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UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR

CAMPUS REGIONAL SAN ROQUE GONZÁLEZ, S.J. DE HUEHUETENANGO


LICENCIATURA EN CIENCIAS JURÍDICAS Y SOCIALES
CURSO: DERECHO BANCARIO Y BURSATIL
CATEDRÁTICO: LIC. GUSTAVO MAZARIEGOS

DELITOS FINANCIEROS

JORGE IVÁN GUZMÁN SAUCEDO


CARNÉ: 22486-15

HUEHUETENANGO 26 de abril de 2019


ÍNDICE
Pág.

1. Delitos financieros 1
1.1. Definición 1
1.2. Características 1
1.3. Bien jurídico tutelado 2

2. Lucha contra la delincuencia organizada 2


2.1. Organismo Judicial 2
2.2. Ministerio Público 2
2.2.1. Fiscalía contra el lavado de dinero y otros activos 2
2.2.2. Fiscalía de delitos económicos 3
2.2.3. Fiscalía de casos especiales 3
2.2.4. Fiscalía especial contra la impunidad 3
2.2.5. Fiscalía de delitos financieros 4
2.2.6. Fiscalía distrital 4
3. Delitos financieros tipificados en Guatemala 4
3.1. Monopolio 4
3.2. Otras formas de monopolio 5
3.3. Especulación 5
3.4. Delito cambiario 5
3.5. Pánico financiero 5
3.6. Quiebra fraudulenta 6
3.7. Quiebra culpable 6
3.8. Responsabilidad personal 6
3.9. Complicidad 7
3.10. Alzamiento de bienes 7
3.11. Quiebra de sociedad ilegalmente constituida 7
3.12. Concursado no comerciante 7
3.13. Desprestigio comercial 8
3.14. Competencia desleal 8
3.15. Defraudación tributaria 8
3.16. Casos especiales de defraudación tributaria 8
3.17. Apropiación indebida de tributos 9
3.18. Resistencia a la acción fiscalizadora de la administración tributaria 9
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía
Anexos
INTRODUCCIÓN

Los delitos financieros se realizan por toda conducta antijurídica típica y punible,
sancionada por el ordenamiento jurídico, referente al manejo de las finanzas y que da
lugar a una pérdida económica.

Este tipo de delitos atentan contra el bien jurídico tutelado de la economía nacional,
porque son delitos, que si bien es cierto, no son violentos, pero a largo plazo pueden
causar ciertas pérdidas económicas para el Estado de Guatemala, así mismo las
instituciones involucradas en estos delitos pierden credibilidad en sus funciones, y
finalmente no permiten a nuestro país a que se desarrolle plenamente.

En nuestro país la jurisdicción le es delegada al Organismo Judicial, quienes a su vez,


delegan la competencia a ciertos tribunales, como lo es en el caso de los delitos
financieros, la competencia es delegada a los Juzgados de primera instancia penal,
narcoactividad y delitos contra el ambiente, igualmente a los Tribunales de sentencia, y
a los juzgados de mayor riesgo. Así mismo el ente encargado de la investigación, es
decir, el Ministerio Público, creo ciertas fiscalías para darle una mejor investigación a
este tipo de ilícitos penales.

Existe diversidad de ilícitos penales que regula nuestro ordenamiento jurídico, los
cuales es de suma importancia estudiar, analizar y comparar para un mejor
razonamiento de la ley.
1. DELITOS FINANCIEROS:

1.1. Definición:

La palabra delito, proviene del latín “delinquere” (delinquir), indica a quien se


aparta del camino que corresponde. Toda conducta antijurídica contemplada y
sancionada por las leyes, constituye un delito.

Financiero, es lo referente al manejo de las finanzas, entendiéndose por tales,


los bienes o caudales, a veces estrictamente ceñido a los bienes que integran
el patrimonio estatal o erario público.

