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Cédula 1.

Unidades a producir

La política de inventario final de productos terminados establece que el Inventario Final de Producto Terminado (IFPT) corr
de las ventas presupuestadas para el trimestre siguiente. En el cuarto trimestre el IFPT será el 25% de las ventas del respe

Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3


Ventas Proyectadas 38,000 39,000 41,000
(+) Inventario Final Producto Terminado 7,800 8,200 8,000
(-) Inventario Inicial Producto Terminado 7,600 7,800 8,200
(=) Unidades por Producir 38,200 39,400 40,800

Cédula 2. Materiales a Usar


Consumo= (unidades a producir) X (cantidad de material requerido por unidad)
Materiales/Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Material 1 38,200 39,400 40,800
Material 2 76,400 78,800 81,600

Cédula 3. Unidades Inventario Final Proyectado de Materia Prima (IFMP)


Por política el Inventario Final de Materia Prima (IFMP) es el 10% de la Materia Prima requerida en el siguiente trimestre. E
trimestre el IFMP será el 15% de la Materia Prima requerida en el respectivo trimestre.
Materiales/Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Material 1 3,940 4,080 4,200
Material 2 7,880 8,160 8,400

Cédula 4. Presupuesto de Compras Material 1


Material 1/Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Unidades IFMP (Cédula 3) 3,940 4,080 4,200
Unidades a usar (Cédula 2) 38,200 39,400 40,800
(=) Unidades necesarias 42,140 43,480 45,000
(-) Inventario Inicial Materiales 9,000 3,940 4,080
(=) Unidades a Comprar 33,140 39,540 40,920
(X) Precio de Compra $100 $100 $100
(=) Valor Total de Compra $3,314,000 $3,954,000 $4,092,000

Cédula 5. Presupuesto de Compras Material 2


Material 2/Trimestre Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Unidades IFMP (Cédula 3) 7,880 8,160 8,400
Unidades a usar (Cédula 2) 76,400 78,800 81,600
(=) Unidades necesarias 84,280 86,960 90,000
(-) Inventario Inicial Materiales 15,000 7,880 8,160
(=) Unidades a Comprar 69,280 79,080 81,840
(X) Precio de Compra $50 $50 $50
(=) Valor Total de Compra $3,464,000 $3,954,000 $4,092,000
Cédula 6. Total Presupuesto de Compras
Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Material 1 $3,314,000 $3,954,000 $4,092,000
Material 2 $3,464,000 $3,954,000 $4,092,000
(=) Valor Total de Compra $6,778,000 $7,908,000 $8,184,000

OPERARIO 1 OPERARIO 2
Salario mensual $ 950,000 Salario mensual
Auxilio de Transporte $ 97,032 Auxilio de Transporte
Factor Prestacional 52% Factor Prestacional
Costo mensual con factor
Costo mensual con factor prestacional $ 1,591,489 prestacional
Valor día $ 53,050 Valor día
Valor hora $ 6,631 Valor hora
Valor minuto $ 111 Valor minuto
Minutos Requeridos por par de
Minutos Requeridos por par de guantes 2 guantes
Costo por unidad a producir $ 221 Costo por unidad a producir

Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3


Unidades a producir (Ver cédula 1) 38,200 39,400 40,800

Cédula 7. Presupuesto Mano de obra


Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Operario 1 $ 8,443,731 $ 8,708,980 $ 9,018,436
Operario 2 $ 3,730,402 $ 3,847,588 $ 3,984,304
Total $ 12,174,134 $ 12,556,567 $ 13,002,740

Cédula 8. Presupuesto CIF


Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Mano de obra (cédula 7) $ 12,174,134 $ 12,556,567 $ 13,002,740
CIF (5% de materiales + mano de obra) $ 12,174,134 $ 12,556,567 $ 13,002,740

Cédula 9. Costos de producción


Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Materiales (Cédula 6) $ 6,778,000 $ 7,908,000 $ 8,184,000
Mano de obra (Cédula 7) $ 12,174,134 $ 12,556,567 $ 13,002,740
CIF (Cédula 8) $ 12,174,134 $ 12,556,567 $ 13,002,740
Costos fijos $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Total Costos
Unidades a producir
Costo unitario

Cédula 10. Utilidad Bruta


Trimestres Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3
Ventas proyectadas
(X) Precio venta unitario
(=) Total ingresos
(-) Costos
(=) Utilidad Bruta
Producto Terminado (IFPT) corresponde al 20%
el 25% de las ventas del respectivo trimestre.

