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PROPUESTA DE AUDITORIA

OBJETIVO Y ALCANCE

El objetivo de nuestra trabajo como auditores externos de la compañía


_______________________________________________________________
__; a ___ de diciembre de______ es efectuar una revisión de los estados
financieros de la compañía de acuerdo con
_______________________________________________________________.

METODOLOGIA

Nuestra metodología se fundamenta en el modelo de control interno de costos


III, partiendo de los objetivos estratégicos de la organización, así como de los
procesos definidos, como estratégicos, misionales y de apoyo, los cuales son
evaluados de acuerdo a la perspectiva de los riesgos y control establecidos por
la organización.

Nuestro trabajo desde la perspectiva tecnológica se orienta a la administración


y evaluación de los riesgos tecnológicos, en las organizaciones:

 Requerimiento del negocio


 Información de la empresa
 Recursos de la tecnología.

Así las cosas, nuestro enfoque en riesgo nos permite identificar riesgos
estratégicos, financieros, operacionales y de tecnología que se evidencia con el
desarrollo de la auditoria que cuentan con este mismo enfoque y las cuales
buscan contribuir el cumplimiento de los objetivos de la organización, pues la
identificación oportuna permite a la organización responder a las amenazas
identificadas.

Nuestra metodología, está enfocada a identificar riesgo de negocio, fraude y


procesos, así como a evaluar el diseño y la efectividad de los controles claves
que mitigan esos riesgos, lo que nos permite supervisar el modelo de negocio,
el sistema de control interno, la presentación de reportes, y el cumplimiento de
leyes y normas aplicables:

Evaluación de los procesos: en la fase II, enfocaremos nuestro trabajo a conocer


los procesos claves y de apoyo determinados en la fase de planeación,
identificar riesgo de los procesos y controles que lo mitigan y verificar a través
de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de controles que mitiguen los
riesgos asociados a la información contable.
 Procedimientos sustantivos: en la fase III realizamos pruebas sustantivas
para obtener evidencias suficientes y apropiadas acerca de la
razonabilidad de los estados financieros de la compañía (INTEGRIDAD,
EXISTENCIA, EXACTITUD, EVALUACION, PROPIEDAD,
PRESENTACION Y REVELACION).
 Terminación de la auditoria y emisión de informes: conclusión acerca de
la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como
auditores externos.

RESULTADOS

Consideramos que mantener una adecuada comunicación entre la gerencia y


nuestro equipo de trabajo durante la prestación de servicios, es fundamental
tanto para el éxito del trabajo como para el cumplimiento de los objetivos de la
organización, por lo cual desarrollaremos las siguientes comunicaciones de los
resultados obtenidos:

 Informe sobre los estados financieros: certificamos los estados


financieros a los cierres del ejercicio, de acuerdo con el resultado de las
pruebas realizadas como auditores externos y según los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia. Dicho informe
incluye:

 La opinión sobre la razonabilidad de las cifras.


 El aval a los estados financieros presentados por la
administración.
 Las notas aclaratorias presentadas por la administración
 Carta de recomendaciones: presentados a la gerencia y junta
directiva, todas aquellas recomendaciones que se consideran,
contribuyen a mejorar el sistema de control interno de la
organización.
EQUIPO DE TRABAJO

Nombre- Apellido

_______________________________

_______________________________

_____ Años De Experiencia

Contador público de la universidad


_____________________________________ y
_______________________________________ de la universidad de
____________________ con más de _____ años de experiencia con consultoría
de negocios y auditoría financiera, adquirida en ________, _________,
________.

Nombre- Apellido

_______________________________

_______________________________

_____ Años De Experiencia

Contador público de la universidad_______________________ _______ y


_______________________________________ de la universidad de
____________________ con más de _____ años de experiencia con consultoría
de negocios y auditoría financiera, adquirida en ________, _________,
________.

