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CONTABILIDAD Y COSTOS

UNIDAD 2: TAREA 2 – PRESENTAR INFORME CON LA SOLUCION DE LOS


PROBLEMAS CONCEPTOS BASICOS Y ESTADOS FINANCIEROS

ENTREGADO POR:
BREISNER FREISER SOSA
EDUARDO MOJICA
WILLIAM JUNIOR ALVARADO

GRUPO: 202118_66

PRESENTADO A:
ALVARO EFREN MUÑOZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA


ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS TECNOLOGÍA E INGENIERIA
INGENIERÍA INDUSTRIAL
MARZO 2019
INTRODUCCION

En esta unidad se trabaja el efecto que tiene las transacciones en la información

financiera de la empresa, para ello se presenta un cuadro sinóptico donde se muestran

conceptos claves para manejar los estados financieros. En base a los conceptos ya

mencionados y socializados, se va a presentar un balance general, estados de resultado y

estados de costos mediante la lógica contable, de tres sociedades conformadas que son:

ZAPATICO ROTO S.A.S dedicada a la comercialización de zapatos de cuero,

ESTUDIANDO S.A.S dedicada a la comercialización de productos químicos y

BOLSOS COLOMBIA S.A.S quien comercializa bolsos de cuero. Las habilidades y

conocimientos adquiridos en este taller son útiles para llevar una contabilidad ordenada

y aplicar estrategias de mercadeo.


SOLUCION AL PUNTO 1

Se constituye la sociedad ZAPATICO ROTO S.A.S Esta empresa tendrá como objeto social
la comercialización de calzado de cuero, lo que implica que se maneja costo de ventas (cuenta
6); inventario de mercancía no fabricada por la empresa, el método para el manejo de sus
inventarios será Promedio ponderado bajo sistema permanente.

No.1Luisito Muñoz No.2 Fredy Fernández


No.3 Carlos Castro No.4 Simón Sánchez
APORTES A CAPITAL EN EFECTIVO
Socio No. 1 $157.800.000=; Socio No. 2 $144.600.000=; Socio No. 3 $145.500.000=; Socio
No 4 $109.700.000
APORTES EN ACTIVOS
SOCIO 1: Un inmueble ubicado en el sector urbano de la ciudad de Cali, identificado con la
cédula catastral No.100009555820, escritura pública 8475 Notaría 8ª de Cali, avaluado en
$238.600.000. El lote corresponde al 35% de este valor.
SOCIO No. 2: Dos computadoras Portátiles Lenovo, 4 GHZ, DH. 1 TB, avaluado cada uno
en $2.350.000=; Un camión Ford 650 modelo 2014 placas PQR784 $32'800.000=
SOCIO No 3 : Tres juegos de diviciones para oficina ref. Ofiopen $1.450.000= c/u; Dos
centros de cómputo en madera Ref. Italia $715.800= c/u.; Tres módulos en madera para
biblioteca Ref. Remanso $646.200= c/u., Una mesa en madera para juntas $540.000; seis (6)
sillas Ref. Artec $380.000=c/u, Un juego de muebles de sala Ref. Primaveral $1.470.300=.
SOCIO No. 4: 10 estantes metálicos con vidrios a $375.700= c/u; 6 mostradores mixtos para
ropa $420.500= c/u; 8 exhibidores de productos textiles, a $185.600= c/u; Dos (2) vitrinas
metálicas Ref. IMP $ 347.000= c/u; Una (1) impresora Epson Z560 por valor de $580.000=
Las siguientes son las operaciones comerciales de su empresa realizadas durante la primera
quincena del mes de ENERO.

ENERO 2.
Se procede a abrir las siguientes cuentas corrientes:

BANCO DE BOGOTA - Cta.578000-7 con el 50% de los fondos de caja. Se compra una
chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $164.500 mediante nota
débito #BB-509.

BANCO POPULAR -Cta.9654000-7 con el saldo de los fondos disponibles en caja. Se


compra chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por $153.500 mediante nota
débito #BP-878

ENERO 2.
Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARCHITEC &
ESPACIOS LTDA., por valor de $1.900.000 a la cual se le cancela el 50% con cheque
No.___ del Banbogotá.

ene-03

Se contrata el siguiente personal para iniciar labores el 4 de ENERO.

Un Gerente con sueldo de $3.800.000 mensuales


Un asistente administrativo con sueldo de $2.650.000 mensuales
Un auxiliar de contabilidad con sueldo mensual de $1.020.000
Un vigilante con sueldo mensual de $980.000
Dos vendedores con sueldo mensual de $1.280.500

ene-04
Se realizan las siguientes compras de muebles y equipos para uso de la empresa:
FACT. 1345 de la fábrica de MUEBLES EL ROBLE de propiedad de CARLOS HERNAN
ROBLE, (Régimen simplificado) los siguientes muebles:
Dos (2) escritorios tipo ejecutivo a $885.000 c/u
Tres (3) sillas giratorias secretariales ref. Reina a razón de $295.000 c/u
Una (1) silla ejecutiva ref. Presidente $480.000
Dos (2) centros de cómputo en madera Ref. Italia a $780.000 c/u.
Dos archivadores metálicos IMP de 3 gavetas a $485.000 c/u.
Se cancela el 40% con cheque No.___ Banbogotá y el saldo crédito a 30 días.
FACT.5018932 de DISTRIBUCIONES LA FLORESTA de Amparo Gómez (Régimen
simplificado), por:
Tres (3) cajas de forma continua compucarta a $87.500 c/u.
Diez resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $12.400 c/u.
Tres perforadoras Indetro ref. T1 a $4.500 c/u.
Cuatro sacaganchos universal a $4.600 c/u.
Cincuenta (50) folderamas re.Undeco a $2.300 c/u.
Diez (10) libretas de anotaciones Office center a $2.280 c/u.
Tres (3) cosedoras Rapid 17 a $18.300c/u.
Se cancela de contado con ch. ____ Banbogotá.

