Análisis del Sistema de administración del riesgo del

lavado de activos y financiación del terrorismo - SARLAFT

© Sena - Centro de Servicios Financieros - 2010

Semana 1
SARLAFT, herramienta para combatir el lavado de Activos

Amigo Aprendiz:

Iniciamos el curso Análisis del sistema de administración del riesgo del

lavado de activos y financiación del terrorismo, espero contar son su valiosa
participación en todas las actividades propuestas, ello nos conducirá a
alcanzar los resultados esperados y a ampliar competencias y conocimientos.

A continuación presentaré los temas que trataremos en la primera semana:

Temas de la semana 1
Tema 1 Definición del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo
Tema 2 Concepto de SARLAFT.
Tema 3 Etapas del SARLAFT.

Resultado de aprendizaje
Identificar y analizar los conceptos relacionados con el lavado de activos y
financiación del terrorismo, así como las implicaciones que tienen en el desarrollo de
la economía nacional e internacional.

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Tema 1
Definición del Riesgo de Lavado de Activos y de la
Financiación del Terrorismo

Lavado de activos
Es el mecanismo a través del cual se oculta el verdadero origen de dineros
provenientes de actividades ilegales, tanto en moneda nacional como extranjera y
cuyo fin, es vincularlos como legítimos dentro del sistema económico de un país.

Son dineros provenientes de actividades ilegales como el tráfico de drogas, el

secuestro, la extorsión, el boleteo, la evasión fiscal o de recursos provenientes de
funcionarios corruptos tanto del sector privado como del sector público, etc., los
cuales pueden ser depositados o pasados por las diferentes entidades para el
respectivo “lavado”, tipificando conductas delictuosas contempladas por las Leyes de
los diferentes países.
(Tomado de la página Web:
http://www.interamericanusa.com/articulos/Auditoria/Aud-for-Lav-Act.htm)

Se define también al Lavado de Activos, (LA) como las acciones que dan apariencia de
legalidad a recursos de origen ilícito. En la mayoría de los países del mundo, ésta
conducta es considerada delito y se conoce también como lavado de dinero, blanqueo
de capitales, o legitimación de capitales.

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De una manera sencilla, se incurre en lavado de activos cuando cualquier persona o

empresa adquiera, resguarde, invierta, transporte, transforme, custodie o administre
bienes que tengan origen ilícito.

El dinero y los bienes de procedencia ilícita nunca serán legales, así se hagan muchas
transacciones con ellos para ocultar o encubrir su origen.
En Colombia esta conducta se encuentra incorporada en el Código penal en su artículo
323 (Ley 599 de 2000). Los recursos del lavado de activos no sólo provienen del
narcotráfico.
(Tomado de la página Web.
http://www.negociosresponsablesyseguros.org/dynamicdata/definicion.php)

Se entiende por riesgo de LA/FT (Lavado de Activos/Financiación del Terrorismo) la

posibilidad de pérdida o daño, que puede sufrir una entidad vigilada por su propensión
a ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el
lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la realización de actividades
terroristas, o cuando se pretenda el ocultamiento de activos provenientes de dichas
actividades. El riesgo de LA/FT se materializa a través de los riesgos asociados, estos
son: el legal, reputacional, operativo y de contagio, a los que se expone la entidad,
con el consecuente efecto económico negativo que ello puede representar para su
estabilidad financiera cuando es utilizada para tales actividades.

El lavado de activos y la financiación del terrorismo representan una gran amenaza

para la estabilidad del sistema financiero y la integridad de los mercados por su
carácter global y las redes utilizadas para el manejo de tales recursos. Tal
circunstancia, destaca la importancia y urgencia de combatirlos, resultando esencial
el papel que para tal propósito deben desempeñar las entidades sometidas a la

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inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia y el supervisor

financiero.