Nombre- Apellido

_______________________________

_______________________________

_____ Años De Experiencia

Contador público de la universidad___________________________ y


_______________________________________ de la universidad de
____________________ con más de _____ años de experiencia con consultoría
de negocios y auditoría financiera, adquirida en ________, _________,
________.
HERRAMIENTAS

El conocimiento de buenas prácticas de control interno convertido en acciones


efectivas en las organizaciones, permite la creación y protección del valor.
Teniendo en cuenta lo anterior, pensamos que la mejor estrategia para el
fortalecimiento del control interno en nuestros clientes es fomentar una cultura
de autocontrol que permita brindar un grado de seguridad “razonable” para la
consecución de sus objetivos, dentro de la siguiente categoría:

 Operacionales: utilización eficaz y eficiente de los recursos de una


organización, (POR EJEMPLO, RENDIMIENTO, RENTABILIDAD,
SALVAGUARDAR DE ACTIVOS ETC).
 Información financiera: preparación y publicación de estados financieros
fiables.
 Cumplimiento: todo lo referente al cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.
 Experiencia: se relaciona la experiencia con el sector como firma de
contadores.
 Principios y valores de nuestra organización: se describen los principios
y valores que rigen la organización (FIRMA DE CONTADORES).

HONORARIOS

Nuestros honorarios se basan en el tiempo estimado a incurrir por parte del


equipo de auditoria externa asignados a las tarifas estándares de facturación,
las cuales toman en consideración el grado de experiencia del personal asignado
al trabajo y al nivel de operaciones de la organización. La estimación de tiempo
se basa en la ejecución de nuestra metodología.

El valor de nuestros honorarios por los servicios antes descritos será de $


_________________________, más el correspondiente IVA, y los gastos
menores en que incurramos por su cuenta tales como correos, teléfonos,
transporte, fotocopias, emisión de informe y asistencia secretarial serán
facturados por separado en el momento que ocurra. El estimado se plantea
dentro de un marco de cooperación por parte de los funcionarios de la sociedad.
Dichos honorarios serán facturados en _______ cuotas de

$____________________________ cada una entre el mes


__________________ del mes de ____________________ de
___________________ igualmente, deben ser cancelados por parte de la
compañía dentro de los 30 días siguientes a la emisión de la factura.
RESPONSABILIDAD

La prestación de nuestros servicios se encuentra limitada por las siguientes


situaciones:

 El auditor externo no se obliga a desarrollar labores diferentes de las


establecidas en _____________________________________ y en esta
propuesta. El análisis de autoría se hace de forma selectiva, por lo cual
no se puede garantizar la detección de errores o irregularidades que se
estén presentando durante las revisiones realizadas.
 Nuestra responsabilidad como auditores externos no es la identificación
de fraudes. Sin embargo, el auditor externo comunicara cualquier acto
ilegal, error significativo o evidencia, de que puede existir un fraude,
durante el curso de trabajo de auditoria.
 La responsabilidad sobre el funcionamiento del sistema del control interno
es de la administración, razón por la cual nuestra responsabilidad se limita
a su evaluación.

Es responsabilidad de la administración: la administración de la compañía es


responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en
_____________________________

Esta responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno


relevante a la preparación y presentación de los estados financieros que estén
libres de errores de importancia relativa, ya sea debidas a fraudes o error;
seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo
estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

La administración de la compañía es responsable de la preparación y


presentación oportuna y de acuerdo con la ley de sus declaraciones tributarias,
cambiarias y de toda la información presentada a las autoridades reguladoras.

La responsabilidad de la administración de la compañía no se reemplaza ni


disminuye por el ejercicio de auditoria externa.

Para el logro de nuestros objetivos, la administración de la compañía nos


suministrara toda la información que sea requerida por nosotros y dispondrá del
personal y tiempo necesario para atender a nuestros funcionarios durante el
desarrollo del trabajo.

