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La compañía ABC, S.A. de C.V., Adquiere una maquinaria cuyo valor de factura es de $1,800,000.

00 (mas el respectivo IVA), y se


Iva
Pago de Transporte $ 25,600.00 $ 3,328.00
Costos de Contruccion de una fundacion $ 97,500.00 $12,675.00
Honorarios Profesionales $ 25,000.00 $ 3,250.00

desembolsos por desmantelamiento y re $ 250,000.00

Datos adicionales
Fecha de compra 1/1/2018
Comienzo de uso 1/1/2018
Vida util del bien 20 años de acuerdo a S.17
Vida util del bien 20 años para efectos fiscales
Tasa libre de riesgo 5.25% anual
No posee valos residual
La compañía Tributa 30% tasa
0 (mas el respectivo IVA), y se ocasionaron las siguientes erogaciones:
Detalle del costo del Bien
Factura $ 1,800,000.00
Transporte $ 25,600.00
Costos de construcción $ 97,500.00
Honorarios profesionales $ 22,123.89
Gasto por impuesto a las operaciones financieras $ 5,463.57
Desmantelamiento $ 89,845.83
Total $ 2,040,533.29

Determinacion del costo presente por Desmantelamiento

Referencia 21.7 Inciso final Medición inicial de la provisión

P= 250,000.00
Cálculo
imppuesto a las
operaciones
Detalle IVA financieras EFECTIVO
$ 234,000.00 $ 5,085.00 $ 2,034,000.00
$ 3,328.00 $ 72.32 $ 28,928.00
$ 12,675.00 $ 243.75 $ 97,500.00
$ 2,876.11 $ 62.50 $ 25,000.00

$ 252,879.11 $ 5,463.57 $ 2,185,428.00

valor presente Referencia 21.7 Inciso final Medición inicial de

Determinacion del costo presente por


Desmantelamiento

P= 250,000.00
(1+0.0525)^20

89845.8286438826
Fecha Concepto Parcial. Debe.
1/1/2015
Propiedad Planta y Equipo $ 2,040,533.29
Maquinaria $ 2,040,533.29
IVA Crédito Fiscal $ 240,204.11
Compras locales $ 240,204.11

Efectivo y Equivalentes de Efectivo


Bancos $ 2,185,428.00
Impuestos por Pagar
liof $ 5,463.57
Provisiones
Provisión por desmantelamiento y reconstrucción $ 89,845.83

V/Registro por la compra y activación de $ 2,280,737.40


maquinaria, asimismo, pasivo por
Haber

$ 2,185,428.00

$ 5,463.57

$ 89,845.83

$ 2,280,737.40
Determinación de la depreciación acumulada

Detalle Monto Fecha. Concepto


Costo $ 2,040,533.29
Vida util (Años) 20 12/31/2018 Gastos de Venta
Valor a Depreciar por año $ 102,026.66 Depreciación
Maquinaria
Depreciación Acumulada
Detalle de la depreciacion para el año 2018 Maquinaria
Desde 01/01/2018 hasta 31/12/2018
Detalle Monto V/Registro por depreciación del año 2
Valor a Depreciar por año $ 102,026.66
Gasto de depreciacion mens $ 8,502.22
Gasto por 11 meses $ 93,524.44
Para la depreciacion fiscal seria lo mismo ya que la bas
Concepto Parcial. Debe. Haber

Gastos de Venta $ 93,524.44


Depreciación $ 93,524.44
$ 93,524.44
Depreciación Acumulada $ 93,524.44
$ 93,524.44

V/Registro por depreciación del año 2018 $ 93,524.44 $ 93,524.44

acion fiscal seria lo mismo ya que la base financiera y fiscal son las mismas
En estos dos puntos no se haria nada porque tanto la base financiera como fiscal son las mismas por ende no se c
llevar un impuesto diferido.
l son las mismas por ende no se crea ninguna diferencia ni motivo por el cual se deba