Recuerde que es muy importante hacer las lecturas del material de apoyo,
así mismo, es primordial la lectura de la circular externa 022 de 2007, de la
Superintendencia Financiera que imparte instrucciones relativas a la
administración del riesgo de lavado de activos y de la financiación del
terrorismo - SARLAFT

Tema 2
Concepto de SARLAFT

SARLAFT es el sistema de administración que deben implementar las entidades

vigiladas, para protegerse frente al riesgo de LA/FT y se instrumenta a través de las
etapas y elementos que más adelante se describen, correspondiendo las primeras a las
fases o pasos sistemáticos e interrelacionados mediante los cuales las entidades
administran el riesgo de LA/FT y, los segundos al conjunto de componentes a través
de los cuales se instrumenta de forma organizada y metódica la administración del
riesgo de LA/FT en las entidades.

El Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación

del Terrorismo- SARLAFT se compone de dos fases:

 Primera fase: corresponde a la prevención del riesgo. Su objetivo es prevenir que

se introduzcan al sistema financiero recursos provenientes de actividades

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relacionadas con el lavado de activos y/o de la financiación del terrorismo

(LA/FT).

 Segunda fase: corresponde al control. Su propósito consiste en detectar las

operaciones que se pretendan realizar o que se hayan realizado, para intentar dar
apariencia de legalidad a operaciones vinculadas al LA/FT.

Es deber de las entidades vigiladas, revisar periódicamente las etapas y elementos del
SARLAFT a fin de realizar los ajustes que consideren necesarios para su efectivo,
eficiente y oportuno funcionamiento.

El SARLAFT debe abarcar todas las actividades que realizan las entidades vigiladas en
desarrollo de su objeto social principal.

Tema 3
Etapas del SARLAFT

El SARLAFT que implementen las entidades vigiladas debe comprender como mínimo
las siguientes etapas:
 Identificación del riesgo,
 Medición o evaluación,
 Control, y
 Monitoreo.

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Identificación del riesgo

El SARLAFT debe permitir a las entidades vigiladas, identificar los riesgos de LA/FT
inherentes al desarrollo de su actividad, teniendo en cuenta los factores de riesgo
definidos en la presente circular. Esta etapa debe realizarse previamente al
lanzamiento de cualquier producto, la modificación de sus características, la incursión
en un nuevo mercado, la apertura de operaciones en nuevas jurisdicciones y el
lanzamiento o modificación de los canales de distribución.

Para identificar el riesgo de LA/FT las entidades vigiladas deben como mínimo:

a. Establecer las metodologías para la segmentación de los factores de riesgo.

b. Con base en las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior,

segmentar los factores de riesgo.

c. Establecer las metodologías para la identificación del riesgo de LA/FT y sus riesgos
asociados respecto de cada uno de los factores de riesgo.

d. Con base en las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior,

identificar las formas a través de las cuales se puede presentar el riesgo de LA/FT.
Como resultado de esta etapa, las entidades vigiladas deben estar en capacidad de
identificar los factores de riesgo y los riesgos asociados a los cuales se ven
expuestos en relación al riesgo de LA/FT.

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Medición o Evaluación
Concluida la etapa de identificación, el SARLAFT debe permitirle a las entidades
vigiladas medir la posibilidad o probabilidad de ocurrencia del riesgo inherente de
LA/FT frente a cada uno de los factores de riesgo, así como el impacto en caso de
materializarse mediante los riesgos asociados.

Estas mediciones podrán ser de carácter cualitativo o cuantitativo. Para medir el

riesgo de LA/FT las entidades deben como mínimo:

a. Establecer las metodologías de medición o evaluación con el fin de determinar la

posibilidad o probabilidad de ocurrencia del riesgo de LA/FT y su impacto en caso
de materializarse frente a cada uno de los factores de riesgo y los riesgos
asociados.

b. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, para

realizar una medición o evaluación consolidada de los factores de riesgo y los
riesgos asociados. Como resultado de esta etapa, las entidades deben estar en
capacidad de establecer el perfil de riesgo inherente, tanto en forma desagregada
como consolidada, en cada factor de riesgo y en sus riesgos asociados.