Propender por apoyar la realización de los procedimientos de auditoria con la


documentación soporte valida y suficiente, permitiendo la evaluación de sus
áreas transacciones y documentos en el momento en el que se ha requerido.
Informar al auditor cualquier cambio o decisión aprobada por
_______________________________________________________________
que tenga efecto sobre los estados financieros.

OTRAS CONSIDERACIONES

CONFIDENCIALIDAD

La prestación de nuestros servicios está limitada por las siguientes situaciones:

 El auditor externo no se obliga a realizar labores distintas de las previstas


en _____________________________, y en esta propuesta el análisis
de auditoria se hace de forma selectiva por lo cual no se puede garantizar
la detección de errores o irregularidades que se estén presentando
durante las revisiones realizadas.
 Nuestra responsabilidad como auditores externos no es la identificación
de fraudes. Sin embargo, el auditor externo comunicara cualquier acto
ilegal, error significativo o evidencia de que puede existir un fraude,
identificado en el curso de trabajo de auditoria.
 La responsabilidad sobre el funcionamiento del sistema de control interno
es la administración, razón por la cual nuestra responsabilidad se limita a
su evaluación.
 Toda la información suministrada por
__________________________________________________________
, para el desarrollo de nuestro trabajo como auditores externos se
considera información confidencial y por tanto será utilizada únicamente
para el cumplimiento de los servicios establecidos en el contrato así como
no será divulgada a terceros sin la previa autorización de lo consta
administración, excepto, cuando sea solicitada por la ley y/o entes
reguladoras o judiciales.

OTROS

Una opinión sin salvedad no constituye afirmación alguna en el sentido que no


existan desviaciones significativas; únicamente, implica que los estados
financieros están exentos de errores o irregularidades significativas

Nuestro trabajo será desarrollado de acuerdo con las normas de auditoria


generalmente aceptadas y demás normas propias de la profesión contable
aplicable, con total autonomía administrativas y técnica.

Los papeles de trabajo que preparemos en relación con nuestra auditoria externa
son de nuestra propiedad y constituye información confidencial y reservada que
será retenida por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos.
Al final de nuestra auditoria, la administración de la compañía nos suministrara
una carta en la que certifica que los estados financieros incluyen todas las
operaciones realizadas por la compañía y la contingencia que de estos se derive.

Nuestro servicio comenzara a partir del mes ___________________.

_______________________________________________________________
___ asignara un espacio de trabajo en las oficinas ubicadas en
__________________________, conformado por _________________,
____________________, ________________________,
___________________

Atentamente

_________________________

Representante Legal

TP:

Auditores Asociados

Tel.

_____________________________________________

NIT_________________
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE AUDITORÍA EXTERNA

Entre los suscritos a saber______________________________________ mayor


de edad y vecino de _______________________________, identificado con la
cedula de ciudadanía N° ___________________________ expedida en
___________________________ en su calidad de representante legal de la
sociedad
__________________________________________________________________
_______, con domicilio en la ciudad de
_____________________________________ y Nit
_____________________________, calidad que acredita mediante certificación de
existencia y representación legal expedido por la cámara de comercio de
__________________________________ que se anexa y forma parte de este
documento, debidamente autorizado por la junta directiva de conformidad con el
acta N° ____________________ de fecha____________________________ por
una parte quien adelante se denominara el contratante; y por otra parte
__________________________________, igualmente mayor de edad y vecino de
la ciudad de Valledupar-Cesar, identificado con la cedula de ciudadanía N°
_______________________________ como representante legal de la firma de
auditores ______________________________ con sociedad civil
_______________________________ con domicilio en la ciudad de
_____________________________ y Nit ____________________________,
legalmente constituida mediante escritura pública N° ______________ del
_________________________ de la notaria _____________________,
debidamente autorizado por los estatutos quien en adelante se denominara el
contratista independiente, hemos celebrado el contrato de prestación de servicio
profesionales de auditoria externa que se regirá por las siguientes clausulas:

PRIMERA.OBJETO: el contratista independiente se obliga a cumplir la labor de


auditoria externa de la
sociedad__________________________________________________________
por el periodo calendario de
______________________________________________ de acuerdo con lo
establecido por la comunicación de fecha
_________________________________________, la que para el efecto de
descripción de funciones se considera incorporada el presente contrato.