“El termino delito financiero se refiere, en términos generales, a cualquier delito,


no violento que da lugar a una pérdida económica.” 1

El delito financiero se comete en un entorno profesional o comercial con


el objetivo de ganar dinero. Estos delitos no son violentos, pero ocasionan
pérdidas a compañías, inversores y empleados.

Por lo tanto, delito financiero, es toda conducta antijurídica típica y punible,


sancionada por el ordenamiento jurídico, referente al manejo de las finanzas y
que da lugar a una pérdida económica.

1.2. Características:

Son delitos no violentos que dan lugar a pérdidas económicas.


Producen pérdida de credibilidad de las instituciones.
Amenazan con el desarrollo de la economía del país.
Muchas veces, no son denunciados, ya que se resuelven internamente
por parte de las instituciones.

1
Delito Financiero, Hodin159, fecha de consulta 25-04-2019 disponible en
http://derechoenlaciencia.blogspot.com/
Complica la tipificación de ilícitos penales.
No son mayormente conocidos por los particulares.
Son sumamente complejos, debido a los adelantos tecnológicos.

1.3. Bien jurídico tutelado:

Según el decreto 17-73 del Congreso de la República, “Código Penal”, en el


título X, el bien jurídico tutelado es: la economía nacional, ya que estos
delitos no causan por sí mismos un daño a persona o personas
determinadas, sino que su daño se entiende a toda la nación sin radicarse
sobre nadie en particular.

2. LUCHA CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA

2.1. ORGANISMO JUDICIAL.

Los delitos de crimen organizado, los conocen los tribunales siguientes:


Juzgado de Primera Instancia penal, narcoactividad y delitos contra el
ambiente, de todos los departamentos.
Juzgador de mayor riesgo, con asiento en la ciudad capital, según casos
especiales.
Tribunales de sentencia de primera instancia, de todos los departamentos.

2.2. MINISTERIO PÚBLICO (FISCALÍAS ESPECIALIZADAS)

2.2.1. FISCALÍA CONTRA EL LAVADO DE DINERO Y OTROS ACTIVOS:

Surge por la necesidad de poseer dentro del funcionamiento del MP, un ente
especializado y encargado de conocer, analizar y ejecutar todas aquellas
investigaciones sobre delitos relacionados al lavado de dinero u otros activos.

La competencia es específica, puesto que solo casos de delitos de lavado de


dinero u otros activos pueden entrar a conocer e investigar.

Funcionan a nivel nacional, en el área metropolitana.


2.2.2. FISCALÍA DE DELITOS ECONÓMICOS:
Surge por la necesidad de poseer dentro del funcionamiento del MP, un ente
especializado y encargado de conocer, analizar y ejecutar todas aquellas
investigaciones sobre delitos económicos.
La competencia es específica, puesto que solo casos de económicos pueden
entrar a conocer e investigar.
Funciona a nivel nacional, en el área metropolitana.

2.2.3. FISCALÍA DE CASOS ESPECIALES:


Surge por la necesidad de poseer dentro del funcionamiento del MP, un ente
especializado y encargado de conocer, analizar y ejecutar todas aquellas
investigaciones sobre delitos especializados, puesto que podrán prestar dicha
fiscalía el auxilio correspondiente a otra para la realización de la investigación y
análisis de los casos.
La competencia es prorrogada, puesto que puede conocer delitos diversos,
solamente como un ente encargado de prestar el auxilio a la investigación.
Funciona a nivel nacional, en el área metropolitana.

2.2.4. FISCALIA ESPECIAL CONTRA LA IMPUNIDAD:


Surge por la necesidad de poseer dentro del funcionamiento del MP, un ente
especializado y encargado de conocer, analizar y ejecutar todas aquellas
investigaciones sobre casos contra la impunidad (diversos ilícitos).
La competencia es específica, puesto que solo casos de delitos contra la
impunidad pueden entrar a conocer e investigar.
Funcionan a nivel nacional, en área metropolitana.

