Contraloria General de la Republica ‘SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDAD Versién: 00 Vigencia: 10/06 /20 5 OO LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA GUIA PARA LA REVISION DE SALDOS INICIALES EN LA AUDITORIA FINANCIERA GUBERNAMENTAL — NOMBRE CARGO FECHA ‘Supervisor del ; favier Becerra | Departamento de Gestion Sass de Sociedades Elaborado por: ‘Supervisor del D Miguel Diaz —_| Departamento de Inchicaqui Auditoria Financiera y de 23/0 ws ___| ta Cuenta General Gerente (@) det ; Revisado por: | Mario Femandez | Departamento de es Ardiles Auditoria Financiera y de 2gyey/s la Cuenta General d_7 f Gerente de ia Gerendia de ‘Aprobado por: | Mario Femandez ; fe pera Auditoria Financiera ships “Cualquierimpresién no es valida para el SGC" Fog (PR-S6C-02)00,INICIALES EN LA AUDITORIA FINANCIERA | Versién: 00, LA CONTRALORIA GUBERNAMENTAL, Pagina 2 de 19 Sosa aca snes ai) GUIA PARA LA REVISION DE SALDOS | Cédigo: GU-SCPAFI-06 TABLA DE CONTENIDO 4. INTRODUCCION, sae 08 2. OBJETIVO. 3. ALCANCE, 4, SIGLAS Y DEFINICIONES. 03 04 4.1 Sigias, 4.2 Definiciones. 5. MARCO CONTEXTUAL, 6. RESPONSABILIDADES... 7. DESARROLLO, 8 REFERENCIAS DOCUMENTALES. 9. REGISTROS. 10 10. CONTROL DE CAMBIOS, 11, ANEXO 10 “Cualquierimpresién no es vélda para el SGC* Fos (PR-SGC-02)00T QD GUIAPARALA REVISION DE SALDOS | Cédigo: GU-SCPAFI-06 WM INICIALES EN LA AUDITORIA FINANCIERA | Version: 00 LA CONTRALORIA CCUBERNAMENTAL Pagina So 19 INTRODUCCION En la realizacién de un encargo inicial de auditoria, el objetivo del auditor en relacién a los, saldos iniciales consiste en obtener evidencia de aucitoria suficiente y apropiada ‘considerando principalmente lo siguiente ‘+ Si los saldos iniciales de un encargo inicial de auditoria estan libres de aseveraciones equivocas materiales que puedan afectar los estados presupuestarios y financieros del periodo actual. ‘Si se han aplicado de manera uniforme en los estados financieros del periodo actual las politicas contables adecuadas reflejadas en los saldos iniciales, y silos cambios efectuados en estas se han registrado, presentado y revelado adecuadamente de conformidad con el marco legal vigente y el marco de informacién financiera aplicable. Un encargo inicial de auditoria es cuando los estados presupuestarios y financieros de una entidad no han sido auditados en el periodo anterior o fueron auditados por otro auditor diferente al designado en el periodo actual El auditor de un encargo inical tiene la responsabilidad de evaluar los saldos iniciales de los estados presupuestarios (saldos de balance y apertura) y estados financieros, evaluar el riesgo de que aseveraciones equivocas materiales estén siendo acumuladas y no hayan sido detectadas previamente, en respuesta a esto se aplicaran procedimientos de auditoria para mitigar este riesgo. OBJETIVO Orientar a los auditores respecto a la responsabilidad y procedimientos minimos a ejecutar para la validacién de los saldos iniciales en la auditoria financiera gubernamental ALCANCE La presente Guia sefiala las buenas practicas metodolbgicas que el auditor aplica para validar los saldos de balance del Estado de Ejecucién de Ingresos y Gastos EP 1 y los saldos iniciales det estado de situacion financiera desde la etapa de planificacion hasta la de ejecucién, tomando como base el “Manual de Auditoria Financiera Gubernamental”. SIGLAS Y DEFINICIONES 44 SIGLAS EP 4: Estado de Ejecucion de Ingresos y Gastos EP 2: Estado de fuentes y Uso de Fondos ET: Error Tolerable, OCI: Organo de Control institucional (MP: Materialidad de Planeacion. ‘SOA: Sociedades de Auditoria En el presente documento, la Contraloria General de la Repiiblica es denominada como La Contraloria 7 “Cualquier impresién no es valida para el SGC Fos (PR-SGC-02)00,