SEGUNDA. DURACION: el presente contrato tendrá una vigencia de


_________________________, comprendido, entre
_____________________________________ entendiéndose que el periodo en el
cual se ejerce el trabajo comprende el periodo
contable________________________________________________________.

TERCERA VALOR Y FORMA DE PAGO: el contratante reconocerá al contratista


independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de servicios
descritos en la propuesta de que trata la cláusula primera de este documento,
honorarios por la suma de $_______________________________los que pagaran
en ________ (______), cuotas mensuales iguales cada una por la suma de
$________________________ entre los meses de ______________ y
________________. PARAGRAFO: los anteriores pagos los efectuara el
contratante directamente al contratista independiente en las oficinas de aquel dentro
de los cinco (5) días siguientes a la prestación correspondiente factura. El retardo
en las cuotas mensuales dará derecho al contratista independiente para exigir
intereses moratorios al ____% sobre los saldos sin necesidad de que esto implique
prórroga del plazo y sin perjuicio del derecho del contratista independiente para
exigir, por la vía judicial el incumplimiento de la obligación total, caso en el cual el
contraatacante pagará las costas judiciales del cobro y los honorarios del abogado
a quien se encarga la cobranza.

CUARTA DESIGNACION: para el correcto cumplimiento de sus funciones. El


contratista independiente designara las personas que abran de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que
para ese tipo de funcionarios exige la ley.

Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral


y, por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es
responsabilidad exclusiva del contratista independiente. PARAGRAFO: además del
citado personal, el contratante designara de su nómina los funcionarios que se
requiera para que preste su colaboración a la auditoria externa.

Estos empleados trabajaran de tiempo completo con el contratista independiente,


pero sin que exista ninguna relación laboral con este y por ende, el pago de sus
salarios y prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del
contratante.

QUINTA. OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones


generales del contrato, el contratante se compromete a: (a) prestarle toda la
colaboración que necesita el contratista independiente facilitándole todos los
documentos o informes que este requiere para el correcto cumplimiento de sus
funciones (b) a correr con todos los gastos que se ocasionen con motivo del
desarrollo de este contrato tales como partes del correo, fotocopias, gastos de viaje
fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales y
de larga distancia, servicio de telefax (c) en caso de documentos que deban ser
revisados y certificados por el contratista independientemente para su posterior
presentación a entidades oficiales y particulares, el contratante se obliga a entregar
dichos documentos al contratista independientemente con no menos de
_____________________(____) días hábiles de anticipación a la fecha de

vencimiento para su presentación. Parágrafo: en caso de incumplimiento de


cualquiera de estas obligaciones por partes del contratante, en especial la contenida
en el literal c) de esta cláusula, el contratista independientemente no será
responsable por demoras en la presentación de documentos a las autoridades que
lo requieran.

SEXTA. OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El contratista


independiente se obliga único y exclusivamente a la realización de las labores
descritas en la propuesta presentada al contratante el día ____ de ___________
del año _________.

SEPTIMA. LUGAR DE PRESENTACION DE SERVICIO: El servicio contratado por


el contratante se presentara en la ciudad de _________________ y se extenderá a
otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten circunstancias
que lo requieran.

OCTAVA. DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes


acuerdan que sea domicilio contractual de la ciudad de _________________.

NOVENA. TERMINACION DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la


cláusula segunda de este documento, el contratante podrá dar por terminado este
contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) antes del
cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento pagando al contratista
independiente el precio total acordado en la cláusula tercera de este documento: b)
en el caso de parágrafo de la cláusula segunda, el aviso de terminación del contrato
debe ser dado al contratista independiente con no menos de (30) días calendario
de anticipación a la fecha efectiva del dicha terminación.