Control
En esta etapa las entidades vigiladas deben tomar las medidas conducentes a controlar
el riesgo inherente al que se ven expuestas, en razón de los factores de riesgo y de los
riesgos asociados.

Para controlar el riesgo de LA/FT las entidades deben como mínimo:

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a. Establecer las metodologías para definir las medidas de control del riesgo de
LA/FT.

b. Aplicar las metodologías establecidas en desarrollo del literal anterior, sobre cada
uno de los factores de riesgo y los riesgos asociados.

c. Establecer los niveles de exposición, en razón de la calificación dada a los factores

de riesgo en la etapa de medición.

d. Realizar los reportes de operaciones sospechosas a la Unidad Administrativa

Especial de Información y Análisis Financiero – UIAF. Como resultado de esta
etapa, la entidad debe establecer su perfil de riesgo de LA/FT consolidado frente
a todos los factores de riesgo y los riesgos asociados. El control debe traducirse en
una disminución de la posibilidad de ocurrencia y del impacto del riesgo de LA/FT
en caso de materializarse.

Monitoreo
Esta etapa debe permitir a las entidades vigiladas hacer seguimiento a los perfiles de
riesgo y, en general, al SARLAFT, así como llevar a cabo la detección de operaciones
inusuales y/o sospechosas.

Para monitorear el riesgo de LA/FT las entidades deben como mínimo:

a. Desarrollar un proceso de seguimiento efectivo que facilite la rápida detección y

corrección de las deficiencias en las etapas del SARLAFT.

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b. Realizar el seguimiento del riesgo inherente y residual de cada factor de riesgo y

de los riesgos asociados.

c. Realizar el seguimiento del riesgo inherente y residual consolidado. La

consolidación debe darse entre los factores de riesgo y los riesgos asociados.

d. Asegurar que los controles sean comprensivos de todos los riesgos y que los mismos
estén funcionando en forma oportuna y efectiva.

e. Establecer indicadores descriptivos y/o prospectivos que evidencien potenciales

fuentes de riesgo de LA/FT.

f. Asegurar que los riesgos residuales se encuentren en los niveles de aceptación

establecidos por la entidad.

El monitoreo debe permitir a las entidades, comparar la evolución del riesgo inherente
con el riesgo residual de cada factor de riesgo y de los riesgos asociados, tanto en
forma desagregada como consolidada.

Como resultado de esta etapa, la entidad debe desarrollar reportes que permitan
establecer las evoluciones del riesgo de la misma, así como la eficiencia de los
controles implementados. Así mismo en esta etapa se deben determinar las
operaciones inusuales y sospechosas, sin perjuicio de lo establecido en el literal d) del
numeral anterior.

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Conclusiones

Es muy importante recordar que esta semana es determinante para el desarrollo

del curso, es necesario que haga las lecturas recomendadas en el Material de
Apoyo, a continuación encontrará una conclusión precisa para los temas de la
semana, esta conclusión fue tomada del documento “Lavado de Activos – el
caso colombiano” de María Teresa Balen de Pérez Toro.

“Podemos concluir que el lavado de activos es una actividad multifacética, que

involucra a toda la comunidad internacional, las economías de los diferentes
países, diversos subsectores económicos y que además conlleva implicaciones,
económicas, sociales, políticas y de seguridad nacional. Esto, sin mencionar las
repercusiones que los diferentes delitos, fuente de los recursos a ser lavados,
tienen en la población, en su salud, bienestar y desarrollo”

Tomado de la pagina Web :

http://lasa.international.pitt.edu/Lasa2001/BalendePerezToroMaria.pdf

No olvide realizar las actividades y participar en el foro, con el fin de

complementar su proceso de formación debidamente.

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