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AUDITORIA AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

REVISORÍA FISCAL.

PRESENTADO POR:

DIANA MARCELA ACEVEDO CARRILLO.


AYADE LARGO CAMPIÑO
NANCY YOHANA SIERRA SIERRA.

PRESENTADO A:

SANDRA PATRICIA ARANGO ÁNGULO.

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA AGRARIA DE COLOMBIA.

ESCUELA DE NEGOCIOS.

CONTADURÍA PÚBLICA.

ABRIL DE 2019.
INDICE.

Información de la entidad
Mapa de la entidad
Conocimiento del cliente
Carta de encargo de auditoría
Carta aceptación de auditoría
Sistema de Control Interno
Plan de auditoría
Cronograma de auditoria
Cuestionario
Matriz de riesgos
Estados Financiero
Indice
MAPA DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DEL DEPORTE, LA RECRE
COLD
O DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN, LA ACTIVIDAD FISICA Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE-
COLDEPORTES.
Indice

PLAN DE AUDITORÍA.

Nombre de la auditoria Sistema de Control Interno-Coldeportes


1. Diana Marcela Acevedo Carrillo
Dueños del proceso 2. Ayade Largo Campiño
3. Nancy Yohana Sierra Sierra

Evaluar las operaciones y actos administrativos verificando y determinando e


cumplimiento de los procedimientos conforme al sistema de control interno,
Objetivo de la auditoría leyes y normas internas y externas a fin de garantizar que los objetivos de la
institución se cumplan dentro de los criterios de eficiencia y eficacia

1. Conocer la dinamica de la entidad, mediante información de la entidad dis


en la pagina web
2. Diseñar y seleccionar un metodo de selección de información teniendo en
Objetivos especificos la materialidad y relevancia de los soportes.

3. Con base en la información obtenida, elaborar papeles de trabajo que perm


evidenciar el desarrollo del encargo, incluyendo el procedimiento e informac
consultada para el conocimiento de la entidad.

Alcance de la auditoria El equipo auditor evaluara la aplicabilidad del Sistema de Control Interno en
sus componentes, a las dependencias de igual manera la manera en que esta
siendo ejecutados los procesos demtro de la entidad.
La normatividad que se tendra en cuenta es:

1. Ley 87 de 19936: Por la cual se establecen normas de para el ejercicio del c


interno en las entidades y organismos del estado
2. Decreto 1499 de 2017: Modelo Integrado de Planeación y Gestión MIPG.

3. Decretro 2743 de 1968: Por la cual se crea el instituto colombiano del dep
4. Decreto 4183 de 2011: Por el Cual se transforma el instituto Colombiano d
Criterios de auditoría deporte y la juventud en el Departamento Administrativo del deporte.

5. Acuerdo 0001 de 1969 mediante el cual se crean los estatutos y son aprob
por el Decreto 0148 del mismo año, los cuales se modificaron por el Decreto
de 2015 por medio del cual se expide el decreto único reglamentario del sec
administrativo de planeación nacional".
6. NIA 300 Planeación y 310 Conocimiento del negocio

7. Nia 400 evaluación del riesgo y control interno, NIA 500 Evidencia de audit
1. Programa Excel

2. Soportes solicitados a las diferentes dependencias de la entidad


Documentos de auditoría
Código
Versión: 1
Fecha: 3/25/2019

ativos verificando y determinando el


forme al sistema de control interno, las
de garantizar que los objetivos de la
erios de eficiencia y eficacia

diante información de la entidad disponible

elección de información teniendo en cuenta


es.

elaborar papeles de trabajo que permitan


uyendo el procedimiento e informacion
ntidad.

d del Sistema de Control Interno en todos


igual manera la manera en que estan
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al se crean los estatutos y son aprobados


uales se modificaron por el Decreto 1082
decreto único reglamentario del sector

to del negocio

l interno, NIA 500 Evidencia de auditoria


ependencias de la entidad
Indice
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Entidad: Departamento administrativo del deporte la acrecreacion, la actividad fisica y aprovechamiento del tiempo libre-Coldeportes
Tipo de Auditoría: Porceso
Período que abarca: del 01/02/2019 al 28/05/2019
Período de Realización: del 5/03/2019 al 31/05/2019

