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PANADERÍA DON MARIO SAC.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


AL: 31/12/2016
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVO S/.
Activo Corriente:
Caja y Bancos 30,000
Cuentas por Cobrar a Clientes 33,542
Materias Primas 855
Productos Terminados -
Crédito Fiscal IGV (SFC) -
Total Activo Corriente: 64,397

Activo no Corriente:
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 47,500
Depreciación Acumulada IME. 7,550
Total Activo no Corriente: 39,950

TOTAL ACTIVO: 104,347

TOTAL ACTIVO: 104,347


RÍA DON MARIO SAC.
ITUACIÓN FINANCIERA
L: 31/12/2016
ado en Nuevos Soles)

PASIVO S/.
Pasivo Corriente:
Tributos por Pagar 7,797
Cuentas por Pagar a Proveedores 4,440
Préstamos Bancarios 27,000
Honorarios por Pagar 552
Servicios por Pagar 4,520
Total Pasivo Corriente: 44,309

TOTAL PASIVO: 44,309

PATRIMONIO NETO S/.


Capital Social 50,000
Resultados Acumulados 10,038
TOTAL PATRIMONIO NETO: 60,038

TOTAL PASIVO Y PAT. NETO: 104,347


TABLA Nº 01 - PLAN DE PRODUCCIÓN Y VENTAS - ENERO / MARZO 2017

PRODUCTOS VALOR VTA. DICIEMBRE ENERO FEBRERO


UNIT.
S/. UF UF UF

Panes varios 0.40 74,000 75,000 77,000

Panes especiales 0.50 14,000 15,000 16,000

Pasteles 2.50 2,350 2,400 2,450

Queques 7.00 700 800 900

TOTALES: 91,050 93,200 96,350

OBSERVACIÓN: se estima que el VALOR DE VENTA UNITARIO de cada producto se mantendrá vigente de diciembre a marzo.
ERO / MARZO 2017

MARZO

UF

80,000

17,000

2,500

950

100,450

gente de diciembre a marzo.


TABLA Nº 02 - RECETAS DE PRODUCCIÓN
1 2 3 4

INSUMOS / RENDIMIENTO VALOR REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


COMPRA
Nº DESCRIPCIÓN UM UNITARIO PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES

RENDIMIENTO (UF) S/. 1,900 1,900 625


1 Harina de trigo Kg. 1.90 50.000 50.000 50.000
2 Levadura Kg. 10.20 1.000 1.000 1.000
3 Azúcar Kg. 2.40 1.250 2.500 1.250
4 Sal Kg. 0.60 1.500 1.500 1.500
5 Mejorador de pan Kg. 13.00 0.500 0.500 0.500
6 Grasa Kg. 5.80 2.000 2.000 4.000
7 Agua Lt. 0.005 25.000 25.000 25.000
8 Huevos Kg. 3.50
9 Pasas Kg. 10.00 1.500
10 Frutas confitadas Kg. 8.00 1.500
11 Castañas Kg. 10.00
12 Manjar Blanco Kg. 8.00 5.000
OBSERVACIÓN: se estima que el VALOR DE COMPRA UNITARIO de cada insumo se mantendrá vigente de diciembre a marzo.

REQUERIMIENTO DE HARINA - por UF - (gramos) 26 26 80


ÓN
5

DE MPD (en UM)


QUEQUES
100
50.000
1.000
2.500
1.000
0.500
5.000
25.000
6.250
2.500
2.500
2.500

te de diciembre a marzo.

500
VALORIZACIÓN DE LA MOD FIJA EN LA ECU

PASO N° 01: estimación del costo total MOD


MATRIZ N° 02 - CÁLCULO DEL COSTO MENSUAL DE LA MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)
1 2 3 4 5 6 7 8
SUELDO ASIG. FAMIL. GRATIF. GRATIF.
TRABAJADORES BÁSICO F. PAT NAVID. SUB TOTAL CTS SALUD COSTO MES

1 = dato 2=10% RMV 3=(1+2)÷12 4=(1+2)÷12 5 = Σ(1 a 4) 6 = 5÷12 7 = (1+2)×9% 8 = Σ(5 a 7)


S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Maestro panadero 1,200.00 85.00 107.08 107.08 1,499.17 124.93 115.65 1,739.75
Ayudante de panadería 850.00 85.00 77.92 77.92 1,090.83 90.90 84.15 1,265.89
Ayudante de panadería 850.00 85.00 77.92 77.92 1,090.83 90.90 84.15 1,265.89

TOTALES: 2,900.00 255.00 262.92 262.92 3,680.83 306.74 283.95 4,271.52


Donde: RMV = remuneración mínima vital = S/. 850.00
VALORIZACIÓN DE LOS CIF FIJOS EN LA ECU