ene-05
Se cancelan los siguientes gastos:

Honorarios a la firma Pérez & Mayer Ltda., por gestiones de legalización de la sociedad por
$1.700.000 con ch. No.___ de Banpopular.
Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $830.000 con ch. #___ Banpopular.
A Cámara de comercio por registro mercantil $940.000, con ch. #___ Banpopular.

ene-06

Se compra mercancía para la venta, s/FACT.9560 de FABRICA EL PIECITO DE ORO S.A.,


(Autor retenedor) para pago a 30 días:

120 pares de zapatos Alpha Ref.6325 a $55.300 c/par


100 pares de zapatos Boston ref.566 a $38.600 c/par
100 pares de zapatos Velco Ref. PP030 a $75.600 c/par
120 pares de zapatos Manhatan Ref.7104 a $55.450 c/par
120 pares de zapatos ADO3 ref. 104 a $39.900 c/par

ene-15
Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.
ene-16
Venta fact.001 a ALMACEN ESPANTAJAROS LTDA., pagan de contado con cheque
548923 del Banco de Colombia. El Vr. recibido se consigna en Banco de Bogotá.
40 pares de zapatos ADO3 ref. 104 a $51.350 c/par.
90 pares de zapatos Manhatan ref. 7104 a $83.680 c/par.

ene-17
Venta Fact.002 a DISTRIBUCIONES LA HILACHA LTDA., crédito 30 días:
50 pares de zapatos Alpha ref. 6325 a $72.800 c/par
30 pares de zapatos Boston ref. 566 a $48.900 c/par
100 pares de zapatos Velco Ref. PP030 a $99.000 c/par

Se solicita

1. Con base en la información anterior elaborar:


· Registro de transacciones contables en cuentas T,
· Kardex para cada producto (método promedio ponderado)
· Balance de comprobación
· Estado de resultados
· Balance General.
REGISTRO EN CUENTAS T
NOMINA
KARDEX
BALANCE DE COMPROBACION

BALANCE DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL

ANALISIS DE LA SOCIEDAD ZAPATICOS ROTOS S.A.S


La empresa ZAPATICO ROTO S.A.S es una sociedad constituida por cuatro (4) socios,
quienes aportaron para iniciar un monto en efectivo de $557’600.000,00 y
$297'149,300,00 en activos fijos. La sociedad cuenta con seis (6) trabajadores que
reciben su salario acorde a su labor con las prestaciones correspondientes por ley; en la
nómina de la primera quincena de actividad se generó por un monto de $5’453.831,83.
El Kardex especifica los movimientos realizados con las cinco (5) ref. de calzado,
detallando la cantidad adquirida de c/u y la inversión total en esta compre de mercancía
fue de $29’468.000,00 de la cual ya ha vendido 310 unidades y ha recibido $9’585.200
de contado y a crédito de $15’007.000,00 es decir, una venta neta por $24.592.200,00 con
una utilidad bruta de $6.531.700,00.

El gasto operacional de la asociación en estos 15 días ha generado un monto de


$8.260.780,27, y $318.000,00 En gastos financieros.

La utilidad ha sido de $2.047.080,27.


SOLUCION AL PUNTO 2
Se constituye la Sociedad Siempre Estudiando S.A.S Esta empresa tendrá como objeto
social la comercialización de productos químicos para la industria, lo que implica que se
maneja costo de ventas (cuenta 6); inventario de mercancía no fabricada por la empresa,
el método para el manejo de sus inventarios será Promedio ponderado bajo sistema
permanente.

Se solicita

Con base en la información anterior elaborar:

· Registro de transacciones contables en cuentas T,

· Kardex para cada producto (método promedio ponderado)

· Balance de comprobación

· Estado de resultados al 31 de enero

· Balance General al 31 de enero

No.1 Rafael Uribe Vélez No.2 Antonio Pataquiba Pérez

No.3 Rolando Ramírez Cruz No.4 Carlos Fernández Fernández

Aportando:

APORTES A CAPITAL EN EFECTIVO

Socio No. 1………………………………………………. $135.000.000=

Socio No. 2……………………………………………… $118.000.000=

Socio No. 3………………………………………………..$123.000.000=

Socio No. 4……………………………………………….:$102.500.000=

APORTES EN ACTIVOS
SOCIO 1: Un local ubicado en el sector urbano de la ciudad de Cali, identificado con la
cédula catastral No.745870-57, escritura pública 2452 Notaría 2ª. de Cali, avaluado en
220 millones de pesos. El lote corresponde al 45% de este valor.

SOCIO No. 2 Dos computadores Pentium V, 2 MHZ, DH.500 G, (comprenden monitor


14”, CPU, Teclado, Mouse y regular de 1000 W c/u) avaluado cada uno en $1.950.000=;
Una camioneta Chevrolet LUV estacas modelo 2007 placas BFD242 $42'750.000=

SOCIO No. 3: 10 estantes en madera a $520.000= c/u; 7 mostradores mixtos metálicos a


$434.000= c/u; 18 exhibidores de ropa multialambre, a $122.800= c/u

SOCIO No. 4

Un juego de sala de recibo Ref. Colonial $980.000

Una biblioteca en madera Ref. Artecto $795.000

Una mesa en madera para juntas por $356.000 y seis sillas Ref. Artecto a $95.000 c/u.

