1er.

EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO

Cuestionario para repaso

Sugerencias para el repaso de los temas estudiados

Tomar como base orientativa para el estudio y/o confección de apuntes de estudio, el presente
cuestionario de repaso.

Responder en forma concisa, conceptualmente, cada una de las preguntas del cuestionario de repaso (no
más de 10 renglones por respuesta, en la medida de lo posible…recuerden que lo más simple y claro
suele ser lo correcto, lo lógico, lo razonable).

Estudiar (si es posible en grupos), preguntándose y repreguntándose los puntos incluidos en el

cuestionario de repaso para la fijación de los conceptos necesarios para el conocimiento de la materia.
Aquí es de importancia (de estar dentro de sus alcances), la comunicación entre los alumnos a través de
las vías expeditas proporcionadas por los docentes del curso. El intercambio de conocimientos y de
interpretaciones particulares nos enriquece a todos.

Canalizar las dudas remanentes a través de los canales digitales habilitados consultando al equipo
docente del curso, quienes están a disposición de los alumnos en forma permanente.

TEORÍA

1) Comente brevemente, qué se entiende por ACTIVIDAD FINANCIERA DEL

ESTADO.
2) ¿Cuáles son las ETAPAS de la actividad financiera del Estado?
3) ¿Cuáles son los ELEMENTOS de la actividad financiera del Estado?
4) ¿Cuáles son los FINES de la actividad financiera del Estado?
5) Indique de cuáles recursos se vale el Estado para llevar adelante su actividad financiera
y defina cada uno de ellos.
6) Señale la diferencia entre “necesidades públicas” y “necesidades personales”.
7) Comente las necesidades públicas colectivas.
8) Indique la diferencia entre GASTO PÚBLICO y GASTOS FISCAL.
9) Defina qué se entiende por PODER TRIBUTARIO.
10) Enumere las CARACTERÍSTICAS del Poder Tributario y defina cada una de ellas.
11) Señale cuál es el “alcance” del poder tributario para la NACIÓN.
12) Señale cuál es el “alcance” del poder tributario para las PROVINCIAS.
13) Conceptualice, en términos generales, cuáles son las limitaciones de orden
constitucional y de orden político (o geo-político) al Poder Tributario.
14) Enumere y conceptualice las garantías constitucionales del contribuyente (que limitan el
poder tributario del Estado en cualquiera de sus niveles), indicando en cada caso si
están explícitas o implícitas en la Constitución Nacional.
15) Ensaye una definición de TRIBUTO, e indique cuáles son sus especies según la Teoría
Tripartita Clásica.
16) ¿Qué características distintivas reviste la especie de tributo denominada
CONTRIBUCIÓN ESPECIAL y cómo suele clasificarse?
17) Caracterice los IMPUESTOS DIRECTOS.
18) Caracterice los IMPUESTOS INDIRECTOS.
19) Caracterice los IMPUESTOS PERSONALES.
20) Caracterice los IMPUESTOS REALES.

© 2014-2015, Dra. (CP – PhD Trib) Mónica N. Grand – Actualizado: marzo/2017 y marzo/2018
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Cuestionario para repaso

21) Indique las diferencias entre las especies de tributos IMPUESTO y TASA.
22) Indique las diferencias entre las especies de tributos IMPUESTO Y CONTRIBUCION
ESPECIAL.
23) Indique las diferencias entre las especies de tributos TASA y CONTRIBUCIÓN
ESPECIAL.
24) Comente brevemente, qué especie de tributo es el PEAJE.
25) ¿Es el DERECHO TRIBUTARIO una rama autónoma del Derecho? Comente las
distintas posturas doctrinales.
26) ¿Cuáles son las FUENTES del Derecho Tributario?
27) ¿Cuáles son los criterios de INTERPRETACIÓN de la Ley Tributaria?
28) ¿Cómo se define el principio de la REALIDAD ECONOMICA?

