TALLER RENTA PERSONAS NATURALES

1. La ley 1819 del 27 de diciembre de 2016 (reforma tributaria) realizo un

tratamiento y una modificación al procedimiento para cálculo de
retención en la fuente, explíquelo brevemente.

Procedimiento No. 1: Tiene en cuenta los ingresos que se obtienen en el

mes que se debe aplicar dicha retención.
Procedimiento No. 2: Tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12
meses anteriores al mes en el que se hará el cálculo.

2. Cuáles son las nuevas fuentes de ingreso que estableció la reforma

tributaria de 2016.

3. Desde el punto de vista tributario defina que son Ingresos

Un ingreso tributario es aquel que es susceptible de incrementar el patrimonio de
contribuyente, de manera que esa es la referencia para determinar si un ingreso
está gravado o no.
4. Defina que son Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia
ocasional y descríbalos.
Los ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional –INCRNGO–
son un tipo de ingresos que aun reuniendo la totalidad de las características
para ser gravables y estando registrados contablemente, han sido
beneficiados por expresa norma fiscal para no catalogarse como gravados.

 Utilidades por enajenación de acciones.

 Componente inflacionario de rendimientos financieros.
 Recompensas que han sido pagadas por organismos estatales.
 Las indemnizaciones de seguro de año.
 Apoyos económicos otorgados por el gobierno.
 Los aportes obligatorios al sistema general de salud y pensión.

5. Según el estatuto tributario cuales son las deducciones que se

pueden tener en cuenta al momento de disminuir la base gravable para
retención en la fuente, descríbalos y explique los topes que tienen.
 Vivienda: Tope máximo 100 UVTS
 Medicina prepagada: 16 UVTS mensuales
 Dependientes: (10% de los ingresos brutos), máximo 32 UVTS

6. Defina que son rentas exentas y describa cada una de ellas

descríbalas y explique los topes que tienen.
 Cuentas AFC
 Ahorros pensión voluntaria.
 Ahorros voluntarios pensión obligatoria.
7. Que se entiende por rentas exentas de trabajo, descríbala y cuáles son
los topes para beneficios tributarios.
 Las indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad.
 Las indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad.
 Lo recibido por gastos de entierro del trabajador.
 El auxilio de cesantía y los intereses sobre cesantías, siempre y cuando
sean recibidos por trabajadores cuyo ingreso mensual promedio en los seis
(6) últimos meses de vinculación laboral no exceda de 350 UVT.
8. Explique en que consiste el límite global y que tope tiene para
beneficio tributario.
 Es la suma de deducciones, rentas exentas y rentas laborales exentas. No
puede ser superior al 40% de los ingresos netos. No puede ser mayor de 5040
UVTS por año.

9. Explique el tratamiento tributario que se debe aplicar a las cesantías

según la reforma tributaria de 2016

Cuando el salario mensual promedio a que se refiere este numeral exceda de 350 UVT** la
parte no gravada se determinará así:
Salario Mensual Promedio Parte No gravada
De 350 UVT a 410 UVT 90%
De 410 UVT a 470 UVT 80%
De 470 UVT a 530UVT 60%
De 530 UVT a 590UVT 40%
De 590 UVT a 650UVT 20%
De 650 UVT En Adelante 0%

10. Consulte a su Administradora de pensiones la comisión de

administración que se cobra por aportes voluntarios a pensión
obligatoria.

El 1 de mayo de 2018, la comisión estará determinada por el valor de

salarios mínimos mensuales legales vigentes (SMMLV) que tengas
ahorrado en tu cuenta voluntaria de Pensión Obligatoria, así:
(Colfondos)
RANGO SMMLV COMISIÓN
0-25 4.0%
> 25-100 3.20%
> 100-260 3.15%
> 260-450 2.70%
> 450-890 2.45%
> 890-6400 1.80%
> 6400- 128000 1.60%
> 128000* 1.40%
11. Según el estatuto tributario y la DIAN realice un cuadro donde
identifique las personas naturales obligadas a declarar renta y los
topes establecidos.
12. Cuál es la retención en la fuente aplicada a los rendimientos
financieros.
Cuando se trate de rendimientos de títulos financieros la retención en la
fuente será del 4%.

13. Anexe tabla de retenciones en la fuente para el año 2018