Mes de marzo

1 PLANIFICACIÓN 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27
1.1 Familiarización
1.1.1 Cartas de auditoria
1.1.2 Designación del equipo auditor
1.1.3 Asignación de funciones
1.2 Conocimiento de la entidad y su entorno
1.3 Revisión del Archivo Corriente
1.4 Visita Preliminar
1.5 Evaluación Preliminar del Control Interno
1.6 Memorando de Planificación
1.7 Programas de Auditoría de evaluación SCI

2 EJECUCIÓN DEL TRABAJO


Evaluación Control Interno
2.1. Planeación estrategica
2.2 Ejecución y articulación de politicas, planes y programas
2.3 Adquisición de bienes y servicios
2.4 Atención al ciudadano
2.5 Talento Humano
2.6 Gestion financiera
2.7 Gestión TIC´s
2.8 Gestión documental
2.9 Seguimiento y evaluación a la gestión

3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

Evaluación de hallazgos y evidencias


3.1 Elaboración del informe Preliminar
3.2 Revisión del informe Preliminar
Discusión del informe preliminar
3.3 Aprobación del informe Preliminar
3.4 Elaboración del informe con replica (Observaciones)
3.5 Revisión del informe (Observaciones)
3.6 Aprobación del informe con observaciones
3.7 Elaboración del informe definitivo
3.8 Revisión del informe definitivo
3.9 Aprobación del informe definitivo
3.10. Firma y presentación del informe definitivo
Mes de Abril Mes de Mayo

28 29 1 2 3 4 5 8 9 10 11 12 15 16 17 18 19 22 23 24 25 26 29 30 1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29 30 31
UCION Y ARTICULACION DE POLITICAS,
GESTIÓN DE COMUNICACIONES PLANEACIÓN ESTRATEGICA
PLANES Y PROGRAMAS

r la ejecucion de las politicas, planes y programas


Establecer lineamientos de comunicación
ados por Coldeportes para el sector, con el fin de Establecer el marco estratégico para orientar
interna y externa dirigido a los diferentes
ar el deporte, la recreacion, la actividad fisica y el todas las políticas, planes, programas, proyectos
Indice

grupos de interés, con el fin de contribuir a


OBJETIVO PROCESO

rovechamiento del tiempo libre, orientados al y actuaciones de la Entidad.


la proyección de la imagen institucional y
joramiento de la calidad de vida de todos los
garantizar acceso a la información
Colombianos.

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t

r
c

a
n
e
a
n
o
C
EJECUCION Y ARTICULACION DE POLITICAS,
TIÓN JURIDICA GESTION FINANCIERA GESTIÓN DE TALENTO HUMANO
PLANES Y PROGRAMAS
Planificar y desarrollar las
actividades necesarias para
la gestión, producción y
generación de la
información financiera, Administrar y desarrollar el talento humano de Coordinar la ejecucion de las politicas, planes y program
ejecución y control COLDEPORTES a través de la planeación, coordinación, formulados por Coldeportes para el sector, con el fin de
as a la gestión jurídica de la entidad, mediante el
presupuestal de acuerdo ejecución y control de las actividades requeridas, de impulsar el deporte, la recreacion, la actividad fisica y el
igente aplicable con la finalidad de asegurar una
con los principios, normas conformidad con las políticas y lineamientos aprovechamiento del tiempo libre, orientados al
prejudicial y extrajudicial oportuna y eficaz
técnicas y procedimientos establecidos, con la finalidad de mejorar su calidad de mejoramiento de la calidad de vida de todos los
vigentes para garantizar vida y tener una planta de personal calificada Colombianos.
que los recursos financieros

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sean optimizados de
acuerdo a las necesidades
y obligaciones de la Entidad
GESTIÓN DOCUMENTAL GESTION DE LOS RECURSOS FISICOS GESTIÓN JURIDICA

Gestionar las actividades necesarias de


planificación, radicación, distribución,
conservación, custodia y disposición de los
Gestionar y optimizar obras bienes y servicios mediante
documentos que reciba o genere la Entidad
la administración, mantenimiento y control de la Desarrollar las actividades asociadas a la gestión jurídica de la entidad,
dando cumplimiento a la normatividad vigente
infraestructura y equipos necesarios para responder a cumplimiento de la normatividad vigente aplicable con la finalidad de a
para garantizar que la documentación se
las necesidades de los procesos estratégicos, representación legal, judicial , prejudicial y extrajudicial oportuna y
mantenga disponible, se difunda y distribuya a
misionales y de soporte aplicables a COLDEPORTES
las áreas que lo requieran y asegurar la
consulta, conservación y utilización de la