PASO N° 01: estimación del CIF fijo total

MATRIZ N° 03 - CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN PERIÓDICA RESUMEN CIF FIJO TOTAL MENSUAL


1 2 3 4 5
NÚMERO TASA COSTO DEPRECIAC. DEPRECIAC.
INVERSIONES UNIDADES DEPRECIAC. UNITARIO ANUAL MENSUAL CONCEPTOS COSTOS
1 = dato 2 = dato 3 = dato 4=1×2×3 5 = 4 ÷ 12m
S/. S/. S/. S/.
Horno rotativo 1 20% 15,000.00 3,000.00 250.00 Seguros diversos 55.00
Amasadora 1 10% 4,000.00 400.00 33.33 Empaques diversos 200.00
Divisora de masa de mesa 1 10% 3,500.00 350.00 29.17 Depreciación equipos 437.50
Batidora 1 10% 3,500.00 350.00 29.17
Mesa de trabajo 2 10% 1,000.00 200.00 16.67
Balanza electrónica 2 25% 1,500.00 750.00 62.50
Utencilios y complementos 1 20% 1,000.00 200.00 16.67
TOTALES: 5,250.00 437.50 TOTALES: 692.50
VALORIZACIÓN DE GASTOS FIJOS EN LA ECU
PASO N° 01: estimación de los gastos de operación fijos totales
MATRIZ N° 02 - CÁLCULO DEL GASTO MENSUAL POR REMUNERACIONES
1 2 3 4 5 6 7 8
SUELDO ASIG. GRATIF. GRATIF.
TRABAJADORES BÁSICO FAMIL. F. PAT NAVID. SUB TOTAL CTS SALUD COSTO MES
1 = dato 2=10% RMV 3=(1+2)÷12 4=(1+2)÷12 5 = Σ(1 a 4) 6 = 5÷12 7 = (1+2)×9% 8 = Σ(5 a 7)
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Cajera - administradora 900.00 85.00 82.08 82.08 1,149.17 95.76 88.65 1,333.58
Empleada de atención 850.00 85.00 77.92 77.92 1,090.83 90.90 84.15 1,265.89

TOTALES: 1,750.00 170.00 160.00 160.00 2,240.00 186.67 172.80 2,599.47


Donde: RMV = remuneración mínima vital = S/. 850.00

MATRIZ N° 03 - CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN PERIÓDICA RESUMEN GASTO FIJO MENSUAL


1 2 3 4 5
NÚMERO TASA COSTO DEPRECIAC. DEPRECIAC.
INVERSIONES UNIDADES DEPRECIAC. UNITARIO ANUAL MENSUAL CONCEPTOS COSTOS
1 = dato 2 = dato 3 = dato 4=1×2×3 5 = 4 ÷ 12m S/.

S/. S/. S/. Honorarios profesionales 600.00


Caja registradora (ADM) 1 25% 2,000.00 500.00 41.67 Impuestos municipales 200.00
Equipo de cómputo (ADM) 1 25% 3,000.00 750.00 62.50 Seguros generales 25.00
Estantes (VTAS) 5 10% 500.00 250.00 20.83 Útiles de escritorio 100.00
Exhibidora (VTAS) 2 10% 4,000.00 800.00 66.67 Útiles aseo y limpieza 100.00
- - Telefonía e internet 500.00
TOTALES: 2,300.00 191.67 Energía eléctrica 200.00
Personal (trabajadores) 2,599.47
Depreciación equip./mob. 191.67

CPC CARLOS CÁRDENAS MUÑOZ


TOTALES: 4,516.13

CPC CARLOS CÁRDENAS MUÑOZ


PANADERÍA DON MARIO
COSTO UNITARIO DE MPD - DETALLADO POR TIPO DE INSUMO PRODUCTO
PERIODO: ENERO - MARZO 2017
1 = dato 2 = dato 3=2×1 4 = dato

INSUMOS VALOR DE PANES VARIOS PANES ESPECIALES


COMPRA
N° DESCRIPCIÓN UM UNITARIO RECETA COSTO TOTAL RECETA

RENDIMIENTO S/. 1,900 S/. 1,900


1 Harina de trigo Kg. 1.90 50.000 95.0000 50.000
2 Levadura Kg. 10.20 1.000 10.2000 1.000
3 Azúcar Kg. 2.40 1.250 3.0000 2.500
4 Sal Kg. 0.60 1.500 0.9000 1.500
5 Mejorador de pan Kg. 13.00 0.500 6.5000 0.500
6 Grasa Kg. 5.80 2.000 11.6000 2.000
7 Agua Lt. 0.01 25.000 0.1250 25.000
8 Huevos Kg. 3.50 -
9 Pasas Kg. 10.00 - 1.500
10 Frutas confitadas Kg. 8.00 - 1.500
11 Castañas Kg. 10.00 -
12 Manjar Blanco Kg. 8.00 -
(A) TOTAL COSTO BRUTO: 127.3250

(B) MÁS: MERMAS (1%): 1.2733

(C = A + B) TOTAL COSTO NETO: 128.5983

(D) RENDIMIENTO (en UF): 1,900

(E = C ÷ D) COSTO UNITARIO DE MPD: . 0.0677


MO PRODUCTO

5=4×1 6 = dato 7=6×1 8 = dato 9=8×1

PANES ESPECIALES PASTELES QUEQUES


COSTO TOTAL RECETA COSTO TOTAL RECETA COSTO TOTAL

S/. 625 S/. 100 S/.