2.2.5. FISCALIA DE DELITOS FINANCIEROS:


Surge por la necesidad de poseer dentro del funcionamiento del MP, un ente
especializado y encargado de conocer, analizar y ejecutar todas aquellas
investigaciones sobre delitos relacionados a los delitos financieros, siendo este
un tema de realce en los últimos 10 años, que ha crecido y que no se ha podido
poner un freno a los mismo.
La competencia es específica, puesto que solo casos de delitos financieros
pueden entrar a conocer e investigar.
Funciona a nivel nacional, en el área metropolitana.

2.2.6. FISCALIA DISTRITAL:


Estas están establecidas y delimitadas en cada departamento del país, puesto
que esta al ser distrital, tendrá la competencia prorrogada para conocer y
ejecutar investigaciones en casos generales.
La competencia es diversa, puesto que pueden entrar a conocer e investigar
diversos casos, cuando exista ausencia de fiscalías especializadas.
Funciona a nivel nacional, nivel distrital y nivel departamental.

3. DELITOS FINANCIEROS TIPIFICADOS EN GUATEMALA. (EN PARTICULAR)


3.1. MONOPOLIO:
a. Sujeto activo: Cualquier persona dedicada a la actividad productora.
b. Sujeto pasivo: Los Particulares, el Estado.
c. Pena: Prisión de seis meses a cinco años y multa de dos mil quinientos a
cincuenta mil quetzales.
d. Fundamento legal: Artículo 340 Código Penal, dto. 17-73.

3.2. OTRAS FORMAS DE MONOPOLIO:


a. Sujeto activo: Cualquier persona dedicada a la actividad productora o
mercantil.
b. Sujeto pasivo: El Estado, la Sociedad.
c. Pena: Prisión de seis meses a tres años y multa de mil a veinticinco mil
quetzales.
d. Fundamento Legal: Artículo 341 Código Penal, dto. 17-73.
3.3. ESPECULACIÓN:
a. Sujeto activo: Cualquier persona que esparza falsa información de
precios establecidos para productos
b. Sujeto pasivo: La Sociedad, el Estado.
c. Pena: Prisión de uno a cinco años y multa de un mil a cien mil quetzales.
d. Fundamento legal: Artículo 342 Código Penal, dto. 17-73.

3.4. DELITO CAMBIARIO:


a. Sujeto activo: Persona que se dedique al tráfico mercantil.
b. Sujeto pasivo: El banco de Guatemala, Bancos del Sistema, la Sociedad.
c. Pena: Prisión de dos a cinco años y multa equivalente al monto del acto
ilícito cuando la cuantía del mismo pueda determinarse, o de dos mil
quinientos a veinticinco mil quinientos quetzales, en caso contrario.
d. Fundamento legal: Artículo 342 “A” Código Penal, dto. 17-73.

3.5. PÁNICO FINANCIERO:


a. Sujeto activo: Cualquier persona, accionista, director, administrador,
gerente, representante, funcionario o empleado de la institución sujeta a la
vigilancia o inspección de la Superintendencia de Bancos, o autoridad,
funcionario o empleado del Banco de Guatemala o de la Superintendencia
de Bancos.
b. Sujeto pasivo: Institución sujeta a la vigilancia e inspección de la
Superintendencia de Bancos.
c. Pena: Prisión de uno a tres años y multa de cinco mil a ochocientos mil
quetzales.
d. Fundamento legal: Artículo 342 “B” Código Penal, dto. 17-73.

3.6. QUIEBRA FRAUDULENTA:


a. Sujeto activo: Comerciante, directores, administradores, gerentes,
liquidadores y accionistas declarados en quiebra.
b. Sujeto pasivo: Acreedores, accionistas y ahorrantes.
c. Pena: Prisión de dos a diez años e inhabilitación especial por doble
tiempo de la condena para el caso de los comerciantes; para los demás
sujetos activos antes referidos prisión de veinte a treinta años e
inhabilitación especial por el doble del tiempo de la condena.
d. Fundamento legal: Artículo 348 Código Penal, dto. 17-73.