En la determinación del hecho imponible, se debe atender a la sustancia y no a la forma jurídica

de los actos involucrados. Es decir que los artificios usados por los contribuyentes no deben
prevalecer sobre la realidad que encubren

Art. 2 - Para determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible se atenderá a los actos,
situaciones y relaciones económicas que efectivamente realicen, persigan o establezcan los
contribuyentes. Cuando éstos sometan esos actos, situaciones o relaciones a formas o estructuras
jurídicas que no sean manifiestamente las que el derecho privado ofrezca o autorice para
configurar adecuadamente la cabal intención económica y efectiva de los contribuyentes, se
prescindirá en la consideración del hecho imponible real, de las formas y estructuras jurídicas
inadecuadas, y se considerará la situación económica real como encuadrada en las formas o
estructuras que el derecho privado les aplicaría con independencia de las escogidas por los
contribuyentes o les permitiría aplicar como las más adecuadas a la intención real de los mismos

29) Defina el concepto RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA e indique qué sujetos

intervienen.

La relación jurídico-tributaria puede definirse como un vínculo jurídico obligaciones surgido en

virtud de las normas reguladoras de las obligaciones tributarias que permite el fisco como el
sujeto activo, la pretensión de una prestación pecuniaria a título de tributo por parte de un
sujeto pasivo que está obligado a la prestación

30) Señale si es posible que intervengan en la relación jurídico tributaria sujetos pasivos que
no tengan PERSONALIDAD JURÍDICA (vbgr. que no sean personas para el derecho
civil).

Si. En toda relación jurídica tributaria es el sujeto de derecho, titular de la obligación principal y
realizador del hecho imponible. El contribuyente es quien merece propiamente el nombre del
destinatario legal tributario, porque es en base a su capacidad contributiva que el legislador debe
crear el tributo. Cuando el contribuyente es sustituido por otro sujeto pasivo tiene a su cargo la
obligación de resarcir a quien pagó en su nombre. También pueden ser contribuyentes por tener
capacidad tributaria las personas que estén limitadas o carezcan de capacidad o personalidad
jurídica siempre que la ley les atribuya la calidad de sujetos de derechos y obligaciones
tributarias .

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Cuestionario para repaso

Defina el concepto OBLIGACION TRIBUTARIA, enumere sus elementos y defina cada uno de
ellos.

La obligación tributaria es el vínculo que se establece por ley entre un acreedor que es el
Estado y el deudor tributario que son las personas física o jurídicas, cuyo objetivo es el
cumplimiento de la prestación tributaria. La cual puede ser exigida de manera coactiva y
finalizada la misma con su cumplimiento, es decir pagando el tributo.
Los elementos de la obligación tributaria.
Sujeto Activo (acreedor), quien es el que reclama el pago del tributo. Es el Estado Nacional,
Estado Provincial y Municipal.
Sujeto Pasivo (deudor tributario), es el que se encuentra obligado al pago del tributo, por
realizar el hecho imponible, es decir por cumplir una condición que establece la ley para que el
tributo pueda aplicarse. Por ejemplo, en el Peaje el hecho imponible se integra por la
circunstancia de circular en los vehículos que la ley determine por los caminos. Otro ejemplo lo
encontramos en el impuesto inmobiliario urbano donde la condición para que deba pagar el
tributo es ser propietario (dueño de una casa).
Hecho Imponible, es el hecho que tengo que realizar para que me impongan el pago del
tributo.
Deuda Tributaria, en este punto debemos saber que el tributo dependiendo del caso puede
ser:
- fijo: por ejemplo la tasa del DNI, es un monto fijo
-variable: por ejemplo cuando me cobran el impuesto a las ganancias en cuyo caso de acuerdo
a cuanto gané será el porcentaje que me cobraran.
-mixto: por ejemplo en algunas provincias se cobra el impuesto inmobiliario con un monto fijo,
más un porcentaje del valor del inmueble.
Algunas veces el Estado hace excepciones, como consecuencia de políticas de Estado, por
ejemplo cuando se quiere instalar una nueva industria que contratará mucha mano de obra y
es de interés del mismo, promocionar esa actividad, ya que redundará en beneficio de la
comunidad. En estos casos el Estado, libera del pago de algunos impuestos o realiza algún tipo
de descuento de los mismos.