95.0000 50.000 95.0000 50.000 95.0000
10.2000 1.000 10.2000 1.000 10.2000
6.0000 1.250 3.0000 2.500 6.0000
0.9000 1.500 0.9000 1.000 0.6000
6.5000 0.500 6.5000 0.500 6.5000
11.6000 4.000 23.2000 5.000 29.0000
0.1250 25.000 0.1250 25.000 0.1250
- - 6.250 21.8750
15.0000 - 2.500 25.0000
12.0000 - 2.500 20.0000
- - 2.500 25.0000
- 5.000 40.0000 -
157.3250 178.9250 239.3000

1.5733 1.7893 2.3930

158.8983 180.7143 241.6930

1,900 625 100

0.0836 0.2891 2.4169


TABLA Nº 05 - REQUERIMIENTO TOTAL DE HARINA - POR
1 = dato 2 = dato 3 =dato 4 = dato
REQUERIM.
PRODUCCIÓN MENSUAL
PRODUCTOS DE HARINA
POR UF DICIEMBRE ENERO FEBRERO
grms. UF UF UF
1 Panes Varios 26 74,000 75,000 77,000
2 Panes Especiales 26 14,000 15,000 16,000
3 Pasteles 80 2,350 2,400 2,450
4 Queques 500 700 800 900

5 TOTALES: 91,050 93,200 96,350

TABLA Nº 06 - CÁLCULO DEL COSTO UNITAR


(NO INCLUYE GASTOS DE ADMINISTRA

FÓRMULAS CONCEPTOS

CÁLCULO TASA MOD:


6 6 = MOD FIJA, matriz 02, col. 8 COSTO TOTAL MOD
7 7=5 REQUERIMIENTO TOTAL DE HARINA
8 8=6÷7 TASA MOD

CÁLCULO TASA CIF:


9 9 = CIF FIJO, resumen, col. Costos COSTO TOTAL CIF
10 10 = 5 REQUERIMIENTO TOTAL DE HARINA
11 11 = 9 ÷ 10 TASA CIF

CÁLCULO COSTOS UNITARIOS:


PANES VARIOS:
12 12 = 8 x 26 grms CU. MOD
13 13 = 11 x 26 grms CU. CIF
14 14 = CU MPD, col.3 CU. MPD
15 15 = 14 x 27% CU. CIF variable
16 16 = suma(12,15) CU. TOTAL:

PANES ESPECIALES:
17 17 = 8 x 26 grms CU. MOD
18 18 = 11 x 26 grms CU. CIF
19 19 = CU MPD, col.5 CU. MPD
20 20 = 19 x 27% CU. CIF variable
21 21 = suma(17,20) CU. TOTAL:

PASTELES:
22 22 = 8 x 80 grms CU. MOD
23 23 = 11 x 80 grms CU. CIF
24 24 = CU MPD, col.7 CU. MPD
25 25 = 24 x 27% CU. CIF variable
26 26 = suma(22,25) CU. TOTAL:

QUEQUES:
27 27 = 8 x 500 grms CU. MOD
28 28 = 11 x 500 grms CU. CIF
29 29 = CU MPD, col.9 CU. MPD
30 30 = 29 x 27% CU. CIF variable
31 31 = suma(27,30) CU. TOTAL:
TO TOTAL DE HARINA - POR PRODUCTO
5 = dato 6=1x2 7=1x3 8=1x4 9=1x5

ENSUAL REQUERIMIENTO TOTAL DE HARINA

MARZO DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO


UF grms. grms. grms. grms.
80,000 1,924,000 1,950,000 2,002,000 2,080,000
17,000 364,000 390,000 416,000 442,000
2,500 188,000 192,000 196,000 200,000
950 350,000 400,000 450,000 475,000
100,450 2,826,000 2,932,000 3,064,000 3,197,000

LCULO DEL COSTO UNITARIO TOTAL - POR PRODUCTO


(NO INCLUYE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS)

NCEPTOS DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO


S/. S/. S/. S/.
D:
4,271.52 4,271.52 4,271.52 4,271.52
TAL DE HARINA 2,826,000 2,932,000 3,064,000 3,197,000
0.0015 0.0015 0.0014 0.0013

692.50 692.50 692.50 692.50


TAL DE HARINA 2,826,000 2,932,000 3,064,000 3,197,000
0.0002 0.0002 0.0002 0.0002

NITARIOS:
TABLA Nº 03 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO
(Para el mes de DICIEMBRE 2016)
1 2 3 4

1 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 03 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO


(Para el mes de ENERO 2017)
1 2 3 4

2 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 03 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO


(Para el mes de FEBRERO 2017)
1 2 3 4

3 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 03 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO


(Para el mes de MARZO 2017)
1 2 3 4

4 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.
L REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MPD
es de DICIEMBRE 2016)
5 = Ʃ(1,4)x1.01 6 = 5 x 10% 7 8=5+6-7 9 = dato 10 = 8 x 9 11 = 6 x 9

ESTIMACIÓN DE LAS COMPRAS DE MPD


REQUERIM. INVENT.
TOTAL INVENT. INVENT. COMPRA VALOR COMPRA FINAL
(más merma 1%) FINAL INICIAL NETA COMPRA UNIT. NETA (VALORIZADO)
(en UM) (en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.) (en S/.)

L REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MPD


mes de ENERO 2017)
5 = Ʃ(1,4)x1.01 6 = 5 x 10% 7 8=5+6-7 9 = dato 10 = 8 x 9 11 = 6 x 9

ESTIMACIÓN DE LAS COMPRAS DE MPD


REQUERIM. INVENT.
TOTAL INVENT. INVENT. COMPRA VALOR COMPRA FINAL
(más merma 1%) FINAL INICIAL NETA COMPRA UNIT. NETA (VALORIZADO)
(en UM) (en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.) (en S/.)
L REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MPD
mes de FEBRERO 2017)
5 = Ʃ(1,4)x1.01 6 = 5 x 10% 7 8=5+6-7 9 = dato 10 = 8 x 9 11 = 6 x 9

ESTIMACIÓN DE LAS COMPRAS DE MPD


REQUERIM. INVENT.
TOTAL INVENT. INVENT. COMPRA VALOR COMPRA FINAL
(más merma 1%) FINAL INICIAL NETA COMPRA UNIT. NETA (VALORIZADO)
(en UM) (en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.) (en S/.)

L REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MPD


mes de MARZO 2017)
5 = Ʃ(1,4)x1.01 6 = 5 x 10% 7 8=5+6-7 9 = dato 10 = 8 x 9 11 = 6 x 9

ESTIMACIÓN DE LAS COMPRAS DE MPD


REQUERIM. INVENT.
TOTAL INVENT. INVENT. COMPRA VALOR COMPRA FINAL
(más merma 1%) FINAL INICIAL NETA COMPRA UNIT. NETA (VALORIZADO)
(en UM) (en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.) (en S/.)
TABLA Nº 04 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO Y CO
(Para el mes de DICIEMBRE 2016)
1 2 3 4

1 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 04 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO Y CO


(Para el mes de ENERO 2017)
1 2 3 4

2 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 04 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO Y CO


(Para el mes de FEBRERO 2017)
1 2 3 4

3 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.

TABLA Nº 04 - ESTIMACIÓN DEL REQUERIMIENTO Y CO


(Para el mes de MARZO 2017)
1 2 3 4

4 INSUMOS REQUERIMIENTO DE MPD (en UM)


Nº DESCRIPCIÓN UM PAN. VAR. PAN. ESP. PASTELES QUEQUES

RENDIMIENTO (UF)
PRODUCCIÓN (UF)
1 Harina de trigo Kg.
2 Levadura Kg.
3 Azúcar Kg.
4 Sal Kg.
5 Mejorador de pan Kg.
6 Grasa Kg.
7 Agua Lt.
8 Huevos Kg.
9 Pasas Kg.
10 Frutas confitadas Kg.
11 Castañas Kg.
12 Manjar Blanco Kg.
QUERIMIENTO Y CONSUMO DE MPD
DICIEMBRE 2016)
5 = Ʃ(1,4) 6 = 5 x 1% 7=5+6 8 = dato 9=7x8

ESTIMACIÓN DEL CONSUMO DE MPD


TOTAL TOTAL
REQUERIM. MERMA REQUERIM. VALOR CONSUMO
BRUTO (1%) NETO COMPRA UNIT. NETO
(en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.)

QUERIMIENTO Y CONSUMO DE MPD


de ENERO 2017)
5 = Ʃ(1,4) 6 = 5 x 1% 7=5+6 8 = dato 9=7x8

ESTIMACIÓN DEL CONSUMO DE MPD


TOTAL TOTAL
REQUERIM. MERMA REQUERIM. VALOR CONSUMO
BRUTO (1%) NETO COMPRA UNIT. NETO
(en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.)
QUERIMIENTO Y CONSUMO DE MPD
e FEBRERO 2017)
5 = Ʃ(1,4) 6 = 5 x 1% 7=5+6 8 = dato 9=7x8

ESTIMACIÓN DEL CONSUMO DE MPD


TOTAL TOTAL
REQUERIM. MERMA REQUERIM. VALOR CONSUMO
BRUTO (1%) NETO COMPRA UNIT. NETO
(en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.)