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memoria institucional.
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN A LA GESTIÓN

Evaluar el sistema Integrado de Gestion bajo un


enfoque por procesos a traves de un examen
sistematico, objetivo e independiente de las
actividades, operaciones y resultados de los
procesos de la Entidad con el proposito de aportar al
mejoramiento continuo de la gestion.
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ANALISIS DEL RIESGO
PREGUNTAS RIESGO
PROBALIDAD

1. ¿Gestiona la adquisición de software para el seguimiento,


control y modificaciones al plan de acción de la entidad? Falta de oportunidad en la
2. ¿Capacita a las areas para el ejecucion de los planes 3
manejo del software de manera adecuada para realizar de Accion
seguimiento al plan de acción?

Desarticulacion del plan


3. ¿Realiza el respectivo proceso de socialización de l plan de
de accion con los 3
acción y su respectivo seguimiento?
objetivos estrategicos

4. ¿Realiza reuniones sistematicas periodicamente, con el Incumplimiento de las


3
objetivo de retroalimentar cada proceso? disposiciones planificadas

1. ¿Elabora e implementa procedimientos de actualización de


Ausencia de información
contenidos en la web?
actualizada o relevante
2. ¿Realiza 4
publicada en la página
mantenimiento a los equipos que estan disponibles para el uso
web.
de los funcionarios?

3. ¿Determina con cada enlace un chequeo de lista de


No quede el registro
requisitos minimos para el cumplimiento de la Ley de
durante el servicio de
Transperiencia? 2
prensa de manera
4.¿ Se realiza un analisis de Vulnerabilidades periodico
oportuna
de la plataforma tecnologica de la entidad?

1. ¿En las capacitaciones alos funcionarios se realiza Desconocimiento y


socialización de los planes, programas y politicas de la entidad? apropiacion de la politica o 3
plan formulado
Incumplimiento de la
normatividad,
2.¿Hay divulgación de la normatividad vigente "Interna-
desconocimiento de la ley, 3
Externa" que rige a la entidad, para el desarrollo de los
interpretaciones subjetivas
procesos?
de la normatividad

3. ¿Cuenta con herramientas eficientes para priorizar las Incumplimiento en el


actividades de seguimiento en los "P-P-P" en disciplinas desarrollo de las 3
deportivas? actividades del convenio.

1. ¿Existe restricción de acceso "Fisico-Magnetico" a las Perdida o adulteracion de


historias laborales? la informacion que reposa
2
2.¿El personal de Coldeportes en la Historias laborales
esta afiliado al Sistema General de Seguridad Social? activas.

Expedir certificaciones
3.¿Se cuentan con un a base de datos en donde se laborales con informacion
especifique, que funcionarios son de planta y cuales son adulterada para beneficio 2
contratista? de un funcionario o un
particular.

1.¿Cuenta con las herramientas necesarias para el manejo


adecuado en la entrega de cheques a terceros?
2.¿Existe comunicación Desviación de Recursos 3
permanente de las areas sobre el estadode sus actividades
presupuestales?
3. ¿El personal esta capacitado y es competente para realizar
Apropiación indebida de
los registros contables y demas funciones propias de gestión 3
recursos
financiera?

Omisión al seguimiento de
1.¿Se realiza seguimiento periodico a los procesos judiciales los procesos judiciales
1
que tiene la entidad? que se adelantan a favor y
en contra de la Entidad
Omisión al seguimiento
de los procesos de cobro
de cartera que adelanta la
2. ¿Se realiza informe periodico del estado de los procesos Entidad por sanciones
judiciales que se presenta el apoderado Judicial?. ¿Se cuenta administrativas, 1
con la existencia de soportes de las actuaciones realizadas? impuestos, reintegro de
recursos no ejecutados
durante la actividad
contractual.

1. ¿Existen inventarios legales establecidos, e inventarios


sugeridos por el area?.
Perdida o mal uso de los
2.¿Existe el registro de entradas y salidas de bienes?
bienes y/o servicios
3. ¿Se efectua seguimiento a la medición de satisfacción de
contratados para 3
la comunidad a traves de encuestas y socialización de
satisfacer las necesidades
resultados?
de la entidad
4. ¿Se efectua seguimiento y monitoreo a los planes de
acción de bienes y servicio?