ENERO 2.

Se procede a abrir las siguientes cuentas corrientes:

BANCO DE COLOMBIA - Cta.6254893-7 con el 60% de los fondos de caja. Se compra


una chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $152.500 mediante
nota débito #BC-892.

BANCO AGRARIO -Cta.3279156-7 con el saldo de los fondos disponibles en caja. Se


compra chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por $149.500 mediante nota
débito #BA-2159

ENERO 2.

Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARTE &
ESPACIO LTDA., por valor de $2.650.000 a la cual se le cancela el 60% con cheque
No.___ del Bancolombia.
ene-03

Se contrata el siguiente personal para iniciar labores el 5 de ENERO.

Un Gerente con sueldo de $3.630.000 mensuales

Un asistente administrativo con sueldo de $2.820.000 mensuales

Un auxiliar de contabilidad con sueldo mensual de $915.000

Un vigilante con sueldo mensual de $980.000

Un jefe de ventas con sueldo mensual de $2.450.000

Dos vendedores con sueldo mensual de $1.515.000

ene-04

Se realizan las siguientes compras de equipos y muebles para uso de la empresa:

FACT. 7548 de DISTRIOFICINAS LTDA.:

Dos (2) escritorios tipo ejecutivo a $925.000 c/u

Dos (2) sillas giratorias secretariales ref. Cuero a razón de $215.000 c/u

Tres (3) escritorios tipo secretaria ref. Cedro a $563.000 c/u

Dos (2) archivadores metálicos IMP de 3 gavetas a $505.000 c/u.

Se cancela el 50% con cheque No.___de Bancolombia y el saldo crédito a 30 días.

FACT.32898 de PAPELERIA CALI de propiedad de Rogelio Pedreros (Régimen


simplificado) por:

Tres (3) cajas de forma continua compucarta a $74.800 c/u.

Diez (10) resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $11.700 c/u.

Tres (3) perforadoras Indetro ref. T1 a $4.320 c/u.


Cuatro (4) sacaganchos universal a $2.680 c/u.

Diez (10) libretas de anotaciones Office center a $1.815 c/u.

Tres (3) cosedoras Rapid 17 a $12.880c/u.

Se cancela de contado con ch. ____ de Bancolombia.

ene-05

Se cancelan los siguientes gastos:

Honorarios a la firma CORVAL ASESORES LTDA., por gestiones de legalización de la


sociedad por $1.700.000 con ch. No.___ de Bancolombia.

Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $820.000 con ch.#___


Bancolombia.

A Cámara de comercio por registro mercantil $960.000, con ch.#___ Bancolombia.

ene-06

Se compra la siguiente mercancía para la venta:

FACT.27584 de CYQUIM DE COLOMBIA LTDA., para pago de contado Banco


Agrario:

1500 kilos de burolock Ref.2220 a $5.400 c/kilo.

1000 kilos de C-104 ref.218 a $7.448 c/k

1000 kilos de cloruro de bario a $42.750 c/k

1200 kilos de hexametafosfato de sodio Ref.200 a $2.895 c/k


800 kilos de phreeguard ref.2200 a $1.758 c/k

ene-15

Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.

ene-16

Venta Fact.003 a INDUSTRIAS BOMBONCITO LTDA., paga $60% Ch. 546892 Banco
de Occidente y saldo crédito a 30 días. Valor recibido se consigna en Banco Agrario.

1000 kilos de burolock Ref.2220 a $17.450 c/k.

800 kilos de C-104 ref.218 a $14.570 c/k1000 kilos de cloruro de bario a $42.750 c/k

600 kilos de phreeguard ref.2200 a $1.758 c/k

ene-17

Se vende Fact. 04 a INDUSTRIAS GRASAS S.A. Que cancela el 50% con cheque 95162
del Banco de Bogotá y saldo a 30 días. Lo recibido se consigna en Banco Colombia.

200 kilos de burolock Ref.2220 a $17.450 c/k.

100 kilos de C-104 ref.218 a $14.570 c/

1000 kilos de hexametafosfato de sodio Ref.200 a $2.895 c/k

200 kilos de phreeguard ref.2200 a $1.758 c/k


LIBRO DE DIARIO
REGISTRO DE CUENTAS T
NOMINA
KARDEX
ANALISIS

Con la realización de este trabajo se logró entender y estudiar el tema de balances