31) Indique la diferencia entre SUJETO PASIVO DEL TRIBUTO y SUJETO PASIVO DE
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

El sujeto pasivo es uno de los elementos del tributo, toda vez que cuando se crea un tributo ,
naturalmente es necesario definir quién es el sujeto pasivo , quien es el que queda obligado a
pagar dicho impuesto , al igual que se debe definir el hecho generador del impuesto , ya que si
hay un sujeto pasivo y no hay un hecho generador , el sujeto pasivo no tendrá obligación alguna
de pagar el tributo. El sujeto pasivo de la obligación tributaria es la persona al que la ley le
impone una obligación de satisfacer una prestación determinada en favor a un tercero o bien
establecerse directamente a un individuo.

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 1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO

Cuestionario para repaso

32) Señale la diferencia entre PERSONALIDAD JURÍDICA y PERSONALIDAD

TRIBUTARIA.

Se entiende por personalidad jurídica aquella por la que se reconoce a una persona , entidad ,
asociación o empresa con capacidad suficiente para contraer obligaciones y realizar actividades
que generan plena responsabilidad jurídica frente a si mismos y frente a terceros.

Se entiende a personalidad tributaria define el modo de imputación de las obligaciones

tributarias nacidas de la realización de hechos imponibles .

33) Indique la diferencia entre SUJETO ACTIVO DEL TRIBUTO y SUJETO ACTIVO
DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.
34) Comente brevemente porqué la Corte Suprema de Justicia de la Nación “no es sujeto
activo” ni del tributo, ni de la obligación tributaria, y cómo interviene en las
controversias entre el Fisco y los Contribuyentes y qué impacto tiene en la tributación
esta intervención.
35) Enuncie con sus palabras qué se entiende por HECHO IMPONIBLE.
36) Enuncie con sus palabras qué se entiende por BASE IMPONIBLE.
37) Enuncie con sus palabras qué se entiende por PERÍODO FISCAL.
38) Marque las diferencias entre los conceptos GRAVADO, NO GRAVADO y EXENTO.
39) Indique las diferencias entre los conceptos EXENCIÓN y EXCLUSIÓN.
40) Indique las diferencias entre los conceptos EXENCIÓN y DESGRAVACIÓN.
41) Indique las diferencias entre los conceptos EXCLUSIÓN y DESGRAVACIÓN.
42) Indique la diferencia entre “concepto DEDUCIBLE” y “concepto COMPUTABLE”.
43) Indique la diferencia entre NO COMPUTABLE y NO GRAVADO.
44) Indique la diferencia entre IMPUESTO PROGRESIVO e IMPUESTO REGRESIVO.
45) Conceptualice el ASPECTO ESPACIAL de los impuestos.
46) Conceptualice el ASPECTO TEMPORAL de los impuestos.
47) ¿Qué se entiende por DOBLE/MÚLTIPLE IMPOSICIÓN?
48) Indique cuáles pueden ser los mecanismos “unilaterales” para evitar la doble/múltiple
imposición y defina cada uno de ellos.
49) Indique cuáles pueden ser los mecanismos “bilaterales” o “plurilaterales” para evitar la
doble/múltiple imposición y defina cada uno de ellos.
50) ¿Qué se entiende por “criterio subjetivo” o de sujeción ilimitada a la tributación?
51) ¿Qué se entiende por “criterio objetivo” o de sujeción limitada a la tributación?
52) ¿Qué conceptos delimitan el “objeto” de una ley tributaria?
53) ¿Qué conceptos afectan la determinación de la “base imponible”? Indique si todos ellos
se encuentran normados en la ley tributaria.