Trimestre 4 Total
40,000 158,000
10,000 34,000
8,000 31,600
42,000 160,400

uerido por unidad)


Trimestre 4 Total
42,000 160,400
84,000 320,800

ia Prima (IFMP)
rida en el siguiente trimestre. En el cuarto

Trimestre 4 Total
6,300 18,520
12,600 37,040

1
Trimestre 4 Total
6,300 18,520
42,000 160,400
48,300 178,920
4,200 21,220
44,100 157,700
$100 $400
$4,410,000 $15,770,000

2
Trimestre 4 Total
12,600 37,040
84,000 320,800
96,600 357,840
8,400 39,440
88,200 318,400
$50 $200
$4,410,000 $15,920,000
Trimestre 4 Total
$4,410,000 $15,770,000
$4,410,000 $15,920,000
$8,820,000 $31,690,000

OPERARIO 2
mensual $ 828,116
de Transporte $ 97,032
Prestacional 52%
mensual con factor $ 1,406,225
cional
ía $ 46,874
ora $ 5,859
minuto $ 98
os Requeridos por par de 1
s
por unidad a producir $ 98

Trimestre 4 Total
42,000 160,400

Trimestre 4 Total
$ 9,283,684 $ 35,454,830
$ 4,101,489 $ 15,663,784
$ 13,385,173 $ 51,118,614

Trimestre 4 Total
$ 13,385,173 $ 51,118,614
$ 13,385,173 $ 51,118,614

Trimestre 4 Total
$ 8,820,000
$ 13,385,173
$ 13,385,173
$ 150,000

Trimestre 4 Total
Empresa: EMPRESA SEGURIDAD INDUSTRIAL
Productos: Guantes de Nitrilo

INFORMACIÓN MATERIALES
Presupuesto de ventas en Unidades
Periodo Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4
Guantes de Nitrilo (Par) 38,000 39,000 41,000 40,000

Información sobre inventario de productos terminados (IFPT)


Inventario Inicial Producto terminado (PT) 7,600

Inventario Final de Producto Terminado (IFPT) corresponde


al 20% de las ventas presupuestadas para el trimestre 20%
siguiente.

En el cuarto trimestre el IFPT será el 25% de las ventas del 25%


respectivo trimestre.

MATERIALES REQUERIDOS
Materia Prima Directa Unidades Valor Unitario
Material 1 1 $ 100
Material 2 2 $0

Información para proyección de inventario final de materia prima (IFMP)

Por política el Inventario Final de Materia Prima (IFMP) es el 10%


10% de la Materia Prima requerida en el siguiente trimestre.

En el cuarto trimestre el IFMP será el 15% de la Materia


Prima requerida en el respectivo trimestre. 15%

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA (IIMP)


Materia Prima Directa Unidades Valor Unitario
Material 1 9,000 $ 100
Material 2 15,000 $ 50

INFORMACIÓN MANO DE OBRA


Auxilio de
Salario Factor
Empleado Área Transporte
Mensual Prestacional
Mensual
Operario 1 Fábrica $ 950,000 $ 97,032 52%
Operario 2 Fábrica $ 828,116 $ 97,032 52%
Tiempo requerido para la fabricación de
un par de guantes

Tiempo
Empleado requerido
(minutos)
Operario 1 2
Operario 2 1

INFORMACIÓN COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (CIF)

La empresa ha determinado que los CIF


que se cargan a producción son el 5% del 5%
costo de la mano de obra

Costos Fijos Trimestrales $ 150,000


Total
158,000
Entregable
1. Presupuesto de compra de materiales por trimestre y total
2. Presupuesto de mano de obra por trimestre y total
3. Presupuesto de CIF por trimestre y total
4. Costo total y unitario de producción
5. Teniendo en cuenta un precio unitario de $700, calcule la utilidad bruta y analice el porcentaje que ésta
representa de las ventas y el porcentaje que corresponde a los costos de producción.