financieros como conocimiento requerido para la administración de la contabilidad y
costos de una organización, dado que esta información financiera le permite a los entes
encargados dirigir y controlar con mayor facilidad el desarrollo de la actividad
empresarial estipulada. Debido al estudio de los conceptos de la contabilidad y costos,
podemos concluir que la empresa Siempre Estudiando S.A.S, es una sociedad
conformada por cuatro socios; cuenta con siete empleados entre los administrativos y el
personal de ventas, a los cuales según su cargo se les estipula un sueldo y según la ley se
le reconoce las prestaciones sociales. El cálculo de la nómina por los primeros 15 días de
funcionamiento de la empresa arrojó un valor de $5.125.129,70 pesos. Por otro lado, el
kardex de los productos comercializados nos muestra los movimientos de los cinco
productos con su respectiva cantidad y costos, inicialmente la empresa contaba con un
inventario de $ 63.178.400,00 de los cuales $ 8.100.000,00 pertenecían al burolock,
Ref.2220 con 1500 unidades a $5.400 c/kilo de los cuales quedan 300 unidades por el
mismo costo unitario. El valor del C-104 ref.218 fue de $ 7.448.000,00 correspondiente a
1000 unidades con un costo unitario de $ 7.448,00, del cual solo hay disponibles 100
unidades hasta la fecha. El valor del Cloruro de bario fue de $ 42.750.000,00
correspondiente a 1000 unidades con un costo unitario de $ $ 42.750,00 de este producto
ya se agotó la existencia, el valor del hexametafosfato de sodio Ref.200 fue de $
3.474.000,00, correspondiente a 1200 unidades con un costo unitario de $ 2.895,00, del
cual solo hay disponibles 200 unidades hasta la fecha. El valor de phreeguard ref.2200
que de $ 1.406.400,00, correspondiente a 800 unidades con un costo unitario de $
2.895,00, de este producto ya se agotó la existencia. Actualmente el inventario con el que
se cuenta es de $5.120.200. Por último se puede deducir que la empresa estos 15 días
genero una utilidad $ 9.622.687,33 teniendo en cuenta los ingresos operacionales menos
los gastos del mismo más los que no corresponden directamente al proceso de la
actividad económica, según el balance general la empresa se encuentra en un buen estado
financiero dado a que sus activos corrientes ($ 549.114.920,67) están por muy encima de
sus obligaciones ($65.971.233,33). Permitiendo a su vez el incremento del patrimonio.
SOLUCIÓN AL PUNTO 3

Se constituye la sociedad BOLSOS COLOMBIA S.A.S Esta empresa tendrá como


objeto social la comercialización de bolsos en cuero, lo que implica que se maneja costo
de ventas (cuenta 6); inventario de mercancía no fabricada por la empresa, el método para
el manejo de sus inventarios será Promedio ponderado bajo sistema permanente.

No.1Alberto Muñoz No.2 Samuel Ruiz

No.3 Juan Ramirez No.4 Oscar Quintero

APORTES A CAPITAL EN EFECTIVO

Socio No. 1 $150.800.000=; Socio No. 2 $134.600.000=; Socio No. 3 $140.500.000=;


Socio No 4 $100.000.000

APORTES EN ACTIVOS

SOCIO 1: Un inmueble ubicado en el sector urbano de la ciudad de Cali, identificado con


la cédula catastral No.100009555820, escritura pública 8475 Notaría 8ª de Cali, avaluado
en $240.600.000. El lote corresponde al 35% de este valor.

SOCIO No. 2: Dos computadoras Portátiles Lenovo, 4 GHZ, DH. 1 TB, avaluado cada
uno en $20.000.000=; Un camión Ford 650 modelo 2014 placas PQR784 $36'800.000=

SOCIO No 3 : Tres juegos de diviciones para oficina ref. Ofiopen $1.450.000= c/u; Dos
centros de cómputo en madera Ref. Italia $715.800= c/u.; Tres módulos en madera para
biblioteca Ref. Remanso $646.200= c/u., Una mesa en madera para juntas $540.000; seis
(6) sillas Ref. Artec $380.000=c/u, Un juego de muebles de sala Ref. Primaveral
$1.470.300=.

SOCIO No. 4: 10 estantes metálicos con vidrios a $350.700= c/u; 6 mostradores mixtos
para ropa $400.500= c/u; 8 exhibidores de productos textiles, a $180.600= c/u; Dos (2)
vitrinas metálicas Ref. IMP $ 340.000= c/u; Una (1) impresora Epson Z560 por valor de
$500.000=

Las siguientes son las operaciones comerciales de su empresa realizadas durante la


primera quincena del mes de ENERO.
ENERO 2.

Se procede a abrir las siguientes cuentas corrientes:

BANCO DE BOGOTA - Cta.578000-7 con el 50% de los fondos de caja. Se compra una
chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por valor de $164.500 mediante nota
débito #BB-509.

BANCO POPULAR -Cta.9654000-7 con el saldo de los fondos disponibles en caja. Se


compra chequera que consta de 50 esqueletos para cheques por $153.500 mediante nota
débito #BP-878

ENERO 2.

Se contrata la adecuación del local para oficinas y almacén con la firma ARCHITEC &
ESPACIOS LTDA., por valor de $1.500.000 a la cual se le cancela el 50% con cheque
No.___ del Banbogotá.

ene-03

Se contrata el siguiente personal para iniciar labores el 4 de ENERO.

Un Gerente con sueldo de $3.000.000 mensuales

Un asistente administrativo con sueldo de $2.050.000 mensuales

Un auxiliar de contabilidad con sueldo mensual de $1.000.000

Un vigilante con sueldo mensual de $900.000

Dos vendedores con sueldo mensual de $1.150.500

ene-04

Se realizan las siguientes compras de muebles y equipos para uso de la empresa:


FACT. 1345 de la fábrica de MUEBLES EL ROBLE de propiedad de CARLOS
HERNAN ROBLE, (Régimen simplificado) los siguientes muebles:

Dos (2) escritorios tipo ejecutivo a $800.000 c/u

Tres (3) sillas giratorias secretariales ref. Reina a razón de $265.000 c/u

Una (1) silla ejecutiva ref. Presidente $430.000

Dos (2) centros de cómputo en madera Ref. Italia a $700.000 c/u.

Dos archivadores metálicos IMP de 3 gavetas a $435.000 c/u.

Se cancela el 40% con cheque No.___ Banbogotá y el saldo crédito a 30 días.