TÉCNICA

Impuesto a las Ganancias

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Cuestionario para repaso

1) ¿Cuál es el “objeto” en la ley del Impuesto a las Ganancias (LIG) en términos

generales? Analice conjuntamente los artículos 1°, 17 y 131 de la LIG.
2) Analice los apartados 1 y 2 del artículo 2° de la LIG. Indique criterios determinativos
para cada caso regulado por la LIG en esos apartados.
3) Indique cuáles son los NUEVOS HECHOS IMPONIBLES incorporados al artículo 2°
por Ley 27430 (dic/17).
4) ¿Qué es “enajenación” a los efectos de la LIG? ¿Y “enajenación indirecta”?
5) Enumere cuáles son las “cédulas impositivas” en la LIG e indique para cada una de
ellas el criterio general de atribución de las rentas y gastos al año fiscal.
6) Analice si el IMPUESTO CEDULAR agregado por la Ley 27430 (dic/2017) es una
nueva cédula impositiva o no. Justifique.
7) ¿Quiénes son los SUJETOS PASIVOS del II.GG. según el artículo 1° de la ley?
8) A los efectos de la LIG, ¿quiénes revisten la calidad de RESIDENTES?
9) A los efectos de la LIG, ¿quiénes revisten la calidad de NO RESIDENTES?
10) ¿Cuáles son las excepciones al criterio de RESIDENCIA para una persona física
argentina?
11) ¿Cuáles son las excepciones al criterio de RESIDENCIA para una persona física
extranjera?
12) ¿Cuándo un contribuyente de la LIG –persona física residente- “pierde” la residencia?
13) Señale qué entiende la LIG por “ganancia gravada” para las personas físicas y
sucesiones indivisas y cuáles son los requisitos que deben cumplir esas rentas para ser
alcanzadas por el gravamen.
14) Indique qué se entiende por “ganancia gravada” para los profesionales que ejercen en
forma independiente y complementan su actividad con una explotación comercial.
15) ¿Cómo conceptualizamos el “momento de vinculación”?
16) ¿Cuáles ganancias son de FUENTE ARGENTINA?
17) Comente una presunción de ganancia de fuente argentina dispuesta por la LIG.
18) ¿Cuáles ganancias son de FUENTE EXTRANJERA?
19) ¿Cuáles son las FUENTES entre las que distingue la LIG para sujetos del exterior?
20) Defina el criterio de RENTA MUNDIAL.
21) Señale cuáles son los criterios principales de imputación de ingresos en la LIG y defina
uno de ellos (a elección).
22) ¿Cuáles son los principios rectores del criterio de DEVENGADO?
23) Nombre una excepción al criterio de atribución de rentas de lo PERCIBIDO y defínalo
con sus palabras.
24) En el supuesto de ajustes a las remuneraciones de distintos ejercicios fiscales que
perciba un trabajador en relación de dependencia, ¿cuál es la opción de tributación que
admite la LIG en su artículo 18 y que es una excepción al criterio de lo percibido para la
CUARTA categoría?
25) Enuncie el criterio de atribución de rentas que la LIG nomina como DEVENGADO-
EXIGIBLE y señale los requisitos para su aplicación.
26) ¿Cuál es la “opción” de imputación de rentas para la sucesión indivisa?
27) Comente brevemente porqué el año fiscal de las personas jurídicas puede coincidir con
el ejercicio comercial.
28) Indique quiénes son los sujetos pasivos del impuesto a las ganancias (de acuerdo con el
art.1° de la LIG) y señale para cada uno de ellos qué fuente de rentas se le atribuye.