QUERIMIENTO Y CONSUMO DE MPD


de MARZO 2017)
5 = Ʃ(1,4) 6 = 5 x 1% 7=5+6 8 = dato 9=7x8

ESTIMACIÓN DEL CONSUMO DE MPD


TOTAL TOTAL
REQUERIM. MERMA REQUERIM. VALOR CONSUMO
BRUTO (1%) NETO COMPRA UNIT. NETO
(en UM) (en UM) (en UM) (en S/.) (en S/.)
CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE VENTAS
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
PRODUCTO A
1 1 = dato VENTAS EN UNIDADES
2 2 = dato VALOR DE VENTA UNITARIO
3 3=1×2 VENTAS BRUTAS EN NUEVOS SOLES
4 4 = 3 × 18% I.G.V. (18%)
5 5=3+4 VENTAS GRAVADAS PRODUCTO A:

PRODUCTO B
6 6 = dato VENTAS EN UNIDADES
7 7 = dato VALOR DE VENTA UNITARIO
8 8=6×7 VENTAS BRUTAS EN NUEVOS SOLES
9 9 = 8 × 18% I.G.V. (18%)
10 10 = 8 + 9 VENTAS GRAVADAS PRODUCTO B:

PRODUCTO C
11 11 = dato VENTAS EN UNIDADES
12 12 = dato VALOR DE VENTA UNITARIO
13 13 = 11 × 12 VENTAS BRUTAS EN NUEVOS SOLES
14 14 = 13 × 18% I.G.V. (18%)
15 15 = 13 + 14 VENTAS GRAVADAS PRODUCTO C:

21 21 = 5 + 10 + 15 + 20 TOTAL VENTAS GRAVADAS:

PANADERÍA DON MARIO SAC


PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


UF
PANES VARIOS:
22 22 = 1 VENTAS EN UNIDADES
23 23 = dato STOCK MINIMO UNDS. (Invent. Final)
24 24 = 22 + 23 PRODUCCION BRUTA EN UNIDADES
25 25 = 23 (d→) INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES
26 26 = 24 - 25 PRODUCCION NETA PANES VARIOS:

PANES ESPECIALES:
27 27 = 6 VENTAS EN UNIDADES
28 28 = dato STOCK MINIMO UNDS. (Invent. Final)
29 29 = 27 + 28 PRODUCCION BRUTA EN UNIDADES
30 30 = 28 (d→) INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES
31 31 = 29 - 30 PRODUCCION NETA PANES ESPECIALES:

PASTELES:
32 32 = 11 VENTAS EN UNIDADES
33 33 = dato STOCK MINIMO UNDS. (Invent. Final)
34 34 = 32 + 33 PRODUCCION BRUTA EN UNIDADES
35 35 = 33 (d→) INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES
36 36 = 34 - 35 PRODUCCION NETA PASTELES:

QUEQUES:
37 37 = 16 VENTAS EN UNIDADES
38 38 = dato STOCK MINIMO UNDS. (Invent. Final)
39 39 = 37 + 38 PRODUCCION BRUTA EN UNIDADES
40 40 = 38 (d→) INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES
41 41 = 39 - 40 PRODUCCION NETA QUEQUES:

42 42 = 26 + 31 + 36 + 41 TOTAL PRODUCCIÓN NETA UF.:


OBSERVACIÓN: como se trata de productos perecibles de alta rotación, no se mantienen inventarios iniciales ni finales de productos terminados.

CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MPD
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
43 43 = COMPRA MPD, tabla 03, col. 10 PRODUCTO A 43,400
44 44 = COMPRA MPD, tabla 03, col. 10 PRODUCTO B 15,000
45 45 = COMPRA MPD, tabla 03, col. 10 PRODUCTO C 15,000
55 55 = SUMA(43,54) COMPRAS NETAS EN NUEVOS SOLES 73,400.00
56 56 = 55 × 18% I.G.V. (18%) 13,212.00
57 57 = 55 + 56 COMPRAS GRAVADAS EN NUEVOS SOLES: 86,612
OBSERVACIÓN: las COMPRAS DE MPD se han tomado de la COLUMNA 10, TABLA Nº 03, hoja de cálculo COMPRA MPD, para cada mes.
PANADERÍA DON MARIO SAC
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MPD
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
58 58 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Harina de trigo
59 59 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Levadura
60 60 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Azúcar
61 61 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Sal
62 62 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Mejorador de pan
63 63 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Grasa
64 64 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Agua
65 65 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Huevos
66 66 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Pasas
67 67 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Frutas confitadas
68 68 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Castañas
69 69 = CONSUMO MPD, tabla 04, col. 9 Manjar Blanco
70 70 = SUMA(58,69) COSTO DEL CONSUMO DE MPD:
OBSERVACIÓN: el CONSUMO DE MPD se ha tomado de la COLUMNA 9, TABLA Nº 04, hoja de cálculo CONSUMO MPD, para cada mes.