FACT.5018932 de DISTRIBUCIONES LA FLORESTA de Amparo Gómez (Régimen


simplificado), por:

Tres (3) cajas de forma continua compucarta a $80.500 c/u.

Diez resmas de papel carta blanco ref. Scribe a $10.400 c/u.

Tres perforadoras Indetro ref. T1 a $4.000 c/u.

Cuatro sacaganchos universal a $4.000 c/u.

Cincuenta (50) folderamas re.Undeco a $2.000 c/u.

Diez (10) libretas de anotaciones Office center a $2.080 c/u.

Tres (3) cosedoras Rapid 17 a $16.300c/u.

Se cancela de contado con ch. ____ Banbogotá.

ene-05

Se cancelan los siguientes gastos:


Honorarios a la firma Pérez & Mayer Ltda., por gestiones de legalización de la sociedad
por $1.500.000 con ch. No.___ de Banpopular.

Gastos de legalización a Tesorería Municipal de Cali por $800.000 con ch. #___
Banpopular.

A Cámara de comercio por registro mercantil $900.000, con ch. #___ Banpopular.

ene-06

Se compra mercancía para la venta, s/FACT.9560 de FABRICA EL PIECITO DE ORO


S.A., (Autor retenedor) para pago a 30 días:

120 bolos Alpha Ref.6325 a $50.300 c/u

100 bolsos Boston ref.566 a $33.600 c/u

100 bolsos Velco Ref. PP030 a $70.600 c/u

120 bolsos Manhatan Ref.7104 a $50.450 c/u

120 bolsos ADO3 ref. 104 a $35.900 c/u

ene-15

Se cancela salarios de la primera quincena del mes. Los pagos se hacen con cheques del
Banco Popular.

ene-16

Venta fact.001 a ALMACEN ESPANTAJAROS LTDA., pagan de contado con cheque


548923 del Banco de Colombia. El Vr. recibido se consigna en Banco de Bogotá.

40 bolsos ADO3 ref. 104 a $50.000 c/u.

90 bolsos Manhatan ref. 7104 a $80.100 c/u.


ene-17

Venta Fact.002 a DISTRIBUCIONES LA HILACHA LTDA., crédito 30 días:

50 bolsos Alpha ref. 6325 a $70.100 c/u

30 bolsos Boston ref. 566 a $48.000 c/u

100 bolsos Velco Ref. PP030 a $95.000 c/u

Día 1. Los socios aportan en cheque $ 0 y Activos fijos $ 2427556300


CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
3115 Aportes sociales $2.427.556.300,00
151605 Edificio $ 2.321.790.000,00
150405 Terreno $ 8.421.000,00
152805 Equipo de Computo $ 40.000.000,00
154008 Vehiculos $ 36.800.000,00
152405 Muebles y enseres $ 20.045.300,00
152410 Muebles y enseres (fabrica) $ 500.000,00
1105 Caja $0,00
SUMAS IGUALES $ 2.427.556.300,00 $2.427.556.300,00

Dia 2. Se da apertura a cuenta corriente en el Banco de Bogotar con el 50% del dinero aportado, nos
entregan chequera por valor de $ 8225000. Y Banco popular con el saldo de caja $ 262950000, nos dan
chequera por Valor de $ 7675000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1105 Caja $525.900.000,00
11100501 Banco de bogota $254.725.000,00
11100502 Banco popular $255.275.000,00
5305 Chequera $15.900.000,00
SUMAS IGUALES $525.900.000,00 $525.900.000,00

Día 2. Se contrata adecuacion oficinas por $ 750000 se paga el 50% como anticipo con cheque de
banbogota.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
133010 Anticipo a contratistas $750.000,00
11100501 Banco de bogota $750.000,00
SUMAS IGUALES $750.000,00 $750.000,00

Día 3. Se Contrata personal. Este punto lo trabajas realizando la nomina y la contabilizas el 15 del
mes.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
$9.251.000,00
$9.251.000,00
SUMAS IGUALES $9.251.000,00 $9.251.000,00
Día 4.- Se compran los siguientes muebles para uso de la empresa 40% con cheque ban bogota $
2038000 y la diferencia a 30 dias,

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $2.038.000,00
2305 gastos por pagar $3.057.000,00
152405 Muebles y enseres $5.095.000,00
SUMAS IGUALES $5.095.000,00 $5.095.000,00
Día 4.- Se compra papeleria por $ 543200 pagando de contado, banbogota.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $543.200,00
519530 gastos papeleria $543.200,00
SUMAS IGUALES $543.200,00 $543.200,00

Día 5.- se cancelan los sihuientes gastos con cheque de banpopular. $ 3200000

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.200.000,00
511025 honorarios $ 1.500.000,00
514015 tramites y licencias $ 800.000,00
514010 registro mercantil $ 900.000,00
SUMAS IGUALES $ 3.200.000,00 $3.200.000,00

Día 06.- Se compra a mercancia para la venta $ 26818000, a crédito 30 DIAS, ELABORAR KARDES
PROMEDIO PONDERADO.