Deterioro, pérdida o mal


1. ¿Existe un formato para prestamo y devolución de uso de documentos de la
documentos? entidad en medio físico,
2.¿Existe un manual de archivo actualizado, vigente y digital y/o electrónico
1
disponible con lineamientos para el manejo documental? susceptibles de modificar,
3.¿Existe automatización de los procedimientos de alterar, suprimir, adulterar
GESDOC? o usar en beneficio propio
o de un tercero
Programa de Auditoria no
incluya procesos/areas
prioritarias que puedan 1
1. ¿Se implementan procedimientos de auditorias internas? afectar la gestion de la
2. ¿ Se implementa una herramienta para la priorización de entidad
procesos a auditar?
3.¿Se implementan procedimientos para la elaboración y
seguimiento a planes de mejoramiento?
Incumpliemiento en las
fechas de entrega de los
1
informes a los entes de
control
ALISIS DEL RIESGO ZONA DE RIESGO
INHERENTE
IMPACTO

5 Moderada

5 Moderada

10 Alta

10 Alta

5 Baja

10 Alta
10 Alta

10 Alta

5 Baja

5 Baja

10 Alta

10 Alta

10 Baja
10 Baja

20 Extrema

10 Baja
5 Baja

5 Baja

MATRIZ DE CALIFICACIÓN RIESGOS


IMPACTO
PROBABILIDAD MODERADO MAYOR
(5) (10)
25 50
CASI SEGURO (5)
Moderada Alta
20 40
PROBABLE (4)
Moderada Alta
15 30
POSIBLE (3)
Moderada Alta
10 20
IMPROVABLE (2)
Baja
5 Moderada
10
RARA VEZ (1)
Baja Baja
CACIÓN RIESGOS
IMPACTO
MAYOR CATASTRÓFICO
(10) (20)
50 100
Alta Extrema
40 80
Alta Extrema
30 60
Alta Extrema
20 40
Moderada
10 Alta
20
Baja Moderada
CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTER

Cuestionario de: INVENTAR

1 * ¿Existen politicas contables para el manejo de los inventarios ?

2 * ¿Existe manual de procedimientos que describa lo relacionado con autorizac


responsabilidades en los inventarios?
3 * ¿El sistema de registro muestra las cantidades, montos, lugar donde se encue
minimos, maximos, costos por unidad ?
4 *
¿Utilizan notas de entrega?. ¿ si se usan son firmadas con la fecha?
5 * ¿ Estan claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los
cuanto a registro y custodia?
6 *
¿Son los inventarios fisicos, tomados por personas ajenas a la custodia de inve

7 * ¿Las planillas del inventario físico son revisadas y controladas en forma tal que
altere ninguna en las planillas finales del inventario?
8 * ¿Los inventarios estan debidamente autorizadas? - Estan de acuerdo al plan an
adquisicion de compras?

9 * ¿Existen instalaciones adecuadas, medidas de seguridad que permitan la c


inventarios?
10 * ¿Existen inventarios legales establecidos, e inventarios sugeridos por el area?.

Compañía Encuestada:

Nombre de Funcionario Encuestado:

Cargo del Funcionario Encuestado:

Fecha de Realización de la Encuesta:


CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTER

Cuestionario de: INVENTAR

Nombre del Encuestador


CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTERNO

INVENTARIOS

manejo de los inventarios ? SI X NO

que describa lo relacionado con autorizacion y control de SI X NO


s?
cantidades, montos, lugar donde se encuentran ubicados, SI NO
d?
SI X NO
usan son firmadas con la fecha?
responsabilidades para el manejo de los inventarios en SI X NO

s por personas ajenas a la custodia de inventarios? SI NO

n revisadas y controladas en forma tal que no se omitan o SI X NO


del inventario?
autorizadas? - Estan de acuerdo al plan anual de SI X NO

medidas de seguridad que permitan la conservacion de SI NO

cidos, e inventarios sugeridos por el area?. SI X NO


CUESTIONARIO DE CONTROL DE INTERNO

INVENTARIOS

Nombre del Encuestador


X