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 1er. EXAMEN PARCIAL TEÓRICO-TÉCNICO

Cuestionario para repaso

29) Indique cuándo NACE como contribuyente del II.GG. una sucesión indivisa, y cuándo
CESA como tal.
30) Indique cuándo NACE como contribuyente del II.GG. un sujeto empresa, y cuáles
pueden ser los motivos de su CESE como tal.
31) Comente desde qué momento una persona física puede estar obligada a tributar el
II.GG.
32) ¿Pueden las PERSONAS POR NACER ser contribuyentes en el II.GG.?
33) Enumere contribuyentes del II.GG. que posean PERSONALIDAD TRIBUTARIA, pero
que no califiquen como “personas” de acuerdo con el Código Civil argentino.
34) Comente con sus palabras cómo tributa el II.GG. un sujeto pasivo RESIDENTE y cómo
un sujeto pasivo NO RESIDENTE.
35) Señale las distintas teorías del rédito aplicables, según la LIG, para la determinación de
la ganancia imponible para los sujetos empresa y distíngalos de aquellos que no lo son.
36) Ensaye una definición del concepto QUEBRANTOS IMPOSITIVOS y comente con sus
palabras porqué la LIG permite su cómputo.
37) Indique qué clases de quebrantos impositivos distingue la LIG y cómo se computa cada
uno de ellos.
38) Indique, respecto de los quebrantos impositivos reconocidos por la LIG en su artículo
19, cuándo se “compensan” y cuándo se “computan”.
39) ¿Cuál es el “orden” en que se computan los quebrantos impositivos?
40) Señale las excepciones a la “transferencia” de quebrantos impositivos entre distintos
sujetos del tributo, y marque la diferencia respecto de la “distribución” de los mismos
cuando el sujeto del tributo es una sociedad de personas.
41) Indique, respecto de los quebrantos impositivos reconocidos por la LIG en su artículo
19, qué destino tienen los originados por la deducción de gastos que exceden las
ganancias fictas de la primera categoría de la LIG.
42) ¿Cuáles son los requisitos, según el artículo 22 de la LIG, para la deducción de
GASTOS DE SEPELIO?
43) Enumere las deducciones personales del artículo 23 de la LIG, e indique los requisitos
para admitir dicho cómputo en las declaraciones juradas de personas físicas y
sucesiones indivisas. (Resolver este punto según disposiciones vigentes hasta 2016, y
vigentes a partir de 2017 y marque las diferencias.)
44) Indique qué deducciones personales pueden computarse en la declaración jurada de una
“sucesión indivisa”.
45) Mencione qué deducción se incorporó al artículo 81 para los períodos fiscales 2017 y
siguientes. Indique qué requisitos deben cumplirse para que proceda el cómputo de la
deducción.
46) ¿Respecto de cuáles rentas es posible el cómputo de la DEDUCCIÓN ESPECIAL del
art. 23 de la LIG?
47) ¿Quiénes pueden computar la DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA del art.
23 de la LIG?
48) ¿Cuál es el tope de la DEDUCCIÓN ESPECIAL del art. 23 de la LIG, cuando el sujeto
pasivo ha percibido sueldos y honorarios, y el sueldo neto es mayor que la
DEDUCCIÓN ESPECIAL INCREMENTADA?
49) A partir de las modificaciones y nuevas disposiciones introducidas por la Ley N°
27.346 a la LIG en su artículo 23, indique cómo se computa la DEDUCCIÓN
ESPECIAL sobre los haberes jubilatorios.