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 mercancia no fabricada por la empresa $26.818.000,00
2205 proveedores nacionales $26.818.000,00
SUMAS IGUALES $26.818.000,00 $26.818.000,00
Día 15.- Se cancela la nomina de la primera quincena $ 3952683,20 LOS DATOS LOS TOMA DE LA
NOMINA
CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100502 Banco popular $3.656.651,20
510506 SUELDOS $2.780.000,00
510527 AUX TRANSPORTE $174.657,60
520506 SUELDOS $920.400,00
520527 AUX TRANSPORTE $77.625,60
237005 SALUD $148.016,00
238030 PENCION $148.016,00
SUMAS IGUALES $3.952.683,20 $3.952.683,20
Día 16.- Se vende de contado y consignamos en banbogota $ 15185500 LA INFORMACION SE TOMA
DEL KARDEX

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
11100501 Banco de bogota $9.209.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $5.976.500,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $9.209.000,00
6135 costo de venta $5.976.500,00
SUMAS IGUALES $15.185.500,00 $15.185.500,00

Día 17.- Se vende a credito 30 dias $ 25023000 LA INFORMACION SE TOMA DEL KARDEX

CONTABILIZACION
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
130505 cuentas por cobrar clientes $14.440.000,00
1435 mercancia no fabricada por la empresa $10.583.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $14.440.000,00
6135 costo de venta $10.583.000,00
SUMAS IGUALES $25.023.000,00 $25.023.000,00

$ 3.043.274.683,20 $ 3.043.274.683,20

Registro de transacciones contables en cuentas T


1105-CAJA 11100501 BANBOGOTA
DEBE HABER DEBE HABER
$ - $ - $ - $ 254.725.000,00
$ - $ - $ 9.209.000,00 $ 750.000,00
$ 2.038.000,00
$ 543.200,00
$ 9.209.000,00 $ 258.056.200,00
$ - $ - $ (248.847.200,00)
$ -

1435- MERCANCIA NO FABRICADA POR 150405- TERRENOS


DEBE LA EMPRESA
HABER DEBE HABER
$ 26.818.000,00 $ 5.976.500,00 $ 2.321.790.000,00
$ 10.583.000,00 $ 2.321.790.000,00
$ 26.818.000,00 $ 16.559.500,00 $ 2.321.790.000,00
$ 10.258.500,00

152805 -EQUI COMPUTO 154008-VEHICULOS


DEBE HABER DEBE HABER
$ 40.000.000,00 $ 36.800.000,00 $ -
$ 40.000.000,00 $ 36.800.000,00 $ -
$ 40.000.000,00 $ 36.800.000,00

11100502 BAN POPULAR 130505 CUENTAS POR COBRAR 133010 ANTICIPO A


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ - $ 255.275.000,00 $ 14.440.000,00 $ 750.000,00
$ 3.200.000,00
$ 3.656.651,20 $ 14.440.000,00
$ - $ 262.131.651,20 $ 14.440.000,00 $ 750.000,00
$ (262.131.651,20) $ 750.000,00

151605- EDIFICIOS 152405 MUEBLES Y ENSERES 152410 MUEBLES Y ENSERES


DEBE HABER DEBE HABER DEBE FABRICA
HABER
$ 8.421.000,00 $ 20.045.300,00 $ 500.000,00
$ 5.095.000,00

$ 500.000,00
$ 25.140.300,00 $ - $ 500.000,00
$ 25.140.300,00
$ 8.421.000,00 $ -
$ 8.421.000,00

2205 PROVEEDORES NACIONALES 2305 GASTOS POR PAGAR 237005 SALUD


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 26.818.000,00 $ 3.057.000,00 $ 148.016,00
$ 26.818.000,00 $ - $ 148.016,00

$ 26.818.000,00 $ - $ 3.057.000,00 $ 148.016,00


$ 3.057.000,00
238030 PENSION 3115-APORTES SOCIALES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 148.016,00 $ 2.427.556.300,00
$ 148.016,00 $ 2.427.556.300,00

$ 148.016,00 $ 2.427.556.300,00

511025 HONORARIOS 514010 REGISTRO MERCANTIL


DEBE HABER DEBE HABER
$ 1.500.000,00 $ 900.000,00

$ 1.500.000,00 $ 900.000,00
$ 1.500.000,00 $ 900.000,00

4135 VENTA DE PRODUCTOS NO 510506 SULEDOS 510527 AUX TRANSP


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 9.209.000,00 $ 2.780.000,00 $ 174.657,60
$ 14.440.000,00
$ 2.780.000,00 $ 174.657,60
$ 2.780.000,00 $ 174.657,60
$ 23.649.000,00
$ 23.649.000,00

514015 TRAMITES Y LICENCIAS 519535 GASTOS PAPELERIA 520506 SUELDOS


DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 800.000,00 $ 543.200,00 $ 920.400,00

$ 800.000,00 $ 920.400,00
$ 800.000,00 $ 543.200,00 $ 920.400,00
$ 543.200,00

Kardex para cada producto (método promedio ponderado)


METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS ALPHA MODELO __________


MARCA REF 6325 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS P. VENTA


FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 50.300,00 $ 6.036.000,00 120 $ 50.300,00 $ 6.036.000,00
ene-17 50 $ 50.300,00 $ 2.515.000,00 70 $ 50.300,00 $ 3.521.000,00 70000

EMPRESA BOLSOS SAS


METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS BOSTON MODELO __________


MARCA REF 566 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 100 $ 33.600,00 $ 3.360.000,00 100 $ 33.600,00 $ 3.360.000,00
ene-17 venta 30 $ 33.600,00 $ 1.008.000,00 70 $ 33.600,00 $ 2.352.000,00 48000

EMPRESA BOLSOS SAS


METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS VELCO MODELO __________


MARCA REF PP030 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000,00 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000,00
ene-17 venta 100 $ 70.600,00 $ 7.060.000,00 0 #¡DIV/0! $ - 95000

EMPRESA BOLSOS SAS


METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS MANHATAN MODELO __________