PANADERÍA DON MARIO SAC


PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MOD
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
PANES VARIOS:
71 71 = 26 PRODUCCIÓN NETA
72 72 = CU TOTAL, TABLA 06, fila 12 COSTO UNITARIO MOD
73 73 = 71 x 72 COSTO DEL CONSUMO DE MOD

PANES ESPECIALES:
74 74 = 31 PRODUCCIÓN NETA
75 75 = CU TOTAL, TABLA 06, fila 17 COSTO UNITARIO MOD
76 76 = 74 x 75 COSTO DEL CONSUMO DE MOD

PASTELES:
77 77 = 36 PRODUCCIÓN NETA
78 78 = CU TOTAL, TABLA 06, fila 22 COSTO UNITARIO MOD
79 79 = 77 x 78 COSTO DEL CONSUMO DE MOD

QUEQUES:
80 80 = 41 PRODUCCIÓN NETA
81 81 = CU TOTAL, TABLA 06, fila 27 COSTO UNITARIO MOD
82 82 = 80 x 81 COSTO DEL CONSUMO DE MOD

83 83 = 73 + 76 + 79 + 82 TOTAL COSTO DEL CONSUMO MOD:


OBSERVACIÓN: el COSTO UNITARIO MOD se ha tomado de las FILAS 12, 17, 22, 27, TABLA Nº 06, hoja de cálculo CU TOTAL, para cada mes.

PANADERÍA DON MARIO SAC


PRESUPUESTO DE CONSUMO DE CIF
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
VARIABLES:
84 84 = 70 × 2% MANTENIMIENTO EQUIPOS - PREVENTIVO
85 85 = 70 × 4% MANTENIMIENTO EQUIPOS - CORRECTIVO
86 86 = 70 × 10% GAS NATURAL
87 87 = 70 × 10% ENERGÍA ELÉCTRICA
88 88 = 70 × 1% AGUA
FIJOS:
89 89 = CIF FIJO, resumen, col. Costos SEGUROS DIVERSOS
90 90 = CIF FIJO, resumen, col. Costos EMPAQUES DIVERSOS
91 91 = CIF FIJO, resumen, col. Costos DEPRECIACION EQUIPOS
92 92 = SUMA(84,91) COSTO DEL CONSUMO DE CIF:
OBSERVACIÓN: los CIF FIJOS se han tomado de la hoja de cálculo CIF FIJO, cuadro RESUMEN CIF FIJO TOTAL MENSUAL, columna COSTOS.
PANADERÍA DON MARIO SAC
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
93 93 = 70 COSTO DEL CONSUMO DE MPD
94 94 = 83 COSTO DEL CONSUMO DE MOD
95 95 = 92 COSTO DEL CONSUMO DE CIF
96 96 = 93 + 94 + 95 TOTAL CONSUMOS DEL PERIODO
97 97 = 98 (d→) I.I. DE PRODUCTOS EN PROCESO
98 98 = dato I.F. DE PRODUCTOS EN PROCESO
99 99 = 96 + 97 - 98 COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS:
CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
VENTAS: -
103 103 = SUMA(100,102) TOTAL GASTOS DE VENTAS: -
104 104 = GTOS FIJOS, resumen, col. Costos ADMINISTRATIVOS: 8,661.20
112 20% ANUAL DEPRECIACIÓN EQUIPOS y MOBILIARIO
113 113 = SUMA(104,112) TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS: 8,661
114 114 = 103 + 113 TOTAL GASTOS DEL PERIODO: 8,661

CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
1. I.G.V.:
115 115 = 3 + 8 + 13 + 18 VENTAS DE PROD. TERMINADOS
116 116 = 55 COMPRAS DE MPD
117 117 = SUMA(84,90) COSTOS INDIRECTOS (CIF)
118 118 = 100 GASTOS DE VENTAS
119 119 = SUMA(106,110) GASTOS DE ADMNISTRACIÓN
120 120 = 115 - 116 - 117 - 118 - 119 VALOR AGREGADO
121 121 = 120 × 18% I.G.V. NETO - SFF (SFC)
122 122 = 123 (d→) SFC PERIODOS ANTERIORES × APLICAR
123 123 = cálculo (condicional) I.G.V. NETO FINAL - SFC
124 124 = cálculo (condicional) I.G.V. NETO FINAL - SFF

128 128 = (3 + 8 + 13 + 18) × 2% 5. PAGO A CTA. RTA. 3era CATEGORÍA -


129 129 = SUMA(124,128) TOTAL IMPUESTOS DEL PERIODO: -
COSTOS INDIRECTO (CIF) = mantenimiento preventivo + mantenimiento correctivo + gas natural + energía eléctrica + agua + seguros diversos + emp
GASTOS DE VENTAS = publicidad y avisaje
GASTOS DE ADMNIST. = seguros generales + útiles de escritorio + útiles de aseo y limpieza + telefonía e internet + energía eléctrica

CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE COBRANZAS A CLIENTES
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
130 130 = 21 x 0.30 COBRANZAS CONTADO (30%)
131 131 = 21 x 0.50 (d→) COBRANZAS A 30 DIAS (50%)
21X 0.20 COBRANZA A 60 DIAS (20%)
132 132 = 130 + 131 TOTAL COBRANZAS PERIODO:

CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
133 133 = 136 (d→) SALDO INICIAL CTAS x COBRAR
134 134 = 21 VENTAS GRAVADAS DEL PERIODO
135 135 = 132 COBRANZAS DEL PERIODO
136 136 = 133 + 134 - 135 SALDO FINAL CTAS x COBRAR:

CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE PAGOS A PROVEEDORES
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
137 137 = 57 × 45% PAGOS CONTADO (45%)
138 138 = 57 × 55% (d→) PAGOS A 30 DIAS (55%)

139 139 = 137 + 138 TOTAL PAGOS PERIODO:


CENTURA SAC
PRESUPUESTO DE CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
PERIODO: ENERO - MARZO 2016

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
140 140 = 143 (d→) SALDO INICIAL CTAS x PAGAR
141 141 = 57 COMPRAS GRAVADAS DEL PERIODO
142 142 = 139 PAGOS DEL PERIODO
143 143 = 140 + 141 - 142 SALDO FINAL CTAS x PAGAR:

PANADERÍA DON MARIO SAC


PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
PANES VARIOS:
144 144 = 26 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 16) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
145 145 = 25 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 16) I.I. DE PRODUCTOS TERMINADOS
146 146 = 23 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 16) I.F. DE PRODUCTOS TERMINADOS
147 147 = 144 + 145 - 146 COSTO DE VENTAS PANES VARIOS:

PANES ESPECIALES:
148 148 = 31 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 21) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
149 149 = 30 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 21) I.I. DE PRODUCTOS TERMINADOS
150 150 = 28 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 21) I.F. DE PRODUCTOS TERMINADOS
151 151 = 148 + 149 - 150 COSTO DE VENTAS PANES ESPEC.:

PASTELES:
152 152 = 36 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 26) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
153 153 = 35 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 26) I.I. DE PRODUCTOS TERMINADOS
154 154 = 33 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 26) I.F. DE PRODUCTOS TERMINADOS
155 155 = 152 + 153 - 154 COSTO DE VENTAS PASTELES:

QUEQUES:
156 156 = 41 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 31) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
157 157 = 40 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 31) I.I. DE PRODUCTOS TERMINADOS
158 158 = 38 x (CU TOTAL, tabla 6, fila 31) I.F. DE PRODUCTOS TERMINADOS
159 159 = 156 + 157 - 158 COSTO DE VENTAS QUEQUES:

160 160 = 147 + 151 + 155 + 159 TOTAL COSTO DE VENTAS:


OBSERVACIÓN: el COSTO UNITARIO (CU) se ha tomado de las FILAS 16, 21, 26 y 31, TABLA Nº 06, hoja de cálculo CU TOTAL (para cada producto

PANADERÍA DON MARIO SAC


ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
161 161 = 3 + 8 + 13 + 18 VENTAS NETAS
162 162 = 160 COSTO DE VENTAS
163 163 = 161 - 162 UTILIDAD (PÉRDIDA) BRUTA:

GASTOS DE OPERACIÓN
164 164 = 103 Gastos de Ventas
165 165 = 113 Gastos de Administración
166 166 = 163 - 164 - 165 UTILIDAD (PÉRDIDA) DE OPERACIÓN:

OTROS INGRESOS (GASTOS)


167 Ingresos Financieros
168 Otros Ingresos
169 169 = 207 Gastos Financieros
170 Otros Gastos
171 171 = 166 + 167 + 168 - 169 - 170 UTILIDAD (PÉRDIDA) ANTES DE PARTI-
CIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA:

172 Participación de los Trabajadores


173 173 = 128 Impuesto a la Renta
174 174 = 171 - 172 - 173 UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA:

PANADERÍA DON MARIO SAC


PRESUPUESTO DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
175 175 = 177 (d→) UTILIDAD NO DISTRIBUIDA INICIAL
176 176 = 174 UTILIDAD NETA DEL PERIODO
177 177 = 175 + 176 UTILIDAD NO DISTRIBUIDA FINAL:

PANADERÍA DON MARIO SAC


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PRESUPUESTADO
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
ACTIVO:
178 178 = 209 CAJA Y BANCOS
179 179 = 136 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES
180 180 = COMPRA MPD, TABLA 03, col. 11 MATERIAS PRIMAS
181 181 = 146 + 150 + 154 + 158 PRODUCTOS TERMINADOS
182 182 = 123 CREDITO FISCAL IGV (SFC)
183 183 = dato I.M.E.
184 184 = cálculo DEPRECIACION ACUMULADA
185 185 = SUMA (178,183) - 184 TOTAL ACTIVO:

PASIVO Y PATRIMONIO NETO:


186 186 = 129 TRIBUTOS POR PAGAR
187 187 = 143 CUENTAS POR PAGAR A PROVEEDORES
188 188 = cálculo PRESTAMOS BANCARIOS
189 189 = 104 × 92% HONORARIOS POR PAGAR
190 190 = (117 + 118 + 119)×1.18 SERVICIOS POR PAGAR
191 191 = dato CAPITAL SOCIAL
192 192 = 177 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
193 193 = SUMA (186,192) TOTAL PASIVO Y PAT. NTO.:
190 = [(84+85+86+87+88+89+90) + 100 + (106+107+108+109+110)] x 1.18 -
OBSERVACIÓN: el saldo de la cuenta MATERIAS PRIMAS se ha tomado de la COLUMNA 11, TABLA Nº 03, hoja de cálculo COMPRA MPD