DECIMA. DOTACION DE RECURSOS: El contratante facilitara a su costa al


contratista independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios y
requeridos para el desempeño de su labor tales como equipos, mesas, sillas otros.

UNDECIMA. AUTONOMIA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo


del presente contrato de prestación de servicios profesionales de auditoria externa.
El contratista independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con
libertad y autonomía técnica y directiva.

DUODECIMA. GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la


celebración del presente contrato, como impuestos de timbre, publicaciones. Sean
sufragados por partes iguales entre los contratantes.

DECIMOTERCERA. CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan


entre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán
dirigidas por tres árbitros nombrados por la cámara de comercio de
_____________________ quienes seguirán el procedimiento fijado por el D.E
2279/89 u otras normas vigentes cuyo fallo será en derecho. Las notificaciones se
recibirán en el domicilio principal de los contratantes.

OTROS: Las partes dejan constancias de que por razón de la definición de los
esquemas operativos, este contrato se firma en la fecha pero las obligaciones y
derecho de las partes han tenido vigencia a partir
de______________________________________ para constancia se firma en la
ciudad de _______________________ a los ______________________ del
__________________________.

___________________________ ___________________________
CONTRATANTE CONTRATISTA

TESTIGO TESTIGO
CARTA DE GERENCIA

________________________________

Auditores-Asesores

NIT. _____________

Valledupar-cesar

En su relación con su revisión del Balance General de la Empresa,


____________________________, al 31 de diciembre de _____ y los
correspondientes estados de resultados, utilidades retenidas y cambios en la
situación financiera y flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha declaramos
lo siguiente, de acuerdo con nuestro leal saber y entender:

Al hacer estas declaraciones, cualquier importe inferior a $1.000 ha sido tomado en


cuenta con la excepción de los asuntos relacionados con las partidas 1, 2,3, y 8.

1. Determinamos nuestra responsabilidad por la presentación razonable de los


estados financieros antes mencionados, de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.
2. Hemos puesto a su disposición todos los registros financieros y la
información correspondiente a la compañía.
3. Non existen errores de importancia en los estados financieros ni operaciones
sin registrar.
4. Se han cumplido todos los aspectos de convenios contractuales, cuyo
incumplimiento pudiera afectar os estados financieros.
5. Las comunicaciones de la superintendencia de sociedades relacionado a las
faltas de cumplimientos o deficiencias a las prácticas de presentación de los
estados financieros se ha aclarado suficientemente.
6. La compañía no tiene planes ni intenciones que puedan tener efecto alguno
sobre el valor neto en libros o en la clasificación de los activos o pasivos.
7. Todos los convenios que comprendan saldos de compensación, otras
restricciones sobre los saldos de efectivos, línea de crédito o asuntos
similares han sido registrados y adecuadamente revelados.
8. El inventario excesivo obsoleto o dañado, ha sido rebajado a su valor neto
realizable.
9. No existen pérdida que se deban cambiar en relación con compromisos de
ventas.
10. La compañía tiene la propiedad legal de todos sus activos y han sido
reveladas todas las obligaciones o gravámenes sobre los activos, así como
todos los comprometidos como garantía.
11. No existen convenios para volver a comprar activos vendidos previamente.
12. No existen pérdidas que se deban cumplir respecto a compromisos de las
compras.
13. No hay violaciones o posibles violaciones a leyes o reglamentos cuyos
efectos se deban tomar en cuenta para ser presentados en los estados
financieros o como una base para reglamentar una perdida contingente.
14. No existe otros pasivos o ganancias o pérdidas contingentes que deban ser
acumulados o revelados de acuerdo en lo previsto en el artículo 81 del
decreto 2649-93.
15. No existen otras reclamaciones fiscales presentadas distintas a la que
nuestro abogado haya informado, las cuales son el resultado de análisis
suficiente aclaratorio según lo informado en la nota a los estados financieros.

Atentamente

_________________________

Gerente Administrativo Y Financiero

________________________