MARCA REF 7104 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 50.450,00 $ 6.054.000,00 120 $ 50.450,00 $ 6.054.000,00
ene-16 VENTA 90 $ 50.450,00 $ 4.540.500,00 30 $ 50.450,00 $ 1.513.500,00 80100
EMPRESA BOLSOS SAS
METODO PROMEDIO PONDERADO

ARTICULO ZAPATOS AD03 MODELO __________


MARCA REF 104 CANTIDAD MINIMA___________ CANTIDAD MAXIMA __________

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS


FECHA DETALLE cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total cantidad costo unitario total
ene-06 COMPRA 120 $ 35.900,00 $ 4.308.000,00 120 $ 35.900,00 $ 4.308.000,00
ene-16 VENDE 40 $ 35.900,00 $ 1.436.000,00 80 $ 35.900,00 $ 2.872.000,00 50000

CONTABILIZACION
DIA 6,
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 26.818.000,00
220505 proveedores nacionales $ 26.818.000,00

DIA 16
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 5.976.500,00
11100501 Banco de bogota $ 9.209.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 9.209.000,00
6135 costo de venta $ 5.976.500,00

DIA 17
1435 mercancia no fabricada por la empresa $ 10.583.000,00
130505 cuentas por cobrar clientes $ 14.440.000,00
4135 venta de productos no fabricados por la emp $ 14.440.000,00
6135 costo de venta $ 10.583.000,00

Balance de comprobación

EMPRESA BOLSOS COLOMBIA SAS


NIT
BALANCE DE COMPROBACIÓN
FECHA
CÓDIGO NOMBRE DE CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1110 Bancos $ (510.978.851,20)
1305 Clientes (CxC) $ 14.440.000,00
1330 Anticipos $ 750.000,00
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 10.258.500,00
1504 terrenos $ 2.321.790.000,00
1516 Edificios $ 8.421.000,00
1524 Equipo de oficina $ 25.640.300,00
1528 equipo de computo $ 40.000.000,00
1540 Vehiculos $ 36.800.000,00
2205 Proveedores Nacionales $ 26.818.000,00
2305 Cuentas corrientes comerciales (CxP) $ 3.057.000,00
2370 Seguridad social salud $ 148.016,00
2380 Seguridad social Pension $ 148.016,00
3115 Aporte Social $ 2.427.556.300,00
4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 23.649.000,00
5105 Gastos de personal $ 2.954.657,60
5110 Honorarios $ 1.500.000,00
5140 Gastos legales $ 1.700.000,00
5195 Gastos Papeleria $ 543.200,00
5205 Gastos de personal $ 998.025,60
5305 Gasto financiero - chequera $ 510.000.000,00
6135 Compra de Mercancia $ 16.559.500,00
SUMAS IGUALES. $ 2.481.376.332,00 $ 2.481.376.332,00

Estado de resultados
EMPRESA BOLSOS COLOMBIA SAS
NIT
ESTADO DE RESULTADOS
FECHA

Ingresos operacionales:
Ventas netas $ 23.649.000,00
Costo de ventas $ (16.559.500,00)
Utilidad bruta $ 7.089.500,00
Gastos:
Operacionales de administración y Ventas
Gastos de personal $ 3.952.683,20
Honorarios $ 1.500.000,00
Gastos legales $ 1.700.000,00
Diversos $ 543.200,00

Total gastos operacionales $ 7.695.883,20

Gastos no operacionales
Financieros $ 510.000.000,00

$ 510.000.000,00

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO $ (510.606.383,20)


Balance General.

EMPRESA BOLSOS COLOMBIA SAS


NIT
BALANCE GENERAL
FECHA

ACTIVOS PASIVOS
Activo corriente Pasivo corriente
Bancos $ (510.978.851,20)
Clientes (CxC) $ 14.440.000,00 Prtoveedores nacionales $ 26.818.000,00
Anticipos $ 750.000,00 Costos y Gastos por pagar $ 3.057.000,00
$ (495.788.851,20) retenciones y Aportes de nomina $ 296.032,00

Inventarios $ 10.258.500,00

Total Activo Corriente $ (485.530.351,20) Total pasivo Corriente $ 30.171.032,00

Activo no Corriente
PATRIMONIO
Propiedad Planta y equipo
Terrenos $ 2.321.790.000,00 Capital social $ 2.427.556.300,00
edificios $ 8.421.000,00 Perdida del ejercicio -510.606.383,20
equipo de Oficina $ 25.640.300,00
Equipo de computo $ 40.000.000,00
Flota de Transporte $ 36.800.000,00 Total Patrimonio $ 1.916.949.916,80

Total Activo no Corriente $ 2.432.651.300,00

TOTAL ACTIVO $ 1.947.120.948,80 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1.947.120.948,80