PANADERÍA DON MARIO SAC


FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO
PERIODO: ENERO - MARZO 2017

FÓRMULAS CONCEPTOS DICIEMBRE


S/.
194 194 = 209 (d→) SALDO INICIAL DE CAJA:

ENTRADAS DE CAJA:
195 195 = 132 Cobranzas a Clientes
196 196 = dato Otras Entradas de Caja
197 197 = 195 + 196 Total Entradas de Caja:

DESEMBOLSOS DE CAJA:
198 198 = 139 Pagos a Proveedores
199 199 = 83 + 101 + 111 - 125 Sueldos y Jornales
200 200 = 189 (d→) Honorarios Profesionales
201 201 = 190 (d→) Servicios
202 202 = 186 (d→) Impuestos
203 203 = SUMA (198,202) Total Desembolsos de Caja:

204 204 = 194 + 197 - 203 DISPONIBLE NETO DE CAJA:

FINANCIAMIENTO DE CAJA:
205 205 = 216 Préstamos Recibidos
206 206 = 213 Amortización Capital (Préstamos)
207 207 = 214 Pago de Intereses
208 208 = 205 - 206 - 207 Financiamiento Neto:

209 209 = 204 +/- 208 SALDO FINAL DE CAJA:

CÁLCULO FINANCIAMIENTO DE CAJA:


210 210 = 204 DISPONIBLE NETO DE CAJA
211 211 = dato CAJA MINIMA
212 212 = 210 - 211 SUPERAVIT / (DEFICIT) BRUTO
213 213 = cálculo Amortización Capital (Préstamos)
214 214 = cálculo Pago de Intereses
215 215 = 212 - 213 - 214 SUPERAVIT / (DEFICIT) NETO

216 216 = cálculo FINANCIAMIENTO DE CAJA:


PRESUP 01

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.

6,200 6,000 5,400 5,200


100.00 100.00 100.00 100.00
620,000 600,000 540,000 520,000
111,600 108,000 97,200 93,600
731,600 708,000 637,200 613,600

1,500 1,200 1,000 1,300


125.00 125.00 125.00 125.00
187,500 150,000 125,000 162,500
33,750 27,000 22,500 29,250
221,250 177,000 147,500 191,750

500 400 350 450


400.00 400.00 400.00 400.00
200,000 160,000 140,000 180,000
36,000 28,800 25,200 32,400
236,000 188,800 165,200 212,400

1,188,850 1,073,800 949,900 1,017,750

PRESUP 02

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


UF UF UF UF
finales de productos terminados.

PRESUP 03

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
42,000 37,800 36,400
12,000 10,000 13,000
12,000 10,500 13,500
66,000.00 58,300.00 62,900.00 -
11,880.00 10,494.00 11,322.00 -
77880 68794 74222 -
OMPRA MPD, para cada mes.
PRESUP 04

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.

SUMO MPD, para cada mes.

PRESUP 05

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
cálculo CU TOTAL, para cada mes.

PRESUP 06

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
TAL MENSUAL, columna COSTOS.
PRESUP 07

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
PRESUP 08

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
59,443 53,690 47,495 50,888
59,443 53,690 47,495 50,888
7,788.00 6,879.40 7,422.20 -
25,488
7,788 32,367 7,422 -
67,231 86,057 54,917 50,888

PRESUP 09

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.

1,007,500 910,000 805,000 862,500


66,000 58,300 62,900 -
- - - -
59,443 53,690 47,495 50,888
7,788 32,367 7,422 -
874,270 765,643 687,183 811,613
157,368.51 137,815.67 123,692.90 146,090.25
- - -

811,500 753,200 667,800 686,100


811,500 753,200 667,800 686,100
éctrica + agua + seguros diversos + empaques diversos
ternet + energía eléctrica

PRESUP 10

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO


S/. S/. S/. S/.
356,655 322,140 284,970 305,325 -
594,425 536,900 474,950 508,875 -
237,770 214,760 189,980 203,550
356,655 916,565 1,059,640 995,035 698,855 203,550

PRESUP 11

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
356,655 356,655 513,890 404,150
1,073,800 949,900 1,017,750
916,565 1,059,640 995,035
356,655 513,890 404,150 426,865

PRESUP 12

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
35,046 30,957 33,400 -
42,834 37,837 40,822

35,046 73,791 71,237 40,822


PRESUP 13

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
35,046 35,046 30,049 33,034
68,794 74,222
73,791 71,237
35,046 30,049 33,034

PRESUP 14

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
cálculo CU TOTAL (para cada producto)

PRESUP 15

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.

PRESUP 16

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.
PRESUP 17

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.

- - -
oja de cálculo COMPRA MPD

PRESUP 18

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL


S/. S/. S/. S/.