3.7. QUIEBRA CULPABLE:


a. Sujeto activo: Comerciante, directores, administradores, gerentes,
liquidadores y accionistas.
b. Sujeto pasivo: Acreedores, accionistas, ahorrantes.
c. Pena: Para el caso del comerciante, prisión de uno a cinco años e
inhabilitación especial por doble tiempo de la condena; para el resto de
sujetos activos referidos, prisión de diez a veinte años e inhabilitación
especial por doble del tiempo de la condena.
d. Fundamento legal: Artículo 439 Código Penal, dto. 17-73.

3.8. RESPONSABILIDAD PERSONAL:


a. Sujeto activo: Directores, administradores, gerentes liquidadores.
b. Sujeto pasivo: Acreedores, accionistas, ahorrantes.
c. Pena: igual pena que la señalada para el quebrado fraudulento o
culpable, según el caso.
d. Fundamento legal: Artículo 350 Código Penal dto. 17-73.

3.9. COMPLICIDAD:
a. Sujeto activo: Cualquier persona.
b. Sujeto pasivo: Acreedores, accionistas, ahorrantes.
c. Pena: Pena señalada por complicidad igual a la de autor.
d. Fundamento legal: Artículo 351 Código Penal, dto. 17-73.

3.10. ALZAMIENTO DE BIENES:


a. Sujeto activo: Persona particular comerciante.
b. Sujeto pasivo: Acreedores.
c. Pena: prisión de dos a seis años y multa de mil a quince mil quetzales; si
el responsable fuere comerciante se suma la inhabilitación especial por el
doble tiempo de la condena.
d. Fundamento legal: Artículo 352 Código Penal, dto. 17-73.

3.11. QUIEBRA DE SOCIEDAD ILEGALMENTE CONSTITUIDA:


a. Sujeto activo: Cualquier persona actuando como socios
b. Sujeto pasivo: Acreedores.
c. Pena: Igual pena señalada para el quebrado fraudulento o culpable,
según el caso.
d. Fundamento legal: Artículo 353 Código penal, dto. 17-73.

3.12. CONCURSADO NO COMERCIANTE:


a. Sujeto activo: Cualquier persona no comerciante.
b. Sujeto pasivo: Cualquier persona.
c. Pena: Prisión de uno a dos años.
d. Fundamento legal: Artículo 354 Código Penal, dto. 17-73.

3.13. DESPRESTIGIO COMERCIAL:


a. Sujeto activo: Cualquier persona.
b. Sujeto pasivo: Cualquier persona.
c. Pena: Multa de mil a diez mil quetzales.
d. Fundamento legal: Artículo 357 Código Penal, dto. 17-73.

3.14. COMPETENCIA DESLEAL:


a. Sujeto activo: Cualquier persona.
b. Sujeto pasivo: Establecimientos comerciales o industriales.
c. Pena: Multa de cincuenta mil a cien mil quetzales.
d. Fundamento legal: Artículo 358 Código Penal, Artículo 173 de la Ley de
Propiedad Industrial.
3.15. DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA:
a. Sujeto activo: Contribuyentes, nacionales o extranjeros.
b. Sujeto pasivo: La Administración Tributaria, el Estado.
c. Pena: Prisión de uno a seis años, que graduará el juez con relación a la
gravedad del caso, y multa equivalente al impuesto omitido.
d. Fundamento legal: Artículo 358 “A” Código Penal, dto. 17-73.

3.16. CASOS ESPECIALES DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA:


a. Sujeto activo: Cualquier persona, el contribuyente, empleados o
representantes legales de una persona jurídica.
b. Sujeto pasivo: La Administración Tributaria, el Estado.
e. Pena: Prisión de uno a seis años, que graduará el juez con relación a la
gravedad del caso, y multa equivalente al impuesto omitido.
c. Fundamento legal: Artículo 358 “B” Código Penal, dto. 17-73.