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Cuestionario para repaso

50) ¿Qué supuesto de GANANCIA FICTA encontramos como ganancia gravada de la

PRIMERA categoría en la LIG?
51) ¿Qué supuesto de GANANCIA FICTA encontramos como ganancia gravada de la
SEGUNDA categoría en la LIG?
52) ¿Cómo se amortizan los INMUEBLES afectados a generar ganancias gravadas por la
LIG?
53) ¿Cómo se amortizan las MEJORAS introducidas a los inmuebles afectados a generar
ganancias gravadas por la LIG?
54) ¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir las rentas por INTERESES originados en
colocaciones de capital para estar EXENTOS?
55) ¿Cuáles son las distintas “partes” de la declaración jurada del II.GG. para personas
físicas y sucesiones indivisas”?
56) Los DIVIDENDOS, ¿están gravados por la LIG? ¿Cuándo?
57) ¿En cuáles casos los dividendos resultan NO COMPUTABLES en la declaración jurada
del contribuyente?
58) ¿Por qué los dividendos no computables se exteriorizan en el cuadro de
JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL de la DDJJ del contribuyente persona física o
sucesión indivisa?
59) ¿Qué motivo tiene la inclusión de la JUSTIFICACIÓN PATRIMONIAL en la
declaración jurada del II.GG. y cómo se calcula el MONTO CONSUMIDO?
60) ¿Qué origen tiene el SALDO A FAVOR en la declaración jurada del II.GG.?
61) ¿En qué plazo PRESCRIBEN los derechos de cómputo de quebrantos impositivos y
saldos a favor de las declaraciones juradas del II.GG.?
62) Indique si el VALOR LOCATIVO DE LA CASA-HABITACIÓN integra la base
imponible del II.GG.
63) ¿Son las INDEMNIZACIONES LABORALES conceptos gravados en la LIG?
64) Indique cómo tributan el II.GG. las personas físicas que trabajan en forma autónoma.
65) Indique cómo tributan el II.GG. las personas físicas que trabajan en relación de
dependencia.
66) ¿Qué clase de EXENCIONES encontramos en el Artículo 20 de la LIG?
67) Comente si la ley tributaria argentina aplica el principio de INMUNIDAD FISCAL
DEL ESTADO.
68) Indique qué exenciones subjetivas contenidas en la LIG “operan de pleno derecho”.
69) Mencione por lo menos dos casos de exenciones subjetivas contenidas en la LIG que
“NO operan de pleno derecho”. Indique el porqué.
70) Comente la exención incorporada al artículo 20 como inciso z) para los períodos
fiscales 2017 y siguientes. Analice la misma conjuntamente con el último párrafo del
artículo 90 (también vigente para los mismos períodos).

Impuestos sustitutivos del II.GG.

Respecto de c/u de los tributos que se enumeran, indicar:

Objeto; Sujetos Pasivos; Base Imponible; Alícuota; y Vigencia de la norma.

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Cuestionario para repaso

A. IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE BIENES INMUEBLES DE PERSONAS

FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS (I.T.I.)
B. CONTRIBUCIÓN ESPECIAL SOBRE EL CAPITAL DE LAS COOPERATIVAS
C. IMPUESTO A LOS PREMIOS DE DETERMINADOS JUEGOS DE SORTEOS Y
CONCURSOS DEPORTIVOS
D. IMPUESTO ESPECÍFICO SOBRE LA REALIZACIÓN DE APUESTAS
E. IMPUESTO INDIRECTO SOBRE APUESTAS ON-LINE
F. IMPUESTO EXTRAORDINARIO A LAS OPERACIONES FINANCIERAS
ESPECULATIVAS «DÓLAR FUTURO»

Impuesto sobre los bienes personales

1) ¿Cuál es el objeto del tributo y cuál su naturaleza jurídica?

2) Esquematice la técnica de liquidación impositiva de este tributo.
3) ¿Cuál es el tratamiento que dispensa la ley del tributo a los patrimonios de la sociedad
conyugal?
4) ¿Cómo se valúan los bienes que integran fideicomisos y quién declara y tributa el
impuesto?
5) ¿Cómo se valúan los OBJETOS PERSONALES Y DEL HOGAR? ¿Qué base de
cálculo se considera?
6) Mencione al menos 3 exenciones objetivas
7) Mencione al menos 3 exenciones subjetivas
8) Comente qué se entiende por RESPONSABLE SUSTITUTO e indique los 3 –tres-
casos que dispone la ley del impuesto.
9) ¿Contiene la ley del tributo disposiciones sobre “créditos de impuestos análogos
pagados en el exterior”?
10) Si la respuesta al interrogante anterior es positiva, ¿cómo se computan esos créditos
fiscales? ¿Existe alguna limitación al cómputo?

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