ANALISIS

En este trabajo se manejan los estados financieros de una sociedad que inicia una
empresa mercantil, la cual vende bolsos de cuero, su nombre es “BOLSOS COLOMBIA
SAS”. Se llena el libro diario donde se deben interpretar los valores presentados (Débitos
y Créditos), teniendo en cuenta los códigos PUC, También, se completa la nómina y el
kardex para terminar el libro diario, Luego, El simulador ingresa los valores a las cuentas
T, se verifican que las transacciones estén correctas en el balance de comprobación si las
sumas son iguales. Finalmente nos estrega el simulador los estados de los resultados la
cual presenta como finalidad la utilidad o la perdida de la empresa, también, tenemos el
balance general para concluir aquí tenemos más detallado los movimientos que se
hicieron en el mes de enero.
CUADRO COMPARATIVO EJERCICIOS ACTIVIDAD 2
EJERCICIO NUMERO 1 EJERCIOCIO NUMERO 2 EJERCICIO NUMERO 3
ZAPATICOS ROTOS S.A.S SIEMPRE ESTUDIANDO S.A.S BOLSOS COLOMBIA S.A.S
La empresa ZAPATICO ROTO S.A.S es una Con la realización de este trabajo se logró En este trabajo se manejan los estados
sociedad constituida por cuatro (4) socios, entender y estudiar el tema de balances financieros de una sociedad que inicia una
quienes aportaron para iniciar un monto en financieros como conocimiento requerido empresa mercantil, la cual vende bolsos de
efectivo de $557’600.000,00 y para la administración de la contabilidad y cuero, su nombre es “BOLSOS COLOMBIA
$297'149,300,00 en activos fijos. La sociedad costos de una organización, dado que esta SAS”. Se llena el libro diario donde se deben
cuenta con seis (6) trabajadores que reciben información financiera le permite a los entes interpretar los valores presentados (Débitos y
su salario acorde a su labor con las encargados dirigir y controlar con mayor Créditos), teniendo en cuenta los códigos
prestaciones correspondientes por ley; en la facilidad el desarrollo de la actividad PUC, También, se completa la nómina y el
nómina de la primera quincena de actividad empresarial estipulada. Debido al estudio de kardex para terminar el libro diario, Luego, El
se generó por un monto de $5’453.831,83. los conceptos de la contabilidad y costos, simulador ingresa los valores a las cuentas T,
El Kardex especifica los movimientos podemos concluir que la empresa Siempre se verifican que las transacciones estén
realizados con las cinco (5) ref. de calzado, Estudiando S.A.S, es una sociedad correctas en el balance de comprobación si las
detallando la cantidad adquirida de c/u y la conformada por cuatro socios; cuenta con sumas son iguales. Finalmente nos estrega el
inversión total en esta compre de mercancía siete empleados entre los administrativos y el simulador los estados de los resultados la cual
fue de $29’468.000,00 de la cual ya ha personal de ventas, a los cuales según su presenta como finalidad la utilidad o la
vendido 310 unidades y ha recibido cargo se les estipula un sueldo y según la ley perdida de la empresa, también, tenemos el
$9’585.200 de contado y a crédito de se le reconoce las prestaciones sociales. El balance general para concluir aquí tenemos
$15’007.000,00 es decir, una venta neta por cálculo de la nómina por los primeros 15 días más detallado los movimientos que se
$24.592.200,00 con una utilidad bruta de de funcionamiento de la empresa arrojó un hicieron en el mes de enero.
$6.531.700,00. valor de $5.125.129,70 pesos. Por otro lado,
El gasto operacional de la asociación en estos el kardex de los productos comercializados
15 días ha generado un monto de nos muestra los movimientos de los cinco
$8.260.780,27, y $318.000,00 En gastos productos con su respectiva cantidad y costos,
financieros. inicialmente la empresa contaba con un
La utilidad ha sido de $2.047.080,27. inventario de $ 63.178.400,00 de los cuales
$ 8.100.000,00 pertenecían al burolock,
Ref.2220 con 1500 unidades a $5.400 c/kilo
de los cuales quedan 300 unidades por el
mismo costo unitario. El valor del C-104
ref.218 fue de $ 7.448.000,00
correspondiente a 1000 unidades con un costo
unitario de $ 7.448,00, del cual solo hay
disponibles 100 unidades hasta la fecha. El
valor del Cloruro de bario fue de $
42.750.000,00 correspondiente a 1000
unidades con un costo unitario de $ $
42.750,00 de este producto ya se agotó la
existencia, el valor del hexametafosfato de
sodio Ref.200 fue de $ 3.474.000,00,
correspondiente a 1200 unidades con un costo
unitario de $ 2.895,00, del cual solo hay
disponibles 200 unidades hasta la fecha. El
valor de phreeguard ref.2200 que de $
1.406.400,00, correspondiente a 800 unidades
con un costo unitario de $ 2.895,00, de este
producto ya se agotó la existencia.
Actualmente el inventario con el que se
cuenta es de $5.120.200. Por último se puede
deducir que la empresa estos 15 días genero
una utilidad $ 9.622.687,33 teniendo en
cuenta los ingresos operacionales menos los
gastos del mismo más los que no
corresponden directamente al proceso de la
actividad económica, según el balance
general la empresa se encuentra en un buen
estado financiero dado a que sus activos
corrientes ($ 549.114.920,67) están por muy
encima de sus obligaciones ($65.971.233,33).
Permitiendo a su vez el incremento del
patrimonio.
CONCLUSIONES

La contabilidad es la base fundamental para el sostenimiento y desarrollo de la vida

económica de cualquier empresa, ya que existen diversas formas de hacer una libre

inversión y la contabilidad ayuda no solo a llevar la parte contable, sino también a estar al

día con la parte legal que toda empresa debe cumplir.

En este trabajo se aprende a analizar e interpretar la labor que se debe realizar para llevar

a cabo la contabilidad de una empresa y que un error por pequeño que sea hace que el

balance de comprobación sea erróneo de tal forma que la única manera de verificar el

error es hacer nuevamente los cálculos.

El simulador con el cual hemos trabajado es una forma muy práctica de llevar un balance

general, ya que controla de manera muy precisa los movimientos que se hacen día a día

por la empresa.
BIBLIOGRAFIA

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