en ningún

momento se hubiese dado explicación al
respecto, por lo que no podríamos creer y
menos manifestar que la firma estampada en
el convenio fue colocada por la persona del
señor Contratista y el señor Interventor, de
donde podríamos concluir que presuntamente
se pudo haber presentado en una falsedad en
la firma del contratista y el interventor, pues el
señor alcalde ante estas circunstancias seria
la persona que podría dar cuenta de tal
situación, conducta tipificada dentro del
Código Penal Colombiano y el Código Único
Disciplinario Ley 734 de 2002.
Posteriormente y luego de realizar un análisis

del Objeto del Contrato y de las clausulas del
contrato en especial las plasmadas en las
OBLIGACIONES DEL EJECUTOR A)
Cumplir con eficiencia, calidad y oportunidad
el objeto del presente convenio. C)
Desarrollar el convenio en los términos y
condiciones establecidas y formuladas en el
presupuesto y la propuesta formulada. F)
Presentar la factura o cuenta de cobro
correspondiente (según Régimen Tributario)
para el trámite de cancelación de los dineros
aportados por el MUNICIPIO, con el fin de
diligenciar el Acta Final de entrega del objeto
contratado. G) A desarrollar el Objeto del
presente convenio teniendo en cuenta las
especificaciones técnicas, calidad y garantías
ofrecidas de los bienes contratados. H) A
presentar Informe Final y Registro Fotográfico
de los suministros contratados, ante la
Secretaria Privada, Equipo de trabaja de
Administración y Gestión del Talento
Humano, de la cual se levantara un acta de
recibo a satisfacción. I) Instalar el Software
con todas sus aplicaciones.
NO se evidencia que se haya cumplido con

eficiencia, calidad y oportunidad, ni que este
se desarrollara dentro de los términos
pactados, dentro de la documentación
revisada no se evidencio Informe Final,
Registro Fotográfico, Acta de Recibido a
49
NIT 800193833-8
satisfacción por parte de la Alcaldía Municipal

de San José de Ure; no existe evidencia de la
capacitación a los funcionarios; dentro del
Acta Final no se manifiesta que le convenio
se haya ejecutado al 100%.
Por todo lo anterior y ante tal situación

podemos concluir la existencia de un faltante
que correspondería al valor total del Convenio
Interadministrativo No 019 de 2009 por valor
de $55.200.000.oo constituyéndose esto en
un posible detrimento al patrimonio contra el
estado para el caso que nos ocupa contra el
municipio de San José de Ure bajo la
absoluta responsabilidad del señor Alcalde
Municipal BLADIMIR LONDOÑO ZULBARAN.
En resumen se consolida un valor del

presunto detrimento al patrimonio por valor de
Doscientos Treinta y Uno Ciento Treinta y
Cuatro Cero Cincuenta Pesos MLL
($231.134.050.oo); de los contratos antes
relacionados.
Normas presuntamente violadas: Ley 80 de

1993, Ley 1150 de 2007, el Decreto 2474 de
2008 Artículo 6º de la Ley 610 de 2000.
TOTALES $231.134.050 5 0 1 0
JUAN P. MORALES MARTINEZ RAFAEL A. MADRID OROZCO

Coordinador Auditor
50

Informe Final San Jose de Ure

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Departamento de Córdoba

INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

ALCALDIA MUNICIPAL DE SAN JOSE DE URE, CÓRDOBA

CDC- JULIO DE 2010

Contralor Departamental de Córdoba Felipe Santiago Pérez Díaz

Vicecontralora Natalia Sofía Figueroa Muñoz

Jefe Oficina de Control Fiscal Rodolfo Martínez Marcelo

Líder de Auditoría Juan Pablo Morales M

Integrantes del Equipo Auditor Rafael Madrid Orozco

Respetado doctor Londoño:

La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades

Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

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FELIPE SANTIAGO PÉREZ DÍAZ

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2.1 INFORME GENERAL

VALOR VALOR VALOR

El presupuesto del municipio de Uré fue aprobado por el Concejo municipal,

2.2 ASIGNACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DE (S.G.P)

EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS SGP VIGENCIA FISCAL 2009

En cuanto a la asignación e incorporaciones de recursos mediante documentos

APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN POR

APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN

El presupuesto definitivo por la suma de $7.522.016.069, incluye recursos de los

APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN GASTO

En las tablas siguientes se muestra la dinámica de los gastos de la alcaldía

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Gastos de Inversión de la Alcaldía Municipal de San José de Uré

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Hallazgo No 1. Diferencia Presupuestal

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La Administración Municipal de San José de Uré, constituyó la Relación de

Analizadas las ejecuciones presupuestales de la vigencia fiscal 2009, el Municipio

MUNICIPIO DE URE INDICADORES DE LEY 617 DE 2000

CONCEPTO AÑO 2009

APROPIACIÓN DEFINITIVA Y EJECUTADA, SEGÚN LA EJECUCIÓN POR

SALUD 0.00 0.00 0.00

Régimen Subsidiado 0.00 0.00 0.00

Salud Publica 0.00 0.00 0.00

Calidad Educativa 0.00 0.00 0.00

Hallazgo N° 2 Debilidades de Control Interno

mecanismos de control efectivos. Esto debido a que se presentan fallas en

Lo anterior se evidencia en las siguientes deficiencias:

- La oficina de Control Interno no desarrolla actividades tendientes a fomentar

- No cuenta con mecanismos de control interno que eviten correr el riesgo de

Las anteriores falencias se presentan con ocasión a serias debilidades de control

El establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y

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Hallazgo No 3 Sistema de Gestión de la Calidad

El sistema de gestión de la calidad es una herramienta útil para el logro de los