3.17. APROPIACIÓN INDEBIDA DE TRIBUTOS:


a. Sujeto activo: Agente de percepción o retención, directores, gerentes,
administradores, funcionarios, empleado o representantes legales, de una
persona jurídica.
b. Sujeto pasivo: la Administración Tributaria, El Estado.
c. Pena: Prisión de uno a seis años y multa equivalente al impuesto
apropiado.
d. Fundamento legal: Artículo 358 “C” Código Penal, dto. 17-73.

3.18. RESISTENCIA A LA ACCIÓN FISCALIZADORA DE LA


ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA:
a. Sujeto activo: Contribuyente, cualquier persona nacional o extranjera,
empleado o representante legal de una persona jurídica, buscando el
beneficio para ésta.
b. Sujeto pasivo: la Administración Tributaria, el Estado.
c. Pena: Prisión de uno a seis años y multa equivalente al uno por ciento
(1%) de los ingresos brutos del contribuyente, durante el período mensual,
trimestral o anual que se revise; si el delito fuere cometido por empleados
o representantes legales de una persona jurídica, buscando beneficio para
ésta, además de las sanciones aplicables a los participantes del delito, se
impondrá a la persona jurídica una multa equivalente al monto del
impuesto omitido; si se produce reincidencia, se sancionará a la persona
jurídica con la cancelación definitiva de la patente de comercio; si el delito
fuere cometido por persona extranjera, se impondrá además de las
anteriores, la pena de expulsión del territorio nacional, inmediatamente
posterior a cumplidas aquellas.
d. Fundamento legal: Artículo 358 “D” Código Penal, dto. 17-73.
CONCLUSIONES
1. Los delitos financieros no son violentos, pero ocasionan pérdidas a compañías,
inversores y empleados.

2. El bien jurídico tutelado que atentan estos delitos es la economía nacional.

3. Existe la Fiscalía de delitos financieros, encargada de la investigación


únicamente de este tipo de delitos, con gran realce en nuestro país.

4. El Organismo judicial conoce de estos delitos mediante, los juzgados de primera


instancia penal narcoactividad y delitos contra el ambiente, Tribunales de
sentencia, y juzgados de mayor riesgo.

5. Las penas son relativamente cortas, a pesar de la magnitud de los delitos.


RECOMENDACIONES

1. Al Congreso de la República, que se modifiquen las penas, para hacerlas de


mayor tiempo, para que así se tenga mayor temor de cometer estos delitos.

2. Al Congreso de la República, que se cree una ley con todos los tipos penales en
materia financiera, para una mejor regulación y estudio.

3. Al Ministerio Público, que se creen más fiscalías con relación a materia


financiera, para una mejor investigación de estos tipos penales.
LISTADO DE REFERENCIAS

Referencias normativas:

 Congreso de la República, Código penal decreto 17-73

 Congreso de la República, Ley de propiedad industrial decreto 57-2000

Referencias electrónicas:

 http://derechoenlaciencia.blogspot.com/
ANEXOS

MP coordina aprehensión por


pánico financiero
Ministerio Público el 13 mayo, 2015

El Ministerio Publico mediante el trabajo de investigación de la Fiscalía contra el Crimen Organizado,


realiza 11 allanamientos en distintos puntos del país, para capturar a quienes se han dedicado a
divulgar y transmitir información falsa que afecta al sistema bancario.

Como resultado de dichos allanamientos se capturó a Wilfer Oswaldo Sixto Avalos, detenido en San
Miguel Petapa, Guatemala, a quien se le sindica del delito de Pánico Financiero.

Las investigaciones del Ministerio Público determinan que Sixto Avalos, divulgo información falsa
sobre la quiebra de un banco del sistema, lo cual causó alarma a la población guatemalteca.

Guatemala, 13 de mayo de 2015